臨泉縣沂鴻皮件有限公司會(huì)計(jì)信息化實(shí)踐報(bào)告

1、畢 業(yè) 實(shí) 踐 報(bào) 告09-10學(xué)年度第二學(xué)期(201009考試批次)學(xué)習(xí)中心： 安 徽 阜 陽 臨 泉 奧 鵬 學(xué)生姓名： 王 群 學(xué) 號： 0 8 0 9 0 6 2 1 1 0 0 0 4 1 5 專 業(yè)： 會(huì) 計(jì) 學(xué) 2010年9月畢 業(yè) 實(shí) 踐 報(bào) 告學(xué)生姓名專 業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)年級層次實(shí)習(xí)課題會(huì)計(jì)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響臨泉縣沂鴻皮件有限公司會(huì)計(jì)信息化實(shí)踐報(bào)告實(shí)習(xí)目的會(huì)計(jì)信息化建設(shè)是未來會(huì)計(jì)工作的總體趨勢，是對會(huì)計(jì)電算化的深層延伸。會(huì)計(jì)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響：會(huì)計(jì)信息化改變了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的工作方式與方法,內(nèi)部控制也隨之發(fā)生了變化。與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制相比較,會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部

2、控制綜合性強(qiáng)、范圍大、控制程序更復(fù)雜。會(huì)計(jì)信息化影響內(nèi)部控制的形式。計(jì)算機(jī)具有高速、穩(wěn)定的特點(diǎn),有很強(qiáng)的邏輯判斷和邏輯分析能力,且信息化實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)共享，但會(huì)計(jì)信息化也給企業(yè)內(nèi)部控制帶來了難度，甚至控制不好，可能產(chǎn)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文分析了會(huì)計(jì)信息化對臨泉縣沂鴻皮件有限公司內(nèi)部控制的影響和帶來的威脅，并在此基礎(chǔ)上，從會(huì)計(jì)人員素質(zhì)、管理、制度等角度提出了解決措施。實(shí)習(xí)過程進(jìn)入臨泉縣沂鴻皮件有限公司親身感受會(huì)計(jì)信息化對臨泉縣沂鴻皮件有限公司內(nèi)部控制的影響。實(shí)習(xí)時(shí)間2010年7月1日至2010年7月30日實(shí)習(xí)單位臨泉縣沂鴻皮件有限公司實(shí)習(xí)單位意見 單位蓋章 年 月 日實(shí)踐內(nèi)容與總結(jié)會(huì)計(jì)信息化對企業(yè)內(nèi)部

3、控制的影響臨泉縣沂鴻皮件有限公司會(huì)計(jì)信息化實(shí)踐報(bào)告企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。其內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、丁程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分是單位，整個(gè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是企業(yè)管理的一種重要手段。通過內(nèi)部控制，可以堵塞漏洞，消除隱患，可以保護(hù)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全與完整通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，可以確保會(huì)計(jì)控制程序按設(shè)計(jì)要求充分發(fā)揮作用臨泉縣沂鴻皮件有限公司保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，保證及時(shí)查明錯(cuò)誤產(chǎn)生原因，保

4、證及時(shí)糾正錯(cuò)誤.從而保證內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的質(zhì)崖通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，可以實(shí)現(xiàn)臨泉縣沂鴻皮件有限公司內(nèi)部控制的完整性、合法性、正確性和一致性，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的可靠性;通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，可以確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。強(qiáng)化臨泉縣沂鴻皮件有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段外部控制機(jī)制不能取代內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是臨泉縣沂鴻皮件有限公司深化改革、發(fā)展的客觀需要。外部控制對臨泉縣沂鴻皮件有限公司而言是宏觀控制，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制則是發(fā)現(xiàn)問題，對照問題，解決問題。臨泉縣沂鴻皮件有限公司只有根據(jù)國家各項(xiàng)相關(guān)制度和法規(guī)，建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，做到會(huì)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作

5、標(biāo)準(zhǔn)化、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作力度化，權(quán)有所屬貴有所規(guī)，這樣才能保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)有效，這是外部控制機(jī)制不能取代的。一、會(huì)計(jì)信息化給企業(yè)內(nèi)部控制帶來的威脅會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制問題也因此被提出。企業(yè)如果能夠充分利用信息技術(shù)改善內(nèi)部控制程序、增強(qiáng)內(nèi)部控制手段，將信息技術(shù)有效地集成到業(yè)務(wù)和信息處理過程中，借助于信息技術(shù)來完善內(nèi)部控制措施，提高內(nèi)部控制水平，防范與控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，將使企業(yè)會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制問題得到妥善處理。反之，企業(yè)如果對會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制問題處理不當(dāng)，則會(huì)給企業(yè)帶來很大的隱患。（一）信息存儲(chǔ)方式給會(huì)計(jì)安全帶來許多隱患手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中嚴(yán)格的憑證制度，在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中逐

6、漸減少或消失，憑證所起到的較強(qiáng)的控制功能已經(jīng)弱化，部分交易幾乎沒有“痕跡”，給控制帶來較大的難度，在線管理使無痕跡的數(shù)據(jù)修改更加難以控制。過去信息存儲(chǔ)于紙上，不易被復(fù)制，修改也會(huì)留下痕跡且易被發(fā)現(xiàn)；現(xiàn)在信息大都存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)中，肉眼無法看到，完全可以做到不留任何蛛絲馬跡地進(jìn)行數(shù)據(jù)修改。同時(shí)，磁性介質(zhì)也容易受損，數(shù)據(jù)有丟失的可能，同樣會(huì)影響內(nèi)部控制。（二）遠(yuǎn)程處理加大企業(yè)會(huì)計(jì)信息的安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦公、遠(yuǎn)程處理、在線管理等，使用戶可以在千里之外完成那些過去只有身臨其境才能完成的工作，的確給用戶帶來很大方便，但同時(shí)使得數(shù)據(jù)修改不需要直接進(jìn)入機(jī)房就能做到。過去以計(jì)算機(jī)機(jī)房為中心的“保險(xiǎn)箱”式安全措施

7、已不適用，互聯(lián)網(wǎng)的開放性給不懷好意者提供了可乘之機(jī)，他們可以使用包括拒絕服務(wù)攻擊、域名欺騙、竊聽和重放攻擊等手段竊取機(jī)密，會(huì)給企業(yè)造成損失，增加內(nèi)部控制難度。因特網(wǎng)相對局域網(wǎng)的單機(jī)而言，信息更不安全。（三）病毒和黑客是會(huì)計(jì)信息化的主要障礙網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的應(yīng)用使原來封閉的局域會(huì)計(jì)系統(tǒng)面對開放的互聯(lián)網(wǎng)世界，給一些非善意訪問者以可乘之機(jī)，對財(cái)務(wù)系統(tǒng)的安全提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，大量的會(huì)計(jì)信息通過開放的互聯(lián)網(wǎng)傳遞，途經(jīng)若干國家或地區(qū)，存在被截取、篡改、泄漏機(jī)密等安全風(fēng)險(xiǎn)，很難保證其真實(shí)性與完整性。目前黑客肆虐，世界上的各大網(wǎng)站都有被攻擊的記錄。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)無疑也面臨巨大的安全風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)病毒的猖蹶也為

8、互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。二、在會(huì)計(jì)信息化下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的措施客觀環(huán)境和信息用戶的需求發(fā)生了變化，依存于環(huán)境和需求的會(huì)計(jì)就必然要發(fā)生相應(yīng)的變化，系統(tǒng)與環(huán)境的共生與互動(dòng)關(guān)系，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下更為彰顯與突出。網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)在會(huì)計(jì)中的日漸成功應(yīng)用，在會(huì)計(jì)信息化下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制顯得尤為重要，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。（一）制定完善的會(huì)計(jì)人員管理制度制定完善的管理制度。包括完善管理制度、加強(qiáng)員工之間的互相牽制，使不兼容職務(wù)相互分離控制，明確崗位責(zé)任制，要求按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，形成相互制約機(jī)制。制定會(huì)計(jì)人員的管理制度盡管不能從根本上完全避免會(huì)計(jì)信息化的企業(yè)內(nèi)部控制出

9、現(xiàn)的問題，但能將損失減少，促進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提高。（二）提高會(huì)計(jì)人員的工作技能隨著公司信息會(huì)計(jì)化的運(yùn)行，信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析、數(shù)據(jù)的搜集成為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的首要前提，是會(huì)計(jì)信息化對會(huì)計(jì)人員新的基本要求。會(huì)計(jì)人員工作技能上的欠缺，造成了企業(yè)內(nèi)部控制的困難。要想改變這一現(xiàn)狀，除了定期組織企業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)外，還必須讓會(huì)計(jì)人員掌握信息技術(shù)基礎(chǔ)知識(shí)，在認(rèn)清基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)相互關(guān)系上下功夫，在收集與企業(yè)戰(zhàn)略和決策有關(guān)的數(shù)據(jù)上下功夫.這樣才能提高使用信息系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部控制才能更有效。（三）提高會(huì)計(jì)人員參與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的能力競爭激烈的市場環(huán)境下，為了適應(yīng)外部環(huán)境的變化，公司要不斷地進(jìn)行流程升級，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也就

10、要不斷地完善。對我們財(cái)務(wù)人員來說要想適應(yīng)這一要求，必須改變現(xiàn)在傳統(tǒng)的工作方法從被動(dòng)轉(zhuǎn)為主動(dòng)，積極應(yīng)用信息化系統(tǒng)知識(shí)，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，為公司的發(fā)展提供可靠的、有遠(yuǎn)見的信息參考。（四）提高會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造性使用信息技術(shù)的能力公司會(huì)計(jì)信息化的運(yùn)行，要求會(huì)計(jì)人員不僅要對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行連續(xù)實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)控，也要為公司領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略決策提供實(shí)時(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)信息，這是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員不能再按照舊思路辦事，局限于古板的、單調(diào)的工作內(nèi)容中，而要發(fā)揮主觀能動(dòng)性，認(rèn)清自身在新形勢下的位置和應(yīng)發(fā)揮的作用，主動(dòng)地、創(chuàng)造性地使用信息技術(shù)，充分進(jìn)入到信息化下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的新環(huán)境中，積極配合企業(yè)內(nèi)部控制，努力為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)

11、值。（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化的流程重組會(huì)計(jì)信息化的業(yè)務(wù)流程重組是成功實(shí)施會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)。在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息化之前，必須對所有的流程從有無效率、是否合理的角度進(jìn)行審視，然后從不合理且無效率的業(yè)務(wù)流程人手，逐一規(guī)范和調(diào)整。由于內(nèi)部控制流程效率低下，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算周期長.決策過程遲緩，使得企業(yè)無法承接多批小量訂單，無法承接短期訂單，甚至無法及時(shí)推出適應(yīng)市場變化進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量。所以企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的流程重組應(yīng)該遵循以下原則:面向信息化設(shè)計(jì)流程，注重整體流程優(yōu)化，組織依流程定，而不是流程依組織定，充分發(fā)揮每個(gè)人在整體流程中的作用，利用信息技術(shù)協(xié)調(diào)分散與集中的矛盾，實(shí)現(xiàn)從職能管理到內(nèi)部控制流程管理轉(zhuǎn)變。三、實(shí)踐結(jié)論企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)在企業(yè)的實(shí)施對其內(nèi)部