企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度措施.doc

1、 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度措施撰寫人：_日 期：_企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度措施一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要作用分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在管理內(nèi)容方面涉及相對(duì)較為廣泛，包括了貨幣資金控制、所有者權(quán)益控制、成本費(fèi)用控制、存貨控制、無形資產(chǎn)控制以及其他資產(chǎn)控制等。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，其重要作用主要體現(xiàn)在以下幾方面:1.確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的完整可靠。通過在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，可以進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督行為實(shí)施，不僅需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的審核，同時(shí)也更加注重確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性完整性。2.確保企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的安全完整。健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控方

2、面，便于企業(yè)的管理層準(zhǔn)確的掌握企業(yè)的發(fā)展情況，能夠有效的起到查缺補(bǔ)漏、及時(shí)止損的作用，進(jìn)而確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的可靠完整。3.確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來說，主要是基于兩方面來實(shí)現(xiàn)的，一方面是企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)管理，另一方面則是企業(yè)的內(nèi)部控制，這兩項(xiàng)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，能夠以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，通過財(cái)務(wù)管控手段，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃控制，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)和問題分析1.企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系存在流程方面的漏洞。雖然現(xiàn)階段按照現(xiàn)代化企業(yè)治理要求，對(duì)以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部控

3、制體系進(jìn)行了全方位的重構(gòu)，但是不少制度體系仍然沒有充分與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)結(jié)合起來，一些制度存在著嚴(yán)重的形式化的問題，進(jìn)而造成了預(yù)算管理、應(yīng)收賬款、存貨控制、貨幣資金控制以及成本控制方面出現(xiàn)漏洞。2.企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。在企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中，必須通過相應(yīng)的機(jī)制建設(shè)，確保實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的決策、執(zhí)行、監(jiān)督以及反饋的全過程控制，但是目前不少企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行方面還沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制約束不力的問題普遍存在。某公司主要是以醫(yī)療用品快消品的生產(chǎn)及銷售型企業(yè)，在這方面存在由公司總經(jīng)理的“一言堂”來進(jìn)行銷售運(yùn)營(yíng)決策，這都是憑借他多年的銷售經(jīng)驗(yàn)來決定

4、產(chǎn)品銷售量，就這樣有時(shí)會(huì)造成某些產(chǎn)品銷售量大增，有時(shí)增長(zhǎng)率達(dá)到100%，但有些產(chǎn)品因決策不當(dāng)，造成產(chǎn)品滯銷，積壓庫(kù)存，最后以贈(zèng)品方式配售，造成公司損失。所以要通過內(nèi)部控制，對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，特別是對(duì)市場(chǎng)變化進(jìn)行預(yù)測(cè)，才能有效避免總經(jīng)理的“頭腦風(fēng)暴”發(fā)生，減少公司損失。3.企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不夠完善。確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性，必須重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等相關(guān)監(jiān)督價(jià)值的建設(shè)。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作體系建設(shè)不完善，內(nèi)部審計(jì)工作范圍覆蓋、審計(jì)深度以及審計(jì)整改方面還存在著不少的問題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的監(jiān)督功能沒有充分發(fā)揮，也不利于指導(dǎo)改進(jìn)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制制度體系建

5、設(shè)1.改進(jìn)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化，首先應(yīng)該注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)的改進(jìn)優(yōu)化。在具體實(shí)施過程中，首先應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)、生產(chǎn)實(shí)際規(guī)模、外部行業(yè)環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)管理等，綜合確定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，進(jìn)而對(duì)各類內(nèi)部控制要素進(jìn)行設(shè)定和深化。其次，應(yīng)該綜合確定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，一般來說企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)保持一致，由企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)構(gòu)成。再次，應(yīng)準(zhǔn)確地識(shí)別分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，把這些關(guān)鍵控制端全面的整合起來，構(gòu)建完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程。2.提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理信息化水平。提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

6、管理效率，應(yīng)該把信息系統(tǒng)建設(shè)作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵。在信息系統(tǒng)構(gòu)建過程中，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)際，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理權(quán)限、操作權(quán)限等進(jìn)行細(xì)化規(guī)范完善，尤其是在信息系統(tǒng)管理中落實(shí)好不相容職務(wù)分離和授權(quán)審批等內(nèi)部控制管理制度，以確保制藥企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理新系統(tǒng)的規(guī)范完善。同時(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的信息數(shù)據(jù)，建立完善制藥企業(yè)的數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行全過程控制管理，確保各類數(shù)據(jù)在使用過程中都經(jīng)過事中復(fù)核、事后檢查等一系列的控制手段，提高信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性可靠性。3.建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系的具體建設(shè)方面，應(yīng)該區(qū)分不同的內(nèi)部控制管理內(nèi)容，完善

7、相應(yīng)的制度設(shè)計(jì)，具體來說，應(yīng)該突出以_面:在投資活動(dòng)方面，重點(diǎn)是規(guī)范投資項(xiàng)目決定實(shí)施的程序，確保投資項(xiàng)目按照目標(biāo)規(guī)劃，合理的安排資金投放結(jié)構(gòu)，確保投資對(duì)象、金額、期限、持股比例以及利益分配都能夠嚴(yán)格按照相應(yīng)的制度執(zhí)行。在營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)部控制方面，應(yīng)該注重結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，建立系統(tǒng)完善的資金預(yù)算管理體系，規(guī)范資金使用，設(shè)置結(jié)算中心對(duì)資金管理落實(shí)情況進(jìn)行檢查，確保企業(yè)內(nèi)部資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)起來。在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制方面，還應(yīng)該強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)模塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的有效對(duì)接，以審批點(diǎn)控制、記賬對(duì)賬控制、票據(jù)印章控制為重點(diǎn)，確保各類財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全規(guī)范。（范本）4.強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控

8、制的監(jiān)督管理。有力的內(nèi)部監(jiān)督體系是確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵所在。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理方面，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的_管理實(shí)際情況，完善企業(yè)的內(nèi)部控制自我評(píng)估體系，通過外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的評(píng)估管理。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督的具體開展過程中，應(yīng)該把內(nèi)部審計(jì)作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)鍵手段，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建具有較強(qiáng)獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步拓展內(nèi)部審計(jì)覆蓋范圍和審計(jì)深度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的各類原始財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等的內(nèi)部審計(jì)分析，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)的各種問題，以及管理中的各項(xiàng)薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)該準(zhǔn)確及時(shí)提出審計(jì)整改建議，促進(jìn)提升財(cái)務(wù)管理水平。四、結(jié)語在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，針對(duì)在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理中存在的問題，在內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制活動(dòng)執(zhí)行、內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面，健全相應(yīng)制度體系，促進(jìn)提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控水平，進(jìn)而確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。參考文獻(xiàn):1張文琪.淺析建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度J