某科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)管理?xiàng)l例

1、xx省級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法（試行）（征求意見稿）二。八年六月第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，規(guī)范科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用， 保障項(xiàng)目承擔(dān)單位科技項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行和決算的真實(shí)、合法，根據(jù)浙江省科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法和浙江省省級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收管理暫行辦法相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所指財(cái)務(wù)審計(jì)是指在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收前對(duì)科技計(jì)劃項(xiàng)目研發(fā)總經(jīng)費(fèi)的收支情況 和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行審計(jì)。第三條 本辦法適用范圍：財(cái)政經(jīng)費(fèi)分期撥款20萬元（含）以上的科技項(xiàng)目，事后補(bǔ)助和貸款貼息科技項(xiàng)目。第四條 對(duì)以分期撥款方式資助的科技項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的，審計(jì)內(nèi)容主要包括：（一）項(xiàng)目合同經(jīng)

2、費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。項(xiàng)目財(cái)政資金是否按時(shí)下?lián)?，配套、自籌資金是否足額到位；（二）項(xiàng)目合同經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用情況。項(xiàng)目資金使用是否合理、合法，有無截留、挪用以及浪 費(fèi)和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為；（三）對(duì)照項(xiàng)目合同要求，相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；（四）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理情況。 是否按項(xiàng)目設(shè)立獨(dú)立賬戶或設(shè)置專項(xiàng)應(yīng)付款進(jìn)行核算，項(xiàng)目完成后的決算編制是否真實(shí)、可靠，有無弄虛作假現(xiàn)象。合同預(yù)算有變更的，按經(jīng)批準(zhǔn)的變更預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。第四條 對(duì)事后補(bǔ)助和貸款貼息項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的，審計(jì)內(nèi)容主要包括：（一）對(duì)經(jīng)費(fèi)決算申報(bào)書中發(fā)生的技術(shù)開發(fā)支出或貸款付息情況的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。（二）對(duì)照浙江省省級(jí)科技成果轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目事后補(bǔ)助和貸款貼息經(jīng)費(fèi)管理

3、辦法（試行）規(guī)定的核定范圍，提出是否屬于科技支出和貸款范圍的審計(jì)意見，并對(duì)決算編制的總體情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。第五條科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)委托中介機(jī)構(gòu)辦理。項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)受理后， 省科技廳以書面形式向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出審計(jì)委托書，并提供相關(guān)的驗(yàn)收資料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接到委托書之日起10個(gè)工作日天內(nèi)完成審計(jì)事宜，出具審計(jì)報(bào)告（樣式見附件1）,特殊情況一般不超過 15個(gè)工作日。第六條省科技行政部門建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所中介機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)審計(jì)信用和質(zhì)量，進(jìn)行 目錄制動(dòng)態(tài)管理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選擇采取自愿申請(qǐng)、資格審核確認(rèn)的辦法。第七條 申請(qǐng)省級(jí)科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成

4、立 3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄；（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%,職工人數(shù)在30人以上；（3）熟悉科技經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)政策規(guī)定和要求。第八條審計(jì)工作要求：（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接到審計(jì)委托書后，根據(jù)項(xiàng)目的具體情況和要求組成審計(jì)小組，人數(shù)不得少于2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，提前2天向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知，以便做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作。（二）審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)赴被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地審計(jì)。審計(jì)時(shí)可以先召開有關(guān)人員會(huì)議，提出項(xiàng)目審計(jì)要求；聽取項(xiàng)目實(shí)施情況的介紹，了解項(xiàng)目實(shí)施的具體情況。 必要時(shí)可向有關(guān)人員作進(jìn)一步的調(diào)查了解。（三）審計(jì)內(nèi)容包括：檢查項(xiàng)目合同；審查項(xiàng)目決算；查閱會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表及相關(guān)資 料；察

5、看現(xiàn)場(chǎng)、檢查帳物是否相符。審計(jì)情況需認(rèn)真做好記錄。對(duì)納入審計(jì)的主要支出憑證 加蓋審計(jì)專用章。（四）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（參考樣式見附件2）。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映專項(xiàng)資金投入、使用、管理情況以及審計(jì)應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)。第九條 被審單位對(duì)審計(jì)意見和建議應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究。需要進(jìn)行整改的，按要求提出整改措施，調(diào)整決算編制。整改措施不落實(shí)的項(xiàng)目不得驗(yàn)收。第十條 科技項(xiàng)目審計(jì)工作必須依法審計(jì)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則。 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于職守， 堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公。審計(jì)時(shí)不得向被審單位收取任何費(fèi)用。第十一條 財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款2050萬元（含）以分期撥款方式資助的科技項(xiàng)目，項(xiàng)目承擔(dān)單

6、 位有內(nèi)審資格的，可參照本辦法執(zhí)行。由內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)。第十二條 財(cái)政撥款20萬元以下和小額資助項(xiàng)目，在項(xiàng)目完成后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)決算。經(jīng)費(fèi)決算應(yīng)當(dāng)對(duì)設(shè)備費(fèi)、 科研用材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)費(fèi)和合作研發(fā)費(fèi)等主要支出參照本辦法審計(jì)報(bào) 告參考樣式，提供相關(guān)支出明細(xì)。第十三條 委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用納入省科技項(xiàng)目管理工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由省科技廳統(tǒng)一支付。 面上項(xiàng)目一般不超過 2000元，重點(diǎn)項(xiàng)目一般不超過 2500元，重大項(xiàng)目 一般不超過3500元。委托內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用在被審計(jì)項(xiàng)目管理費(fèi)中支出。第十四條 審計(jì)單位和審計(jì)人員在項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)中涉及的企業(yè)技術(shù)秘密，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行保密

7、，并按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)中知悉的國(guó)家秘密，負(fù)有保密義務(wù)。第十五條 本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。第十六條 本規(guī)定由省科技廳負(fù)責(zé)解釋。浙江省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣式審計(jì)報(bào)告 審計(jì)編號(hào) （被審計(jì)單位名稱）：我們接受委托，審計(jì)了貴公司（校、所）于X年X月X日至X年X月X日承擔(dān)的浙江省科技 計(jì)劃項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“科研項(xiàng)目”）（項(xiàng)目名稱）（計(jì)劃編號(hào)）的經(jīng)費(fèi)收支使用情況以及“浙江省科技計(jì)劃項(xiàng)目合同書”（以下簡(jiǎn)稱合同）中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的會(huì)計(jì)資料，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng) 費(fèi)收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。

8、我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與浙江省科技計(jì)劃項(xiàng)目合同書進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴 公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、單位及項(xiàng)目基本情況（一）單位的基本情況 簡(jiǎn)述被審計(jì)單位基本情況?？蒲袉挝唬蒲袡C(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和其他事業(yè)性研究機(jī)構(gòu)）的要素：成立時(shí)間，與該科研項(xiàng)目 相關(guān)的科研配置和主要研究開發(fā)人員。企業(yè)（有限責(zé)任公司、股份公司、民辦非企業(yè)）的要素：注冊(cè)成立的時(shí)間、企業(yè)性質(zhì)（或有 限公司），（具體）工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照特征（注冊(cè)號(hào)、注冊(cè)資本金）；法定代表人；公司經(jīng)營(yíng)范圍；企業(yè)地址等。（二）科研項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)述項(xiàng)

9、目基本情況：研究開發(fā)的主要目標(biāo)和任務(wù)，主要研究成果以及應(yīng)用和推廣情況。二、合同有關(guān)規(guī)定（一）合同特征：項(xiàng)目申請(qǐng)時(shí)間，簽定合同時(shí)間，簽定合同的主體，合同計(jì)劃編號(hào)等。合同 經(jīng)審批有變更的，說明變更情況。（二）科研項(xiàng)目預(yù)算總額。其中：財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、市縣配套財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)及補(bǔ)助方式；用于該科研項(xiàng)目的自籌經(jīng)費(fèi)和科技貸款投入。各類投入的分期情況和相應(yīng)的到位時(shí)間。（三）有關(guān)用途規(guī)定：合同規(guī)定的設(shè)備費(fèi)、 材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、 燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、 會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版 /文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、 管理費(fèi)等預(yù)算。區(qū)分經(jīng)費(fèi)不同經(jīng)費(fèi)來源的相關(guān)預(yù)算。（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

10、：合同規(guī)定的實(shí)現(xiàn)年（實(shí)施期總）銷售收入，年（實(shí)施期總）利稅總額，科技成果的推廣和應(yīng) 用（臨床、服務(wù)）情況等。三、各有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：（1） 項(xiàng)目投資到位情況：根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)科研項(xiàng)目各類經(jīng)費(fèi)投入的到位情況（金額、時(shí) 間）。（2） 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)該科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：該項(xiàng)目在實(shí)施期內(nèi)實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出總額（對(duì)照合同預(yù)算提供匯總清單）。其中：設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、管理費(fèi)以及其他合同規(guī)定允許的支出科目的 費(fèi)用分科目匯總，并表述各科目經(jīng)費(fèi)支出的具體來源。建議對(duì)照合同預(yù)算提供對(duì)比表單。需要提供明細(xì)的科目至少包括： 購置、試制設(shè)備費(fèi)用以及租賃外單位設(shè)備費(fèi)用；試驗(yàn)材料費(fèi)用；測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用；合作協(xié)作研究開發(fā)費(fèi)用。（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1 .銷售收入情況根據(jù)被審計(jì)單位提供的與該科研項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)的銷售收入、技術(shù)服務(wù)收入明細(xì)帳單等資料，截止審計(jì)時(shí)間，該科研項(xiàng)目實(shí)施實(shí)現(xiàn)銷售收入和利稅的分年度和匯總情況。（建議列表）2 .利稅情況根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，進(jìn)行利稅核算。利稅核算應(yīng)當(dāng)明確該項(xiàng)