企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表申報(bào)要求及填報(bào)說明

1、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表申報(bào)要求及填報(bào) 說明第一章申報(bào)要求一.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來 報(bào)告表的通知為貫徹落實(shí)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例，國家 稅務(wù)總局制定了企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。按照企業(yè)所得稅法第四十 三條第一款的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)， 應(yīng)附送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。二.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)專門納稅調(diào)整實(shí)施方法（試行） 的通知 第十一條規(guī)定實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所并據(jù) 實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅 申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來

2、報(bào)告表，包括關(guān) 聯(lián)關(guān)系表、關(guān)聯(lián)交易匯總表、購銷表、勞務(wù)表、無形資產(chǎn)表、固 定資產(chǎn)表、融通資金表、對外投資情形表和對外支付款項(xiàng)情形表。三.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)專門納稅調(diào)整實(shí)施方法（試行） 的通知 第九條規(guī)定所得稅法實(shí)施條例第一百零九條及征管法實(shí)施細(xì)則第五十一條 所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系，要緊是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個人具有下列之一關(guān)系：（一）一方直截了當(dāng)或間接持有另一方的股份總和達(dá)到 25%以上，或 者雙方直截了當(dāng)或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到 25%以上。若一方通 過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到 25%以 上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例運(yùn)算。（二）

3、一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收 資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融 機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。（三）一方半數(shù)以上的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至 少一名能夠操縱董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名能夠操縱董事 會的董事會高級成員同為第三方委派。（四）一方半數(shù)以上的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時(shí) 擔(dān)任另一方的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名 能夠操縱董事會的董事會高級成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會高級成員。（五）一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供

4、的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù) 等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。（六）一方的購買或銷售活動要緊由另一方操縱。（七）一方同意或提供勞務(wù)要緊由另一方操縱。（八）一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)操縱，或者雙方在利 益上具有有關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但 一方與另一方的要緊持股方享受差不多相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬 關(guān)系等。第二章填報(bào)講明第一節(jié)如何樣填報(bào)關(guān)聯(lián)關(guān)系表一、本表差不多框架本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場 所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報(bào)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)如關(guān)聯(lián)方為個人，“關(guān)聯(lián)方名稱”填寫關(guān)聯(lián)方的姓名，“納稅人識別號” 填寫關(guān)聯(lián)方的合法身份證

5、照號碼（居民身份證號、護(hù)照號等），“國家（地 區(qū)）”填寫關(guān)聯(lián)方所屬的國籍或常住國（地區(qū)），“地址”填寫關(guān)聯(lián)方住宅或 實(shí)際常住地址。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來源1、“關(guān)聯(lián)方名稱”填報(bào)關(guān)聯(lián)方的名稱（境外關(guān)聯(lián)方名稱如為英文，填 其英文名稱，如為其他外文且具有英文名稱，應(yīng)填英文）。2、“納稅人識別號”填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報(bào)的納稅 人號碼。3、 “國家（地區(qū)） ” 一欄填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。 “國家 （地區(qū)） ” 錄入采納下拉菜單式選擇（有模糊選擇功能，如能夠國家代碼、漢 字拼音聲母、漢字等快速定位）。4、 “地址”一欄填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實(shí)際經(jīng)營治理機(jī)構(gòu)所在地地 址或關(guān)聯(lián)個人住

6、宅。5、 “關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”，即構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，填報(bào)時(shí)應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)錄入代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報(bào)多個代碼。 錄入時(shí)使用下拉式菜單（菜單內(nèi)容可多選）：A 一方直截了當(dāng)或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直截了當(dāng)或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例運(yùn)算；B. 一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本 50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；C. 一方半

7、數(shù)以上的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一 名能夠操縱董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上 的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名能夠操縱董事會的 董事會高級成員同為第三方委派；D. 一方半數(shù)以上的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任 另一方的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名能夠操縱董事會的董事會高級成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會高級成員；E. 一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特 許權(quán)才能正常進(jìn)行；F. 一方的購買或銷售活動要緊由另一方操縱；G. 一方同意或提供勞務(wù)要緊由另一方操縱；H 一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)

8、營、交易具有實(shí)質(zhì)操縱、或者雙方在利益上具有有關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A 項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的要緊持股方享受差不多相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1、本表中的“關(guān)聯(lián)方名稱”、 “國家（地區(qū)） ”信息包含了附表十二（ 3）“購銷表”、附表十二（4） “勞務(wù)表”和附表十二（7） “融通資金表”中的“境外關(guān)聯(lián)方名稱”、 “境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”和對應(yīng)的“國家（地區(qū)） ”信息；附表十二（8） “對外投資情形表”中的“二、被投資外國企業(yè)差不多信息”之“企業(yè)名稱”和“六、被投資外國企業(yè)全部股東信息”之“股東名稱”若符合本表中的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，也來自本表。第二節(jié) 如何樣填報(bào)關(guān)

9、聯(lián)交易匯總表一、本表差不多框架1、本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報(bào)。2、本表分兩部分：第一部分為表頭部分，要緊反映企業(yè)在同期資料預(yù)備、成本分?jǐn)倕f(xié)議方面的情形；第二部分匯總反映納稅人與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的材料（商品）購入、商品（材料）銷售、提供或接收勞務(wù)、受讓或出讓無形資產(chǎn)、受讓或出讓固定資產(chǎn)、提供或接收融資以及不屬于以上類型的其他業(yè)務(wù)的交易情形。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表為表三至表七的匯總情形表，除“其他”交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。2、本表待附表十二（3） “購銷表”

10、、附表十二（4） “勞務(wù)表”、附表十二（ 5） “無形資產(chǎn)表”、附表十二（6） “固定資產(chǎn)表”、附表十二（7） “融通資金表”數(shù)據(jù)錄入完成后，有關(guān)數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入該表，最后手工填寫表中“其他”行次。表中自動導(dǎo)入的數(shù)據(jù)以及按表內(nèi)關(guān)系運(yùn)算得出的數(shù)據(jù)不承諾修改。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來源1、“是否按要求預(yù)備了同期資料：是口 否口”：按有關(guān)規(guī)定預(yù)備同期 資料的企業(yè)在“是口”方框內(nèi)打，否則在“否口”方框內(nèi)打政策依據(jù)：按照專門納稅調(diào)整實(shí)施方法（試行） ：企業(yè)應(yīng)按照所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度預(yù)備、儲存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：（1） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；（2） 生產(chǎn)經(jīng)營情形；（

11、3） 關(guān)聯(lián)交易情形；（4） 可比性分析；（5） 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用和使用。企業(yè)應(yīng)自關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5 月 31 日之前預(yù)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20 日內(nèi)提供。2、 “免除預(yù)備同期資料口”：如符合免除預(yù)備同期資料的企業(yè)選“是” 并在方框內(nèi)打，如1項(xiàng)選擇是，則本選項(xiàng)則不能選“是”。政策依據(jù)：按照專門納稅調(diào)整實(shí)施方法（試行）第十五條：屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于預(yù)備同期資料：（一）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格運(yùn)算）在2 億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額運(yùn)算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成

12、本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（二）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范疇；（三）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。3、 “本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是口否口”：本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)在“是口”方框內(nèi)打，否則在“否口”方框內(nèi)打政策依據(jù)：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、同意勞務(wù)發(fā)生的成本，在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照獨(dú)立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30 日內(nèi)，層報(bào)國家稅務(wù)總局備案。4、 “材料（商品）購入”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（3） “購銷表”相應(yīng)欄次，即第 1列等于

13、附表十二（3）第1 項(xiàng)，第 4 列等于附表十二（3）第4 項(xiàng)，第 7 列等于附表十二（3）第 7 項(xiàng)。5、 “商品（材料）銷售”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（3） “購銷表”相應(yīng)欄次，即第 1列等于附表十二（3）第8 項(xiàng)，第 4 列等于附表十二（3）第11 項(xiàng)，第 7 列等于附表十二（3）第 14項(xiàng)。6、 “勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（4） “勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第 1列等于附表十二（4）第1 項(xiàng)，第 4 列等于附表十二（4）第4 項(xiàng)，第 7 列等于附表十二（4）第 7 項(xiàng)。7、 “勞務(wù)支出”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（4） “勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第 1列等于附表十二（4）

14、第8 項(xiàng)，第 4 列等于附表十二（4）第11 項(xiàng)，第 7 列等于附表十二（4）第 14 項(xiàng)。8、 “受讓無形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（5） “無形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第 1 列等于附表十二（5）總計(jì)第1 列，第 4 列等于附表十二（5）總計(jì)第2列，第 7 列等于附表十二（5）總計(jì)第4 列。9、 “出讓無形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（5） “無形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第 1 列等于附表十二（5）總計(jì)第6 列，第 4 列等于附表十二（5）總計(jì)第7列，第 7 列等于附表十二（5）總計(jì)第9 列。10、 “受讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（6） “固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即

15、第 1 列等于附表十二（5）總計(jì)第1 列，第 4 列等于附表十二（5）總計(jì)第2列，第 7 列等于附表十二（5）總計(jì)第4 列。11、 “出讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（6） “固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第 1 列等于附表十二（5）總計(jì)第6 列，第 4 列等于附表十二（5）總計(jì)第7列，第 7 列等于附表十二（5）總計(jì)第9 列。12、 “融資應(yīng)計(jì)利息收入”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（7） “融通資金表”相應(yīng)欄次，即第 4 列等于附表十二（7）合計(jì)1 第 9 列，第7 列等于附表十二（7）合計(jì)2第 9 列。13、 “融資應(yīng)計(jì)利息支出”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（7） “融通資金表”

16、相應(yīng)欄次，即第 4 列等于附表十二（7）合計(jì)1 第 8 列，第7 列等于附表十二（7）合計(jì)2第 8 列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1 .第2列=第4列+第7列；2 .第3列=第2列/第1列；3 .第5列=第4列/第1列；4 .第6列=第4列/第2列；5 .第8列=第7列/第1列；6 .第9列=第7列/第2列；7 “合計(jì)”行第1 列=第1 列1 至11 行合計(jì)；8 “合計(jì)”行第2 列=第2 列1 至11 行合計(jì)；9 .“合計(jì)”行第4列=第4列1至11行合計(jì)；10 . “合計(jì)”行第6列=“合計(jì)”行第4列/ “合計(jì)”行第2列；11 .“合計(jì)”行第7列=第7列1至11行合計(jì)；12 .“合計(jì)”行第9列

17、=“合計(jì)”行第7列/ “合計(jì)”行第2列。表間關(guān)系：1 材料（商品）購入第1列=表十二（3） 購銷表第1項(xiàng)；2材料（商品）購入第4列=表十二（3） 購銷表第4項(xiàng)；3材料（商品）購入第7列=表十二（3） 購銷表第7項(xiàng)。4商品（材料）銷售第1 列=表十二（3）購銷表第8 項(xiàng)；5商品（材料）銷售第4列=表十二（3）購銷表第11 項(xiàng)；6商品（材料）銷售第7 列=表十二（3）購銷表第14項(xiàng)。7勞務(wù)收入第1 列=表十二（4）勞務(wù)表第1 項(xiàng)；8勞務(wù)收入第4 列=表十二（4）勞務(wù)表第4項(xiàng)；9勞務(wù)收入第7 列=表十二（4）勞務(wù)表第7項(xiàng)。10勞務(wù)支出第1 列=表十二（4）勞務(wù)表第8 項(xiàng)；11勞務(wù)支出第4列=表十二（

18、4）勞務(wù)表第11 項(xiàng)；12勞務(wù)支出第7 列=表十二（4）勞務(wù)表第14項(xiàng)。13受讓無形資產(chǎn)第1 列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計(jì)第1 列；14受讓無形資產(chǎn)第4 列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計(jì)第2 列；15受讓無形資產(chǎn)第7 列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計(jì)第4列。16出讓無形資產(chǎn)第1 列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計(jì)第6 列；17出讓無形資產(chǎn)第4 列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計(jì)第7 列；18出讓無形資產(chǎn)第7 列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計(jì)第9 列。19受讓固定資產(chǎn)第1 列=表十二（6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第1 列；20受讓固定資產(chǎn)第4 列 =表十二（6） 固定資產(chǎn)表總計(jì)第2 列；21受讓固定資產(chǎn)第7列=表十二

19、（6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第4列。22出讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第6列；23出讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第7列；24出讓固定資產(chǎn)第7 列 =表十二（6） 固定資產(chǎn)表總計(jì)第9 列。25融資應(yīng)計(jì)利息收入第4 列=表十二（7） 融通資金表合計(jì)1 第9列“應(yīng)計(jì)利息收入”；26融資應(yīng)計(jì)利息收入第7 列=表十二（7） 融通資金表合計(jì)2 第9列“應(yīng)計(jì)利息收入”；27融資應(yīng)計(jì)利息支出第4 列 =表十二（7） 融通資金表合計(jì)1 第 828融資應(yīng)計(jì)利息支出第列“應(yīng)計(jì)利息支出”7 列 =表十二（7） 融通資金表合計(jì)2 第 8列“應(yīng)計(jì)利息支出”第三節(jié) 如何樣填報(bào)購銷表一、本表差不多框架

20、1、本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報(bào)。2、本表分四部分：第一部分反映企業(yè)材料（商品）購入和商品（材料）銷售總體情形，第二部分反映企業(yè)按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入情形，第三部分列示占企業(yè)出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易金額和定價(jià)方法，第四部分列示占企業(yè)進(jìn)口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易金額和定價(jià)方法。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直截了當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要按照企業(yè)會計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照報(bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范疇以及口徑正確填列。2、本表第二、三、四部分是第一部分有關(guān)項(xiàng)目的明細(xì)反

21、映，應(yīng)注意與第一部分相應(yīng)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來源1、 “一、總購銷”第 1 項(xiàng)“購入總額”：填報(bào)年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額 =本表 “總購銷”內(nèi)第 2 項(xiàng) “進(jìn)口購入”“總購銷”內(nèi)第 5 項(xiàng)“國內(nèi)購入”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第 1 行第 1列。2、 “一、總購銷”第 2 項(xiàng)“進(jìn)口購入”：填報(bào)年度通過進(jìn)口方式購進(jìn)的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第3 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口”“總購銷”內(nèi)第

22、4 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”。3、 “一、總購銷”第 3 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報(bào)年度通過境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“原材料”、 “庫存商品”科目中反映本年從境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。4、 “一、總購銷”第 4 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報(bào)年度通過境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)口購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“原材料”、 “庫存商品”科目中反映本年從境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填

23、入表十二（2）第 1 行第 4列。5、 “一、總購銷”第 5 項(xiàng)“國內(nèi)購入”：填報(bào)年度在本國境內(nèi)購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第6 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)購入”“總購銷”內(nèi)第 7 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)購入”。6、 “一、總購銷”第 6 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)購入”：填報(bào)年度通過境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“原材料”、 “庫存商品”科目中反映本年從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。7、 “一、總購銷”第 7 項(xiàng)

24、“關(guān)聯(lián)購入”：填報(bào)年度通過境內(nèi)關(guān)聯(lián)方購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“原材料”、 “庫存商品”科目中反映本年從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第1 行第 7 列。8、 “一、總購銷”第 8 項(xiàng)“銷售總額”：填報(bào)年度所有銷售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額 =本表 “總購銷”內(nèi)第 9 項(xiàng) “出口銷售”“總購銷”內(nèi)第 12 項(xiàng)“國內(nèi)銷售”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第2 行第1 列。9、 “一、總購銷”第 9 項(xiàng)“出口銷售”：填報(bào)年度所有銷往境外的商品（材料）

25、的金額。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第 10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)出口”“總購銷”內(nèi)第 11 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)出口”。10、 “一、總購銷”第 10 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)出口”：填報(bào)年度所有銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。11、 “一、總購銷”第 11 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)出口”：填報(bào)年度所有銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第2 行第 4 列。12、 “一、總購

26、銷”第 12 項(xiàng)“國內(nèi)銷售”：填報(bào)年度所有銷售至本國境內(nèi)的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第 13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)銷售”“總購銷”內(nèi)第 14 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)銷售”。13、 “一、總購銷”第 13 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)銷售”：填報(bào)年度所有銷售給境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。14、 “一、總購銷”第 14 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)銷售”：填報(bào)年度所有銷售給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品、

27、材料的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第2 行第 7 列。15、 “來料加工”：填報(bào)年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方收取的加工費(fèi)金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年度承接境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方來料加工收取加工費(fèi)的數(shù)據(jù)。16、 “其他貿(mào)易方式”：填報(bào)年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方銷售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料取得的收入數(shù)據(jù)。17、“二、 按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項(xiàng)值之和應(yīng)等于 “一、總購銷”第 9 項(xiàng)“出口銷售”值。18、 “境

28、外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占出口銷售（進(jìn)口采購）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來源：信息來源于表十二（ 1） ， 自動帶出 （可模糊選擇快速定位），其對應(yīng)的“國家（地區(qū)） ”也同時(shí)自動帶出。19、 “境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占出口銷售（進(jìn)口采購）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。20、 “國家（地區(qū)） ”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。（ 1）填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方時(shí)，國家（地區(qū)）將對應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動帶出；（ 2）填報(bào)境外非關(guān)聯(lián)方時(shí)，“國家（地區(qū)） ” 錄入采納下拉菜單式選擇 （有模糊選擇功能，如能夠國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。21、 “交易金額”：填報(bào)占出口銷售（進(jìn)口采

29、購）總額10%以上的境外銷售（采購）對象交易商品（材料）的金額。（ 1） “三、占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：銷售總額出口銷售（第 9 項(xiàng)） ” *10%；（ 2） “四、占進(jìn)口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：購入總額進(jìn)口購入（第 2 項(xiàng)） ” *1 0%。22、 “定價(jià)方法”分為以下六種：1可比非受控價(jià)格法；2再銷售價(jià)格法；3成本加成法；4交易凈利潤法；5利潤分割法；6其他方法?！岸▋r(jià)方法”的錄入使用下拉式菜單（單項(xiàng)選擇）， 如選擇 “其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為

30、空） 。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)方法不填報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1 .第1項(xiàng)=第2項(xiàng)+第5項(xiàng)2 .第2項(xiàng)=第3項(xiàng)+第4項(xiàng)3 .第5項(xiàng)=第6項(xiàng)+第7項(xiàng)4,第8項(xiàng)=第9項(xiàng)+第12項(xiàng)5,第9項(xiàng)=第10項(xiàng)+第11項(xiàng)6,第12項(xiàng)=第13項(xiàng)+第14項(xiàng)7 “三、占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：銷售總額出口銷售（第9 項(xiàng)）” *10%）；8 “四、占進(jìn)口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：購入總額進(jìn)口購入（第2 項(xiàng)）” *10%）。表間關(guān)系：1 .第1項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第1列2 .第4項(xiàng)=表十

31、二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第4列3 .第7項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第7列4 .第8項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第1列5 .第11項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第4列6 .第14項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第7列第四節(jié) 如何樣填報(bào)勞務(wù)表一、本表差不多框架1、本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報(bào)。2、本表分三部分：第一部分反映企業(yè)提供勞務(wù)和同意勞務(wù)的總體交易情形，第二部分列示境外勞務(wù)收入占企業(yè)勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對象及其交易金額和定價(jià)方法，第三部分列示境外勞務(wù)支出占企業(yè)勞務(wù)支出總額10

32、%以上的境外交易對象及其交易金額和定價(jià)方法。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直截了當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要按照企業(yè)會計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照報(bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范疇以及口徑正確填列。2、本表第二、三部分是第一部分有關(guān)項(xiàng)目的明細(xì)反映，應(yīng)注意與第一部分相應(yīng)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來源1、 “一、總勞務(wù)交易”第 1 項(xiàng)“勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)取得的全部收入。提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)提供市場調(diào)查、行銷、治理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、修理、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會計(jì)事務(wù)等服務(wù)取得的收入。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第2 項(xiàng)“境外勞務(wù)收入”“

33、總勞務(wù)交易”內(nèi)第 5 項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)收入”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（ 2）第 3 行第 1 列。2、 “一、總勞務(wù)交易”第 2 項(xiàng)“境外勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外取得的收入。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第3 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 4 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”。3、 “一、總勞務(wù)交易”第 3 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供 勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。4、 “一、總勞務(wù)交易”第 4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)

34、方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境外關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（ 2）第 3 行第 4列。5、 “一、總勞務(wù)交易”第 5 項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)取得的收入。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第6 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 7 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”。6、 “一、總勞務(wù)交易”第 6 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。

35、7、 “一、總勞務(wù)交易”第 7 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（ 2）第 3 行第 7 列。8、 “一、總勞務(wù)交易”第 8 項(xiàng)“勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)同意勞務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用支出金額。同意勞務(wù)支出：是指企業(yè)同意市場調(diào)查、行銷、治理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、修理、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會計(jì)事務(wù)等服務(wù)活動所發(fā)生的支出。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第9 項(xiàng)“境外勞務(wù)支出”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 12項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)支出”

36、。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（ 2）第 4 行第 1 列。9、 “一、總勞務(wù)交易”第 9 項(xiàng)“境外勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)同意勞務(wù)向境外支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 11 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。10、 “一、總勞務(wù)交易”第 10 項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)同意勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“制造費(fèi)用”、 “銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“治理費(fèi)用”等科目中反映本年同意勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。11、 “一、

37、總勞務(wù)交易”第 11 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)同意勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“制造費(fèi)用”、 “銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“治理費(fèi)用”等科目中反映本年同意勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第4 行第 4列。12、 “一、總勞務(wù)交易”第 12 項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)同意勞務(wù)向境內(nèi)支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。13、 “一、總勞務(wù)交易”第 13 項(xiàng)“

38、非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)同意勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“制造費(fèi)用”、 “銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“治理費(fèi)用”等科目中反映本年同意勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。14、 “一、總勞務(wù)交易”第 14 項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)同意勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計(jì)核算“制造費(fèi)用”“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“治理費(fèi)用”等科目中反映本年同意勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。該項(xiàng)數(shù)額填入表

39、十二（2）第4 行第 7 列。15、 “境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來源：信息來源于表十二（ 1） ， 自動帶出 （可模糊選擇快速定位），其對應(yīng)的“國家（地區(qū)） ”也同時(shí)自動帶出。16、 “境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。17、 “國家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方時(shí)，國家（地區(qū)）將對應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動帶出；填報(bào)境外非關(guān)聯(lián)方時(shí)， “國家（地區(qū)） ” 錄入采納下拉菜單式選擇（有模糊選擇功能，如能夠國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。18、 “交易金額”

40、：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外交易對象的勞務(wù)交易金額。（ 1） “二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入（第 1項(xiàng)） ” *10%；（ 2） “三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出（第 8項(xiàng)） ” *10%。19、 “定價(jià)方法”分為以下六種：1 可比非受控價(jià)格法；2再銷售價(jià)格法；3成本加成法；4交易凈利潤法；5利潤分割法；6其他方法?！岸▋r(jià)方法”的錄入使用下拉式菜單（單項(xiàng)選擇）， 如選擇 “其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入

41、所使用的具體方法（不能為空） 。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)方法不填報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1 .第1項(xiàng)=第2項(xiàng)+第5項(xiàng)2 .第2項(xiàng)=第3項(xiàng)+第4項(xiàng)3 .第5項(xiàng)=第6項(xiàng)+第7項(xiàng)4,第8項(xiàng)=第9項(xiàng)+第12項(xiàng)5,第9項(xiàng)=第10項(xiàng)+第11項(xiàng)6,第12項(xiàng)=第13項(xiàng)+第14項(xiàng)7 “二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入（第 1 項(xiàng)）*10%；8 “三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出（第 8 項(xiàng)）*10%。表間關(guān)系：1 .第1項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易

42、匯總表第3行第1列2 .第4項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第4列3 .第7項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第7列4 .第8項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第1列5 .第11項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第4列6 .第14項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第7列第五節(jié) 如何樣填報(bào)無形資產(chǎn)表一、本表差不多框架1、本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報(bào)。2、本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情形，第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓無形資產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情形。兩大部分均以受讓和出讓兩種方

43、式按境內(nèi)境外明細(xì)填報(bào)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直截了當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要按照企業(yè)會計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照報(bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范疇以及口徑正確填列。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來源1、第 1 列“受讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表第2+3+4+5 列。2、第2 列“從境外受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：（ 1）受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于企業(yè)會計(jì)核算“制造費(fèi)用” 、 “銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、 “治理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)

44、聯(lián)方受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（ 2）購買無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于企業(yè)會計(jì)核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購買無形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購無形資產(chǎn)成本的價(jià)款。3、第3 列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：（ 1）受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于企業(yè)會計(jì)核算“制造費(fèi)用” 、 “銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、 “治理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（ 2）購買無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于企業(yè)會計(jì)核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購買無形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購無形資

45、產(chǎn)成本的價(jià)款。4、第4 列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第2 列“從境外受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。5、第5 列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第3 列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”6、第6 列“出讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表第7+8+9+10列。7、第7 列“向境外出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有

46、權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：（ 1）出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入” 、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（2）出售無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于會計(jì)核算“無形資產(chǎn)”、 “營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出售無形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。8、第8 列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：（ 1）出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計(jì)核算 “主營業(yè)務(wù)收入” 、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（

47、2）出售無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于會計(jì)核算“無形資產(chǎn)”、 “營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出售無形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。9、第9 列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第7 列“向境外出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。10、第 10 列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第8 列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。11、第1 行“土地使用權(quán)”：填報(bào)受讓土地使用權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡土地使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來源：（

48、 1）受讓土地使用權(quán)：來源于企業(yè)會計(jì)核算“無形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)受讓土地使用權(quán)而支付的金額。（2）讓渡土地使用權(quán)：來源于企業(yè)會計(jì)核算“無形資產(chǎn)”、 “主營業(yè)務(wù)收入” 、 “其他業(yè)務(wù)收入”、 “營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)讓渡土地使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。12、第2 行“專利權(quán)”：填報(bào)受讓專利權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡專利權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來源：（ 1）受讓專利權(quán)：來源于企業(yè)會計(jì)核算“制造費(fèi)用”、 “銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、 “治理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)受讓專利權(quán)使用權(quán)而支付的使用費(fèi)金額。（2）出讓專利權(quán)：來源于企業(yè)會計(jì)核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本

49、年企業(yè)出讓專利權(quán)使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。13、第3 行“非專利技術(shù)”：填報(bào)受讓非專利技術(shù)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡非專利技術(shù)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2 行“專利權(quán)”。14、第4 行“商標(biāo)權(quán)”：填報(bào)受讓商標(biāo)權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡商標(biāo)權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2 行“專利權(quán)”。15、第5 行“著作權(quán)”：填報(bào)受讓著作權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡著作權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2 行“專利權(quán)”。16、第6 行“其他”：填報(bào)在“制造費(fèi)用”、 “治理費(fèi)用”、 “營業(yè)費(fèi)用”會計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或在“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)

50、收入”會計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。17、第7 行“其中： ”：填報(bào)需要專門列明的無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓支出或出讓收入（是第6 行“其他”行的補(bǔ)充） 。18、第8 行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。19、第9 行“專利權(quán)”：填報(bào)購買專利權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售專 利權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：（ 1）購買專利權(quán)所有權(quán)：來源于企業(yè)會計(jì)核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)購買專利權(quán)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購無形資產(chǎn)成本的價(jià)款。（ 2） 出售專利權(quán)所有權(quán)：來源于會計(jì)核算 “無形資產(chǎn)”、 “營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售專利權(quán)

51、所有權(quán)所收取的價(jià)款。20、第10 行“非專利技術(shù)”：填報(bào)購買非專利技術(shù)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售非專利技術(shù)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第9 行“專利權(quán)”。21、第 11 行“商標(biāo)權(quán)”：填報(bào)購買商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第9 行“專利權(quán)”。22、第12 行“著作權(quán)”：填報(bào)購買著作權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售著作權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第9 行“專利權(quán)”。23、第13 行“其他”：填報(bào)在“無形資產(chǎn)”會計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他購買無形資產(chǎn)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或在“營業(yè)外收入”會計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他出售無形資產(chǎn)所有權(quán)而取得的收入。

52、24、第14 行為“其中：”：填報(bào)需要專門列明的無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓支出或出讓收入（是第13 行“其他”的補(bǔ)充）25、第15 行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表第9+10+11+12+13行。26、第16 行“總計(jì)”數(shù)據(jù)來源：本表運(yùn)算所得，金額=本表第8+15行。（ 1）該行第1 列數(shù)額填入表十二（2）第 5 行第 1 列，該行第2 列數(shù)額填入表十二（2）第5行第 4列，該行第4列數(shù)額填入表十二（2）第 5行第 7 列；（ 2）該行第6 列數(shù)額填入表十二（2）第 6 行第 1 列，該行第7 列數(shù)額填入表十二（2）第6行第 4列，該行第9列數(shù)額填入表十二（2）第 6行第 7 列。四、表內(nèi)

53、及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1 .第1列=第2+3+4+5列2 .第6列=第7+8+9+10列3 .第 8行=第 1+2+3+4+5+6行4 .第 15行=第 9+10+11 + 12+13行5 .第16行=第8+15行表間關(guān)系：1 .第16行第1列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第1列2 .第16行第2列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第4列3 .第16行第4列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第7列4 .第16行第6列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第1列5 .第16行第7列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第4列6.第16行第9列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第7列第六節(jié) 如何樣填報(bào)固定資產(chǎn)表一、本表差不多框架1、本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報(bào)。2、本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情形，第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓固定資產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情形。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細(xì)填報(bào)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能