股權(quán)激勵(lì)相關(guān)法律匯總

1、生命賜給我們，我們必須奉獻(xiàn)生命，才能獲得生命。股權(quán)激勵(lì)法律規(guī)定匯總般性規(guī)定1 '中華人民共和國(guó)公司法（2005年10月27日修訂）第七十二條有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi) 權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買(mǎi)比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出

2、資比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第一百四十二條發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制 性規(guī)定。第一百四十三條公司不得收購(gòu)本公司股份。但是，

3、有下列情形之一的除外：（一）減少公司注冊(cè)資本；（二）與持有本公司股份的其他公司合并 ；（三）將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工；（四）股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份的。公司因前款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)的原因收購(gòu)本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議。公司依照前款 規(guī)定收購(gòu)本公司股份后，屬于第（一）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)之日起十日內(nèi)注銷(xiāo)；屬于第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在六個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)。公司依照第一款第（三）項(xiàng)規(guī)定收購(gòu)的本公司股份，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的百分之五；用 于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)中支出；所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。二、有關(guān)上市公司股

4、權(quán)激勵(lì)的法律規(guī)定2、證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、財(cái)政部、人民銀行及商務(wù)部等五部委關(guān)于上市公司股權(quán)分置改革的指導(dǎo)意見(jiàn)，2005年8月23日發(fā)布，證監(jiān)發(fā)200580號(hào)文指導(dǎo)意見(jiàn)第1。條指出：完成股權(quán)分置改革的上市公司可以實(shí)施管理層股權(quán)激勵(lì)，上市公司管理 層股權(quán)激勵(lì)的具體實(shí)施和考核辦法，以及配套的監(jiān)督制度由證券監(jiān)管部門(mén)同有關(guān)部門(mén)另行制定。3、證監(jiān)會(huì)上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（試行）（2005年12月31日發(fā)布證監(jiān)公司字2005 151 號(hào)）2005年公司法、證券法重新修訂，上市公司股權(quán)分置改革全面推行，國(guó)內(nèi)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的法 律環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境正逐步完善，在這樣的背景下，中國(guó)證監(jiān)會(huì)推出了上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法，這是

5、第一部專(zhuān)門(mén)促進(jìn)和規(guī)范上市公司股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的法律規(guī)定。管理辦法共分七章五十三條，對(duì)激勵(lì)對(duì)象、股票來(lái)源、業(yè)績(jī)要求、事實(shí)程序、防止市場(chǎng)操縱等均作出 了具體規(guī)定，此處不再一一詳列。三、國(guó)有企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的有關(guān)規(guī)定4、國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、科技部關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知（國(guó)辦發(fā)200248號(hào)）通知規(guī)定了國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)企業(yè)必須具備的條件，股權(quán)激勵(lì)的方式，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的總額限制，以及實(shí)施程序等等。通知企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)前，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并報(bào)主管財(cái)政部門(mén)、科技部門(mén)批準(zhǔn)后方能實(shí)施。5、財(cái)政部、科技部關(guān)于實(shí)施關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)有關(guān)問(wèn)題的通知

6、（財(cái)企508號(hào)2002年11月18日）該規(guī)定是在國(guó)辦發(fā)2002 48號(hào)文的基礎(chǔ)上，對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)一步明確化和具體化。6、國(guó)資委辦公廳、科技部辦公廳關(guān)于高新技術(shù)中央企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的通知國(guó)資廳發(fā)分配2004 23號(hào)該通知明確高新技術(shù)央企開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)也應(yīng)當(dāng)符合關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)，負(fù)責(zé)高新技術(shù)央企股權(quán)激勵(lì)的審批部門(mén)不是財(cái)政部和科技部，而是國(guó)資委和科技部。7、國(guó)資委、財(cái)政部國(guó)有控股上市公司（境外）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法（國(guó)資發(fā)分配20068號(hào)）國(guó)資委頒布的境外上市國(guó)企股權(quán)激勵(lì)制度先于境內(nèi)上市國(guó)企施行。此辦法主要內(nèi)容有：實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)具備的條件；股權(quán)激勵(lì)的幅度（高

7、管預(yù)期股權(quán)激勵(lì)收益水平控制在薪酬總水平的 40%以?xún)?nèi)）；股權(quán)激勵(lì)的數(shù)量（激勵(lì)總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%，首次股權(quán)授予數(shù)量應(yīng)控制在上市公司股本總額的1 %以?xún)?nèi)）；行權(quán)數(shù)量限制（高管應(yīng)保留不低于授予總量的20%在任職期滿后根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行行權(quán)，股權(quán)增值權(quán)行權(quán)所獲現(xiàn)金收益應(yīng)提留不低于20%的部分 至任職期滿考核合格后提取。）8、國(guó)資委、財(cái)政部國(guó)有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法（國(guó)資發(fā)分配2006175 號(hào)）對(duì)照證監(jiān)會(huì)上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法，以及國(guó)資委國(guó)有控股上市公司（境外）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法，境內(nèi)國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的門(mén)檻更高。具體表現(xiàn)在：股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)公司的條件更嚴(yán)格

8、；規(guī)定了股權(quán)激勵(lì)的上限，高管的預(yù)期收益水平不得超過(guò)薪酬水平的30%，低于境外企業(yè)中長(zhǎng)期激勵(lì)辦法40%的上限;鎖定行權(quán)限制期為2年，在限制期內(nèi)不能行權(quán)，高于證監(jiān)會(huì)規(guī)定的行權(quán)限制期限不得少于一年”的規(guī)定。9、國(guó)資委、財(cái)政部關(guān)于規(guī)范國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度有關(guān)問(wèn)題的通知國(guó)資發(fā)分配2008171號(hào)）第171號(hào)文針對(duì)國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)存在的實(shí)施條件過(guò)寬、業(yè)績(jī)考核不嚴(yán)、預(yù)期收益失控等問(wèn)題，進(jìn)一步嚴(yán)格了股權(quán)激勵(lì)實(shí)施條件。該文要求，上市公司授予激勵(lì)對(duì)象股權(quán)時(shí)的業(yè)績(jī)目標(biāo)水平，應(yīng)不低于公司近3年平均業(yè)績(jī)水平及同行業(yè)平均業(yè)績(jī)水平。國(guó)有控股上市公司要合理控制股權(quán)激勵(lì)收益水平，股權(quán)激勵(lì)收入與業(yè)績(jī)指標(biāo)增長(zhǎng)掛

9、鉤浮動(dòng)。高管股權(quán)激勵(lì)收益占薪酬總水平的最高比重，境內(nèi)上市公司及境外H股公司原則上不得超過(guò)40%，境外紅籌股公司原則上不得超過(guò)50%。四、有關(guān)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅的法律規(guī)定10、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知財(cái)稅200535號(hào)）11、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知國(guó)稅函2006902號(hào)）12、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于阿里巴巴（中國(guó)）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司雇員非上市公司股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)（國(guó)稅函20071030號(hào)）13、關(guān)于上市公司高管人員股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知財(cái)稅200940號(hào)五、股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)處理的法律規(guī)定14、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)一股份支付（財(cái)會(huì)20063號(hào)2006年2月15日）15、財(cái)