《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》模擬試題(二)

1、百色國(guó)稅小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)模擬試題（二）單位： 姓名： 題號(hào)一二三四五六總分分值20151063712100得分一、單項(xiàng)選擇題（10小題，每小題2分，計(jì)20分）1下列企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有（ ）。A企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司B股票或債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)C金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)D在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員30人，年?duì)I業(yè)收入500萬2企業(yè)取得短期投資支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。A應(yīng)收股利B投資收益C投資成本D資本公積3小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的相關(guān)稅收時(shí)，計(jì)

2、入（ ）。A投資收益B補(bǔ)貼收入C營(yíng)業(yè)外收入D遞延收益4某企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)比賬面余額多100元。經(jīng)反復(fù)核查，長(zhǎng)款原因不明。正確的處理方法是（ ）。A歸出納員個(gè)人所有B沖減管理費(fèi)用C確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入D確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入5下列支出應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（ ）。A印花稅B房產(chǎn)稅C廣告費(fèi)D業(yè)務(wù)招待費(fèi)6甲公司2013年3月6日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批乙公司發(fā)行的股票100萬股，作為短期投資，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2013年3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。2014年2月21日，乙公司宣告發(fā)放的

3、現(xiàn)金股利為0.3元。2014年3月21日，收到現(xiàn)金股利。2014年4月16日，將該股票全部處置，每股5.2元，交易費(fèi)用為5萬元。企業(yè)處置該投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ）萬元。A5B10C15D207A公司2013年3月1日以2 000萬元購(gòu)入B公司發(fā)行在外10%的股份，另支付了6萬元相關(guān)稅費(fèi)，A公司準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。2013年5月10日B公司宣告發(fā)放2012年股利500萬元。2013年5月20日A公司收到上述股利。2014年1月，企業(yè)以2 300萬將該股權(quán)轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認(rèn)（ ）。A投資收益294萬元B營(yíng)業(yè)外收入294萬元C投資收益794萬元D營(yíng)業(yè)外支出794萬元8甲企業(yè)生產(chǎn)汽車輪胎，屬一般

4、納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17。3月5日委托乙單位（一般納稅企業(yè)）加工汽車外胎20個(gè)，發(fā)出材料的實(shí)際成本為4 000元，加工費(fèi)為936元（含增值稅），乙單位同類外胎的單位銷售價(jià)格為400元，外胎的消費(fèi)稅率為10。3月20日該廠將外胎提回后當(dāng)即投入整胎生產(chǎn)（加工費(fèi)及乙單位代收代交的消費(fèi)稅均未結(jié)算），此時(shí)，甲企業(yè)所作的會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤的有（ ）。A借：原材料 5 600貸：委托加工物資 5 600B借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 800貸：應(yīng)付賬款 800C借：委托加工物資 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 136貸：應(yīng)付賬款 936D借：原材料 4 800貸：委托加工物資 4 8009B公司為增稅值一般納稅人，20

5、13年3月1日“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，3月份銷項(xiàng)稅額30 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額40 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20 000元。B公司3月份應(yīng)交增值稅（ ）元。A10 000B30 000C10 000D20 000102013年12月31日，飛虹公司“實(shí)收資本”賬戶貸方余額為690 000元，“資本公積”賬戶貸方余額70 000元，“盈余公積”賬戶貸方余額為60 000元，“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶貸方余額為120 000元。2013年度，飛虹公司用資本公積20 000元轉(zhuǎn)增資本，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)850 000元，提取盈余公積85 000元，向投資者分配利潤(rùn)70 000元。2013年12月31日

6、，飛虹公司所有者權(quán)益總額應(yīng)為（ ）元。A1 615 000B835 000C1 720 000D870 000二、多項(xiàng)選擇題（5小題，每小題3分，計(jì)15分）1下列有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷，正確的有（ ）。A固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷B經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于5年D已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷2小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（ ）。A資產(chǎn)負(fù)債表B利潤(rùn)表C所有者權(quán)益變動(dòng)表D附注3下列業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（ ）。A捐贈(zèng)支出B壞賬損

7、失C盤虧存貨發(fā)生的損失D處置長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的損失4下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)的有（ ）。A會(huì)計(jì)主體B持續(xù)經(jīng)營(yíng)C會(huì)計(jì)分期D貨幣計(jì)量5下列各項(xiàng)中，支出可以使用現(xiàn)金支付的有（ ）。A個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬B根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金C向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款D1 000元以上的購(gòu)買設(shè)備支出三、判斷題（10小題，每小題1分，計(jì)10分）1利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、所得稅等稅金和教育費(fèi)附加。（ ）2集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，集團(tuán)內(nèi)小企業(yè)可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ ）3小企業(yè)不能可

8、靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年。（ ）4稅收返還是政府按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定采取先征后返（退）、即征即退等辦法向企業(yè)返還的稅款，屬于以稅收優(yōu)惠形式給予的一種政府補(bǔ)助。增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助。（ ）5小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。（ ）6小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)短期借款利息費(fèi)用的核算取消了“預(yù)提費(fèi)用”科目，計(jì)提的利息通過“應(yīng)付利息”等科目來核算。（ ）7“研發(fā)支出”科目，屬于成本類科目。應(yīng)按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別對(duì)“費(fèi)用化支出”、“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。（ ）8存貨發(fā)生

9、毀損，處置收入，可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。（ ）9按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，小企業(yè)應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬，發(fā)生損失時(shí)直接轉(zhuǎn)銷計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（ ）10小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定短期投資期末按公允價(jià)值計(jì)量。（ ）四、計(jì)算題（1小題，計(jì)6分）資料：小企業(yè)甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表資料如下：資產(chǎn)年初年末負(fù)債及所有者權(quán)益年初年末流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)450300貨幣資金10090長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)250400應(yīng)收賬款120180負(fù)債合計(jì)700700存貨230360所有者權(quán)益合計(jì)700700流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)450630固定資產(chǎn)950770資產(chǎn)總計(jì)1 4001

10、400負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1 4001 4002013年度銷售收入為840萬元；凈利潤(rùn)為117.6萬元。要求：（1）計(jì)算2013年年末流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率。（2）計(jì)算2013年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)、銷售凈利率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。五、賬務(wù)處理題（4小題，第1小題8分，第2小題9分，第3小題10分，第4小題10分，計(jì)37分）1. 小企業(yè)甲公司于2013年1月1日向乙公司售出2 000件商品，單位價(jià)格500元，單位成本400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為1 000 000元，增值稅額為170 000元。協(xié)議約定，購(gòu)貨方應(yīng)于4月1日前付款。商品已經(jīng)發(fā)出，滿足收入確認(rèn)條件。為了鼓勵(lì)客戶早日

11、付款，甲公司給出不包含增值稅的現(xiàn)金折扣條件為：3/20，2/40，1/60，n/90。乙公司在2013年2月6日付款。要求：（1）編制甲公司2013年1月1日確認(rèn)銷售收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制甲公司2013年1月1日結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制甲公司2013年2月6日收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。2. 2.大明公司2013年1月1日以銀行存款41 152 262元購(gòu)入D公司當(dāng)日發(fā)行的2年期債券一批，面值為40 000 000元，票面年利率為10%，該債券到期一次還本付息。大明公司購(gòu)入后準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。2015年1月1日大明公司收取全部債券本息，存入銀行。要求：（1）編制大明公司2013年1月1日

12、購(gòu)入債券的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制2013年12月31日計(jì)提債券利息的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制2015年1月1日收到債券本息的會(huì)計(jì)分錄。3. 小企業(yè)W公司有關(guān)新產(chǎn)品開發(fā)資料如下：（1）2013年年初，W公司董事會(huì)決定加大新產(chǎn)品的開發(fā)力度，投入3 000萬元研究開發(fā)生產(chǎn)甲產(chǎn)品的新技術(shù)。1月份課題小組成立，在研究階段，課題組對(duì)該新產(chǎn)品中涉及的材料、設(shè)備、生產(chǎn)工藝以及相關(guān)問題進(jìn)行了深入研究，取得了許多創(chuàng)新性成果，為此發(fā)生了2 000萬元相關(guān)研究費(fèi)用，包括人員工資和相關(guān)福利費(fèi)300萬元，設(shè)備折舊費(fèi)200萬元，材料試劑費(fèi)600萬元；支付外部協(xié)作費(fèi)800萬元，支付零星雜費(fèi)100萬元。研究階段結(jié)束后于6月末轉(zhuǎn)入開發(fā)

13、階段。（2）2013年7月，課題小組轉(zhuǎn)入開發(fā)研究，發(fā)生研發(fā)人員人工費(fèi)用230萬元、材料費(fèi)70萬元、相關(guān)設(shè)備折舊費(fèi)500萬元，支付外部協(xié)作費(fèi)200萬元。（3）2014年1月，經(jīng)專家鑒定，新產(chǎn)品開發(fā)成功，達(dá)到預(yù)想效果；經(jīng)申請(qǐng)專利取得成功，并于當(dāng)月投入使用。（4）該專利權(quán)專門用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該專利有效年限15年，預(yù)計(jì)能帶來經(jīng)濟(jì)利益5年，預(yù)計(jì)殘值為0。W公司因無法可靠確定與該專有技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，采用直線法攤銷。要求：（答案中的金額單位用萬元表示）（1）編制W公司2013年研制新產(chǎn)品的研究階段支出的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制W公司2013年研制新產(chǎn)品的開發(fā)階段支出的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制W公司

14、2014年將開發(fā)成本轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制W公司2014年對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的會(huì)計(jì)分錄。4.小企業(yè)盛發(fā)公司為了日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在2013年9月30日從建設(shè)銀行借入資金500萬元，借款期為3年，年利率為6%（自2014年9月30日開始每年付息一次，到期還本）。所借款項(xiàng)已存入銀行。企業(yè)用該借款于當(dāng)日購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備購(gòu)買價(jià)格400萬元，增值稅68萬元（可以抵扣），另支付運(yùn)雜費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)40萬元。盛發(fā)公司每季度末計(jì)提利息。要求：（答案中的金額單位用萬元表示）（1）編制2013年9月30日取得借款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制2013年9月30日支付設(shè)備款和運(yùn)雜費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分

15、錄。（3）編制2013年12月31日計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制2014年9月30日支付利息的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制2015年9月30日到期還本并支付最后一年利息的會(huì)計(jì)分錄。六、綜合題（1小題，計(jì)12分）資料：小企業(yè)甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2013年4月份發(fā)生以下采購(gòu)業(yè)務(wù)：（1）4月5日收到上月已驗(yàn)收入庫，但未收到發(fā)票賬單的A材料的發(fā)票賬單，上月的暫估價(jià)為10 000元，發(fā)票賬單上的實(shí)際成本為10 500元，增值稅為1 785元，企業(yè)開出一張金額為12 285元的商業(yè)匯票。（2）4月10日甲企業(yè)從外地購(gòu)入B材料500噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明B材料的售價(jià)為每噸1 000元，增值稅稅額為85 000元，運(yùn)輸費(fèi)6 000元（取得運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票，稅法規(guī)定運(yùn)輸費(fèi)的扣除率為7%），途中保險(xiǎn)費(fèi)1 000元。企業(yè)已付款，材料尚未到達(dá)。（3）4月15日甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批C材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料價(jià)款為50 000元，增值稅8 500元，另外支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)1 000元（取得運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票，稅法規(guī)定運(yùn)輸費(fèi)的扣除率為7%），支付裝卸費(fèi)200元?？铐?xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫。（4）4月20日甲企業(yè)收到4月10日購(gòu)入的B材料，運(yùn)輸途中