CEO怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

1、、對于資產(chǎn)負(fù)債表：（請拿出一張資產(chǎn)負(fù)債表）資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)，反映的都是月未結(jié)帳這一時(shí)點(diǎn)上的數(shù)。分兩大部分：左邊一部分叫“資產(chǎn)部分”，最下邊一行是“資產(chǎn)合計(jì)”；右邊一部分叫“負(fù)債及所有者權(quán)益部分”， 最下邊一行叫“負(fù)債及所有者權(quán) 益合計(jì)”。右邊那部分又分為上下兩部分：上面一部分叫“負(fù)債部分”：當(dāng)中部位有一 行叫“負(fù)債合計(jì)”（分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債）。下面一部分叫“所有者權(quán)益部 分”，在接近最下面的部位有一行叫“所有者權(quán)益合計(jì)”。左右兩部分的同期數(shù)是相等的。這就是財(cái)務(wù)上常說的“有借必有貸， 借貸必 相等”的會(huì)計(jì)算帳的最基本的原理。左右兩個(gè)部分中，每一部分都有“年初數(shù)”和“期末數(shù)”兩部分?！澳瓿鯏?shù)”

2、就是上一個(gè)年度的年未數(shù)。“期末數(shù)”就是截止本月結(jié)帳時(shí)的各種數(shù)據(jù)。下面就講常見的幾種數(shù)據(jù)：（主要是講接手時(shí)要做的）1 1、對于“貨幣資金”：要列示出明細(xì)：現(xiàn)金是多少，銀行存款是多少，有 沒有在途資金（多數(shù)情況下沒有）。2 2、“應(yīng)收帳款”：這個(gè)數(shù)據(jù)所反映的是別人（多為單位）欠你單位的貨款。 要列示“應(yīng)收帳款明細(xì)表”。并注明形成時(shí)間。分成三個(gè)月以內(nèi)的，三到六個(gè)月的，六個(gè)月到一年的，一年以上的等幾情況。對于表上的所有欠款單位，都要有 財(cái)務(wù)部門負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)！要有對方單位的認(rèn)可證明材料！否則，對方一旦不認(rèn)帳， 這部分壞帳要有責(zé)任人。確認(rèn)為壞帳的，要進(jìn)行帳務(wù)處理。別算在你頭上。3 3、 “其他應(yīng)收款”：這

3、也是反映別人（多為本單位個(gè)人）欠本單位的款項(xiàng)。 多是職工的個(gè)人借款等。對此也要有一個(gè)“其他應(yīng)收款明細(xì)表”。也要確認(rèn)有沒 有呆壞死帳，如果有，則要進(jìn)行帳務(wù)處理。4 4、 “預(yù)付帳款”：反映的是你單位預(yù)先支付給外單位的款項(xiàng)。也要有“預(yù) 付帳款明細(xì)表”。5 5、 “存貨”：反映的是你單位有多少存放在庫房里的產(chǎn)品和物資及其價(jià)值。 包括：產(chǎn)成品、半成品、原材料、輔助材料、燃料等。要有各種“品種”的明細(xì) 表，即“存貨明細(xì)表”。注意有沒有損毀。要分別有“某某存貨盤點(diǎn)表”，確定 盈虧情況。對于盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)有損毀的，要進(jìn)行處理。6 6、 “固定資產(chǎn)”：要列“固定資產(chǎn)明細(xì)表”。列示出固定資產(chǎn)的原值、計(jì)提的折舊、以及

4、凈值等情況。對固定資產(chǎn)也是要注意各個(gè)、特別是主要固定資產(chǎn) 的使用情況，完好程度等。而且要有“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”?？从袩o損毀并及時(shí)處 理。資產(chǎn)負(fù)債表中“負(fù)債”這一側(cè)：7 7、 “短期借款”：反映你單位在銀行等金融機(jī)構(gòu)借了多少錢。如果有，要 列出“短期借款明細(xì)表”。并掌握各筆借款的借入金額、借入時(shí)間、還款時(shí)間、 利率是多少、什么樣的還款方式、有沒有質(zhì)押等信息。8 8、“應(yīng)付帳款”：反映的是你單位欠別的單位多少貨款或材料款。要有“應(yīng) 付帳款明細(xì)表”。注明入帳時(shí)間，注意臨近你接手時(shí)有沒有大量的入帳現(xiàn)象，并 對應(yīng)著看一下合同和實(shí)物驗(yàn)收入庫情況。應(yīng)付帳款多是單位對單位的貨款。9 9、“預(yù)收帳款”：是你單位預(yù)

5、先收取的外單位的購貨款。掌握一下明細(xì)也 好。除非商品緊悄，否則一般不會(huì)有預(yù)收。1010、 “其他應(yīng)付款”：是你單位欠別人的款項(xiàng)。 可參照“應(yīng)付帳款”的辦法 掌握一下。其他應(yīng)付款多是本單位對個(gè)人的需要支付而暫時(shí)還沒有支付的款項(xiàng)。如暫時(shí)沒發(fā)的工資等。1111、 “應(yīng)付工資”：反映的是還沒有發(fā)出去的工資額。紅字，則反映的是超 支數(shù)。1212、 “應(yīng)付福利費(fèi)”：反映的是提取還沒有使用的額度。紅字，則反映的是 超支數(shù)。1313、 “未交稅金”：反映的是本月未沒有上交的稅金。紅字，反映的是超交 的金額。1414、 “其他未交款”：反映的是沒有上交的“教育費(fèi)附加”等。1515、 “未付利潤”：反映的是本個(gè)利

6、潤情況。紅字，則反映的是虧損。以上是負(fù)債部分。以下是所有者權(quán)益部分：1616、 “實(shí)收資本”（股份公司叫“股本”）：一般情況和注冊資本金一至。 反映的注冊資本金是多少。注意股本的構(gòu)成。是法人資本，還是自然人資本。比 例是多少等。、對于損益表（利潤表）：（請拿出一張損益表）損益表分三列：一列是項(xiàng)目，另外兩列是“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”。應(yīng)該不難理解。損益表（利潤表）的各項(xiàng)從上到下多是減法關(guān)系。只有少數(shù)幾個(gè)是加的。1 1、 “主營業(yè)務(wù)收入”（有的也叫“銷售收入”）：反映的是你單位主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入。這個(gè)數(shù)據(jù)在有賒銷的情況下與實(shí)際回款數(shù)就不一致了。當(dāng)月的營業(yè)收入= =當(dāng)月的回款金額+ +當(dāng)月新增的應(yīng)

7、收帳款數(shù)額。2 2、 “其他業(yè)務(wù)收入”：反映的是除了主營業(yè)務(wù)以外的其他次要業(yè)務(wù)的銷售（營業(yè)）收入，比如出售原材料等。3 3、 銷售成本：是結(jié)轉(zhuǎn)的已經(jīng)銷售的產(chǎn)品的成本。平時(shí)注意與生產(chǎn)成本的有關(guān)報(bào)表對比一下（財(cái)務(wù)上的成本會(huì)計(jì)會(huì)做好這方面的工作，你有時(shí)過問一下就行， 如果不是想人為的調(diào)控成本，一般不會(huì)錯(cuò)），各個(gè)產(chǎn)品的成本不能多轉(zhuǎn)也不能少 轉(zhuǎn)，這是人為的調(diào)控成本的做法，會(huì)計(jì)法上是不允許的。4 4、 銷售（營業(yè)）稅金及附加：反映的是本月實(shí)現(xiàn)了多少稅金。我問過邢超他們那的肥業(yè)公司，可能是沒多少。屬于免稅或低稅率的行業(yè)。平時(shí)注意一下政 府在稅收方面的優(yōu)慧政策。這個(gè)數(shù)和上交數(shù)不一定相同。它只是一個(gè)實(shí)現(xiàn)數(shù)。如果上交了，本月