廣東省2017年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題

1、廣東省2017年稅務(wù)師考涉稅 服務(wù)實(shí)務(wù)考試題廣東省2017年稅務(wù)師考涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題 意）1、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種0A.指引作用B.預(yù)測作用C.教育作用D.評(píng)價(jià)作用2、加工貿(mào)易進(jìn)口料件或者其制成品應(yīng)當(dāng)征稅的，下列符合海關(guān)審定完稅價(jià)格規(guī) 定的是。A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件或者其制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的現(xiàn)在進(jìn)口成交價(jià) 格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B.來料加工進(jìn)口料件或者其制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或 大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完

2、稅價(jià)格C.出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時(shí)，海關(guān)按該料件中 報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格確定完稅價(jià)格D.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的 原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格3、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施 工企業(yè)企業(yè)支付給工程師 35000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。不考 慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為元。A. 6400.00B. 7710.53C. 8132.23D. 8421.054、行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違法行為，在行政法上屬于。A.行政處罰B.行政裁決C.行政命令D.行政強(qiáng)制執(zhí)行5、甲

3、企業(yè)20X7年1月1日外購一幢建筑物。該建筑物的售價(jià)為 500萬元，以 銀行存款支付。該建筑物用于出租，年租金為 20萬元，每年年初收取租金。該 企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。20X 7年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為520萬元。20X8年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為 510萬元。20X9年1月1日，甲企業(yè)以500萬元出售該建筑物，則處置損益是萬元。A. 10B. -10C. 40D. 06、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償 還責(zé)任，但債權(quán)人在 _內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。A. 1年B. 2年C. 5年D. 10 年7

4、、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是 。A.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)B,對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)C .建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D.對(duì)于由委托方提供材料的加工合同，無論加工費(fèi)和材料金額是否分開記載， 均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于資產(chǎn)表述錯(cuò)誤的是。A.企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)B.固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、 使用時(shí)間超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)C.停止使

5、用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況， 合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值, 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更9、行政賠償是由 負(fù)責(zé)對(duì)違法行政活動(dòng)造成的損害予以賠償?shù)囊豁?xiàng)行政法律制 度。A.國家B.行政機(jī)關(guān)C.行政機(jī)關(guān)工作人員D.公務(wù)員10、我國的土地增值稅 。A.屬于財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的土地稅B.實(shí)行超額累進(jìn)稅率C.按次征收D,以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對(duì)象中報(bào)納稅11、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人對(duì)破產(chǎn) 申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取 的處理方式是_0A. 一律解除合同B.

6、 一律繼續(xù)履行合同C.決定解除或者繼續(xù)履行合同D.申請(qǐng)人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同12、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則確定無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額 。A.借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目B.借記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目C.借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目D.借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目13、注冊稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)個(gè)人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資2400元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款 50元，企業(yè)計(jì)算個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān) 個(gè)人所得稅款=(2400-1600) X 10%-25-50=5(元)

7、，企業(yè)實(shí)付該職工工資 2395元， 注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問題是。A.應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)誤B.扣除費(fèi)用錯(cuò)誤C.適用稅率錯(cuò)誤D,未將不含稅收入換算為含稅收入額計(jì)稅14、某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者。下列稅務(wù)處理中正 確的是 。A.將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C .該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額D,將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額15、企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算一般原則是0A. 一貫性B.謹(jǐn)慎性C.實(shí)質(zhì)重于形式D.重要性16、

8、土地增值稅由征收。A.房地產(chǎn)管理部門B.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D .納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)17、某企業(yè)2009年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為 200萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)30萬元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬元，裝卸費(fèi)0.4萬元；上年度實(shí)收資本300萬元，本年 度為280萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納印花稅 元。A. 726.50B. 736250C. 736.50D. 792.5018、外國企業(yè)為科學(xué)研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧

9、業(yè)生產(chǎn)，以及開 發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)國務(wù)院稅務(wù)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)， 所得稅的稅率是 。A. 5%B. 10%C. 15%D. 20% 19、以下關(guān)于個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是0A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅 B.個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)低于購買日公平市場價(jià)的差額， 與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅20、把企業(yè)集團(tuán)作為會(huì)計(jì)主體并編制合并報(bào)表，主要體現(xiàn)了下列的要

10、求。A.謹(jǐn)慎性B.實(shí)質(zhì)重于形式C.相關(guān)性D.可比性21、消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消 費(fèi)品的，_OA.視同銷售納稅B.于移送使用時(shí)納稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格D.不納稅22、行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，申請(qǐng)人可以 撤回。A.經(jīng)被申請(qǐng)人同意B.經(jīng)說明理由C.在履行行政決定規(guī)定的義務(wù)后D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)23、下列選項(xiàng)中，關(guān)于民事訴訟中辯論原則的表述正確的是A.辯論權(quán)的行使僅限于開庭階段B.辯論的內(nèi)容既包括實(shí)體爭議，也包括程序事項(xiàng)C.辯論的形式只能是口頭的，不能是書面的D.辯論原則僅指法庭辯論24、某公司2003年2月初應(yīng)計(jì)提折舊固定

11、資產(chǎn)原值為200萬元，當(dāng)月購買設(shè)備 一臺(tái)原值5萬元，當(dāng)即交付使用，報(bào)廢汽車一輛原值8萬元。3月份倉庫工程完 工交付使用，造價(jià)30萬元，出售舊設(shè)備一臺(tái)原值2萬元，該公司3月份應(yīng)計(jì)提 折舊固定資產(chǎn)原值為_ 萬元。A. 225B. 197C. 228D. 22025、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨(dú)立核算的飯店和洗浴中心，這屬 于_CA.混合銷售行為B.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)C.視同銷售D.以特殊方式銷售二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符 合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得05分）1、2006年度甲公司因?qū)Ρ镜拈L期股權(quán)投資使公司的稅前

12、利潤增加元。A. 450000B. 1600000C. 1850000D. 9268752、下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在稅收保全措施之內(nèi)的有A.個(gè)人的豪華住房B.個(gè)人撫養(yǎng)的與之共同居住生活的配偶的金銀首飾C.個(gè)人的機(jī)動(dòng)車輛D.個(gè)人的維持生活必需的價(jià)值為2000元人民幣的電器3、下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有A.納稅籌劃的工作記錄B.企業(yè)合同章程C.代理發(fā)票審核的工作記錄D.計(jì)稅資料的匯總E.注冊會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告4、下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的表述中，正確的是A.股東可以向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓只能在公司股東之間進(jìn)行C.公司章程可以規(guī)定，一定條件下可

13、以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)D.股東會(huì)通過表決，可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)5、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增 值稅89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的 節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收 入5萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有A.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元B. 2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元C.該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅025萬元D. 2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.17萬元E. 2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.93萬元6、下

14、列各項(xiàng)支出中，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)改良支出的有A.使固定資產(chǎn)維持原有性能發(fā)生的支出B.使固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力提高發(fā)生的支出C.使固定資產(chǎn)所生產(chǎn)的產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低發(fā)生的支出D.使固定資產(chǎn)使用壽命延長發(fā)生的支出7、作家馬某2009年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月 15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人 所得稅一元。A. 420B. 924C. 929.6D. 13208、下列各項(xiàng)收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納私所得額的有A.以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值B.轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財(cái)政C.企業(yè)收到先征后退的增值稅D.國債轉(zhuǎn)讓凈收益

15、9、對(duì)資源稅代理納稅審查下列表述正確的有。A.獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減按 40%征收B.稅務(wù)代理所能涉及的資源稅的納稅人僅是生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的企業(yè)C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，有原始憑證可確定自產(chǎn)自用數(shù)量的，仍應(yīng)以稅 務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量E .獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按本單位的適用資源稅的單位稅 額，依據(jù)收購的數(shù)量在其企業(yè)所在地代扣代繳資源稅10、消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其 在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量11、交際應(yīng)酬費(fèi) 。A.列

16、支額為4萬元B.可列支9.5萬元C.可列支7萬元D.可列支32.5萬元12、對(duì)第(4)筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的有 _。A .進(jìn)口煙絲在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅 額中扣除已納消費(fèi)稅B.由于從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的煙絲已經(jīng)負(fù)擔(dān)了消費(fèi)稅，所以可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從 本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅C.由于從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的煙絲未能取得增值稅專用發(fā)票，所以其負(fù)擔(dān)的消 費(fèi)稅不得從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除D.從一般納稅人購進(jìn)的煙絲可以按照銷售數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除其已 納消費(fèi)稅13、在非貨幣性交易過程中，如果要確認(rèn)非貨幣性交易收益，計(jì)算時(shí)應(yīng)涉及的 主要因素包括 。A,收到

17、的補(bǔ)價(jià)B.換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值C.換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值D.換出資產(chǎn)的公允價(jià)值14、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)，稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以是 _。A.納稅義務(wù)人B.納稅擔(dān)保人C.行政程序第三人D.扣繳義務(wù)人 15、對(duì)法定最高刑為10年以上有期徒刑的，我國刑法規(guī)定的追訴時(shí)效為A. 50B. 10C. 15D. 2016、一般納稅人取得的下列運(yùn)輸費(fèi)用憑證，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的 有。A.生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用取得的運(yùn)輸發(fā)票B.取得的國際貨物運(yùn)輸發(fā)票C.取得附有運(yùn)輸清單的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票D.取得項(xiàng)目填寫不全的運(yùn)輸發(fā)票17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征增值稅的是。A.非營利性機(jī)構(gòu)銷售

18、的藥品B.古舊圖書C.教材D.農(nóng)機(jī)18、增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的原材料所含增值稅。A.不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款C .按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額19、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，屬于需要計(jì)提折舊的有 _。A.未使用的生產(chǎn)車間廠房B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租出的設(shè)備D.以融資租賃方式租入的尚待安裝的設(shè)備E.季節(jié)性停用的設(shè)備20、對(duì)于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項(xiàng)支出，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有A.已完工產(chǎn)品的倉儲(chǔ)費(fèi)用B.外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗C.簽訂購貨合同支付的印花稅D.商品流通企業(yè)在商品米購過程中發(fā)生的包裝費(fèi)E.為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品而支付的設(shè)計(jì)費(fèi)21、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是 （）。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法、D .抵免限額是指對(duì)跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度22、下列有關(guān)資金市場表述正確的是。A.也稱為貨幣市場B,也稱為資本市場C.交易的目的主要是滿足長