內(nèi)控審計方案

1、2013 年內(nèi)控流程審計方案一、審計依據(jù)：公司現(xiàn)行的營銷管理中心各項管理規(guī)定及制度。二、審計目的：對公司營銷管理等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。三、審計內(nèi)容：營銷計劃制定與審批、項目立項及審批、項目招投標管理、項目方案的編制及審批、項目合同簽訂及管理、項目應收賬款管理、項目工程管理、運維服務(wù)管理、客戶管理等內(nèi)容。四、內(nèi)控審計程序：內(nèi)控審計方案（一）了解組織崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求。（二）審閱組織各種文件，了解各項內(nèi)部控制制度，取得與審計內(nèi)容有關(guān)的信息。（三）找出組織各項內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點，繪制內(nèi)部

2、控制標準流程圖。（四）詢問相關(guān)管理制度責任人，對現(xiàn)行的管理制度的執(zhí)行情況進行了解。（五）根據(jù)調(diào)查和了解的結(jié)果進行分析，進行健全性測試，找出組織內(nèi)部控制的弱點。（六）對組織內(nèi)部控制的健全性和合理性進行初步評價，對控制弱點進行分析。1 、初步評價組織所有控制目標是否已經(jīng)達到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。2、內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點；每個需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制精品資料是否恰當。3、分析內(nèi)部控制弱點是否有補償性控制；控制弱點產(chǎn)生的潛在錯誤及其重要影響。提出進一步審查的目標。（七）對組織內(nèi)部控制進行符合性測試。1 、對有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進行“實地觀察”。2、用“檢查證據(jù)法”， 對分項審計內(nèi)容逐個選擇若干筆業(yè)務(wù)進行“穿行測試”。3、對“穿行測試”中發(fā)現(xiàn)的問題進行重點檢查。4、審計人員認為可以采用的其他方法。（八）收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。（九）根據(jù)審計結(jié)果，對組織內(nèi)部控制狀況進行評價，提出審計報告。四、審計范圍：公司營銷管理中心重要業(yè)務(wù)流程的管理制度。五、審計工作進度：9 月 23 日， 下發(fā)審計通知并準備審計方案；10 月 8 日與營銷中心各部門相關(guān)人員溝通，并準備審計資料，10 月 10 日進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預計十個工作日審核完結(jié)；10 月 27 號作出審核結(jié)論