各分項預(yù)算的編制

1、各分項預(yù)算的編制（一）收入類預(yù)算的編制1. 銷售收入預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)編制銷售收入預(yù)算的主要依據(jù)有：銷售計劃、銷售部平衡計分卡、銷售部獎罰辦法、歷史銷售量數(shù)據(jù)、同行業(yè)銷售數(shù)據(jù)、分銷商庫存量、預(yù)算期內(nèi)市場容量、企業(yè)的市場份額、產(chǎn)品定價策略等。（ 2）編制方法編制銷售收入預(yù)算可以考慮使用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、彈性預(yù)算法和清單預(yù)算法。（ 3）編制口徑編制銷售預(yù)算應(yīng)考慮編制口徑的一致性，如含稅（增值稅）收入與不含稅收入應(yīng)統(tǒng)一。如有銷售折扣和折讓， 應(yīng)按折扣和折讓后的價格編制。 編制項目按產(chǎn)品和服務(wù)類別編制， 由單價和數(shù)量組成。 當(dāng)產(chǎn)品或服務(wù)價格在一個年度變動較大時， 可以每月或每季度預(yù)計一個

2、單價來編制預(yù)算。 考慮到企業(yè)在不同地區(qū)有銷售， 并要按地區(qū)來下達銷售任務(wù)， 可以在按產(chǎn)品或服務(wù)的基礎(chǔ)上按地區(qū)編制， 形成產(chǎn)品和地區(qū)兩個類別銷售預(yù)算。對于企業(yè)已簽訂需跨年度履行銷售合同，可以按合同期間相應(yīng)編制銷售收入預(yù)算。銷售收入預(yù)算格式見表27。2. 銷售回款預(yù)算的編制如果銷售收入的實現(xiàn)與回款的時間經(jīng)常不一致， 為更好預(yù)計資金的回籠， 企業(yè)應(yīng)在銷售收入預(yù)算的基礎(chǔ)上編制銷售回款預(yù)算。（ 1）編制依據(jù)銷售回款預(yù)算的編制依據(jù)主要有：銷售計劃、銷售部平衡計分卡、銷售部獎罰辦法、信用政策、銷售收入預(yù)算、歷年回款數(shù)據(jù)、歷年呆壞賬損失等。（ 2）編制方法編制銷售回款預(yù)算可考慮使用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、彈性

3、預(yù)算法和清單預(yù)算法。（ 3）編制口徑銷售回款按含稅（增值稅）收入編制，同樣可以按產(chǎn)品（或服務(wù)）類別、地區(qū)編制，形成產(chǎn)品（或服務(wù)）和地區(qū)兩個類別。銷售回款預(yù)算格式見表29。3. 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算編制的依據(jù)主要有： 銷售計劃、 生產(chǎn)計劃、 銷售和生產(chǎn)部門平衡計分卡及其獎罰辦法、歷史其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法編制時可使用： 增量預(yù)算法、 靜態(tài)預(yù)算法、 彈性預(yù)算法、 零基預(yù)算法、 作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法、概率預(yù)算法和清單預(yù)算法。（ 3）編制口徑按收支項目分別編制。其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算格式見表30。（二）生產(chǎn)類預(yù)算的編制1. 編制依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算的編制依據(jù)

4、有：銷售預(yù)算、生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)部平衡計分卡、生產(chǎn)部獎罰辦法、生產(chǎn)能力大小、生產(chǎn)周期長短、產(chǎn)品合格率、技術(shù)改造方案、降低成本措施的實施情況、產(chǎn)品庫存控制量、歷史生產(chǎn)數(shù)據(jù)等。2. 編制方法生產(chǎn)預(yù)算編制時可考慮使用靜態(tài)預(yù)算法、彈性預(yù)算法、增量預(yù)算、清單預(yù)算等方法。3. 編制口徑生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)按產(chǎn)品類別、規(guī)格、型號分別編制。生產(chǎn)預(yù)算格式見表31 。在編制生產(chǎn)預(yù)算時應(yīng)注意計算公式，通常不少企業(yè)使用“期初存量+本期產(chǎn)量=期末存量+本期銷量”這一恒等式倒推出“本期產(chǎn)量=期末存量+本期銷量-期初存量”，從而計算出本期生產(chǎn)量預(yù)算。事實上，本期消耗掉的產(chǎn)品不只是銷售，還有比如留樣檢測品、銷售樣品等消耗，因此對于上述恒等

5、式應(yīng)修正為“本期產(chǎn)量=期末存量+本期銷量+其他用量-期初存量” 。（三）采購類預(yù)算的編制1. 材料采購預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)材料采購預(yù)算的編制依據(jù)主要有： 生產(chǎn)計劃、 生產(chǎn)預(yù)算、 采購計劃、 供應(yīng)部平衡計分卡、供應(yīng)部獎罰辦法、倉儲量大小、生產(chǎn)周期長短、庫存控制量、資金狀況、原材料及商品價格波動情況、歷史采購數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法編制材料采購預(yù)算時可考慮采用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法和清單預(yù)算法。（ 3）編制口徑材料采購預(yù)算按材料及商品類別、規(guī)格、型號分別編制。材料采購預(yù)算的格式見表32 。編制材料采購預(yù)算時同生產(chǎn)預(yù)算一樣同樣需要考慮其他用量的消耗。2.

6、 采購付款預(yù)算的編制采購付款與采購物流經(jīng)常不一致時，為更好安排資金支出，企業(yè)應(yīng)在采購預(yù)算的基礎(chǔ)上 編制采購付款預(yù)算。(1)編制依據(jù)采購付款預(yù)算編制的依據(jù)主要有：采購計劃、供應(yīng)部平衡計分卡、供應(yīng)部獎罰辦法、采 購預(yù)算、采購付款政策、資金狀況、原材料及商品價格波動情況、歷史采購付款數(shù)據(jù)等。(2)編制方法編制采購付款預(yù)算時可考慮采用靜態(tài)預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法等方法。(3)編制口徑按材料及商品類別、規(guī)格、型號分別編制。采購付款預(yù)算的格式見表 33 o(四)成本類預(yù)算的編制根據(jù)生產(chǎn)成本的核算過程， 生產(chǎn)成本預(yù)算與單位成本預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算密切相關(guān)，而單位成本預(yù)算又由單位材料成本預(yù)算、單位人工成本預(yù)算

7、、單位制造費用預(yù)算組成。單位人工成本又與工資預(yù)算相關(guān)，工資預(yù)算又與生產(chǎn)預(yù)算相關(guān)，單位制造費用預(yù)算與制造費用預(yù)算有關(guān)。 生產(chǎn)成本預(yù)算與各相關(guān)預(yù)算之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系圖49:圖1產(chǎn)品成本預(yù)算過程1.單位材料成本預(yù)算的編制(1)編制依據(jù)單位材料成本預(yù)算的編制依據(jù)主要包括：生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)部平衡計分卡及其獎罰辦法、 生產(chǎn)預(yù)算、各車間獎罰辦法、產(chǎn)品配方、工藝流程、歷史單位材料消耗數(shù)據(jù)、同行業(yè)單位材 料消耗數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法編制時可考慮采用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法等方法。（ 3）編制口徑單位材料成本預(yù)算應(yīng)按產(chǎn)品編制。單位材料成本預(yù)算的格式見表34 。2. 工資預(yù)算的編制

8、（ 1）編制依據(jù)工資預(yù)算的編制依據(jù)主要有：企業(yè)獎罰辦法、各部門獎罰辦法、工資政策、同行業(yè)工資水平、人員編制、生產(chǎn)預(yù)算、歷史工資數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法編制工資預(yù)算時可考慮采用增量預(yù)算法、 彈性預(yù)算法、 作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法、 清單預(yù)算法等 方法。（ 3）編制口徑按部門及人員類別、級別分別編制。工資預(yù)算的格式見表35。3. 單位產(chǎn)品人工成本預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)單位人工成本預(yù)算編制的依據(jù)主要有：工資預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、歷史生產(chǎn)工時數(shù)據(jù)、同行業(yè)生產(chǎn)工時數(shù)據(jù)等。（ 2）編制口徑按產(chǎn)品類別分別編制。單位人工成本預(yù)算的格式見表36 。4. 制造費用的編制（ 1）編制依據(jù)制造費用預(yù)算的編制依據(jù)主要有： 生產(chǎn)計劃

9、、 生產(chǎn)部和配備部門平衡計分卡及其獎罰辦法、生產(chǎn)預(yù)算、生產(chǎn)規(guī)模、采購預(yù)算、各車間獎罰辦法、工資預(yù)算、生產(chǎn)工藝、人員編制、歷史制造費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)制造費用數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法制造費用預(yù)算編制時可采用彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法、增量預(yù)算法、概率預(yù)算法、作業(yè) 基礎(chǔ)預(yù)算法、清單預(yù)算法等。（ 3）編制口徑-5 -按費用各明細項目分別編制， 為便于各編制單位理解和操作， 防止在編制時將費用項目張冠李戴， 需要對各項費用進行明確定義。 為便于控制費用， 需要將各費用項目劃分為變動費用和固定費用。制造費用預(yù)算格式見表37。5. 生產(chǎn)成本預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)生產(chǎn)成本預(yù)算的編制依據(jù)主要有： 單位材料成本預(yù)算

10、、 單位人工成本預(yù)算、 單位產(chǎn)品制造費用預(yù)算（見表38）和生產(chǎn)預(yù)算、歷史生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)、同行業(yè)生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)等。（ 2）編制口徑按產(chǎn)品分別進行編制。生產(chǎn)成本預(yù)算格式見表39，其中的計算公式為：生產(chǎn)成本=單位成本X產(chǎn)量=（單位材料成本+單位人工成本+單位產(chǎn)品制造費用）X產(chǎn)量。如果在一年之中企業(yè)的材料采購成本、 人工成本變動不大， 標(biāo)準成本編制也比較準確的情況下，企業(yè)可按標(biāo)準成本的方式來編制生產(chǎn)成本預(yù)算。即生產(chǎn)成本=單位標(biāo)準成本X產(chǎn)量。單位產(chǎn)品標(biāo)準成本預(yù)算格式見表40。（五）費用類預(yù)算的編制1. 銷售費用預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)銷售費用預(yù)算的編制依據(jù)主要有： 銷售計劃、 銷售部平衡計分卡及其獎罰辦法

11、、 銷售政策、費用控制辦法、工資預(yù)算、折舊預(yù)算、人員編制、歷史銷售費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)銷售費用數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法編制時可采用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法、概率預(yù)算法、清單預(yù)算法等。（ 3）編制口徑按銷售費用各明細項目分別編制。 銷售費用預(yù)算同制造費用一樣， 編制時需要對各項費用進行明確定義。為便于控制費用，同樣需要將各費用項目劃分為變動費用和固定費用。銷售費用預(yù)算格式見表41。2. 廣告費預(yù)算的編制廣告費用在有些企業(yè)所占比重較大，需要單獨對其編制明細預(yù)算。（ 1）編制依據(jù)廣告費預(yù)算的編制依據(jù)主要有： 廣告投放計劃、 銷售部平衡計分卡及其獎罰辦法、 銷售政策、

12、費用控制辦法、各種媒體費用的市場行情、歷史廣告費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)廣告費用數(shù)據(jù)(2)編制方法編制時可采用彈性預(yù)算法、增量預(yù)算法、零基預(yù)算法、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法、概率預(yù)算法、 清單預(yù)算法等。(3)編制口徑按廣告費各項目、 投放產(chǎn)品或投放地區(qū)分別編制，編制完成后再匯總， 其編制順序見圖50。編制各項廣告費曰日細葡萱_匯總各項廣告費I明細而俗J將匯總廣告費預(yù)算編j、 入銷隹群田蔚萱 J圖2廣告費明細預(yù)算編制順序其他需要編制明細費用預(yù)算的編制順序可參照圖50進行。廣告費明細預(yù)算的格式見表42。3. 管理費用預(yù)算的編制(1)編制依據(jù)管理費用編制的主要依據(jù)有：管理計劃、各管理部門平衡計分卡及其獎罰辦法、費用控制辦

13、法、工資預(yù)算、人員編制、歷史管理費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)管理費用數(shù)據(jù)等。(2)編制方法編制時可考慮采用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、零基預(yù)算法、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法、概率預(yù)算法和清單預(yù)算法編制。(3)編制口徑按管理費用各明細項目分別編制。編制時需要對各項費用進行明確定義，將各費用項目劃分為變動費用和固定費用。管理費用預(yù)算的格式見表 43。4. 招待費用預(yù)算的編制招待費用是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的一項費用，不少企業(yè)反映在實際工作中很難編制準確，建議編制出明細預(yù)算，這樣比較準確也便于將來控制。(1)編制依據(jù)招待費用編制的主要依據(jù)有：招待計劃、部門工作計劃與平衡計分卡、費用控制辦法、人員編制、歷史招待費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)招待費用數(shù)據(jù)

14、等。(2)編制方法編制時可考慮采用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、零基預(yù)算法、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法、概率預(yù)算法和清單預(yù)算法編制。（ 3）編制口徑按人員級別和招待對象分別編制。招待費用預(yù)算的格式見表44。 表 44 是按清單預(yù)算法和概率預(yù)算法兩方法結(jié)合起來編制招待費用預(yù)算的。5. 財務(wù)費用預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)經(jīng)營計劃、企業(yè)目標(biāo)和平衡計分卡、銷售計劃、銷售預(yù)算、銷售政策、信貸預(yù)算、其他投融資計劃、資金收支預(yù)算、存取款情況、歷史財務(wù)費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)財務(wù)費用數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法編制時可考慮采用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法。（ 3）編制口徑按利息、手續(xù)費、匯總損益、現(xiàn)金折扣等項目編制。財務(wù)

15、費用預(yù)算的格式見表45 。（五）資本類預(yù)算的編制1. 投資預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)這里的投資預(yù)算主要指對外投資預(yù)算， 其編制依據(jù)主要有： 經(jīng)營計劃、 企業(yè)目標(biāo)和平衡計分卡、投資計劃、投資部平衡計分卡及獎罰辦法、資金情況、歷史對外投資數(shù)據(jù)、同行業(yè)對外投資數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法投資預(yù)算編制時可采用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、零基預(yù)算法和清單預(yù)算法。（ 3）編制口徑投資預(yù)算應(yīng)按股權(quán)投資和債權(quán)投資兩大類編制， 每類投資又按長期投資和短期投資分別編制。各項投資還應(yīng)編制明細預(yù)算。長期股權(quán)投資預(yù)算及其明細預(yù)算的格式分別見表46 和表 47。2. 固定資產(chǎn)預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù)主要有

16、經(jīng)營計劃、 固定資產(chǎn)使用現(xiàn)狀、 各部門對固定資產(chǎn)的需求情況、資金情況、折舊政策、歷史固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)、同行業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法編制時可考慮采用零基預(yù)算法和清單預(yù)算法。（ 3）編制口徑按固定資產(chǎn)定義的范圍和類別編制， 特別要注意將固定資產(chǎn)與費用支出區(qū)分開來。 編制時應(yīng)分別編制固定資產(chǎn)增加、 處置和折舊 3 個類別的預(yù)算。 固定資產(chǎn)增加和處置預(yù)算按明細- 7 -項目編制，折舊預(yù)算按企業(yè)確定的折舊政策和會計估計編制。固定資產(chǎn)增加、處置和折舊預(yù)算的格式分別見表48、表49 和表 50。3. 在建工程預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)在建工程預(yù)算的編制依據(jù)主要有： 經(jīng)營計劃、 建設(shè)計劃、 建設(shè)部門平衡

17、計分卡及獎罰辦 法、工程項目施工預(yù)算（由工程預(yù)決算人員專項編制） 、項目承包合同、資金情況、歷史在建工程數(shù)據(jù)、同行業(yè)工程建設(shè)數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法編制時可考慮采用零基預(yù)算法和清單預(yù)算法。（ 3）編制口徑按工程項目分成本明細編制。在建工程預(yù)算的格式見表51 。4. 無形資產(chǎn)預(yù)算的編制（ 1）編制依據(jù)無形資產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù)主要有： 經(jīng)營計劃、 各部門平衡計分卡及獎罰辦法、 無形資產(chǎn)使用現(xiàn)狀、 各部門對無形資產(chǎn)的需求情況、 研發(fā)費用預(yù)算、 資金情況、 會計準則、 攤銷政策、 歷史無形資產(chǎn)數(shù)據(jù)、同行業(yè)無形資產(chǎn)數(shù)據(jù)等。（ 2）編制方法編制時可考慮采用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、零基預(yù)算法和清單預(yù)算法。（

18、3）編制口徑應(yīng)按無形資產(chǎn)和攤銷 2 個類別來分別編制。無形資產(chǎn)增加和處置預(yù)算按明細項目編制，攤銷按企業(yè)確定的攤銷政策和會計估計編制。無形資產(chǎn)和攤銷預(yù)算的格式分別見表52 和表 53。（六）融資類預(yù)算的編制1編制依據(jù)融資預(yù)算編制的依據(jù)主要有：經(jīng)營計劃、籌資計劃、資金需求、信貸合同、融資部平衡計分卡及獎罰辦法、歷史融資數(shù)據(jù)、同行業(yè)融資規(guī)模數(shù)據(jù)等。2編制方法編制時可考慮采用增量預(yù)算法、靜態(tài)預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法。3編制口徑按股權(quán)融資與債權(quán)融資分類編制。融資預(yù)算的格式見表54。由于企業(yè)信貸是常見的一種融資方式，為便于詳細規(guī)劃信貸資金，并安排利息的償還，對于信貸預(yù)算需要單獨編制。 信貸預(yù)算編制依

19、據(jù)和編制方法與融資預(yù)算基本相同， 其格式見 表 55。- 9 -表1 200X年度銷售回款預(yù)算產(chǎn) 品 名 稱上 年 度 全 年 回 款 合 計全年合計第1季度1月2月3月第1季度小計回 以 刖 年 度 款回 本 年 度 款預(yù) 收 款合 計回 以 刖 年 度 款回 本 年 度 款預(yù) 收 款小 計回 以 刖 年 度 款回 本 年 度 款預(yù) 收 款小 計回 以 刖 年 度 款回 本 年 度 款預(yù) 收 款小 計回以 前年 度款回 本 年 度 款預(yù)收 款小 計合計編制單位:單位：人民幣元# -單位負責(zé)人:財務(wù)負責(zé)人：制表:表2 200X年度其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算單位名稱：單位：人民幣元項目上年實際本年預(yù)算增長

20、比例第1季度第4季度1月2月3月季度 小計10月11月12月季度小 計一、其他業(yè)務(wù)利潤二、其他業(yè)務(wù)收入出售材料收入提供服務(wù)收入代購代銷收入三、其他業(yè)務(wù)支出出售材料成本提供服務(wù)收入成本代購代銷收入成本11單位負責(zé)人:財務(wù)負責(zé)人制表:13 -表3 200X年度生產(chǎn)預(yù)算編制單位：單位：人民幣元產(chǎn)品名 稱計 量 單 位年度合計第1季度1月2月3月季度小計期 初 庫 存銷隹 口縣 里樣 品 及 其 他 用 量期 末 庫 存產(chǎn) 量期 初 庫 存銷隹 口縣 里樣 品 及 其 他 用 量期 末 庫 存產(chǎn) 量期 初 庫 存銷隹 口皇 里樣 品 及 其 他 用 量期 末 庫 存產(chǎn) 量期 初 庫 存銷隹 口皇 里樣

21、 品 及 其 他 用 量期 末 庫 存產(chǎn) 量期 初 庫 存銷隹 口皇 里樣 品 及 其 他 用 量期 末 庫 存產(chǎn) 量表4 200X年度材料采購預(yù)算產(chǎn)品名稱計 量 單位耗用材料名稱計 量 單位單 位 產(chǎn) 量 消 耗 量本年采 購金額 合計第1季度1月當(dāng)月產(chǎn)量生產(chǎn)需求量Q1期末存 貨量Q2期初存 貨量Q3本期采購量Q4 = Q1 +Q2 Q3采 購 單 價P采購金額T= P*Q4合計產(chǎn)品1編制單位：單位：人民幣元15 -表5 200X年度采購付款預(yù)算序號材料（商品）名稱上 年 度 付 款 金 額上 年 度 未 付 款 金 額 A本 年 采 購 金 額 B應(yīng)付 款金 額合 計C=A +B全年總計留

22、 作 以 后 年 度 付 款第1季度.付 上 年 度 款本 年 預(yù) 付 款付 本 年 款本 年 付 款 合 計1月2月3月第1季度付款合計付 上 年 度 款本 月 預(yù) 付 款付 本 月 款當(dāng) 月 付 款 小 計付 上 年 度 款本 月 預(yù) 付 款付 本 月 款當(dāng) 月 付 款 小 計付 上 年 度 款本 月 預(yù) 付 款付 本 月 款當(dāng) 月 付 款 小 計付 上 年 度 款本 季 預(yù) 付 款付 本 季 款本 季 付 款 合 計合計1234567891011編制單位:單位：人民幣元12.13141516.單位負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：制表:17 -表6 200X年度單位材料成本預(yù)算產(chǎn)品名 稱產(chǎn)品 計量 單

23、位耗用材料種類材料計量單位上年實際本年預(yù)算單位產(chǎn)品耗用 材料定額預(yù)計單價預(yù)計成本單位產(chǎn)品耗用 材料定額預(yù)計單價預(yù)計成本產(chǎn)品1單位產(chǎn)品原材料定額 合計產(chǎn)品2單位產(chǎn)品原材料定額 合計產(chǎn)品3編制單位：單位：人民幣元19 -單位負責(zé)人:單位產(chǎn)品原材料定額合計財務(wù)負責(zé)人：制表:-21表7 200X年度工資預(yù)算部門去年 工資 合計工資 總額 合計第1季度第4季度1月2月3月季度工資總額小計10月11月12月季度 工資 總額 小計員工人數(shù)工資總額員工人數(shù)工資總額員工人數(shù)工資總額員工人數(shù)工資總額員工人數(shù)工資總額員工人數(shù)工資 總額合計一、生產(chǎn)部門：1、生產(chǎn)車間1)2)2、輔助部門二、營銷部門三、管理部門四、研發(fā)

24、部門編制單位：金額單位：人民幣元五、基建部門單位負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：制表：表8 200X年度單位人工成本預(yù)算編制單位：單位：人民幣元產(chǎn)品名稱計 量 單 位全年合計第1季度第1季度1月2月3月季度小計總 工 資 費 用產(chǎn) 量工時工 資 費 用 分 配 率產(chǎn) 品 分 配 工 資 費 用單 位 產(chǎn) 品 工 資 費 用當(dāng) 月 總 工 資 費 用產(chǎn) 量工時工 資 費 用 分 配 率產(chǎn) 品 分 配 工 資 費 用單 位 產(chǎn) 品 工 資 費 用當(dāng) 月 總 工 資 費 用產(chǎn) 量工時工 資 費 用 分 配 率產(chǎn) 品 分 配 工 資 費 用單 位 產(chǎn) 品 工 資 費 用當(dāng) 月 總 工 資 費 用產(chǎn) 量工時工 資

25、費 用 分 配 率產(chǎn) 品 分 配 工 資 費 用單 位 產(chǎn) 品 工 資 費 用季 度 總 工 資 費 用產(chǎn) 量工時工 資 費 用 分 配 率產(chǎn) 品 分 配 工 資 費 用單 位 產(chǎn) 品 工 資 費 用合計產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5單位負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：制表:表9 200X年度制造費用預(yù)算費用項目費用性質(zhì)預(yù)算年度數(shù)預(yù)算上一年度預(yù)計或?qū)嶋H數(shù)全 年 合 計構(gòu) 成 比 例同比增長第1季度第4季度增長金額增長 比例1月2月3月季度 小計10月11月12月季度 小計1 一一月累計月12月預(yù)計上一年度 實際數(shù)構(gòu)成 比例合計工資固定費用福利費固定費用辦公費變動費用通訊費變動費用差旅費變動費用市內(nèi)交通費變

26、動費用業(yè)務(wù)招待費變動費用會議費固定費用房租費固定費用物業(yè)費固定費用水電費固定費用取暖費固定費用倉儲費固定費用汽車費變動費用修理費固定費用折舊費固定費用編制單位:單位：人民幣元勞保費固定費用咨詢顧問費固定費用培訓(xùn)費固定費用設(shè)計檢驗費變動費用排污費固定費用單位負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：制表:表10 200X年度單位產(chǎn)品制造費用預(yù)算產(chǎn)品名稱計量單位全年合計第1季度1月總制造 費用產(chǎn)量工時制造費 用分配 率產(chǎn)品分 配制造 費用單位產(chǎn)品 制造費用當(dāng)月總制造費用產(chǎn)量工時制造費 用分配 率產(chǎn)品分 配制造 費用單位產(chǎn) 品制造 費用合計產(chǎn)品1X產(chǎn)品2XX產(chǎn)品3XX產(chǎn)品4XX產(chǎn)品5XX產(chǎn)品6XX產(chǎn)品7XX產(chǎn)品8XX產(chǎn)品

27、9XX產(chǎn)品10編制單位：單位：人民幣元單位負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：制表:表11 200X年度生產(chǎn)成本預(yù)算編制單位：單位：人民幣元產(chǎn)品計量單位成本項目全年合計第1季度生產(chǎn)量生產(chǎn)成本單位成本1月2月生產(chǎn)量單位成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)量單位成本生產(chǎn)成本合計產(chǎn)品1直接材料直接人工制造費用小計產(chǎn)品2直接材料直接人工制造費用小計產(chǎn)品3直接材料直接人工制造費用小計產(chǎn)品4直接材料直接人工制造費用小計產(chǎn)品5直接材料直接人工制造費用小計產(chǎn)品6直接材料直接人工制造費用小計單位負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人：制表:-29 -表12 200X年度單位產(chǎn)品標(biāo)準成本預(yù)算編制單位：單位：人民幣元產(chǎn)品名稱計量單位本年預(yù)算上年實際直接材料直接人工制造費用單位產(chǎn)品標(biāo)準成 本直接材 料直接人工制造費用單位產(chǎn)品標(biāo)準成本金額增長率金額增長率金額增長率金額增長率合計產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品6產(chǎn)品7產(chǎn)品8產(chǎn)品9產(chǎn)品10產(chǎn)品11單位負責(zé)人:財務(wù)負責(zé)人:制表:表13 200