全面成本核算管理量化考核方案

1、全面成本核算管理量化考核方案全面成本核算管理量化考核方案2010 年隨著全國(guó)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，公司抓住時(shí)機(jī)科學(xué)合理的安排生產(chǎn)、擴(kuò)大銷售，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)大好，各項(xiàng)車間生產(chǎn)在正常運(yùn)行下進(jìn)入高負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，各部門經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出也隨之增加，為進(jìn)一步加強(qiáng)各車間、部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的優(yōu)化控制，公司決定通過(guò)實(shí)施“全面成本核算管理”活動(dòng)，來(lái)進(jìn)一步完善、規(guī)范成本核算管理制度并建立控制臺(tái)賬，及時(shí)、動(dòng)態(tài)的反映各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本指標(biāo)的完成情況，使車間、 部門成本核算管理水平逐步提高，班組成本核算管理理念進(jìn)一步形成，使成本管理手段、核算方法發(fā)揮更積極的作用。為理順公司成本管理體系，進(jìn)一步強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，貫徹精細(xì)管理理念，實(shí)現(xiàn)節(jié)能降

2、耗、降低成本，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更健康、穩(wěn)定發(fā)展，特制訂2010 年度全面成本核算管理量化考核實(shí)施方案，將方案考核獎(jiǎng)勵(lì)與各單位成本指標(biāo)完成情況考核同時(shí)進(jìn)行，并隨工資發(fā)放。一、全面成本核算管理量化考核的指導(dǎo)思想公司全面成本核算管理以“堅(jiān)持原則、優(yōu)化組合、全員參與、盡職盡責(zé)、兌現(xiàn)考核，穩(wěn)步提高”為指導(dǎo)思想，通過(guò)制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、日?；?、自主化的管理，做到核算準(zhǔn)確、分析及時(shí)，考核到位，實(shí)現(xiàn)節(jié)能降耗的目標(biāo)，按照多層次督導(dǎo)、超異常分析、日?；己?、月度必兌現(xiàn)、季年度總評(píng)的方法實(shí)施。二、全面成本核算管理量化考核的組織管理本次全面成本核算管理量化考核工作，企劃管理部牽頭，組織生產(chǎn)技術(shù)、財(cái)務(wù)、總經(jīng)

3、部等職能部門，組成考核組，每月對(duì)各單位的全面成本核算管理工作進(jìn)行檢查。三、全面成本核算管理活動(dòng)的時(shí)間安排2010 年 8 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日。四、全面成本核算管理量化考核的主要內(nèi)容1 、 全面成本核算管理相關(guān)制度的宣傳情況，各崗位員工的熟知度。2、各項(xiàng)控制臺(tái)帳、專用臺(tái)帳的登記、使用、保管情況。3、班組交接班管理和盤點(diǎn)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。4、車間、班組的成本指標(biāo)完成情況和生產(chǎn)、消耗情況。5、部門責(zé)任費(fèi)用及車間經(jīng)費(fèi)的管理情況。6、全面成本核算管理相關(guān)制度的執(zhí)行和主要措施的落實(shí)情況。7、合理化建議和管理創(chuàng)新情況。8、成本、費(fèi)用項(xiàng)目按照全員績(jī)效管理辦法的考核兌現(xiàn)情況。9、其它

4、事項(xiàng)。五、全面成本核算管理量化考核的措施1 、 企劃管理部牽頭，生產(chǎn)技術(shù)、財(cái)務(wù)、 總經(jīng)部等部門指定專人，組成考核工作小組，對(duì)各部門的成本核算管理情況進(jìn)行檢查，并對(duì)上月查出的問(wèn)題及整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查驗(yàn)證。2、企劃管理部日常檢查及組織的周、月度盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，納入當(dāng)期考核。3、 企劃管理部每月終了在公司上通報(bào)各單位考核結(jié)果，并按照3 / 8全面成本核算管理量化考核方案公司績(jī)效考核的要求，將考核結(jié)果匯總報(bào)送財(cái)務(wù)、總經(jīng)部等考核部門。5、考核小組負(fù)責(zé)制訂具體的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)如下：全面成本核算管理百分制考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)廳P總分值評(píng)比內(nèi)容評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分說(shuō)明得分110全囿成本核算管 理制度的宣傳深 入情況崗

5、位員工不了解的每人次扣1分，班組長(zhǎng)以上員 ，不熟悉的每人次扣2分。210各項(xiàng)控制臺(tái)帳的 記錄和應(yīng)用情況臺(tái)帳登記不全、不整潔或不及時(shí)的，每項(xiàng)次扣 0.5分；臺(tái)帳數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，每項(xiàng)次扣1分，涂改、 編造原始數(shù)據(jù)的，每項(xiàng)次扣1分。320班組交接班管理 和盤點(diǎn)的及時(shí)性 、準(zhǔn)確性交接班人員脫葉次扣2分，交接手續(xù)非本人簽 字，一次扣1分，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成交接班， 一次扣2分，交接班盤點(diǎn)表登記/、及時(shí)、不全面 、不準(zhǔn)確，每項(xiàng)次扣1分，人為調(diào)節(jié)產(chǎn)量、消耗 量等，每項(xiàng)次扣2分。420車間、班組的成 本指標(biāo)完成情況班組成本指標(biāo)未按規(guī)定進(jìn)行分解的每項(xiàng)次扣1 分，車間、班組未完成月度消耗計(jì)劃的，每項(xiàng)次 扣1分、總成本

6、每超1喏口2分，節(jié)1%口2分510全面成本核算管 理相關(guān)制度的執(zhí) 行和主要措施的 落實(shí)情況。車間、班組的各項(xiàng)成本指標(biāo)連續(xù)超標(biāo)或出現(xiàn)異常 波動(dòng)但未進(jìn)行分析，每項(xiàng)次扣1分，分析原因不 準(zhǔn)確、主要措施執(zhí)行不到位，每項(xiàng)次扣1分。日 消耗指標(biāo)（看板指標(biāo)）與計(jì)劃指標(biāo)偏差較大的，每 超過(guò)5% 口 1分。610成本看板管理要求板面整潔、清析、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、更 新及時(shí)、報(bào)表齊全，不符要求的每項(xiàng)次扣 0.5分。75合理化建議和管 理創(chuàng)新情況全年提交合理化建議和管理創(chuàng)新項(xiàng)目彳氐于 3項(xiàng) 的，每少一項(xiàng)扣1分,經(jīng)應(yīng)用取得效果的，每項(xiàng)次 加5分。85班組的成本、費(fèi) 用項(xiàng)目的績(jī)效掛 勾考核到位情況班組成本、費(fèi)用、消耗

7、等指標(biāo)未按績(jī)效考核 辦法執(zhí)行的，每項(xiàng)次扣1分，其它違反全面成 本核算辦法的有關(guān)規(guī)定，未按規(guī)定考核的， 每項(xiàng)次扣0.5分。95責(zé)任費(fèi)用管理部門（車問(wèn)）責(zé)任費(fèi)用管理制度執(zhí)行不到位 的，每項(xiàng)次扣0.5分，超出月度預(yù)算的，每項(xiàng) 次扣0.5分，當(dāng)月預(yù)算項(xiàng)目完成率低于50% 的，每項(xiàng)次扣0.5分，未在月底前匕成本中心 對(duì)帳的，每次扣1分。費(fèi)用發(fā)票項(xiàng)目填寫/、全 或涂改每項(xiàng)次扣0.2分，提供虛假發(fā)票或巧立 名目的，每項(xiàng)次扣1分，當(dāng)月部門責(zé)任費(fèi)用項(xiàng) 目完成率均超過(guò)90%&不超預(yù)算的，加2分。105其它參評(píng)事項(xiàng)在評(píng)比活動(dòng)中，不配合、不積極等，影響評(píng) 比組正常工作，評(píng)比活動(dòng)中提出的整改事項(xiàng) 落實(shí)/、到位的

8、，每出現(xiàn)一次扣2分。合計(jì)100六、全面成本核算管理量化考核獎(jiǎng)懲辦法。（待定）1 、 公司設(shè)立全面成本核算管理考核專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)工資，按各單位定員每人每月60 元標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)月度考核結(jié)果，隨當(dāng)月工資發(fā)放。2、單位月度考核得分 80分的，否決該單位的成本管理專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)工資，同時(shí)對(duì)該單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；其他按當(dāng)月得分百分率計(jì)發(fā)相應(yīng)比率獎(jiǎng)勵(lì)。3、 年度終了，年度各單位月度得分總和前兩名的，同時(shí)滿足下列條件的，公司將授予“全面成本核算管理示范單位”榮譽(yù)稱號(hào)。(1)各月度單位的責(zé)任費(fèi)用項(xiàng)目均不超預(yù)算。(2)各月度單位成本均不超預(yù)算。(3)考核期內(nèi)未發(fā)生安全、質(zhì)量事故。4、年度終了評(píng)出“全面成本核算管理標(biāo)兵”3-

9、4 名 ,并直接授予2010 年度“先進(jìn)工作者”稱號(hào)。七、表彰 (待定)1 、對(duì)獲得“成本核算管理標(biāo)兵”的人員，一次性獎(jiǎng)勵(lì) 1000 元；并在全公司通報(bào)表?yè)P(yáng)。2、被授予年度榮譽(yù)稱號(hào)的單位，一次性獎(jiǎng)勵(lì)10000 元，獎(jiǎng)勵(lì)單位正職2000 元，并進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)。八、各單位成本完成情況考核方案(待定)由成本中心每月將成本指標(biāo)完成情分析表報(bào)企劃部進(jìn)行考核兌現(xiàn)，具體成本指標(biāo)完成情況考核量化方案如下：1 、成本項(xiàng)目、目標(biāo)值按公司當(dāng)月下達(dá)的計(jì)劃執(zhí)行。2、完成公司當(dāng)月下達(dá)的成本總目標(biāo)時(shí)，按定員每人計(jì)發(fā)240元 成本收入。總成本若有節(jié)約，節(jié)約在10%以內(nèi)時(shí)，節(jié)約按定員人均獎(jiǎng) 勵(lì)3X元，節(jié)約在10%以上時(shí)按定員人均

10、獎(jiǎng)勵(lì)50元（計(jì)核總成本節(jié)約 額時(shí)按總成本下限值作為基數(shù)）。若實(shí)際總成本超計(jì)劃總成本時(shí)，超 1%以內(nèi)時(shí)按定員人均否決20元；超2-1%時(shí)按定員人均否決50元；超 3-2%時(shí)按定員人均否決100元；超4-3%時(shí)按定員人均否決150元；超 5-4%時(shí)按定員人均否決200元。3、完成當(dāng)月單項(xiàng)成本時(shí)，按定員人均計(jì)核該項(xiàng)成本定額收入， 完不成時(shí)，否決該項(xiàng)收入。設(shè)置區(qū)間的消耗指標(biāo)實(shí)際成本未在區(qū)間計(jì) 劃成本之間時(shí)，若低于下限值經(jīng)生產(chǎn)部、技術(shù)部認(rèn)定未對(duì)質(zhì)量等造成 影響時(shí)計(jì)核該項(xiàng)成本收入，同時(shí)財(cái)務(wù)部要按該項(xiàng)實(shí)際消耗額計(jì)核成 本；高于上限值時(shí)取消該項(xiàng)成本收入。主要消耗指標(biāo)節(jié)約時(shí)，按節(jié)約百分比進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。九、各單位成本

11、單項(xiàng)考核對(duì)照表 （待定）1、原料車間噸漿麥草及木片消耗按當(dāng)月計(jì)劃考核（待定）。2、制漿車間：成本單項(xiàng)考核表（待定）序號(hào)項(xiàng)目單位成本單項(xiàng)收入主要消耗指標(biāo)獎(jiǎng)懲 辦法定額獎(jiǎng)懲辦法一、直接材料具體按目 標(biāo)書核辦 法（表1） 成本項(xiàng)目 中第2項(xiàng) 執(zhí)行1麥草（木片）噸2燒堿噸95元節(jié)約在1.5%以上時(shí)人均獎(jiǎng)勵(lì) 25元，節(jié)約在 1.5%以內(nèi)時(shí)，人均獎(jiǎng)勵(lì) 16.67X元。（X為 節(jié)約的百分點(diǎn)數(shù)）白液噸3液氯噸70元節(jié)約在1%以上時(shí)人均獎(jiǎng)勵(lì)15元，節(jié)約在 1%以內(nèi)時(shí)，人均獎(jiǎng)勵(lì)15X元。（X為節(jié)約 的百分點(diǎn)數(shù)）4石灰噸12元5蒸煮助劑5元7 / 8全面成本核算管理量化考核方案6過(guò)氧化氫噸25元二、濾漿網(wǎng)m26元季度考核超標(biāo)時(shí)將已核發(fā)數(shù)扣回三、燃料及動(dòng)力1蒸汽噸50元節(jié)約在2%以上時(shí)人均獎(jiǎng)勵(lì)10元，節(jié)約在 2%以內(nèi)時(shí)，人均獎(jiǎng)勵(lì)5X元。（X為節(jié)約的 百分點(diǎn)數(shù)）2電度50元節(jié)約在2%以上時(shí)人均獎(jiǎng)勵(lì)10元，節(jié)約在 2%以內(nèi)時(shí)，人均獎(jiǎng)勵(lì)5X元。（X為節(jié)約的 百分點(diǎn)數(shù)）3水噸25元4壓縮空氣噸7元四、制造費(fèi)用1修理費(fèi)（含潤(rùn)滑）元35元節(jié)約在5%以上時(shí)人均獎(jiǎng)勵(lì) 10元，節(jié)約在 5%以內(nèi)時(shí)，人均獎(jiǎng)勵(lì)2X元。（X為節(jié)約的 百分點(diǎn)數(shù)）2生產(chǎn)車隊(duì)10元合計(jì)動(dòng)力車間：（待定）序號(hào)項(xiàng)目單位成本單項(xiàng)收入主要消耗指標(biāo)獎(jiǎng)懲定額獎(jiǎng)懲辦法辦法一、直接材料