企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引解課后

1、1 、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制地有效性發(fā)表審計(jì)意見. 正確答案：B2、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，確定擬實(shí)施審計(jì)程序地性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，獲取充分、適當(dāng)?shù)刈C據(jù). 正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷地組合已構(gòu)成重大缺陷情況下，即使注冊會(huì)計(jì)師評價(jià)其補(bǔ)償性控制（替代性控制）后認(rèn)為企業(yè)執(zhí)行地補(bǔ)償性控制具有同樣地效果，也應(yīng)該認(rèn)定該項(xiàng)重大缺陷 . 正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、注冊會(huì)計(jì)師必須將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行. 正確答案：B5、內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)某個(gè)

2、年度內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行地有效性進(jìn)行審計(jì)正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制地測試結(jié)合進(jìn)行.正確答案：A3、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)其識別地各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷地嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨(dú)是否構(gòu)成重大缺陷 . 正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制地監(jiān)督無效地，應(yīng)當(dāng)就此以書面形式直接與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通.書面溝通既可在出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行，也可在出具后進(jìn)行.正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途1 、如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行，執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能

3、力，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制地設(shè)計(jì)是有效地. 您地回答：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制地監(jiān)督無效地，應(yīng)當(dāng)就此以書面形式直接與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通.書面溝通既可在出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行，也可在出具后進(jìn)行. 您地回答：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途單選題：1 、注冊會(huì)計(jì)師不能確定期后事項(xiàng)對內(nèi)部控制有效性地影響程度地，應(yīng)當(dāng)出具（）地內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告D、無法表示意見 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、注冊會(huì)計(jì)師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響地期后事項(xiàng)地，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表（）意見.C、否定資料個(gè)

4、人收集整理，勿做商業(yè)用途3、對于重大缺陷和重要缺陷，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以何種形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通（）.B、書面形式4、企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，作出（）地審計(jì)處理.A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見地內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)，選擇擬測試地控制，確定測試所需收集地證據(jù).C、風(fēng)險(xiǎn)評估3、注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或者多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意地，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加（）予以說明. A 、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3

5、、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照（）方法實(shí)施審計(jì)工作，該方法是注冊會(huì)計(jì)師識別風(fēng)險(xiǎn)、選擇擬測試控制地基本思路.A、自上而下資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，內(nèi)部控制地特定領(lǐng)域存在（）地風(fēng)險(xiǎn)越高，給予該領(lǐng)域地審計(jì)關(guān)注就越多B、重大缺陷資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷地，除非審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表（）意見.C、否定資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途多選題：1 、注冊會(huì)計(jì)師在確定測試地時(shí)間安排時(shí)，應(yīng)當(dāng)在哪兩個(gè)因素之間作出平衡，以獲取充分、適當(dāng)?shù)刈C據(jù)（）.正確答案：AD A、盡量在接近企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日實(shí)施測試D、實(shí)

6、施地測試需要涵蓋足夠長地期間資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，可能出具地審計(jì)報(bào)告包括（） .正確答案：ABD A 、無法表示意見地審計(jì)報(bào)告 B、無保留意見地審計(jì)報(bào)告 D、否定意見地審計(jì)報(bào)告 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、注冊會(huì)計(jì)師在測試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行地有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用以下哪些審計(jì)方法（） .正確答案：ABC A 、詢問適當(dāng)人員B 、觀察經(jīng)營活動(dòng)、檢查相關(guān)文件C 、重新執(zhí)行資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途 4、表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷地跡象，主要包括（） .ABCDA 、企業(yè)更正已經(jīng)公布地財(cái)務(wù)報(bào)表B 、注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊C、注冊

7、會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)D、企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制地監(jiān)督無效資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、注冊會(huì)計(jì)師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些因素（） .ABDA、與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)地控制B、針對董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上地風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)地控制D 、對內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程地控制5、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受到限制時(shí)，應(yīng)當(dāng)作出哪些審計(jì)處理（） .ABDA 、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見地內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告B 、就審計(jì)范圍受到限制地情況，以書面形式與董事會(huì)進(jìn)行溝通D 、注冊會(huì)計(jì)師在已執(zhí)行地有限程

8、序中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷地，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中對重大缺陷做出詳細(xì)說明資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按其影響程度分為（） .ABCA、重大缺陷 B、重要缺陷 C、一般缺陷3、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄地內(nèi)容包括（） .正確答案：ABCDA、內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃及重大修改情況B、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估和選擇擬測試地內(nèi)部控制地主要過程及結(jié)果 C、測試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性地程序及結(jié)果D、對識別地控制缺陷地評價(jià)以及形成地審計(jì)結(jié)論和意見資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)以下哪些事項(xiàng)對內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表以及審

9、計(jì)工作地影響（） .正確答案：ABCD A 、與企業(yè)相關(guān)地風(fēng)險(xiǎn)B 、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng) C、重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)地因素D、可獲取地、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)地證據(jù)地類型和范圍資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、同時(shí)符合以下哪些條件時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具無保留意見地內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（ ） .正確答案：AB 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途A、企業(yè)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引 以及企業(yè)自身內(nèi)部控制制度地要求，在所有重大方面保持了有效地內(nèi)部控制資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途B 、注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照企業(yè)內(nèi)

10、部控制審計(jì)指引地要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未 受到限制新審計(jì)準(zhǔn)則（2010 版）要點(diǎn)及其對CPA 審計(jì)實(shí)務(wù)地影響課后練習(xí)判斷題：1 、管理層，是指對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)地執(zhí)行負(fù)有經(jīng)營管理責(zé)任地人員或組織. B 、錯(cuò)1 、如果法律法規(guī)規(guī)定地管理層地責(zé)任與審計(jì)準(zhǔn)則地規(guī)定相似且等同，注冊會(huì)計(jì)師可以使用法律法規(guī)地措辭，在書面協(xié)議中描述管理層地責(zé)任.A、對資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)削弱會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量地可靠性.B、錯(cuò)3、為了提高審計(jì)效率，組成部分重要性可以高于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體地重要性.B、錯(cuò)4、對于不重要地組成部分，集團(tuán)工程組應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面實(shí)施審閱程序.B、錯(cuò)5、主任會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對

11、會(huì)計(jì)師事務(wù)所地每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)地總體質(zhì)量負(fù)責(zé).B、錯(cuò)2、僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系地實(shí)體，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方.B、錯(cuò)5、質(zhì)量控制要素包括對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、相關(guān)職業(yè)道德要求、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)地接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、工作底稿、監(jiān)控七要素.B、錯(cuò)資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途6、注冊會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任閱讀與財(cái)務(wù)報(bào)表一同披露地其他信息.B、錯(cuò)3、有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來地其他重要信息對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)地重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，注冊會(huì)計(jì)師可以不對上述款項(xiàng)實(shí)施函證程序.A、對資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)沒有明確要求管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出專門評估

12、，注冊會(huì)計(jì)師可以不就管理層在編制和列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)地適當(dāng)性獲取充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù)，也不需要就持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性得出結(jié)論.B、錯(cuò)資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途單選題：1 、發(fā)表否定意見地情形是（） .正確答案：C C 、在獲取充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來對財(cái)務(wù)報(bào)表地影響重大且具有廣泛性資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、通用目地編制基礎(chǔ)包括（）.正確答案：A A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度3、下列人員，誰對質(zhì)量控制承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（）.正確答案：D D、主任會(huì)計(jì)師及同等職位地人員4、下列哪項(xiàng)關(guān)系可能表明不存在控制或重大影響（） .正確答案：D D 、與治

13、理層成員或關(guān)鍵管理人員之間不具有重大業(yè)務(wù)關(guān)系資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、下列哪項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷屬于值得關(guān)注地缺陷（）.正確答案：C C、內(nèi)部控制重要缺陷1 、下列哪個(gè)事項(xiàng)不屬于超出正常經(jīng)營過程地交易（） .正確答案：D D 、在合同期限界滿后變更交易條款 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、下列有關(guān)監(jiān)控地說法哪個(gè)是正確地（）.正確答案：D D、至少一年一次將質(zhì)量控制監(jiān)控結(jié)果向工程合伙人及其他適當(dāng)?shù)厝藛T通報(bào)資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)地固有限制（） .正確答案：D D 、工程組專業(yè)勝任能力不足5、下列哪項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不涉及會(huì)計(jì)估計(jì)（）.正確答案：D D、差旅費(fèi)1 、當(dāng)無法實(shí)

14、現(xiàn)有效地雙向溝通時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)采取地進(jìn)一步措施是（） .正確答案：AA、發(fā)表無保留意見2、下列哪項(xiàng)估計(jì)涉及相對較低地估計(jì)不確定性（） .正確答案：DD 、在模型假設(shè)或者輸入數(shù)據(jù)可觀察情況下采用廣為人知或者普遍認(rèn)可地計(jì)量模型做地公 允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)4、下列哪項(xiàng)估計(jì)涉及相對較高地估計(jì)不確定性（） .正確答案：D D 、與訴訟相關(guān)地會(huì)計(jì)估計(jì)3、估計(jì)不確定性地程度不取決于下列哪個(gè)因素（）.正確答案：D D、人工環(huán)境5、從集團(tuán)層面了解地控制不包括（）.正確答案：D D、組成部分地業(yè)務(wù)流程控制3、下列哪種情形表明注冊會(huì)計(jì)師可以偏離審計(jì)準(zhǔn)則（）.正確答案：C C、對軍工企業(yè)保密存貨地監(jiān)盤多選題：1 、在

15、考慮被審計(jì)單位地會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)質(zhì)量時(shí)，與會(huì)計(jì)政策有關(guān)地事項(xiàng)包括（） .正確答案：ABCDA 、考慮成本效益原則時(shí)，選擇地會(huì)計(jì)政策是否適合被審計(jì)單位具體情況B 、重要會(huì)計(jì)政策地初始選擇和變更對當(dāng)前和未來盈余地影響，與預(yù)期發(fā)布地新準(zhǔn)則時(shí)間安排C、有爭議地或新興領(lǐng)域重要會(huì)計(jì)政策地影響 D、與記錄交易地期間相關(guān)地交易時(shí)間安排地影響資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、在考慮被審計(jì)單位地會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)質(zhì)量時(shí)，與披露有關(guān)地事項(xiàng)包括（） .正確答案：ABCDA 、在形成特別敏感地財(cái)務(wù)報(bào)表披露（如收入確認(rèn)、薪酬、持續(xù)經(jīng)營）時(shí)涉及地問題和作出地相關(guān)判斷B、財(cái)務(wù)報(bào)表披露地總體中立性C、財(cái)務(wù)報(bào)表披露地一貫性D、財(cái)務(wù)報(bào)表披露地明晰性

16、 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、工程質(zhì)量控制復(fù)核工作內(nèi)容包括（）.正確答案：ABCD A、與合伙人討論重大事項(xiàng)B、復(fù)核報(bào)表及擬出具地報(bào)告C 、復(fù)核工程組重大判斷、結(jié)論底稿D 、評價(jià)審計(jì)結(jié)論及意見地恰當(dāng)性資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任描述地論述，哪些是正確地（） .正確答案：ABCDA 、負(fù)有與管理層、治理層和其他財(cái)務(wù)報(bào)表使用者進(jìn)行溝通和向其報(bào)告地責(zé)任B 、有責(zé)任在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上地可能性，對發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤有效地審計(jì)程序未必對發(fā)現(xiàn)舞弊有效 C、注冊會(huì)計(jì)師有責(zé)任對財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致地重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證D 、集團(tuán)工程合伙

17、人還需要對指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)形成審計(jì)工作底稿（） .正確答案：ABCDA 、識別出地與遵守相關(guān)職業(yè)道德要求有關(guān)地問題，以及這些問題是如何得到解決地B 、針對遵守適用于審計(jì)業(yè)務(wù)地獨(dú)立性要求得出地結(jié)論，以及為支持該結(jié)論與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行地討論C、得出地有關(guān)客戶關(guān)系和審計(jì)業(yè)務(wù)地接受與保持地結(jié)論D、在審計(jì)過程中咨詢地性質(zhì)、范圍和形成地結(jié)論資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、 2010版審計(jì)準(zhǔn)則修訂了（） .正確答案：ADA 、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則3、需要運(yùn)用職業(yè)判斷并保持職業(yè)懷疑地重要審計(jì)環(huán)節(jié)主要

18、包括（） .正確答案：ABCA、通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（包括內(nèi)部控制），識別和評估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致地重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B 、通過對評估地風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)貞?yīng)對措施，針對是否存在重大錯(cuò)報(bào)獲取充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù)C、依據(jù)從獲取地審計(jì)證據(jù)中得出地結(jié)論，對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見4、職業(yè)懷疑態(tài)度要求注冊會(huì)計(jì)師保持警覺地情形，包括（） .正確答案：ABCDA 、存在相互矛盾地審計(jì)證據(jù)B 、引起對作為審計(jì)證據(jù)地文件記錄和對詢問地答復(fù)地可靠性產(chǎn)生懷疑地信息C 、表明可能存在舞弊地情況D 、表明需要實(shí)施除審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定外地其他審計(jì)程序地情形資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途 4、下列哪種情形，需要將實(shí)際執(zhí)行地重要性水

19、平確定為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平地50%（） .正確答案：AC A、經(jīng)常性審計(jì)，以前年度審計(jì)調(diào)整較多C、工程總體風(fēng)險(xiǎn)較高5.下列哪種情形，需要將實(shí)際執(zhí)行地重要性水平確定為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平地80%（） .正確答案：ABD A 、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低B 、經(jīng)常性審計(jì)，以前年度審計(jì)調(diào)整較少 D、工程總體風(fēng)險(xiǎn)較低 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途 1 、下列有關(guān)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體地重要性地說法，哪些是正確地（） . 正確答案：ABCDA、以營利為目地地實(shí)體，通常以經(jīng)常性業(yè)務(wù)地稅前利潤/虧損作為恰當(dāng)?shù)鼗鶞?zhǔn)B、非營利性組織，通常以費(fèi)用總額、營業(yè)收入或資產(chǎn)總額作為恰當(dāng)?shù)鼗鶞?zhǔn)C、新設(shè)立實(shí)體運(yùn)營初

20、期，通常以所有者權(quán)益總額、費(fèi)用總額或資產(chǎn)總額作為恰當(dāng)?shù)鼗鶞?zhǔn)D、基金公司，通常以凈資產(chǎn)作為恰當(dāng)?shù)鼗鶞?zhǔn)資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途 5、修訂審計(jì)準(zhǔn)則地必要性包括哪些（） .正確答案：ABCDA、適應(yīng)維護(hù)社會(huì)公眾利益地需要B、適應(yīng)與國際審計(jì)準(zhǔn)則趨同地需要C、適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展地需要 D 、適應(yīng)新興審計(jì)實(shí)務(wù)地需要資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途審計(jì)準(zhǔn)則修訂總體情況介紹 判斷題：1、2010年修訂后地審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于審計(jì)按照中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制地財(cái)務(wù)報(bào)表.B、錯(cuò)2、如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式詢證函回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù)地必要程序，則替代程序不能提供注冊會(huì)計(jì)師所需要地審計(jì)證據(jù).A、對資料個(gè)人收集整

21、理，勿做商業(yè)用途1、根據(jù)2010年修訂后地函證準(zhǔn)則，注冊會(huì)計(jì)師可以不必函證銀行存款賬戶.B、錯(cuò)3、至2011年，歐盟已經(jīng)正式在歐盟層面上采用國際審計(jì)準(zhǔn)則.B、錯(cuò)4、審計(jì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表也可以按照2010年修訂后地審計(jì)準(zhǔn)則.A、對5、2011年，美國PCAOB準(zhǔn)則已經(jīng)與國際審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)趨同.B、錯(cuò)2、盡管書面聲明也是審計(jì)證據(jù)，但其本身并不為所涉及地任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù).因此，注冊會(huì)計(jì)師不能過分依賴書面聲明.A、對資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3 、同一會(huì)計(jì)主體，只能采用一種財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ). B 、錯(cuò)5、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南不構(gòu)成對注冊會(huì)計(jì)師地要求，因此注冊會(huì)計(jì)師無須執(zhí)行.B、錯(cuò)3、在小

22、型企業(yè)審計(jì)中，由于審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行成本過高，因此不具有適用性，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行時(shí)可以有 選擇性地執(zhí)行準(zhǔn)則 B、錯(cuò)資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途 單選題： 1 、對于中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421 號 利用專家地工作，以下說法正確地是（） .正確答案：D D、注冊會(huì)計(jì)師對發(fā)表地審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任，這一責(zé)任不因利用專家地工作而減輕資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途 2、在集團(tuán)審計(jì)中，對于重要地組成部分，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行地工作地類型是（） .正確答案：AA、審計(jì)3、在集團(tuán)審計(jì)中，對于不重要地組成部分，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行地工作地類型是（） .正確答案：CC、分析程序4、在集團(tuán)審計(jì)中，對于因風(fēng)險(xiǎn)而重要地組

23、成部分，注冊會(huì)計(jì)師需要執(zhí)行地工作不包括（） .正確答案： B B 、使用組成部分重要性對組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審閱資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、新審計(jì)準(zhǔn)則中，我國特有地準(zhǔn)則是（）.正確答案：D、前任注冊會(huì)計(jì)師和后任注冊會(huì)計(jì)師地溝通5、 2010年發(fā)布地新審計(jì)準(zhǔn)則中，新制定地準(zhǔn)則是（） .正確答案：BB、向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷5、在小型企業(yè)審計(jì)中，以下說法正確地是（） .正確答案：BB 、如果審計(jì)準(zhǔn)則與小型企業(yè)審計(jì)地具體情況不相關(guān)，注冊會(huì)計(jì)師無需執(zhí)行該準(zhǔn)則4、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作地前提是（） .正確答案：CC、管理層和治理層認(rèn)可與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)地責(zé)任3、國際審計(jì)準(zhǔn)則與美國PCAOB0

24、 準(zhǔn)則相比，在（）個(gè)領(lǐng)域存在實(shí)質(zhì)性差異. 正確答案：C多選題：1 、以下關(guān)于重要性地說法中，正確地是（） .正確答案：ABDA、確定重要性需要運(yùn)用職業(yè)判斷.通常先選定一個(gè)基準(zhǔn)，再乘以某一百分比作為財(cái)務(wù)報(bào)表整體地重要性.B、適當(dāng)?shù)鼗鶞?zhǔn)取決于被審計(jì)單位地具體情況，包括各類報(bào)告收益（如稅前利潤、營業(yè)收入、毛利和費(fèi)用總額），以及所有者權(quán)益或凈資產(chǎn).D、百分比和選定地基準(zhǔn)之間存在一定地聯(lián)系，如經(jīng)常性業(yè)務(wù)地稅前利潤對應(yīng)地百分比通常比營業(yè)收入對應(yīng)地百分比要高. 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、關(guān)于審計(jì)報(bào)告中地強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)，以下說法不正確地是（） .正確答案：ABCA、只有涉及持續(xù)經(jīng)營和重大不確定性，才可以在審

25、計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段B、根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師地職業(yè)判斷，如果某事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，則就可以作為強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)增加在審計(jì)報(bào)告中 C、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)是指與使用者理解審計(jì)工作、注冊會(huì)計(jì)師地責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)地事項(xiàng)資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、以下關(guān)于書面聲明地說法中，正確地是（） .正確答案：ABDA、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求對財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任并了解相關(guān)事項(xiàng)地管理層提供書面聲明.B、針對交易地完整性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層就所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中提供書面聲明 . D 、書面聲明地日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告地日期，但不得在審計(jì)報(bào)告日后. 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途

26、4、國際審計(jì)準(zhǔn)則與PCAOB 準(zhǔn)則在哪些領(lǐng)域存在實(shí)質(zhì)性差異（） .正確答案：ABCDA 、工作底稿歸檔B 、持續(xù)經(jīng)營C 、對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制地評價(jià)與報(bào)告D 、在集團(tuán)審計(jì)中利用其他注冊會(huì)計(jì)師地工作資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、以下屬于特殊目地編制基礎(chǔ)地是（） .正確答案：ABDA、計(jì)稅核算基礎(chǔ) B、監(jiān)管機(jī)構(gòu)地報(bào)告要求 D、合同地約定2、錯(cuò)報(bào)包括（）.正確答案：ABC A、判斷錯(cuò)報(bào) B、推斷錯(cuò)報(bào) C、事實(shí)錯(cuò)報(bào)2、對于銀行存款函證，以下說法中正確地是（） .正確答案：ABCDA 、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對銀行存款、借款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷地賬戶）及與金融機(jī)構(gòu)往來地其他重要信息實(shí)施函證程序B、如

27、果不對銀行存款實(shí)施函證，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說明理由 C、除非有充分證據(jù)表明銀行存款工程對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)地重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，才能不實(shí)施函證D 、通常情況下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對銀行存款全部賬戶實(shí)施函證資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、審計(jì)報(bào)告中地其他事項(xiàng)段包括（） .正確答案：ABCA、與使用者理解審計(jì)工作相關(guān)地事項(xiàng)B、與使用者理解注冊會(huì)計(jì)師地責(zé)任相關(guān)地事項(xiàng)C、與使用者理解審計(jì)報(bào)告相關(guān)地事項(xiàng)資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、在集團(tuán)審計(jì)中，對于因特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)地特別風(fēng)險(xiǎn)地重要組成部分，以下正確地是（） .正確答案：ACD 資料個(gè)人收集整理，勿做商

28、業(yè)用途A、針對可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)地特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定地審計(jì)程序C、使用組成部分重要性對組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)D 、針對與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)地特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)地一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作地總體目標(biāo)是（） .正確答案：ACDA、對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見C、出具審計(jì)報(bào)告 D、與管理層和治理層溝通3、修訂后地審計(jì)準(zhǔn)則體系具有地特點(diǎn)包括（） .正確答案：ABCDA、全面體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B、增強(qiáng)識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)地有效性C、提高準(zhǔn)則理解和執(zhí)行地一致性D、加強(qiáng)與治理層地有效溝通5、對于識別出地錯(cuò)報(bào)

29、，注冊會(huì)計(jì)師地工作包括（） .正確答案：ABCDA、累積審計(jì)過程中識別出地錯(cuò)報(bào)，除非錯(cuò)報(bào)明顯微小B、如果錯(cuò)報(bào)地性質(zhì)顯示存在其他錯(cuò)報(bào)，或累積地錯(cuò)報(bào)合計(jì)數(shù)接近重要性，考慮是否需要修改總體審記策略和具體審計(jì)計(jì)劃C、及時(shí)將審計(jì)過程中累積地所有錯(cuò)報(bào)與適當(dāng)層級地管理層進(jìn)行溝通，要求管理層更正這些錯(cuò)報(bào)，并了解不更正地理由D、與治理層溝通未更正錯(cuò)報(bào)及其影響資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途審計(jì)準(zhǔn)則1501-1503 號 -審計(jì)報(bào)告相關(guān)準(zhǔn)則課后練習(xí)判斷題：1 、如果存在多個(gè)不確定事項(xiàng)，而且注冊會(huì)計(jì)師對每個(gè)單獨(dú)地不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證 據(jù)，在這種情況下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見.正確答案：B 資料個(gè)

30、人收集整理，勿做商業(yè)用途2、注冊會(huì)計(jì)師確定恰當(dāng)?shù)胤菬o保留意見類型，取決于導(dǎo)致非無保留意見地事項(xiàng)地性質(zhì)和對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生或可能產(chǎn)生影響地廣泛性.正確答案：A 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露，但對使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要地事項(xiàng).正確答案：B4、如果認(rèn)為有必要對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表否定意見或無法表示意見，注冊會(huì)計(jì)師可以在同一審計(jì)報(bào)告中對按照相同財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制地單一財(cái)務(wù)報(bào)表或者財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素、賬戶或工程發(fā)表無保留意見 . 正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途單選題：1 、在以下哪種情形下應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見（） .正確答案：DD 、注冊會(huì)計(jì)師無法獲取

31、充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見地基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)地錯(cuò)報(bào)（如存在）對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生地影響重大，且具有廣泛性. 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、以下關(guān)于審計(jì)范圍受到限制地說法，不正確地是（） .正確答案：DD 、如果審計(jì)范圍受到限制導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)地錯(cuò)報(bào)影響重大且具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見3、如果財(cái)務(wù)報(bào)表中指明該報(bào)表同時(shí)符合兩套會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以下說法不正確地是（） .正確答案：CC、如果財(cái)務(wù)報(bào)表按照某一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，并且包含附注或補(bǔ)充報(bào)表，以將其結(jié)果調(diào)節(jié)至按照另一會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則編制地結(jié)果，則聲明該財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)符合兩套準(zhǔn)則地要求是恰當(dāng)?shù)? 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、在以下哪種情形下應(yīng)當(dāng)發(fā)表

32、否定意見（） .正確答案：BB 、在獲取充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù)后，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大， 且具有廣泛性 多選題： 1 、非無保留意見地類型包括（） .正確答案：BCDB、保留意見 C、否定意見 D、無法表不'意見2、以下哪種情形應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見（） .正確答案：ACA 、在獲取充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù)后，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，但不具有廣泛性 C、注冊會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見地基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)地錯(cuò)報(bào)（如存在）對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生地影響重大，但不具有廣泛性. 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、對財(cái)務(wù)報(bào)表地影響

33、具有廣泛性影響地情形包括（） .正確答案：BCDB 、錯(cuò)報(bào)不限于對財(cái)務(wù)報(bào)表地特定要素、賬戶或工程產(chǎn)生影響C 、錯(cuò)報(bào)雖然僅對財(cái)務(wù)報(bào)表地特定要素、賬戶或工程產(chǎn)生影響，但這些要素、賬戶或工程是或可能是財(cái)務(wù)報(bào)表地主要組成部分D 、錯(cuò)報(bào)與披露相關(guān)，產(chǎn)生地影響對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、如果注冊會(huì)計(jì)師同時(shí)按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與其他國家或地區(qū)地審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，只有同時(shí)符合（）條件時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師才能夠在同一份審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提及兩套準(zhǔn)則.正確答案：BD 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途B 、其他國家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則與中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則不存在沖突D 、如果審計(jì)

34、報(bào)告使用其他國家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定地結(jié)構(gòu)和措辭，審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定地所有要素資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途從實(shí)戰(zhàn)角度把握新審計(jì)準(zhǔn)則地重點(diǎn)和難點(diǎn)課后練習(xí)判斷題：1 、如果工程合伙人以外地其他注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽字，本準(zhǔn)則對工程合伙人作出地規(guī)定不適用于該簽字注冊會(huì)計(jì)師.正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、固有風(fēng)險(xiǎn)，是指在考慮相關(guān)地內(nèi)部控制之后，某類交易、賬戶余額或披露地某一認(rèn)定易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)地可能性.正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、控制風(fēng)險(xiǎn)，是指某類交易、賬戶余額或披露地某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大地，但沒有被內(nèi)部控

35、制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正地可能性.正確答案：A 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)地可能性.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)報(bào)表層次地重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次地重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn).認(rèn)定層次地重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)由固定風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)部分組成 .A 、對資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、每項(xiàng)準(zhǔn)則都單設(shè)一章“目標(biāo) ”，明確提出注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行該準(zhǔn)則時(shí)應(yīng)實(shí)現(xiàn)地目標(biāo)，發(fā)揮“目標(biāo) ”對注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)工作地導(dǎo)向作用，體現(xiàn)了目標(biāo)導(dǎo)向地審計(jì)準(zhǔn)則制定原則.正確答案：A 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、每項(xiàng)準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求 ”， “要求 ”是注冊會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)目標(biāo)地規(guī)定動(dòng)作，統(tǒng)一以“注冊會(huì)計(jì)師

36、必須 ” 表述 .正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、本次修訂審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)地思想，除修訂核心風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)準(zhǔn)則外，對其他審計(jì)準(zhǔn)則也作出修改，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念全面徹底地貫徹到整套審計(jì)準(zhǔn)則中.正確答案：A 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途1 、認(rèn)定，是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出地明確或隱含地表達(dá)，注冊會(huì)計(jì)師將其用于考慮可能發(fā)生地不同類型地潛在錯(cuò)報(bào).正確答案：A資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，注冊會(huì)計(jì)師就可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)有關(guān)地內(nèi)部控制，但要對內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見.正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途單

37、選題：1 、 2010年修訂后地38 項(xiàng)中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則自（）起施行.正確答案：C C、 2012年 1 月 1 日 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2 、我們認(rèn)為，ABC 公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則地規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20X1年12月31日地財(cái)務(wù)狀況以及 20 M年度地經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量.另外，20 >0年12月31日地資產(chǎn)負(fù)債表，20X0年度地利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并于 20X1年3月31日發(fā)表了無保留意見.A和B出具地審計(jì)報(bào)告最有可能地是（）.正確答案：C C、無保留意見+其他事項(xiàng) 資料個(gè)人收集

38、整理，勿做商業(yè)用途3、公司20 M年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨地列示金額為X元.管理層根據(jù)成本對存貨進(jìn)行計(jì)量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低地原則進(jìn)行計(jì)量，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則地規(guī)定.公司地會(huì)計(jì)記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少X元.相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增力口 X元，所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少X元、X元和X元.A和B出具地審計(jì)報(bào)告最有可能地是（）.正確答案：A A、保留意見資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、在集團(tuán)審計(jì)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括組成部分注冊會(huì)計(jì)師（），以及集團(tuán)工程組可能沒有發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)地風(fēng)險(xiǎn) . 正確答案：A A 、可能沒有發(fā)現(xiàn)組成部分財(cái)務(wù)信

39、息存在地錯(cuò)報(bào)（該錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)）地風(fēng)險(xiǎn)資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、在制定（）時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體地重要性.正確答案：A A、總體審計(jì)策略2、 A 公司融資協(xié)議期滿，且未償付余額于20 X0 年 12 月 31 日到期 .該公司未能重新商定協(xié)議或獲取替代性融資，正在考慮申請破產(chǎn).這些情況表明存在可能導(dǎo)致對該公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮地重大不確定性，因此，該公司可能無法在正常經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù).財(cái)務(wù)報(bào)表（及其附注）并未披露這一事實(shí).注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)?shù)爻鼍叩貙徲?jì)報(bào)告是（）.正確答案：B B、否定意見 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、如果注冊會(huì)計(jì)師在審

40、計(jì)報(bào)告中提及專家地工作，并且這種提及與理解審計(jì)報(bào)告中地非無保留意見相關(guān)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中指明（）正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途B 、這種提及并不減輕注冊會(huì)計(jì)師對審計(jì)意見承擔(dān)地責(zé)任要求 ”淹沒在冗長地審計(jì)準(zhǔn)則中地4、 2010年修訂后地整套審計(jì)準(zhǔn)則為（）萬字，縮減了篇幅，解決了問題.正確答案：B B 、 12 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、注冊會(huì)計(jì)師，是指取得注冊會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)地人員.通常不是指（） .正確答案：DD 、非執(zhí)業(yè)會(huì)員資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師地說法中，正確地有（） .正確答案：AA、注冊會(huì)計(jì)師，是指取得注冊會(huì)計(jì)師

41、證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)地人員.通常是指工程合伙人或工程組其他成員，有時(shí)也指其所在地會(huì)計(jì)師事務(wù)所. 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、如財(cái)務(wù)報(bào)表附注 沂述，ABC公司未按照國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則地規(guī)定對房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊 . 這項(xiàng)決定是管理層在上一會(huì)計(jì)年度開始時(shí)作出地，導(dǎo)致我們對該年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了保留意見.如果按照房屋建筑物 5%和機(jī)器設(shè)備20%地年折舊率計(jì)提折舊，20X1年度和20X0年度地當(dāng)年虧損將分別增加X元和X元，20X1年末和20X0年末地房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備地凈值將因累計(jì)折舊而分別減少X元和X元，并且20X1年末和20X0年末地累計(jì)虧損將分別增加 X元和X元.A和B出具地審計(jì)

42、報(bào)告最有可能地是（）.正確答案：A A、保留意見 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、新審計(jì)準(zhǔn)則取消了2006 年版地中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1621 號 對小型被審計(jì)單位審計(jì)地特殊考慮，代之以在每項(xiàng)應(yīng)用指南中增加“（） ”部分正確答案：A 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途A、對小型被審計(jì)單位地特殊考慮1 、實(shí)際執(zhí)行地重要性，是指注冊會(huì)計(jì)師確定地低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體地重要性地一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)地匯總數(shù)（）地重要性地可能性降至適當(dāng)?shù)氐退?正確答案：A A、超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途2、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中可以利用專家地工作，這里地專家不可以是（） .正確答案：

43、DD 、被審單位從外部聘請地會(huì)計(jì)學(xué)教授5、（ ），是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表出具地審計(jì)報(bào)告上簽字地合伙人.正確答案：B B 、集團(tuán)工程合伙人資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途多選題：1 、 ABC 公司已連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度發(fā)生巨額虧損，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示其財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，巨額逾期債務(wù)無法償還，且存在巨額對外擔(dān)保.截至審計(jì)報(bào)告日，ABC 公司管理層在其書面評價(jià)中表示已開始采取包括債務(wù)重組、資產(chǎn)置換在內(nèi)地多項(xiàng)措施；但由于該等措施正處于實(shí)施初期，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù)以確證其能否有效改善ABC 公司地持續(xù)經(jīng)營能力，因此，無法判斷ABC 公司

44、繼續(xù)按照持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制 20X1年度財(cái)務(wù)報(bào)表是否適當(dāng).注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)出具地審計(jì)報(bào)告是（）.正確答案：ABC 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途A、無保留意見+其他事項(xiàng) B、否定意見 C、無保留意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)2、下列情形能體現(xiàn)注冊會(huì)計(jì)地職業(yè)懷疑態(tài)度地有（） .正確答案：BCB 、如果從不同來源獲取地審計(jì)證據(jù)或獲取地不同性質(zhì)地審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，因此CPA應(yīng)追加必要地審計(jì)程序C、如果管理層地某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，CPA 應(yīng)調(diào)查這種情況.必要時(shí)，CPA 應(yīng)重新考慮管理層作出地其他聲明地可靠性資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要

45、對認(rèn)為重大地錯(cuò)報(bào)金額作出判斷.作出地判斷為下列（）方面提供了基礎(chǔ).正確答案：ABD A、確定風(fēng)險(xiǎn)評估程序地性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍B、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、確定進(jìn)一步審計(jì)程序地性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、對（ ）等舞弊高發(fā)領(lǐng)域，新審計(jì)準(zhǔn)則既進(jìn)一步明確了工作要求，又細(xì)化了對注冊會(huì)計(jì)師地指導(dǎo)，要求注冊會(huì)計(jì)師合理運(yùn)用職業(yè)判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)地要求，識別、評估和應(yīng)對這些領(lǐng)域地舞弊風(fēng)險(xiǎn).正確答案：ABCD A、關(guān)聯(lián)方B、會(huì)計(jì)估計(jì) C、公允價(jià)值 D、集團(tuán)會(huì)計(jì)資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、如果計(jì)劃要求組成部分注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行組成部分財(cái)務(wù)信息地相關(guān)工作，集團(tuán)工程組應(yīng)當(dāng)了解下列事項(xiàng)

46、（ ） .正確答案：ABCD 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途A 、組成部分注冊會(huì)計(jì)師是否了解并將遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)地職業(yè)道德要求，特別是獨(dú)立性要求B 、組成部分注冊會(huì)計(jì)師是否具備專業(yè)勝任能力C 、集團(tuán)工程組參與組成部分注冊會(huì)計(jì)師工作地程度是否足以獲取充分、適當(dāng)?shù)貙徲?jì)證據(jù)D 、組成部分注冊會(huì)計(jì)師是否處于積極地監(jiān)管環(huán)境中資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途1 、其他事項(xiàng)段，是指審計(jì)報(bào)告中含有地一個(gè)段落，該段落提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露地事項(xiàng)，根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師地職業(yè)判斷，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解（）相關(guān).正確答案：BCD 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途B、審計(jì)工作 C、注冊會(huì)計(jì)師地責(zé)任 D、審計(jì)報(bào)告2、

47、當(dāng)擬在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通（） .正確答案：ABA 、導(dǎo)致擬發(fā)表非無保留意見地情況B 、擬使用地非無保留意見措辭3、 2010年修訂后地審計(jì)準(zhǔn)則由以下（）部分構(gòu)成.正確答案：ABCDA、總則B、定義C、目標(biāo)D、要求”和附則”5、對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告而言，注冊會(huì)計(jì)師地目標(biāo)是（） .正確答案：ABA 、在評價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出地結(jié)論地基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見B 、通過書面報(bào)告地形式清楚地表達(dá)審計(jì)意見，說明其形成基礎(chǔ)4、實(shí)際執(zhí)行地重要性，是指注冊會(huì)計(jì)師確定地低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體地重要性地一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)地匯總數(shù)超過財(cái)務(wù)報(bào)表整

48、體地重要性地可能性降至適當(dāng)?shù)氐退?如果適用，實(shí)際執(zhí)行地重要性還指（）.正確答案：AC A、注冊會(huì)計(jì)師確定地低于特定類別地交易、賬戶余額或披露地重要性水平地一個(gè)金額 C、注冊會(huì)計(jì)師確定地低于特定類別地交易、賬戶余額或披露地重要性水平地多個(gè)金額資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途3、如果不能實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（） .正確答案：ACA、按照審計(jì)準(zhǔn)則地規(guī)定出具非無保留意見地審計(jì)報(bào)告C、在法律法規(guī)允許地情況下解除業(yè)務(wù)約定行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理課后練習(xí)判斷題：1 、澳大利亞政府資產(chǎn)管理強(qiáng)調(diào)責(zé)任制和績效管理. 正確答案：A2、美國聯(lián)邦總務(wù)署申請經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)只需向總統(tǒng)預(yù)算辦公室（OMB ）報(bào)告和審核.正

49、確答案：B3、保留在事業(yè)單位序列地事業(yè)單位所辦企業(yè)地改制上市、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)，要報(bào)同級財(cái)政部門審核和批準(zhǔn).正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途4、除自有資產(chǎn)外，美國各聯(lián)邦機(jī)構(gòu)資產(chǎn)可以采用租賃方式獲得資產(chǎn)地使用權(quán).正確答案：A5、轉(zhuǎn)為企業(yè)地事業(yè)單位，原則上要與其所辦企業(yè)進(jìn)行資源整合，涉及改制上市、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)，由履行出資人職責(zé)地機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施.正確答案：A 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途判斷題：1 、目前我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理存在著法律層級偏低地問題.正確答案：A2、承擔(dān)部分行政職能地事業(yè)單位，在其相關(guān)職能、機(jī)構(gòu)與有關(guān)部門和單位地職能和機(jī)構(gòu)進(jìn)行剝離、整

50、合過程中，涉及資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)地，在資產(chǎn)清查等相關(guān)基礎(chǔ)工作完成后，由劃出方報(bào)其主管部門審核同意.正確答案：B 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、黨地機(jī)關(guān)和人大、政協(xié)機(jī)關(guān)資產(chǎn)由財(cái)政部與其共同管理.正確答案：A1 、事業(yè)單位國有資產(chǎn)改革中涉及有償轉(zhuǎn)讓地資產(chǎn)要通過拍賣等規(guī)范地產(chǎn)權(quán)交易方式公開處置.正確答案： B單選題：2 、（ ）不執(zhí)行行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法. 正確答案：CC、行政單位所屬獨(dú)立核算地非公務(wù)員管理地事業(yè)單位2、事業(yè)單位所辦企業(yè)脫鉤后由（）實(shí)施監(jiān)管.正確答案：B B、履行出資人職責(zé)地機(jī)構(gòu)3、行政單位出租、出借等有償收入（） .正確答案：DD 、必須上繳同級財(cái)政專戶，支出由同級財(cái)政部門按批準(zhǔn)

51、地計(jì)劃和用途從財(cái)政專戶中撥付4、美國聯(lián)邦總務(wù)署（GSA）根據(jù)報(bào)告在資產(chǎn)處置信息網(wǎng)上發(fā)布（）天后仍沒有機(jī)構(gòu)申請調(diào)撥時(shí)，GSA可以決定將其捐贈(zèng)給地方政府、學(xué)校、研究機(jī)構(gòu)或其他非盈利組織.正確答案：C C 、 12 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途5、我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理現(xiàn)已進(jìn)入（）.正確答案：C C、財(cái)政綜合管理1、美國行政性資產(chǎn)日常管理主要由（）負(fù)責(zé).正確答案：D D、聯(lián)邦總務(wù)署2、根據(jù)國辦發(fā)2011 37 號地要求，（）是事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理地職能部門.正確答案：AA、財(cái)政部門3、不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)地范圍有（）.正確答案：B B、在建工程5、事業(yè)單位固定資產(chǎn)專用設(shè)備地單位價(jià)值要求

52、在（）元以上.正確答案：C C、 1500多選題：1 、成建制轉(zhuǎn)為行政機(jī)構(gòu)地事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理需要經(jīng)歷地程序有（） .正確答案：ABCDA、完成資產(chǎn)清查等相關(guān)基礎(chǔ)工作B、經(jīng)主管部門審核C、報(bào)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)D、無償劃轉(zhuǎn)其全部資產(chǎn)） . 正確答案：ABCDC、對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)各 資料個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途） .正確答案：ABCD2、下列符合我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)地改革和發(fā)展方向地有（A、進(jìn)一步理順資產(chǎn)管理體制B、進(jìn)一步健全完善規(guī)章制度體系環(huán)節(jié)地全面管理 D、完善事業(yè)單位國有資產(chǎn)收入及興辦實(shí)體管理 3、屬于行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)地有（） .正確答案：ACDA、專利權(quán) C、土地使用權(quán) D、著作權(quán)