某公司資產(chǎn)管理辦法

1、中健易康 企業(yè)管理體系程序文件中健易康 資 產(chǎn) 管 理 辦 法編號 _ EK-HR5-11-17 版號 _ 2007-A_ 編制 _ 審核_ 批準(zhǔn)_ 2007年6月11日發(fā)布 2007年6月11日實施中健易康 資產(chǎn)管理辦法 1 目的為保證諾中健易康的資產(chǎn)得到有效管理，制定本辦法。2 適用辦法 本程序適用于對公司流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)的控制和管理。3 程序執(zhí)行者3.1 董事會 批準(zhǔn)對外投資計劃。 批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算。 分管副總裁.1 批準(zhǔn)預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置申請。.2 批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的報廢。.3 批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的租賃。4 程序正文 公司資產(chǎn)管理內(nèi)容 包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資

2、及無形資產(chǎn)等方面的管理，見圖1。 資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)固定資產(chǎn) 投資、轉(zhuǎn)讓保護(hù)取得、使用貨幣資產(chǎn)應(yīng)收帳款短期投資低值投資固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)處置對內(nèi)項目投資對外公司投資1 公司資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)圖流動資產(chǎn)的控制和管理包括貨幣資金管理、應(yīng)收帳款管理、短期投資管理及低值易耗品管理等（低值易耗品的實物管理除外）,執(zhí)行 低值易耗品的實物管理由前臺行政負(fù)責(zé)4.3 固定資產(chǎn)的控制和管理 固定資產(chǎn)的內(nèi)容本公司固定資產(chǎn)分為：IT類固定資產(chǎn)的非IT類固定資產(chǎn)。.1 IT類固定資產(chǎn):主要包括信息類、通信類和辦公自動化類固定資產(chǎn)，主要包括能用設(shè)備類固定資產(chǎn)。（1） 信息類:指計算機(jī)、服務(wù)器、數(shù)據(jù)

3、交換機(jī)、路由器等。（2） 辦公自動化類：指打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等。.2 非IT類固定資產(chǎn)：指IT類固定資產(chǎn)以外的所有固定資產(chǎn)，主要包括通用設(shè)備類固定資產(chǎn)。（1） 通用設(shè)備類：指柜子、辦公桌等。 固定資產(chǎn)控制和管理.1 新增固定資產(chǎn)管理（1） 新增固定資產(chǎn)申請a 預(yù)算內(nèi)的新增固定資產(chǎn)，由申請人填寫“固定資產(chǎn)新增申請表”，交服務(wù)行政總裁審批后，按申批意見執(zhí)行。b預(yù)算外的新增固定資產(chǎn)，由行政總裁審批后，按審批意見執(zhí)行。（2）實施采購a采購招待人先了解其他部門是否有閑置的、本部門正需求的固定資產(chǎn)。如有則先與對方協(xié)商，以合理調(diào)配資產(chǎn)。如無則進(jìn)行采購。b采購執(zhí)行人對已批準(zhǔn)的新增申請?zhí)峁┒喾綀髢r（以供貨方

4、簽蓋公章的傳真報價為準(zhǔn)），同時進(jìn)行價格、性能評測，填寫“采購商品詢價表”。c采購執(zhí)行人將供貨產(chǎn)品的價格、性能評測提交至行政總裁進(jìn)行審批。d“采購商品詢價表”經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)入合同簽訂程序，填寫“合同審查表”。(3) 驗收商品 新增的固定資產(chǎn)必須經(jīng)過采購執(zhí)行人和商品使用人共同驗收，通過驗收后填寫“商品采購驗收明細(xì)單”；對未通過驗收的按合同要求進(jìn)行換貨、退貨或索賠。（4）商品入庫a 行政根據(jù)“入庫單”對通過驗收的固定資產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)卡片登記，統(tǒng)一編號，并標(biāo)記在設(shè)備上。 b會計依據(jù)發(fā)票、“入庫單”、“固定資產(chǎn)驗收單”等相關(guān)憑證對通過驗收的固定資產(chǎn)進(jìn)值和數(shù)量入帳。.2資產(chǎn)的使用管理（1） 各使用人負(fù)責(zé)

5、對所用固定資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)及保養(yǎng)工作。（2） 在固定資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)生故障，應(yīng)馬上對其進(jìn)行標(biāo)識或隔離，并通知廠家維修人員前來維修。如發(fā)生人為損壞，損壞人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。（3） 固定資產(chǎn)如發(fā)生使用意念變更，由會計對固定資產(chǎn)帳進(jìn)行沖減，辦理相關(guān)變更手續(xù)。.3 固定資產(chǎn)報停、報廢管理（1） 固定資產(chǎn)需報停、報廢時，由使用人提出報停、報廢申請，填寫“固定資產(chǎn)報停、報廢申請”，使用人、財務(wù)人員和廠家維修人員共同進(jìn)行鑒定，提出鑒定意見，并報行政總裁批準(zhǔn)；審批未通過可由廠家維修人員維修后，由使用人繼續(xù)使用。（2） 經(jīng)審批同意報廢的固定資產(chǎn)，由會計根據(jù)“固定資產(chǎn)報停報廢申請單”將該項資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

6、科目。（3） 報廢固定資產(chǎn)由財務(wù)人員和使用人共同處置，并將處置結(jié)果報行政總裁。.4 融資租憑的固定資產(chǎn)（1） 因業(yè)務(wù)需要，須融資租入固定資產(chǎn)時，需報行政總裁審批。審批同意后方可辦理融資租入固定資產(chǎn)。（2） 融資租憑固定資產(chǎn)應(yīng)按協(xié)議確定的全部租憑費(fèi)，包括買價、運(yùn)費(fèi)、利息、安裝調(diào)試費(fèi)等作價入賬，具體可執(zhí)行本程序.1(2);投入使用后的利息支出和匯兌損益記入財務(wù)費(fèi)用。.5 租出、出售固定資產(chǎn)對需租出或出售的固定資產(chǎn)，由建議人提出，并進(jìn)行市場詢價，提供市場價格，財務(wù)部提供賬面凈值，由行政總裁審批，經(jīng)批準(zhǔn)后可面向社會租出或出售。.6 固定資產(chǎn)的折舊財務(wù)部根據(jù)中關(guān)于固定資產(chǎn)規(guī)定，正確計提折舊。.7 固定資

7、產(chǎn)的盤點(diǎn)清查中健易康必須于每年6月、12月對公司所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行兩次定期全面盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，對盤盈、盤虧情況及時處理，做到貼補(bǔ)相符、賬賬相符，并可根據(jù)實際需要，進(jìn)行不定期盤點(diǎn)。5 程序主要注釋本程序采用公司頒布的規(guī)定的特用語注釋，另注釋如下： 資產(chǎn)：凡使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為2000元），并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。 價值在2000元以下，但在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，也按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，如驗鈔機(jī)、固定電話等。 低值易耗品：指單位價值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種工具，用具、設(shè)備等。6 程序作業(yè)記錄 固定資產(chǎn)新增申請表 合同

8、審查表 商品采購驗收明細(xì)單 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 固定資產(chǎn)報停報廢申請單 固 定 資 產(chǎn) 新 增 申 請 表申請內(nèi)容申請部門/人申請日期必要性描述（含預(yù)算）申請部門/人意見財務(wù)意見：主管領(lǐng)導(dǎo)：行政總裁意見簽字：年月日備注合 同 審 查 表責(zé) 任 部 門合 同 名 稱遞 交 時 間合同經(jīng)辦部門合同簡要情況說明對方名稱合同內(nèi)容合同金額合同期限經(jīng) 辦 人意 見行政總裁意 見財務(wù)財 務(wù)總裁意 見法務(wù)法 務(wù) 意 見簽字：日期：年月日備注合同需一式三份，經(jīng)辦部門/人、財務(wù)、法務(wù)各備一份 商品采購驗收明細(xì)單（固定資產(chǎn)類）商品名稱數(shù)量金額購進(jìn)日期供貨單位經(jīng)辦人驗收時間驗收結(jié)果驗收人 固 定 資 產(chǎn) 盤 點(diǎn) 表公司：年