離任審計(jì)報(bào)告樣式報(bào)告

1、清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告XX審專(zhuān)2004丨第XX號(hào)XXX股份有限公司：我們接受委托，對(duì)XX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司）以2003 年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴 公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度， 保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證 會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、 合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公 司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷(xiāo)凈損 失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著 獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支 持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反 映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以

2、 2003年12月31日為基 準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表 意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下： 一、 清產(chǎn)核資工作范圍按照XX公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求， 本次清產(chǎn)核資的范圍為XX公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單 位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX 元，負(fù)債總額XXXX元，所有者權(quán)益XXXX元（含實(shí)收資產(chǎn)XXXX元, 資本公積XXXX元，盈余公積XXXX元，未分配利潤(rùn)XXXX元）少 數(shù)股東權(quán)益為XXXX元，具體單位如下單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益清產(chǎn)核資的依據(jù)（一）法規(guī)依據(jù)1、

3、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則；2、2003年9月9日國(guó)資委令第1號(hào)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法；3、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)200372號(hào)關(guān)于印發(fā) 的通知4、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)200373號(hào)關(guān)于印發(fā) 的通知；5、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)200374號(hào)關(guān)于印發(fā) 的通知；6、2003年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)200378號(hào)關(guān)于印發(fā) 的通知；7、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企2002310號(hào)文件關(guān)于國(guó) 有企業(yè)執(zhí)行 有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知；8、2003年9月3日財(cái)企2003233號(hào)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù) 處理暫行辦法；9、企業(yè)會(huì)計(jì)制度（二）行為依據(jù)1、2003年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)200345號(hào)文件關(guān)于做好

4、執(zhí)行工作的通知；2、2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)200358號(hào)文件關(guān)于印發(fā)中 央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知；3、XXXX年XX月XX0XX部門(mén)XXX號(hào)文件于同意XX公司XXX子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函；4、XX公司函2003236號(hào)關(guān)于印發(fā) 的通知5、清產(chǎn)核資中咨詢(xún)服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書(shū)。三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。3、具體實(shí)施情況：(1) 協(xié)助貴公司根據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的 工作手冊(cè)；(2) 培訓(xùn)參加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基 礎(chǔ)工作；(3) 對(duì)貴

5、公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證 貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；(4) 核對(duì)、詢(xún)證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤(pán)貴公司現(xiàn)金和抽查 存貨；(5) 勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；(6) 協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資 的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來(lái)的損 失；(7) 按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清 理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；(8) 協(xié)助貴公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9) 協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。四、清產(chǎn)核資

6、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧 相抵后)為XXXX元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額 XXXX元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額 XXXX 元。2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)1、申報(bào)待核銷(xiāo)凈損失的處理預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額XXXX元，其中XXXX損失掛賬凈額XXX元自列損益，其余X

7、XXX 元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1) 核減未分配利潤(rùn)XXXX元；(2) 核減盈余公積公益金XXXX元；(3) 核減盈余公積公積金XXXX元；(4) 核減資本公積XXXX元；(5) 核減實(shí)收資本XXXX元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按企業(yè)會(huì)計(jì)制度確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì) XXXX元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤(rùn)XXXX元，并 作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1) 應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失XXXX元；(2) 短期投資預(yù)計(jì)損失XXXX元；(3) 存貨預(yù)計(jì)損失xxxx元；(4) 長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失xxxx元；(5) 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxxx元；(6) 在建工程預(yù)計(jì)損失xxxx元；(7)

8、無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxxx元；(8) 長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失xxxx元；(9) 其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxxx元。2、審計(jì)意見(jiàn)批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，XXXX公司的所有者權(quán)益將為 XXXX元，其中實(shí)收資本XXXX元、資本公積XXXX元、盈余公積X XXX元、未分配利潤(rùn)XXX元。我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國(guó)資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí) 行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確， 可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據(jù)。六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析2、盤(pán)盈資產(chǎn)類(lèi)型及形成原因的簡(jiǎn)要分析七、重大事項(xiàng)說(shuō)明1、XXX公司所

9、屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資 工作范圍，直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXX公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果 需要進(jìn)行特別說(shuō)明；2、XXX公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍， 經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXXX公 司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明；3、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)XXX公司損失及 掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的XXX公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù) 問(wèn)題以及向XXX公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)XXX公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主 要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)。八、內(nèi)部控制的審核情況（對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、 適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表 意見(jiàn)）九、報(bào)告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、xxx公司 主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、 行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的