管理費用、制造費用、財務(wù)費用、銷售費用、原材料、生產(chǎn)成本明細科目設(shè)置及使用說明

1、管理費用、制造費用、財務(wù)費用、銷售費用、原材料、生產(chǎn)成本明細科目設(shè)置及使用說明管理費用、制造費用、財務(wù)費用、 銷售費用、原材料、生產(chǎn)成本明 細科目設(shè)置及使用說明XX!團部分涉及費用科目使用說明一、6602管理費用3二、5101制造費用 14三、6603財務(wù)費用20四、6601銷售費用21五、1403原材料22六、5001生產(chǎn)成本 222管理費用、制造費用、財務(wù)費用、銷售費用、原材料、生產(chǎn)成本明細科目設(shè)置及使用說明6602 管理費用1. 管理費用 工資3管理費用、制造費用、財務(wù)費用、銷售費用、原材料、生產(chǎn)成本明細科目設(shè)置及使用說明 基本工資 加班費 臨時工工資說明：本二級科目包含三個三級科目，其

2、中 “工資 ”是二級科目，在這個二級科目之下又設(shè)有三個三級科目 “基本工資 ” ， “加班費 ” ， “臨時工工資” 。這里的 “基本工資 ” 是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除 “加班費 ”之外的全部工資。2. 管理費用 職工福利費 福利費 醫(yī)療補助說明：本二級科目包含兩個三級科目， “福利費 ”包括管理部們員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫苗費，醫(yī)療藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班補助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金， “醫(yī)療補助 ”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基

3、金。3. 管理費用 折舊費說明：本二級科目是指管理部門使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。4. 管理費用 修理費說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復(fù)印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部門辦公用品移動和安裝費等。5. 管理費用中介費/ 代理費說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介6. 管理費用辦公費 書報費 印刷費 日常辦公用品費 消耗用品費 年檢 / 審計費 其他說明： 本二級科目包含六個三級科目， 其中 “書報費 ” 指管理部門購書，訂報刊雜志的費用， “印刷費 / 復(fù) 印費 ”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等， “日 常辦公用品 ”指管理部門每月

4、按預(yù)算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品， 以及傳真機、打印機、 復(fù)印機用色帶、 墨盒、 墨粉、 復(fù)印紙等， “消 耗用品費 ”主要指行政辦公購咖啡， 茶葉， 紙杯， 純 凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等， “年檢 / 審計費 ”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗資審計費等。 “其他 ”包括財務(wù)部購發(fā)票費，財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費等。7. 管理費用 物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品， 以及插座等維修零件， 其他扣除 “辦公費 日常辦公用品費 ”和 “低值易耗品 ”外的辦公用品。8. 管理費用 低值易耗品攤銷說明：本二

5、級科目是指月底時將用于管理部門的“低值易耗品 ” 結(jié)轉(zhuǎn)費用。9. 管理費用 無形及遞延資產(chǎn)攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費用。10. 管理費用 開辦費攤銷（不用）說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷。11. 管理費用 租賃費說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用。12. 管理費用 運輸費說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。其他的如 EM費應(yīng)計 入 “郵電費 ” 。13. 管理費用 郵電費 快遞費 其他郵資說明： 本二級科目又分兩個三級科目， 其中 “快遞

6、費 ”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS）?！捌渌]資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發(fā)生的費用。14. 管理費用 通信費 固定電話費 上網(wǎng)費 手機費說明： 本二級科目含兩個三級科目， 其中 “固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費， ”上網(wǎng)費 “指Internet 使用費， “手機費 ”指管理部門移動電話使用費。15. 管理費用 壞賬準備說明：本二級科目指公司財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定對 “應(yīng)收賬款 ”是否壞賬所計提的一種準備金。16. 管理費用 存貨跌價準備說明：本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備。17. 管理費用 研究開發(fā)費費用 工資加班費辦公費

7、教育培訓(xùn)費修理費招待費活動經(jīng)費市內(nèi)交通費差旅費其他說明：本二級科目設(shè)置的目的是對研發(fā)中心發(fā)生費用的統(tǒng)計，下面對這些科目作一個說明：“工資 ” 含研發(fā)中心職工的日常工資，年終雙薪等；“加班費” 即研發(fā)中心職工的加班費；“辦公費” 指研發(fā)中心發(fā)生的郵寄費，復(fù)印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費；“教育培訓(xùn)費 ” 是研發(fā)中心職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的 費用；“修理費” 指研發(fā)中心發(fā)生的修理電腦費，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費用?！罢写M” 即研發(fā)中心招待客戶的餐費；“活動經(jīng)費 ” 是研發(fā)中心組織活動所發(fā)生的費用；“市內(nèi)交通費 ” 是研發(fā)中心職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用；差旅費指研發(fā)中心職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機、車

8、、船票費和出差補助；“其他 ” 即研發(fā)中心發(fā)生的除以上各項外的費用。18. 管理費用 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費說明：本二級科目是財務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計提的一種費用。19. 管理費用 技術(shù)研究開發(fā)費說明 : 本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計提的經(jīng)費。20. 管理費用 技術(shù)提成說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計提的基金。21. 管理費用 待業(yè)保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。22. 管理費用 勞動保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種 , 包括退休人員工資。23. 管理費用 工

9、會經(jīng)費說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。24. 管理費用 住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。25. 管理費用 會議費說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費和活動費。26. 管理費用 職工教育經(jīng)費說明：本二級科目指公司按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。27. 管理費用 勞動保護費說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。28. 管理費用 董事會費（暫時不用） 活動經(jīng)費 會議費 差旅費說明：本二級科目包括三個三級科目， “活動經(jīng)費 ”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費用（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費

10、等， “會議費 ”指公司召開董事會發(fā)生的會議費， “差旅費 ”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。29. 管理費用 培訓(xùn)費 講師費 資料費 餐費 其他說明：本二級科目包括四個三級科目，其中 “講師費 ” 指聘請講師的講課費， “資料費 ” 指購買培訓(xùn)材料的費用，“餐費”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費及其他雜費。30. 管理費用 咨詢費說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務(wù)咨詢費及其他信息咨詢費用。31. 管理費用 差旅費 國內(nèi) 國外 培訓(xùn)差旅費 市內(nèi)交通費說明：本二級科目含四個三級科目， “國內(nèi) ”指管理部門職工國內(nèi)出差發(fā)生的

11、費用， “國外 ”指管理部門職工國外出差發(fā)生的費用， “培訓(xùn)差旅費 ”指管理部門員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費等， “市內(nèi)交通費 ”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費等。32. 管理費用 稅金 印花稅 車船使用稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅說明：本二級科目包含四個三級科目， “印花稅 ”指 公司財務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進口合同所交的印花稅， “車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金， “房產(chǎn)稅 ”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅” 指公司征地所交的稅金。33. 管理費用附加費殘疾人就業(yè)基金價格調(diào)節(jié)基金防洪基金34. 管理費用水電費說明：本二級科目指管理部門消

12、耗水電的費用。35. 管理費用保險費說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等。36. 管理費用 招待費 招待費 活動經(jīng)費說明：本二級科目包含兩個三級科目， “招待費 ”指 公司管理部門對外招待客戶發(fā)生的餐費， “活動經(jīng)費 ”指 公司管理部門職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。37. 管理費用 車輛費 油費 養(yǎng)路費 租車費 修理費 車輛維護用品費 其他說明：本二級科目包括七個三級科目。 “油費 ”指管理部門車輛使用汽油、機油的費用， “養(yǎng)路費 ”指管理部門使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費，“修理費 ” 指管理部門車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指管理部門為車輛購買的日常維修用具

13、及輪胎等， “租車費 ”指公司租用車輛的費用， “其他 ”指管理部門車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。38. 管理費用 其他 簽證費 展位 / 攤位費 清潔費 保安費 其他說明 : 本二級科目包括五個三級科目， “簽證費 ”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費，國外工作人員專家證延期費等， “展位 / 攤位費 ”指公司人事招聘費或管理部門搞宣傳的展位費，如參加廣交會、高交會、APE噲等，清潔費”指公司雇傭保潔員費用，“保安費 ” 指公司雇傭保安的工資費用， “其他 ” 包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費以及 “管理費用 ”其他二級 科目所未包括的費用。2、 510

14、1 制造費用1. 制造費用 工資 基本工資 加班費說明：本二級科目包含兩個三級科目， “基本工資 ”指是指公司生產(chǎn)部職工應(yīng)得工資扣除 “加班費 ”之后的全部工資， “加班費 ”指生產(chǎn)部職工的加班工資。2. 制造費用 職工福利費 福利費 醫(yī)療補助說明：本二級科目包含兩個三級科目， “福利費 ”指公司生產(chǎn)部職工節(jié)日禮金， 慰問金， 工傷醫(yī)療費等， “醫(yī) 療補助 ”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。3. 制造費用 折舊費說明：本二級科目指生產(chǎn)部使用的機器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計提的折舊費用。4. 制造費用 修理費說明：本二級科目指生產(chǎn)部機器設(shè)備修理維護費，辦公設(shè)備修理安裝費等。5. 制造費

15、用 機物料消耗說明：本二級科目指生產(chǎn)部車間加工產(chǎn)品所需零配件，印刷膠帶，不干膠標簽，進口零配件關(guān)稅，生產(chǎn)用酒精、電纜、電線、夾具以及其他副材等。6. 制造費用 辦公費 書報費 印刷費 日常辦公用品費 消耗用品費 年檢 / 審計費 其他說明： 本二級科目包含六個三級科目， 其中 “書報費 ”指生產(chǎn)部門購書，訂報刊雜志的費用， “印刷費 / 復(fù)印費 ”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等， “日常辦公用品 ”指生產(chǎn)部門每月按預(yù)算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品， 以及傳真機、打印機、 復(fù)印機用色帶、 墨盒、 墨粉、 復(fù)印紙等， “消耗用品費 ”主要指生產(chǎn)部門購咖啡， 茶葉， 紙杯， 純凈

16、水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液， 手紙等， “年檢 / 審計費 ”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗資審計費等。 “其他 ”包括財務(wù)部門購發(fā)票費，財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費等。7. 制造費用 低值易耗品攤銷說明：本二級科目指公司對生產(chǎn)部門使用的低值易耗品依據(jù)公司財務(wù)制度規(guī)定每月底結(jié)轉(zhuǎn)費用。8. 制造費用 租賃費說明： 本二級科目指公司生產(chǎn)部門租用廠房、 倉庫、機器設(shè)備等發(fā)生的費用。9. 制造費用 運輸費 國內(nèi) 國外說明：本二級科目指公司進出口材料或產(chǎn)品所發(fā)生的海運費、空運費、陸運費等，它分為 “國內(nèi) ” ， “國外 ” 發(fā)生的運費。10. 制造費用 保險費說明：

17、本二級科目指生產(chǎn)部門進出口貨物的保險費，生產(chǎn)部使用機器設(shè)備的保險費以及車輛保險等。11. 制造費用 差旅費國內(nèi) 國外 培訓(xùn)差旅費 市內(nèi)交通費說明：本二級科目包含四個三級科目， “國內(nèi) ”指生產(chǎn)部門職工國內(nèi)出差發(fā)生的長途交通費、住宿費和出差補助， “國外 ”指生產(chǎn)部門職工國外出差發(fā)生的交通費、住宿費和出差補助， “培訓(xùn)差旅費 ”指生產(chǎn)部門職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費和交通費等， “市內(nèi)交通費 ”指生產(chǎn)部門職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費等。12. 制造費用水電費說明：本二級科目指生產(chǎn)部門車間水電消耗費用。13. 制造費用招待費 招待費 活動經(jīng)費說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中三級科目 “招待費 ” 指

18、生產(chǎn)部門發(fā)生的招待客戶費用， “活動經(jīng) 費 ” 指生產(chǎn)部職工內(nèi)部餐費。14. 制造費用 車輛費 加油費 養(yǎng)路費 租車費 修理費 車輛維護用品費 其他說明：本二級科目包含六個三級科目， “加油費 ”指生產(chǎn)部車輛使用汽油、機油的費用， “養(yǎng)路費 ”指生產(chǎn)部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費， “修理費 ”指生產(chǎn)部車輛的修理維護費， “車輛維護用品費 ”指生產(chǎn)部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等， “其他 ”指生產(chǎn)部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款等費用。15. 制造費用 通關(guān)費、工、乙 5-H-r 通關(guān)費 商檢費 其他說明：本二級科目包括三個三級科目， “通關(guān)費 ”指生產(chǎn)部門的通關(guān)費，免稅表費

19、，辦理機電證費，換單費，手冊預(yù)錄費，關(guān)封費， 鉛封費， 港雜費等， “商檢費 ”指生產(chǎn)部門發(fā)生的商檢費， （手工） 外檢費等，“其他” 指通關(guān)過程中發(fā)生的雜費。16. 制造費用 郵電費 快遞費電匯費說明：本二級科目包含兩個三級科目，其中 “快遞費 ” 主要指生產(chǎn)部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS）。17. 制造費用 電話費 固定電話費 上網(wǎng)費 手機費說明： 本二級科目包含三個三級科目， 其中 “固定電話費 ”指生產(chǎn)部門辦公室有線電話使用費， ”上網(wǎng)費指Internet使用費，手機費”指生產(chǎn)部門移動電話使用費。18. 制造費用 職工教育經(jīng)費說明：本二級科目指公司按照一定標準計提的公司生產(chǎn)部職工教育基金。19. 制造費用 待業(yè)保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。20. 制造費用 勞動保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種。21. 制造費用 工會經(jīng)費說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。22. 制造費用 住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。23. 制造費用 勞動保護費說明：本二級科目指公司為生產(chǎn)部職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。24. 制造費用 實驗研究費說明：本二級科目指生產(chǎn)車間發(fā)生的實驗研究費