廈門(mén)某公司財(cái)務(wù)管理制度

1、 廈門(mén)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 制訂：財(cái)會(huì)部 日期：2008年2月 目 錄第一章 總則第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)置的意義第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施總則第三節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容第二章 財(cái)務(wù)管理制度之一-會(huì)計(jì)賬簿組織架構(gòu)第三章 財(cái)務(wù)管理制度之二-會(huì)計(jì)憑證第四章 財(cái)務(wù)管理制度之三-會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)及定義第五章 財(cái)務(wù)管理制度之四-貨幣資金管理第六章 財(cái)務(wù)管理制度之五-資產(chǎn)管理第七章 財(cái)務(wù)管理制度之六-對(duì)外投資管理第八章 財(cái)務(wù)管理制度之八-收入及利潤(rùn)分配第九章 財(cái)務(wù)管理制度之九-采購(gòu)與付款管理第十章 財(cái)務(wù)管理制度之十-成本與費(fèi)用管理第十一章 財(cái)務(wù)管理制度之十一-

2、會(huì)計(jì)處理政策第十二章 財(cái)務(wù)管理制度之十二-財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第十三章 財(cái)務(wù)管理制度之十三-附則第一章 總 則第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)置的意義1、為規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤，杜絕經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的舞弊行為，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及廈門(mén)夏商集團(tuán)有限公司和廈門(mén)夏商旅游集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司，下同）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制訂本制度。2、財(cái)務(wù)管理制度不僅是處理會(huì)計(jì)事務(wù)的準(zhǔn)繩，而且是經(jīng)營(yíng)管理的重要工具，其執(zhí)行的結(jié)果既是公司過(guò)去經(jīng)營(yíng)成果的描述與分析，又

3、可作為經(jīng)營(yíng)管理層決定未來(lái)方針、發(fā)展業(yè)務(wù)的參考依據(jù)，所以本制度的制訂，不僅是作為會(huì)計(jì)事務(wù)處理的依據(jù)，也是公司業(yè)務(wù)管理的需要。3、公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，并接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。4、公司財(cái)會(huì)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)及本制度的規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)依法抵制違反財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章方面的行為，并對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督、報(bào)告職能。對(duì)財(cái)會(huì)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員的法定行為，任何人不得進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。5、公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理，除遵照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則及有關(guān)法令規(guī)定之外，應(yīng)依本制度的各項(xiàng)規(guī)定處理。6、本制度適用于廈門(mén)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司(簡(jiǎn)稱(chēng)

4、公司,下同)及下屬子公司、分公司和托管單位(統(tǒng)稱(chēng)各單位，下同)。第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施總則1、本制度之會(huì)計(jì)年度采用公歷年制，每會(huì)計(jì)年度自1月1日至12月31日止。月份會(huì)計(jì)期間，為能及時(shí)準(zhǔn)確完成報(bào)表，允許企業(yè)適當(dāng)提前結(jié)賬時(shí)間點(diǎn)，但原則上不早于每月二十五日。提前結(jié)賬企業(yè)要預(yù)先報(bào)備集團(tuán)財(cái)會(huì)部。2、本制度以人民幣為記帳本位幣。3、本制度采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為記帳基礎(chǔ)，以借貸記帳法記帳。4、采用的會(huì)計(jì)原則及會(huì)計(jì)方法，以歷史成本作為取得成本，以交易實(shí)現(xiàn)時(shí)間為入帳時(shí)間，保持前后期一致，若無(wú)正當(dāng)理由，不得隨意變更。5、公司依照會(huì)計(jì)法規(guī)定，以原始憑證為依據(jù)，以客觀、適當(dāng)?shù)姆椒ū磉_(dá)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。6、本制度設(shè)置的會(huì)計(jì)科目

5、，除保有統(tǒng)一規(guī)定的一、二級(jí)科目外，根據(jù)內(nèi)部管理需要適當(dāng)增減二級(jí)或明細(xì)科目。會(huì)計(jì)科目及其編號(hào)以便于終端操作及滿足電算化匯總需要為原則設(shè)立。第三節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)1、公司財(cái)務(wù)人員的最高管理部門(mén)統(tǒng)稱(chēng)為公司財(cái)會(huì)部，隸屬公司總經(jīng)理直接管理，財(cái)會(huì)部?jī)?nèi)部依照業(yè)務(wù)性質(zhì)分別設(shè)置崗位，招聘專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員任職。具體請(qǐng)參照廈門(mén)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司財(cái)會(huì)部組織架構(gòu)圖的相關(guān)設(shè)置。2、專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員指財(cái)會(huì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)或有經(jīng)驗(yàn)的、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的財(cái)會(huì)人員財(cái)會(huì)部最高主管由集團(tuán)公司委派。3、財(cái)務(wù)人員主要?jiǎng)澐譃楣矩?cái)務(wù)和各單位財(cái)務(wù)。各單位財(cái)務(wù)人員(主要包括收銀員及資金保管員)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)制，即行政上由各單位管理，業(yè)務(wù)上由公

6、司財(cái)會(huì)部管理，對(duì)各單位財(cái)務(wù)人員的績(jī)效管理上雙方各占50%。各單位財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理必須按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、會(huì)計(jì)與出納崗位要嚴(yán)格分開(kāi)，不得相互兼任或頂替，要嚴(yán)格執(zhí)行“錢(qián)帳分管”原則。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。5、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控方面的建設(shè)，同時(shí)全面提升財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，對(duì)全體財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪崗制，一般一年輪崗一次，特殊及重要崗位輪崗期限視具體情況而定。6、財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須與接管人員辦理書(shū)面交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)會(huì)部最高主管監(jiān)交；財(cái)會(huì)部最高主管辦理交接手續(xù)時(shí)，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)由集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部門(mén)派人協(xié)同監(jiān)交。未

7、辦清交接手續(xù)的，不得予以調(diào)動(dòng)或辦理離職手續(xù)。7、財(cái)會(huì)部權(quán)責(zé)范圍： A、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行本公司的相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法抵制違反財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面規(guī)定的行為。B、依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，主導(dǎo)或參與制定各項(xiàng)跟財(cái)務(wù)有關(guān)的制度、具體規(guī)定和相關(guān)流程規(guī)劃，建立和完善公司內(nèi)控管理制度及內(nèi)控財(cái)務(wù)制度。C、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、管理、調(diào)度及運(yùn)用資金，有效的利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整。 D、依據(jù)公司規(guī)定和預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)

8、，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 E、認(rèn)真履行會(huì)計(jì)職責(zé)，依照合法的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，拒絕和抵制不真實(shí)、不合法的原始憑證流入；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正和補(bǔ)充。及時(shí)地編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，確保會(huì)計(jì)信息地合法、真實(shí)、完整、及時(shí)。 F、財(cái)務(wù)人員依法對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策及投資決策，對(duì)其中存在的問(wèn)題或違反會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)象有責(zé)任向各級(jí)主管反映或提出改善建議。G、依據(jù)會(huì)計(jì)信息對(duì)公司各經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行有效財(cái)務(wù)分析，根據(jù)管理公司戰(zhàn)略發(fā)展需要對(duì)新項(xiàng)目拓展提供財(cái)務(wù)可行性支持，為企業(yè)決策者出謀劃策。 H、其他未盡事項(xiàng)按集團(tuán)公司和公司相

9、關(guān)規(guī)定辦理。第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容(一) 會(huì)計(jì)賬簿組織架構(gòu)(二) 會(huì)計(jì)憑證(三) 會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)及定義(四) 貨幣資金管理(五) 資產(chǎn)管理(六) 對(duì)外投資管理(七） 收入及利潤(rùn)分配(八) 采購(gòu)與付款管理(九) 成本與費(fèi)用管理(十) 會(huì)計(jì)處理政策(十一) 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)(十二) 附則第二章 會(huì)計(jì)賬簿組織架構(gòu)1 本公司會(huì)計(jì)賬簿組織架構(gòu)遵循公司組織系統(tǒng)形態(tài)和相關(guān)法令的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際管理需求而設(shè)置。2 普通會(huì)計(jì)事務(wù)處理程序：在交易事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)根據(jù)合法的原始憑證編制記帳憑證依據(jù)記帳憑證登錄會(huì)計(jì)賬簿。根據(jù)記帳憑證記入會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)先登記日記帳，然后再登記總分類(lèi)帳。設(shè)有明細(xì)分類(lèi)帳時(shí)，應(yīng)同時(shí)根據(jù)記帳

10、憑證登錄有關(guān)明細(xì)分類(lèi)帳；根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。實(shí)行電算化時(shí)，應(yīng)選擇國(guó)家財(cái)政部認(rèn)可的財(cái)務(wù)軟件，嚴(yán)格按照軟件的操作規(guī)定進(jìn)行錄入并每月打印相關(guān)帳表，納入會(huì)計(jì)檔案管理。交易發(fā)生3 會(huì)計(jì)賬簿組織架構(gòu)圖原始憑證記帳憑證日記帳明細(xì)分類(lèi)帳總分類(lèi)帳試算表費(fèi)用明細(xì)表管理性報(bào)表科目余額表現(xiàn)金流量表?yè)p益表資產(chǎn)負(fù)債表第三章 會(huì)計(jì)憑證第一節(jié) 會(huì)計(jì)原始憑證原始憑證是指用于證明交易發(fā)生的經(jīng)過(guò)及辦理各項(xiàng)手續(xù)的依據(jù)。主要分為三類(lèi)：(一)外來(lái)憑證：本公司以外的公司或個(gè)人開(kāi)給本公司用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)經(jīng)過(guò)的單證表單，主要有：1、稅務(wù)發(fā)票2、收款收據(jù)3、銀行單據(jù)4、與會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料憑據(jù)(二)對(duì)外憑證：本公司開(kāi)給其它公司或個(gè)人用以

11、證明交易發(fā)生的單證表單，主要有:1、稅務(wù)發(fā)票2、收款收據(jù)3、與會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料憑據(jù)(三)內(nèi)部憑證：內(nèi)部憑證是發(fā)生的交易實(shí)在無(wú)法取得發(fā)票等正式報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)制作的內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，僅供本公司內(nèi)部作業(yè)或計(jì)算用，應(yīng)載明事實(shí)、金額、日期、經(jīng)辦人等，主要有：1、內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)單 2、公司文件 3、內(nèi)部管控單據(jù)(工資單、用款申請(qǐng)單、暫借款申請(qǐng)單、內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)單)第二節(jié) 記帳憑證1、記帳憑證采用電腦單格式，是專(zhuān)門(mén)記錄各項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄發(fā)生的傳票。2、記帳憑證由會(huì)計(jì)單位編制，各項(xiàng)原始憑證除特殊部分另設(shè)專(zhuān)卷保管外，一般均要求附在記帳憑證的后面，并編號(hào)裝訂成冊(cè)。3、每月結(jié)帳完畢10日內(nèi)，當(dāng)月記帳憑證必須全部歸檔完畢。第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證處

12、理1、凡足以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過(guò)的相關(guān)單證票據(jù)和明細(xì)附表等均為原始憑證，除公司另有規(guī)定的按規(guī)定辦理外，否則應(yīng)把所有原始憑證附齊后方可報(bào)銷(xiāo)。2、原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情況者，應(yīng)視為不合法憑證：依規(guī)定為不當(dāng)支出的;單據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤的;收支數(shù)字明顯與規(guī)定或?qū)嵤┎环?單據(jù)未經(jīng)對(duì)方蓋章或單據(jù)不完整的;未按規(guī)定審批權(quán)限審核的;與法令法規(guī)或公司規(guī)章制度不符的.3、不合法或無(wú)效力的原始憑證，不得作為編制記帳憑證或登帳的依據(jù)。4、編制記帳憑證時(shí)，除整理結(jié)算、內(nèi)部科目調(diào)整及結(jié)帳等事項(xiàng)確無(wú)原始憑證以外，均應(yīng)根據(jù)原始憑證編制記帳憑證.5、應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)上無(wú)法取得原始憑證，或確實(shí)無(wú)法取得原始憑證的交易

13、事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員及其主管證明確認(rèn)，并填寫(xiě)內(nèi)部原始憑證代替。6、記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)與原始憑證內(nèi)容相符。7、記帳憑證有下列情形者視為不合法憑證，應(yīng)予以及時(shí)更正：記帳憑證根據(jù)不合法原始憑證編制的;未按規(guī)定格式編制的;記載內(nèi)容與原始憑證不符的;規(guī)定應(yīng)記載的內(nèi)容,沒(méi)有記載或記載簡(jiǎn)略不能表達(dá)會(huì)計(jì)事項(xiàng)真實(shí)情形的;規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級(jí)權(quán)責(zé)人員審核而未審核的;有記載、計(jì)算錯(cuò)誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正的；其它與法令或制度不符的。第四章 會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)及定義(一)為統(tǒng)一公司內(nèi)部核算范圍及口徑，對(duì)公司和各單位的會(huì)計(jì)科目實(shí)行統(tǒng)一設(shè)置。即公司和各單位適用同一套財(cái)務(wù)軟件及會(huì)計(jì)科目，但實(shí)行不同帳套管理。(二)公司會(huì)計(jì)科目

14、統(tǒng)一設(shè)置到三級(jí)科目。其中一級(jí)科目按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置，同時(shí)結(jié)合本公司實(shí)際情況，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，對(duì)部分一級(jí)科目的名稱(chēng)進(jìn)行修改。二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目主要依據(jù)公司及各單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)類(lèi)型和實(shí)際管理需要設(shè)置。(三)會(huì)計(jì)科目代碼依滿足公司所選財(cái)務(wù)軟件的需求為主設(shè)置。(四)會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)及定義按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)定，具體請(qǐng)參照廈門(mén)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司會(huì)計(jì)科目說(shuō)明。(五)其他未盡事項(xiàng)，嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。第五章 貨幣資金管理1、為加強(qiáng)公司內(nèi)部資金的使用效率，充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，公司通過(guò)備用金制度和統(tǒng)一收款制度，借助于網(wǎng)上銀行的實(shí)施，對(duì)各單位實(shí)行“收支兩條線”的管理模

15、式。具體規(guī)定請(qǐng)參照廈門(mén)夏商旅游酒店管理公司收支兩條線實(shí)施暫行規(guī)定。2、配合收支兩條線的實(shí)施，公司由公司統(tǒng)一進(jìn)行資金預(yù)算，可以在公司范圍內(nèi)調(diào)度的就實(shí)行公司內(nèi)部資金調(diào)度，公司范圍內(nèi)資金調(diào)度后仍有缺口的，由公司統(tǒng)一向集團(tuán)公司調(diào)度資金。各單位不得自行籌集資金或向集團(tuán)公司調(diào)度資金。但在實(shí)施收支兩條線前已發(fā)生的，仍由各單位負(fù)責(zé)清理完畢。3、公司銀行帳戶(hù)的開(kāi)立須經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)授權(quán)核準(zhǔn)。各單位銀行帳戶(hù)的開(kāi)立須經(jīng)公司核準(zhǔn)后方可開(kāi)立。除集團(tuán)公司或特定事項(xiàng)要求外，一般只設(shè)基本戶(hù)和結(jié)算戶(hù)。4、借助銀行提供的網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，各單位銀行帳號(hào)由公司統(tǒng)一控管，各分支機(jī)構(gòu)的專(zhuān)用帳戶(hù)(如公積金戶(hù)、售房專(zhuān)戶(hù))可暫時(shí)保留

16、不動(dòng)，其他帳戶(hù)按如下規(guī)定執(zhí)行：基本戶(hù)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)在開(kāi)元建行，該帳戶(hù)只出不進(jìn)；一般戶(hù)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)在華輝建行，該帳戶(hù)只進(jìn)不出；印鑒統(tǒng)一預(yù)留各單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和公司法人專(zhuān)用章，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管，法人專(zhuān)用章由公司行政部保管。暫時(shí)保留的帳戶(hù)也要按上述要求進(jìn)行印鑒變更。印鑒的使用要由保管人建立使用登記清冊(cè)，不得隨身攜帶或隨意轉(zhuǎn)交他人負(fù)責(zé)。5、現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每月月底由會(huì)計(jì)人員提供銀行存款&現(xiàn)金對(duì)帳清單，出納核對(duì)后簽字確認(rèn)，如有不符的及時(shí)查找原因予以清理。同時(shí)月底出納要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確保結(jié)帳之前帳務(wù)、出納、銀行全部對(duì)平。會(huì)計(jì)人員隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，不得

17、坐支，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實(shí)相符。出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。6、不簽發(fā)空白支票、空頭支票，如因特殊情況確要簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定的金額、并由領(lǐng)用人在專(zhuān)用登記簿上簽字后簽發(fā)銀行支票。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記，與存根一起保留。7、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等嚴(yán)格按照審批手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理辦法，嚴(yán)密手續(xù)，保護(hù)現(xiàn)金安全，防止丟失，被盜。對(duì)公業(yè)務(wù)不論金額大小，要求采

18、取轉(zhuǎn)帳方式支付，盡量 避免現(xiàn)金交易。特殊情況的由經(jīng)辦人提出說(shuō)明經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后可采取現(xiàn)金交易。8、各單位的各項(xiàng)備用金由資金保管員統(tǒng)一保管。資金保管員必須具有廈門(mén)戶(hù)口且在公司服務(wù)一年以上。同時(shí)資金保管員需跟公司簽訂備用金保管協(xié)議，為保證資金安全，資金保管員可就公司附近銀行開(kāi)設(shè)個(gè)人帳戶(hù)，專(zhuān)項(xiàng)用于備用金的管理。但備用金不得挪作他用且必須專(zhuān)款專(zhuān)用，公司保留對(duì)該個(gè)人帳戶(hù)的隨時(shí)檢查權(quán)。9、未盡事項(xiàng)根據(jù)公司規(guī)定及管理需要及時(shí)補(bǔ)充完善。第六章 資產(chǎn)管理1、應(yīng)收款管理建立客戶(hù)信用制度，對(duì)初期交易或信用不好的單位要嚴(yán)禁采用賒銷(xiāo)或簽單等欠款方式交易。跟客戶(hù)交易時(shí)要簽訂合同，嚴(yán)格約束還款期間，業(yè)務(wù)單位要具體負(fù)責(zé)追款行

19、為并制定相應(yīng)的約束機(jī)制。 應(yīng)收款項(xiàng)的追蹤由各單位營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)部配合提供相關(guān)資料。同時(shí)財(cái)會(huì)部門(mén)要每月編制帳齡分析表,對(duì)超過(guò)還款期限的要及時(shí)提供給業(yè)務(wù)單位進(jìn)行追款作業(yè)。同時(shí)切實(shí)保管好合同、憑證等原始資料，必要時(shí)可采取法律方式解決。必要時(shí)可建立跟客戶(hù)對(duì)帳機(jī)制，由財(cái)務(wù)每月提供客戶(hù)別的對(duì)帳單，通過(guò)郵寄或傳真方式交給客戶(hù)確認(rèn)，以做到每月清理。對(duì)于其他應(yīng)收款部分，凡是暫借款部分(即實(shí)現(xiàn)無(wú)法取得正式憑證的)一律掛帳到個(gè)人，并由財(cái)會(huì)部于每月10日提供其他應(yīng)收款明細(xì)至各部門(mén)進(jìn)行清理。另外凡是離職人員，必須經(jīng)財(cái)會(huì)部確認(rèn)后方可辦理其他手續(xù)。2、庫(kù)存管理建立健全采購(gòu)行為，制定詳細(xì)的報(bào)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)料各環(huán)

20、節(jié)的制約和操作機(jī)制，加強(qiáng)庫(kù)存管理，對(duì)價(jià)值大的物品重點(diǎn)管控，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率和降低采購(gòu)及庫(kù)存管理成本。制定庫(kù)存管理制度，加強(qiáng)庫(kù)存的科學(xué)管理，確定盤(pán)點(diǎn)周期和具體時(shí)間。財(cái)會(huì)部門(mén)要負(fù)責(zé)制定庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃并主導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的開(kāi)展、執(zhí)行及分析、報(bào)告工作。建立健全各類(lèi)存貨的報(bào)損、報(bào)毀審批手續(xù)制度，凡是金額在100元以下（含100元）的由單位第一責(zé)任人審批后交財(cái)會(huì)部進(jìn)行賬務(wù)處理，金額在100元以上500元以下的應(yīng)再經(jīng)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司第一責(zé)任人審批后交財(cái)會(huì)部進(jìn)行賬務(wù)處理，500元以上應(yīng)有夏商旅游集團(tuán)總經(jīng)理審批后方可處理。財(cái)會(huì)部門(mén)要建立庫(kù)存明細(xì)帳，并保留各種庫(kù)存原始憑證，重點(diǎn)物品每月跟業(yè)務(wù)單位實(shí)行對(duì)帳制度，確保帳

21、物相符。3、固定資產(chǎn)管理對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃管理，建立健全預(yù)決算制度，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的修建、購(gòu)置報(bào)廢審批程序和權(quán)限。 公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)管理制定詳細(xì)的管理制度，實(shí)行固定資產(chǎn)保管人制度，切實(shí)落實(shí)到人進(jìn)行管理。在建工程方面，要嚴(yán)格控制首期預(yù)付款，施工后根據(jù)進(jìn)度撥付，但累計(jì)預(yù)付金額原則上不超過(guò)總預(yù)算的70，其余款項(xiàng)留待項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后支付。屬新建項(xiàng)目的，決算時(shí)還必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定或雙方約定的左右預(yù)留，預(yù)留工程維修保證金(原則上在左右)，保修期屆滿無(wú)質(zhì)量問(wèn)題后再退還。其它事項(xiàng)按廈商產(chǎn)(2004)014號(hào)文執(zhí)行。4、財(cái)產(chǎn)投保管理存貨、固定資產(chǎn)和價(jià)值較高的低值易耗品的投保、續(xù)

22、保工作由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理。車(chē)輛投保續(xù)保工作，按集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定辦理。第七章 對(duì)外投資管理企業(yè)對(duì)外投資屬重大事項(xiàng)，必須事先報(bào)告集團(tuán)公司，經(jīng)同意后方可實(shí)施，具體按廈商資(2002)014號(hào)、廈商產(chǎn)(2002)014號(hào)文有關(guān)規(guī)定辦理。第八章 收入及利潤(rùn)分配1、收入的確認(rèn)原則根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。其中酒店客房收入根據(jù)每天客房出租數(shù)和出售價(jià)格的多少確認(rèn)收入。2、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行商品銷(xiāo)售活動(dòng)時(shí)，必須按照企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，不得自行壓低商品銷(xiāo)售價(jià)格，轉(zhuǎn)移收入。、企業(yè)根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，按季申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終清算。、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按集團(tuán)公司每年的利潤(rùn)分配

23、方案進(jìn)行。第九章 采購(gòu)與付款管理1、采購(gòu)的范圍包括原材料的直接采購(gòu)，也包括辦公用品、固定資產(chǎn)等的間接采購(gòu)；采購(gòu)職責(zé)和程序具體參照廈門(mén)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司采購(gòu)暫行規(guī)定。2、對(duì)大宗物料采購(gòu)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制度，是否實(shí)行公開(kāi)采購(gòu)視具體采購(gòu)物品及采購(gòu)金額而定。3、采購(gòu)時(shí)要貨比三家，以滿足公司需求，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉為標(biāo)準(zhǔn)。4、除特殊項(xiàng)目如農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)等，采購(gòu)廠商的選擇原則上應(yīng)選擇正規(guī)廠商進(jìn)行交易，不得選擇三無(wú)企業(yè)交易。5、具體付款業(yè)務(wù)由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)申請(qǐng)，采購(gòu)部門(mén)要嚴(yán)格按照請(qǐng)購(gòu)、報(bào)價(jià)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等公司相關(guān)規(guī)定辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的內(nèi)部憑證、做好采購(gòu)的登記、合同

24、、驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。6、辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單據(jù)等的真實(shí)性、完整性、合法性及審批權(quán)限進(jìn)行審核，同時(shí)對(duì)廠商的記錄和發(fā)票記錄及付款記錄進(jìn)行核對(duì)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定付款，同時(shí)定期核對(duì)應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)采購(gòu)部門(mén)查核清理。7、各單位要對(duì)采購(gòu)的付款期限進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，盡量做到月結(jié)付款。一般建議以上月26日至本月25日作為結(jié)帳期間，統(tǒng)一28日付款。確實(shí)無(wú)法做到月結(jié)付款的，可以暫借款方式申請(qǐng)備用金來(lái)保證正常經(jīng)營(yíng)需求。第十章 成本與費(fèi)用管理1、建立全面預(yù)算制度，并切實(shí)執(zhí)行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等環(huán)節(jié)，具體請(qǐng)參照 廈門(mén)夏商

25、旅游集團(tuán)酒店管理公司預(yù)算作業(yè)辦法。2、要嚴(yán)格執(zhí)行廈門(mén)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司審批權(quán)限及流程管理暫行辦法，加強(qiáng)費(fèi)用審批內(nèi)控管理。3、要針對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用建立詳細(xì)的作業(yè)規(guī)定，以確保財(cái)務(wù)在審核過(guò)程中切實(shí)做到有法可依 同時(shí)財(cái)會(huì)部門(mén)要嚴(yán)格按照審批權(quán)限和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核及事前預(yù)算控制。4、相關(guān)費(fèi)用列支具體請(qǐng)參照廈門(mén)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司請(qǐng)款作業(yè)規(guī)定、廈門(mén)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司出差管理暫行辦法等相關(guān)規(guī)定。5、企業(yè)工資分配方案必須經(jīng)集團(tuán)公司或企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按廈商黨(2002)15號(hào)等文件及稅法的有關(guān)規(guī)定結(jié)合預(yù)算額度進(jìn)行控制。第十一章 會(huì)計(jì)處理政策1、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.1、 壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)

26、政策：備抵法，具體處理如下表：項(xiàng)目情形計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備賬齡在1（不含）年以?xún)?nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)按余額的5%賬齡在1-2（不含）年以?xún)?nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)按余額的25%賬齡在2-3（不含）年以?xún)?nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)按余額的50%賬齡在3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)100%賬齡在3年以?xún)?nèi)，但有確切的事實(shí)表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)100%關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)款項(xiàng)不計(jì)提國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)根據(jù)實(shí)際情況集團(tuán)財(cái)務(wù)部決定是否計(jì)提12、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策：成本與市價(jià)孰低法，具體處理如下：項(xiàng)目情形計(jì)提比例存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1、霉?fàn)€變質(zhì)的存貨2、已過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨3、生產(chǎn)中已不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨4、其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓

27、價(jià)值的存貨存在左列情形之一，應(yīng)當(dāng)將存貨賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益市價(jià)持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回升希望的按存貨賬面價(jià)值50%計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備因商品過(guò)時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場(chǎng)需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格逐漸下跌的按存貨賬面價(jià)值30%計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備13、長(zhǎng)期投資減值、短期投資減值的會(huì)計(jì)政策：成本與市價(jià)孰低法，具體處理如下：項(xiàng)目情形計(jì)提比例長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備有市價(jià)市價(jià)持續(xù)2年低于賬面價(jià)值或該項(xiàng)投資暫停交易1年或1年以上按市價(jià)低于帳面價(jià)值部份計(jì)提減值準(zhǔn)備被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，或持續(xù)2年發(fā)生虧損按投資比例計(jì)算投資損失計(jì)提減值準(zhǔn)備被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象按預(yù)計(jì)可收回金額與賬

28、面價(jià)值差額計(jì)提，若無(wú)法確切計(jì)量，按賬面價(jià)值的50%計(jì)提減值準(zhǔn)備無(wú)市價(jià)被投資單位發(fā)生巨額虧損、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化、有證據(jù)表明該投資實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不再給本企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的其他情形按相關(guān)證據(jù)表明的預(yù)計(jì)可收回金額與賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備；若無(wú)法計(jì)量但事實(shí)證明已經(jīng)無(wú)法收回的，按100%計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備于期末時(shí)對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量。短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備系按單項(xiàng)投資項(xiàng)目的成本高于其市價(jià)的差額提取，預(yù)計(jì)的短期投資跌價(jià)損失，計(jì)入當(dāng)年度損益類(lèi)的賬項(xiàng)14、固定資產(chǎn)減值、在建工程減值、無(wú)形資產(chǎn)減值、委托貸款減值的會(huì)計(jì)政策：賬面凈值與可收回金額孰低法，具體處理如下：項(xiàng)目情形短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備于期末時(shí)對(duì)短期投

29、資成本與市價(jià)孰低計(jì)量。短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備系按單項(xiàng)投資項(xiàng)目的成本高于其市價(jià)的差額提取，預(yù)計(jì)的短期投資跌價(jià)損失，計(jì)入當(dāng)年度損益類(lèi)的賬項(xiàng)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備于期末按照賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)對(duì)可收回金額低于賬面凈值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程減值準(zhǔn)備于期末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值，則按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，按單項(xiàng)工程計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備于期末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備委托貸款減值準(zhǔn)備于期末對(duì)委托貸款本金進(jìn)行檢查，并

30、按委托貸款本金與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于委托貸款本金的差額，計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備2、固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)政策21、折舊方法：采用直線法，以歷史成本作為計(jì)提折舊基數(shù)22、凈殘值率：5%33、折舊年限：如下表固定資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限備注房屋建筑物其中：框架結(jié)構(gòu)40年磚混結(jié)構(gòu)20年簡(jiǎn)易房8年與允許使用年限孰低年限作為折舊年限交通工具、運(yùn)輸設(shè)備8年電子設(shè)備、電器5年生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備10年其他設(shè)備、工具及用具5年3、攤銷(xiāo)政策:具體規(guī)定如下項(xiàng)目規(guī)定低值易耗品領(lǐng)用時(shí)一次性攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)期在一年內(nèi)，且能確定受益期，按受益期攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用其中：開(kāi)辦費(fèi)金額較小的在當(dāng)年一次性攤銷(xiāo)；金額較大從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)次月在3-5

31、年內(nèi)分期攤銷(xiāo)，具體標(biāo)準(zhǔn)由夏商集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)確定。注：開(kāi)辦費(fèi)包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。 裝修費(fèi)酒店：金額大從發(fā)生開(kāi)始當(dāng)月在6-8年內(nèi)攤銷(xiāo)，金額較小的在當(dāng)年一次性攤銷(xiāo)，具體由夏商集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)確定辦公場(chǎng)所：金額大從發(fā)生開(kāi)始當(dāng)月在3-5年內(nèi)攤銷(xiāo)，金額較小的在當(dāng)年一次性攤銷(xiāo)，具體由夏商集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)確定自有房產(chǎn)：第一次發(fā)生的較大規(guī)模裝修改造且金額達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%（含）以上的，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，計(jì)入固定資產(chǎn)，參照固定資產(chǎn)折舊政策辦理無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)計(jì)入損益。攤銷(xiāo)年限按如下原則確定：A、合同規(guī)定受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷(xiāo)年限不超過(guò)合同規(guī)定的受益年限B、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷(xiāo)年限不超過(guò)法律規(guī)定的有效年限C、合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷(xiāo)年限不超過(guò)受益年限和有效年限兩都之中較短者D、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷(xiāo)年限不超過(guò)10年4、長(zhǎng)