中級審計師考試《審計相關知識》案例分析題

1、中級審計師考試審計相關知識案例分析題案例一(一)資料甲公司為項目運營于2009年1月1日購人一臺設備，設備原值630萬元，預計可使用3年，按直線法計提折舊，預計凈殘值30萬元。該設備于購人當日投入運營。該項目投入運營后，各年的現金流量凈額及復利現值系數如下表：年份現金流量凈額(萬元)復利現值系數(PVIFl0%，n)15000.90925000.82635300.751該項目投資的必要報酬率為l0%。(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。51.項目投資的折現決策方法有：A.凈現值法B.資產收益率法C.內部報酬率法D.投資利潤率法52.項目投入運營后，設備每年應計提的折

2、舊額是：A.200萬元B.210萬元C.220萬元D.240萬元53.該投資項目的投資回收期為：A.1年B.1.2年C.1.26年D.1.32年54.該投資項目的凈現值為：A.605.53萬元B.635.53萬元C.665.53萬元D.735.53萬元55.凈現值法的優(yōu)點有：A.充分考慮了貨幣時間價值B.充分考慮了全部現金流量C.計算方法簡便且易于理解D.反映了項目實際投資報酬率案例二(一)資料甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2008年度發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下：1.4月20日，甲公司購人A材料600公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50 000元，增值稅稅額為8 500元，

3、另發(fā)生裝卸費400元，入庫前的挑選整理費150元，各種款項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。2.7月12日，甲公司出售一項無形資產，價款200 000元，營業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他相關稅費)，出售日該項無形資產的賬面價值為126 400元。3.11月2 13，甲公司賒銷一批商品，售價50 000元(不含增值稅)，代墊運雜費l500元，于當日確認收入。4.12月7 13，甲公司一倉庫發(fā)生火災，毀損庫存材料一批，賬面價值70 000元，該批材料增值稅進項稅額ll 900元。l2月3113，保險公司同意賠償50 000元;毀損材料發(fā)生的損失，經有關部門批準，可以進行賬務處理。5.2008年度甲公司

4、利潤總額為3 360 000元，其中國債利息收人為160 000元，公允價值變動收益為200 000元，假定不存在其他納稅調整項目。甲公司適用的所得稅稅率為25%。(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。56.4月20 13，甲公司購人A材料的入賬價值為：A.50 000元B.58 500元C.59 050元D.50 550元57.7月12日，甲公司出售無形資產獲得的凈收益為：A.73 600元B.63 600元C.190 000元D.200 000元58.下列有關甲公司ll月2 13賒銷商品的表述中，正確的有：A.甲公司應確認的應收賬款金額為60 000元B.甲公司應

5、確認的主營業(yè)務收入為58 500元C.甲公司應確認的增值稅銷項稅額為8 500元D.甲公司應確認的主營業(yè)務收人為50 000元59.下列甲公司l2月對毀損庫存材料所作的會計分錄中，正確的有：A.借：營業(yè)外支出81 900貸：原材料 70 000應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出) 11 900B.借：待處理財產損溢81 900貸：原材料 70 000應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出) 11 900C.借：其他應收款 50 000貸：待處理財產損溢 50 000D.借：營業(yè)外支出非常損失31 900貸：待處理財產損溢 31 90060.甲公司2008年確認的當期所得稅費用為：A.800 000元B

6、.750 000元C.790 000元D.860 000元案例三(一)資料A有限責任公司(簡稱A公司)是一家生產企業(yè)，按照公司法的要求，該公司設有董事會和監(jiān)事會。由于資金周轉困難，該公司2008年度未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款。此外，A公司所在地的'市國稅局發(fā)現，A公司未按照規(guī)定設置、保管賬簿，于是對其處以罰款。2009年3月，A公司召開臨時股東會會議，商討與B有限責任公司(簡稱B公司)合并的事宜。(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。61.針對A公司未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款的行為，市國稅局有權：A.責令A公司限期繳納稅款B.從A公司滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.行使代位權D.行使撤銷權62.如果A公司對市國稅局處以罰款的決定不服而提出行政復議申請，則有權受理該申請的機關是：A.市國稅局B.市國稅局的上一級國稅局C.市國稅局所在地的省級人民政府D.市國稅局所在地的市級人民政府63.A公司在計算繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，已發(fā)生的下列支出中，依法準予扣除的是：A.罰金B(yǎng).贊助支出C.向投資者支付的股息D.公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分64.A公司臨時股東會會議作出與B公司合并的決議時，必須經：A.代表2/3以上表決權的股東通過B.代表1/2