財務管理制度匯編(DOC 41頁)

1、中國3000萬經(jīng)理人首選培訓網(wǎng)站財務管理制度2004年目 錄1會計基礎工作規(guī)范 41.1會計核算規(guī)定41.2填制會計憑證規(guī)定51.3登記會計帳簿規(guī)定91.4編制財務報告規(guī)定121.5科目使用規(guī)定131.6會計數(shù)據(jù)處理流程162支票管理辦法162.1保管162.2審批權限162.3使用162.4清帳172.5管理流程173現(xiàn)金管理辦法 183.1現(xiàn)金使用范圍183.2現(xiàn)金使用規(guī)定183.3現(xiàn)金使用審批權限193.4管理流程194會計檔案管理辦法 20 歸檔范圍204.2會計檔案的保存204.3會計檔案的借用204.4會計檔案保管期限 214.5會計檔案借用的審批權限224.6管理流程2

2、25會計電算化管理辦法 225.1目的225.2會計崗位的劃分225.3會計電算化崗位責任制235.4運用規(guī)范 256固定資產(chǎn)核算管理辦法 286.1實行財產(chǎn)綜合核算管理的分工負責制286.2固定資產(chǎn)的建設與購置程序286.3固定資產(chǎn)的處理與報廢296.4固定資產(chǎn)審批權限 296.5管理流程297財務核算管理辦法 30物資采購核算30商品銷售的核算31庫存商品的核算31費用的核算32債權的管理32外地網(wǎng)點銷售管理337.7管理流程33 8資金管理辦法 348.1 總則 348.2 資金籌措及擔保 348.3 資金使用、控制 358.4 資金效益的評價 378.5 貨幣資金管理 378.6 管理

3、流程 391會計基礎工作規(guī)范財務管理：指對公司財務日常會計核算進行管理。管理目的：為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)會計準則的有關規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部1.1 會計核算規(guī)定各單位發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：1.1.1.1款項和有價證券的收付；1.1.1.2財物的收發(fā)、增減和使用；1.1.1.3債權債務的發(fā)生和結算；1.1.1.4資本、基金的增減；1.1.1.5收入、支出、費用、成本的計算；1.1.1.6財務成果的計

4、算和處理；1.1.1.7其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。1.1.2會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。1.1.3會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。1.1.4會計核算以人民幣為記帳本位幣。1.1.5會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。1.1.6實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計

5、電算化的有關規(guī)定。1.1.7公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定進行。實行會計電算化的單位，有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)營業(yè)務內容；數(shù)量、單位和金額。1.2.1.2從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證

6、，必須加蓋本單位公章。1.2.1.3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。這樣要求，目的是為了明確經(jīng)濟責任，保證帳物相符，防止盲目采購，避免物資短缺和流失。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負責辦理，會計人員通過有關的原始憑證進行監(jiān)督檢查。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并加蓋印章；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名或者蓋章?？傊仨氂匈徺I人以外的第三者查證核實后，會計人員才能據(jù)以入帳。支付款項的原始憑證

7、，必須有收款單位和收款人的收款證明。1.2.1.4一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。1.2.1.5發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。1.2.1.6職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。因為，借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項經(jīng)濟業(yè)務，在借款和

8、還回借款發(fā)生時，必須分別在會計帳目上獨自反映出來，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會使會計資料失去完整性。經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。1.2.2原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。1.2.3.1記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者

9、蓋章。1.2.3.2填制記帳憑證時，應當對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號，如1號會計事項分錄需要填制三張記帳憑證，即可編成1 1/3號、1 2/3號、1 3/3號。記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。1.2.3.4除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附原始憑證， 并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計算，一般應以原始憑證的自然張數(shù)為準。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟業(yè)務記錄有關的每一張證據(jù)，都

10、應作為原始憑證的附件。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。1.2.3.5如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當年內發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的

11、記帳憑證，在摘要欄注明"注銷某月某日某號憑證"字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明"訂正某月某日某號憑證"字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調整的記帳憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記帳憑證。1.2.3.6記帳憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求1阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨幣

12、幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符合的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫"00"，或者符號"-"；有角無分的，分位應當寫"0"，不得用符號"-"代替。1.2.4.3漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者

13、角為止的，在"元"或者"角"字之后應當寫"整"字或者"正"字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫"整"或者"正"字。1.2.4.4大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。1.2.4.5阿拉伯金額數(shù)字中間有"0"時，漢字大寫金額要寫"零"字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個"0"時，漢字大寫金額中可以只寫一個"零"字；阿拉伯金額數(shù)字元位是"0&quo

14、t;，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個"0"、元位也是"0"但角位不是"0"時，漢字大寫金額可以只寫一個"零"字，也可以不寫"零"字。1.2.5實行會計電算化的單位，對于機制記帳憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或者簽字。1.2.6會計機構、會計人員要妥善保管會計憑證。1.2.6.1會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。1.2.6.2會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。1.2.6

15、.3記帳憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明"附件另訂"和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。1.2.6.4原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可

16、以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。1.2.6.5從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。1.3.1按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。1.3.2現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采

17、用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。1.3.3實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。1.3.4啟用會計帳簿時，應當在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式帳頁，應

18、當按帳戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的帳頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個帳戶的名稱和頁次。1.3.5會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。登記帳簿的基本要求是：1.3.5.1登記會計帳簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入帳內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。1.3.5.2登記完畢后，要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號，表示已經(jīng)記帳。1.3.5.3帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的二分之一。1.3.5.4登記帳簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。1.3

19、.5.5下列情況，可以用紅色墨水記帳 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄； 在不設借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)； 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數(shù)余額； 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。1.3.5.6各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。1.3.5.7凡需要結出余額的帳戶，結出余額后，應當在"借或貸"等欄內寫明"借"或者"貸&q

20、uot;等字樣。沒有余額的帳戶，應當在"借或貸"等欄內寫"平"字，并在余額欄內用""表示?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結出余額。1.3.5.8每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"承前頁"字樣。對需要結計本月發(fā)生額的帳戶，結計"過次頁"的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)

21、；對需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，結計"過次頁"的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。1.3.6實行會計電算化的單位，總帳和明細帳應當定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。1.3.7帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正：1.3.7.1登記帳簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的

22、文字或者數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。1.3.7.2由于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記帳憑證登記帳簿。1.3.8定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。對帳工作每年至少進行一次。1.3.8.1帳證核對。核對會計帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記帳方向是否相符。1.3.8.2帳帳核對。核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相符，包括：總帳有關帳戶的余額核對，總帳與明細

23、帳核對，總帳與日記帳核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細帳與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細帳核對等。1.3.8.3帳實核對。核對會計帳簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對帳單相核對；各種財物明細帳帳面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細帳帳面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。1.3.9應當按照規(guī)定定期結帳。1.3.9.1結帳前，必須將本期內所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳。1.3.9.2結帳時，應當結出每個帳戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明"本月合計"字樣，并在下面

24、通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明"本年累計"字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的"本年累計"就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結帳時，所有總帳帳戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。1.3.9.3年度終了，要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明"結轉下年"字樣；在下一會計年度新建有關會計帳簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明"上年結轉"字樣。定期編制財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報

25、表附注。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。1.4.3會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數(shù)字應當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。1.4.4報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由公司領導人、總會計師、會計機構負責人、會計主

26、管人員簽名或者蓋章。公司領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。、基本要求 1.5.1.1各公司應按以下規(guī)定運用會計科目： 本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記帳簿、查閱帳目、實行會計電算化。 各公司應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，各公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。 在填制會計憑證、登記帳簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填編號，不填科目名稱。

27、1.5.1.2公司按本制度規(guī)定的會計核算方法與有關稅收規(guī)定相抵觸的，應當按照本規(guī)定進行會計核算，按照有關稅收規(guī)定計算納稅。1.5.2會計科目名稱和編號 順序號編號名稱 一、資產(chǎn)類 1 1001現(xiàn)金 2 1002銀行存款 3 1009其他貨幣資金 4 1101短期投資 5 1111應收票據(jù) 6 1121應收股利 7 1131應收帳款 8 1132壞帳準備 9 1141預付帳款 101191其他應收款 111201在途物資 121211原材料 131221包裝物 141231低值易耗品 151241庫存商品 161301待攤費用 171401長期股權投資 181501固定資產(chǎn) 191502累計折舊

28、 201505工程物資 211506在建工程 221601固定資產(chǎn)清理 231701無形資產(chǎn) 241702開辦費 251801長期待攤費用 261901待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 272101短期借款 282111應付票據(jù) 292121應付帳款 302131預收帳款 312151應付工資 322153應付福利費 332161應付股利 342171應交稅金 352172其他應交款 362181其他應付款 372191預提費用 382221長期應付款 392231遞延稅款 三、所有者權益 403101股本 413111資本公積 423121盈余公積 433131本年利潤 443141利潤分配 四、

29、損益類 455101主營業(yè)務收入 465102其他業(yè)務收入 475201投資收益 485203補貼收入 495301營業(yè)外收入 505401主營業(yè)務成本 515402主營業(yè)務稅金及附加 525405其他業(yè)務支出 535502營業(yè)費用 545503管理費用 555504財務費用 565601營業(yè)外支出 575701所得稅 585801以前年度損益調整登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳原始憑證收款付款轉賬登記總帳核對編制各種會計報表登記各種明細帳填制和審核憑證記帳憑證核對2支票管理辦法支票管理：指對公司的支票使用進行管理。管理目的：為加強公司的支票管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用

30、，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)會計準則的有關規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。2.2.1部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準簽字。2.3.1支票使用時，經(jīng)辦人必須填寫“用款申請單”，部門經(jīng)理審核簽字。2.3.2總經(jīng)理批準簽字。2.3.3出納會計將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。2.3.4公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。2.4.1支票付款后憑支票存根，發(fā)票由

31、經(jīng)手人填寫報銷憑證封面，填寫金額要無誤、相關人員核對驗收(購置物品由保管人員簽字)、總經(jīng)理審批。完成后交出納人員，出納人員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領用人在“用款申請單”及支票領用登記簿上注銷。2.4.2月底支票領用人如沒有及時報帳，財務人員月底清帳時憑“用款申請單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。出納會計按批準金額支付見總經(jīng)理批準見部門經(jīng)理審核簽字領用人填寫用款申請單見2.5.2辦公用品、低值易耗品報銷流程相關人員審核簽字驗收出納會計審核付款辦公用品、低值易耗品由總務部購買填寫報銷憑證封面總經(jīng)理批準見

32、見見3現(xiàn)金管理辦法現(xiàn)金管理：指對公司的現(xiàn)金使用進行管理。管理目的：為加強公司的現(xiàn)金管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)會計準則的有關規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部3.1.1職員工資、津貼、獎金；3.1.2個人勞務報酬；3.1.3出差人員必須攜帶的差旅費；3.1.4結算起點以下的零星支出；3.1.5總經(jīng)理批準的其他開支。3.2.1結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。3.2.2財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額

33、支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。3.2.3公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。確需現(xiàn)金支付， 應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。3.2.5財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。3.2.6因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。3.2.7公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。3.2.8經(jīng)手人憑發(fā)票填寫報銷單，相關人員審核驗收，經(jīng)總

34、經(jīng)理批準后，由出納支付現(xiàn)金，填制記帳憑證。 3.2.9差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主任簽字，有關人員審核時間、天數(shù)無誤后，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，填制記帳憑證，辦理會計核算手續(xù)。3.2.10無論何種匯款，財務人員都須審核用款申請單，分別由經(jīng)手人、部門主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證，出納員付款，填制記帳憑證。3.2.11出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。3.3.1部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準簽字。出納會計按批準金額支付見總經(jīng)理批準見部門經(jīng)理審核簽字領用人填寫用款申請單見2.5.2辦公用品、低值易耗品報銷流程相關人員審核簽字驗

35、收出納會計審核付款辦公用品、低值易耗品由總務部購買填寫報銷憑證封面總經(jīng)理批準見見見4會計檔案管理辦法檔案管理：指對公司的會計檔案進行管理。管理目的：為加強公司的會計檔案管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)會計準則的有關規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部4.1 歸檔范圍4.1.1公司的會計憑證；4.1.2會計帳簿；4.1.3會計報表、查帳報告、驗資報告；4.1.4會計文件、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會議等各

36、種會計資料。 4.2.1財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記。4.2.2會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見4.4。4.2.3會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由總經(jīng)理工作部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。4.3會計檔案的借用4.3.1財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。4.3.2本公司各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須

37、經(jīng)本部門領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。4.3.3外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。4.3.4會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。4.4會計檔案保管期限 4.4.1.1原始憑證、記帳憑證保管期限 15年4.4.1.2銀行存款余額調節(jié)表保管期限 3年4.4.2會計帳簿類：4.4.2.1日記帳保管期限 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年4.4.2.2明細帳、總帳、輔

38、助帳保管期限 15年4.4.2.3涉及外來和對私改造的會計帳簿保管期限 永久4.4.3會計報表類：4.4.3.1主要財務指標報表保管期限3年4.4.3.2月、季度會報表保管期限15年4.4.3.3年度會計報表保管期限 永久4.4.4其它類：4.4.4.1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊保管期限 25年4.4.4.2.財務成本計劃保管期限3年4.4.4.3.主要財務會計文件、合同、協(xié)議保管期限永久經(jīng)使用部門領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理批準同意。管理流程會計檔案借用流程財務經(jīng)理批準見部門經(jīng)理審核簽字檔案需用人填寫申請見5會計電算化管理辦法電算化管理：指對公司的會計電算化進行管理。管理目的：為加強公司的會計

39、電算化管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)會計準則的有關規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部5.1.1加強公司的會計管理，規(guī)范會計電算化工作，保證會計核算質量，依據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范及華能國貿公司會計電算化有關規(guī)定，特制定本辦法。5.2.1系統(tǒng)管理員。負責計算機及會計軟件系統(tǒng)的正常運行協(xié)調工作，要求具備會計和計算機知識，可由會計主管兼任。5.2.2系統(tǒng)操作員。負責輸入會計數(shù)據(jù)，啟動計算機處理會計數(shù)據(jù)，打出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報表），要求具備會計知識及上

40、機操作知識。如果基本會計崗位的會計人員上機操作，系統(tǒng)操作員可由除出納崗位以外的其他各崗位會計人員擔任。5.2.3憑證審核員。負責對原始憑證和記賬憑證進行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性。憑證審核員由具有會計師以上職稱的財會人員擔任較好。5.2.4系統(tǒng)維護員。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，要求具備計算機知識。維護員一般不對實際會計進行操作。5.2.5會計檔案資料保管員。負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種檔案資料的保管工作，以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。5.3.1.1負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審性的要求。在

41、系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時到場，并組織有關人員盡快依復正常運行。5.3.1.2協(xié)調本系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。5.3.1.3負責計算機輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。5.3.1.4負責本系統(tǒng)各有關資源(硬件資源和軟件資源)的調用、修改和更新的審批手續(xù)。5.3.1.5負責對本系統(tǒng)各類人員的工作質量考評，以及提出任免意見。5.3.1.6完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，并制定崗位責任與經(jīng)濟責任考核制度。5.3.2.1負責有關子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報表）工作。5.3.2.2嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。5.3.2.3數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤

42、后交數(shù)據(jù)審核員復核。5.3.2.4對審核過的憑證及時記賬，并打印出有關的賬表，交有關人員審核。5.3.2.5每天數(shù)據(jù)操作結束后，應及時做好數(shù)據(jù)備份。5.3.2.6注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應妥善保管。5.3.2.7操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。5.3.3.1負責憑證的審核工作，包括對各類代碼合法性、摘要規(guī)范性和數(shù)據(jù)正確性的審核。5.3.3.2對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核，5.3.3.3對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。5.3.4.1定期檢查軟件、硬件的運行情況。5.3.4.2負責系統(tǒng)運

43、行中軟件、硬件故障的消除工作。5.3.4.3負責系統(tǒng)的安裝和調試工作。5.3.4.4按規(guī)定程序實施軟件完善性、適應性和正確性維護。5.3.5.1按會計檔案管理有關規(guī)定行使職權。5.3.5.2負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。5.3.5.3做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。5.3.5.4按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關的軟盤資料和賬表、憑證等會計檔案資料。5.4運用規(guī)范 5.4.1會計憑證規(guī)范 5.4.1.1會計憑證要素齊全，內容完整，包括： 填制憑證的日期； 憑證的編號； 經(jīng)濟業(yè)務摘要； 會計科目； 金額； 所附原始憑證張數(shù)；

44、 有關人員簽章。 5.4.1.2編制及時，連續(xù)編號。 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序及時編制記賬憑證； 憑證日期與憑證編號順序一致，憑證編號不重號、不跳號。 5.4.1.3會計科目運用準確。 會計科目設置及一級科目編碼符合國家統(tǒng)一會計制度的要求； 各種代碼與相應的經(jīng)濟內容一致。 5.4.1.4摘要簡明、準確。 摘要與原始憑證內容一致； 能準確反映經(jīng)濟業(yè)務的主要內容，表述簡練； 5.4.1.5審核無誤。 會計憑證在輸入計算機前，須經(jīng)專人審核； 已錄入計算機的記賬憑證在登記機內賬簿前，須經(jīng)專人審核； 準確運用會計憑證更正方法。對需要修改的機內會計憑證，應按照會計基礎工作規(guī)范的要求，準確運用紅字更正法、補充

45、登記法、藍字更正法更正本年度和以前年度的錯誤。 5.4.2會計賬簿規(guī)范 5.4.2.1準確設置和啟用會計賬簿 應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和單位會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，包括總分類賬、明細分類賬、日記賬和備查賬簿；根據(jù)具體經(jīng)濟業(yè)務設置相應的三欄賬、多欄賬。 準確填寫賬簿啟用表和目錄。 5.4.2.2會計賬簿應格式齊全、完整，登記及時，計算準確。 對于輸出的會計賬簿的格式應符合有關會計制度的要求； 應根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記機內有關賬簿； 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結出本日收入合計數(shù)、本日支出合計數(shù)和本日余額； 5.4.3財務會計報告規(guī)范

46、 5.4.3.1財務會計報告格式齊全、規(guī)范，編報及時。 對外報送的財務會計報告的種類、格式、指標內容、編報時間等，均應符合國家統(tǒng)一的會計制度的要求，不能隨意增列或減并表內項目，更不能任意變更表內項目的經(jīng)濟內容； 內部使用的會計報表應做到科學合理、體系完整、結構嚴謹、簡明實用。 5.4.3.2正確利用會計報表自定義功能，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表編制說明，設定報表數(shù)據(jù)取數(shù)關系，進行數(shù)據(jù)定義，設置計算公式，做到賬表之間、表內各項目之間、報表與報表之間相互銜接，本期報表與上期報表之間有關數(shù)據(jù)相互銜接。 5.4.4會計檔案規(guī)范 5.4.4.1及時打印會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關會計

47、資料。 記賬憑證可以用計算機打印輸出，也可保留手工填寫的記賬憑證； 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應每天打印輸出，并由計算機連續(xù)編號，如果每天業(yè)務較少，不能滿頁打印，可按旬打印輸出； 一般賬簿可根據(jù)實際情況和工作需要，在滿足有關單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次； 機內上機操作記錄可根據(jù)業(yè)務量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出； 在更換操作員、調整操作權限、更改自定義項目及內容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時，應有較為詳細的手工輔助記錄； 打印的會計賬簿、會計報表等會計資料均應有打印人員姓名。5.4.4.2正確及時裝訂會計檔案。 會計憑證一般每月裝訂一次，裝訂時應加具封面、封底，裝訂牢固，每

48、本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管姓名，并由裝訂人簽章； 會計賬簿按年裝訂，裝訂時應加具封面、封底，同類賬頁裝訂在一起，并按保管期限分別編制卷號； 按順序裝訂會計報表，并按保管年限編制卷號。 5.4.4.3正確保管好各種存貯介質的會計檔案。 每天對會計數(shù)據(jù)進行雙備份，月備份作為會計檔案保管，兩份備份應分處存放； 定期對各種存貯介質的會計檔案進行檢查、復制，防止存貯介質會計檔案損壞、丟失； 會計檔案保管地點應做到防磁、防火、防潮、防塵、防蟲、防霉、防鼠等。 計算機會計核算使用的計算機在淘汰處理時，應按保密部門的要求對硬盤進行妥善處理，確保原有數(shù)據(jù)全部刪除，以防泄密。 6固定資產(chǎn)

49、核算管理辦法固定資產(chǎn)管理：指對公司的固定資產(chǎn)核算進行管理。管理目的：為加強公司的固定資產(chǎn)管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)會計準則的有關規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部6.1.1財產(chǎn)主管部門：本公司資產(chǎn)管理部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務；6.1.2財產(chǎn)使用部門：負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修；6.1.3財產(chǎn)核算管理部門：為本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。6.2.1申請購建：由使用部門提出增加固定資

50、產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告；6.2.2審核批準：報總經(jīng)理審核批準；6.2.3對外訂貨：由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同；6.2.4建設安裝：由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款；6.2.5驗收使用：由主管部門組織驗收，交付使用部門使用；6.2.6結算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理付款結算手續(xù)。6.3.1固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢，均由保管使用部門提出意見；6.3.2主管部門審核；6.3.4報財務部審核后做帳務處理。6.4.1固定資產(chǎn)的購置，

51、由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字。6.4.2固定資產(chǎn)的處理，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字。資產(chǎn)管理部審核簽字使用部門提出增加固定資產(chǎn)報告出納會計審核付款總經(jīng)理審核批準見見見資產(chǎn)管理部審核簽字使用部門提出處理固定資產(chǎn)報告會計審核后做帳務處理總經(jīng)理審核批準見見見7財務核算管理辦法財務核算管理：指對公司的財務核算進行管理。管理目的：為加強公司的財務核算管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)會計準則的有關規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部7.1.1購進時，先由各事業(yè)部根據(jù)合同審核發(fā)票及相關費用，業(yè)務部門建好庫卡交成本會計，由會計人員做相關的財務審核，所有進貨費用必須根據(jù)“公司費用管理辦法”由各事業(yè)部簽字認可方可入賬，成本會計必須在庫卡上注明此筆貨物發(fā)生的進貨運雜費等相關費用支出，以便做相關的項目跟蹤。借：物資采購 應交稅金進項稅（價外稅，7%運雜抵扣）貸：銀行存款（或相關客戶往來科目） 營業(yè)外收入（尾差）7.1.2.2商品驗收無誤入庫時：借：庫存