某酒店財(cái)務(wù)核計(jì)管理制度

1、財(cái)務(wù)部第一節(jié) 概述計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理工作的理財(cái)機(jī)構(gòu),也屬于酒店的決策系統(tǒng),是酒店實(shí)行全面經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)核算的重要職能部門(mén)。擔(dān)負(fù)著酒店的經(jīng)濟(jì)效益核算、財(cái)產(chǎn)物資管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、融資籌劃和董事長(zhǎng)的管理決策提供科學(xué)依據(jù)、充當(dāng)參謀的重任。第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)1、公司財(cái)務(wù)辦公室財(cái)務(wù)經(jīng)理出納倉(cāng)管稽核計(jì)劃部門(mén)收銀會(huì)計(jì)第三節(jié) 崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)經(jīng)理（1）根據(jù)公司總體發(fā)展規(guī)劃，組織編制并審核公司財(cái)務(wù)、資金、利潤(rùn)和融資等財(cái)務(wù)規(guī)劃，保持集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展。（2）根據(jù)國(guó)家各項(xiàng)法規(guī)政策，組織編制并審核集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、合法、正常運(yùn)行，保證國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策得到貫徹執(zhí)行。（3）根據(jù)公

2、司實(shí)際情況，組織編制公司預(yù)算、利潤(rùn)、資金、成本等財(cái)務(wù)計(jì)劃，督促貫徹執(zhí)行，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理有計(jì)劃和目標(biāo)明確。（4）根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度，組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提交經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，提出促進(jìn)管理的建議，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（5）公司組織的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。按上級(jí)規(guī)定時(shí)限，及時(shí)組織編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。（6）根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃，負(fù)責(zé)資金管理及債務(wù)融資工作，暢通公司資金渠道，提高資金使用效率。（7）負(fù)責(zé)審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。（8）根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)制度，組織進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)及時(shí)地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況。（9）極積參與經(jīng)營(yíng)

3、管理決策，協(xié)助集團(tuán)總裁做好財(cái)務(wù)管理決策工作，并向總裁報(bào)告。（10）及時(shí)了解國(guó)家有關(guān)新的政策、制度等，協(xié)調(diào)與上級(jí)主管部門(mén)、政府有關(guān)部門(mén)以及社會(huì)有關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，使集團(tuán)在一個(gè)良好的環(huán)境中運(yùn)作。（11）組織有效的措施全力推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化建設(shè)。（12）指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)工作，對(duì)公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、下屬人員的使用、晉級(jí)調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。負(fù)責(zé)下屬各財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)考核工作。協(xié)調(diào)各地區(qū)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作。（13）完成公司上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。2、計(jì)劃（1）在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（2）編制綜合的年度財(cái)務(wù)預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（3）審核公司各部門(mén)上報(bào)的資金計(jì)劃，

4、編制公司的資金年度計(jì)劃，負(fù)責(zé)每月編制費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況及分析報(bào)告，并上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（4）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、募集資金方案和投資項(xiàng)目方案，以及公司領(lǐng)導(dǎo)的需要，進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃分析，提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)指標(biāo)。（5）按年度計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司的資金催繳工作。（6）了解掌握公司的資金流入、流出的動(dòng)向，負(fù)責(zé)銀行貸款、還款計(jì)劃的制訂和貸款手續(xù)辦理。（7）協(xié)助審核各部門(mén)收銀人工作、公司財(cái)務(wù)費(fèi)用、折舊、攤銷以及資金上繳計(jì)劃和年度營(yíng)運(yùn)收支計(jì)劃。（8）協(xié)調(diào)各部門(mén)收繳工作，計(jì)劃部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，使其加強(qiáng)溝通和信息的共享。（9）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。3、會(huì)計(jì)（1）在財(cái)務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下編制公司各類會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)財(cái)總經(jīng)

5、理審核。（2）按要求向上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)送公司會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料；按規(guī)定提供財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)情況分析報(bào)告，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（3）按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)與計(jì)繳，向政府財(cái)稅部門(mén)報(bào)送有關(guān)資料。（4）定期對(duì)公司外部往來(lái)帳進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)、清理、催收。（5）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理定期組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)和報(bào)廢的清理工作。（6）按規(guī)定負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)政登記證、稅務(wù)登記證和外匯登記證等證件進(jìn)行年審或變更。（7）協(xié)助本部門(mén)計(jì)劃崗位的工作和公司人力資源中心對(duì)個(gè)人所得稅的計(jì)算；協(xié)助審計(jì)部門(mén)對(duì)公司及下屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，解答與本職工作相關(guān)的各種問(wèn)題。（8）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。4、稽核（1）負(fù)責(zé)

6、審查公司財(cái)務(wù)成本計(jì)劃。按照有關(guān)規(guī)定的要求，審查各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否真實(shí)、正確，指標(biāo)之間是否銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)提出修改意見(jiàn)和建議。（2）負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。根據(jù)公司財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃和有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度，逐筆審查各項(xiàng)收支，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)匯報(bào)情況，采取措施，妥善處理。（3）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和帳表。復(fù)核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。對(duì)記帳憑證還應(yīng)復(fù)核其記帳會(huì)計(jì)是否符合領(lǐng)域會(huì)計(jì)制度。對(duì)帳簿記錄應(yīng)進(jìn)行抽查，檢查是否符合記帳要求，復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合公司應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編報(bào)要求。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)字是否存在

7、差錯(cuò)，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)編報(bào)人員更正處理。（4）稽核人員應(yīng)對(duì)其審核的憑證、報(bào)表、帳簿等簽署意見(jiàn)，以表負(fù)責(zé)。（5）協(xié)助總經(jīng)理、處理重要財(cái)務(wù)政策，嚴(yán)格把關(guān)。（6）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。5、出納（1）嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理款項(xiàng)的收付，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。（2）按要求及時(shí)辦好資金劃撥，即銀行的收款、取款、匯款等業(yè)務(wù)，并及時(shí)做好單據(jù)入帳工作。負(fù)責(zé)審核銀行利息計(jì)算是否正確。（3）根據(jù)每天的資金變動(dòng)情況，登記活期存款、定期存款和七天通知存款，及時(shí)向董事長(zhǎng)和總經(jīng)理提供銀行存款金額信息。（4）在每月規(guī)定時(shí)間，根據(jù)人事部門(mén)制定的工資表按時(shí)向員工發(fā)放工資、獎(jiǎng)金。（5）月末結(jié)

8、帳時(shí)根據(jù)“銀行對(duì)帳單”與現(xiàn)金、銀行存款日記帳，核對(duì)余款并編制“調(diào)節(jié)表”，找出未達(dá)帳項(xiàng)，并及時(shí)查詢、處理。（6）根據(jù)公司每月上繳的資金，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供資金上繳情況表。（7）保管公司公司庫(kù)存現(xiàn)金、保險(xiǎn)柜鑰匙、印鑒和支票、發(fā)票、有價(jià)證券等有關(guān)票據(jù)，確保公司指定出納員保管的貴重物品安全和完整，按規(guī)定年審公司貸款證。（8）根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時(shí)收集、提供存貸款利率及匯率的變動(dòng)情況，根據(jù)會(huì)計(jì)事務(wù)所及相關(guān)審計(jì)部門(mén)的要求，及時(shí)提供銀行詢證函。（9）向中介機(jī)構(gòu)及審計(jì)部門(mén)提供有關(guān)資料。（10）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。6、倉(cāng)管（1）負(fù)責(zé)公司成本財(cái)產(chǎn)管理的日常管理工作，合理分工，綜合協(xié)調(diào)，以提高工作效率。（

9、2）組織編制各部門(mén)成本費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)上級(jí)部門(mén)審批后組織實(shí)施。（3）參與制定、完善公司倉(cāng)庫(kù)管理制度。（4）組織公司固定資產(chǎn)管理，材料物資保管與調(diào)撥、報(bào)廢等工作。（5）組織進(jìn)行成本核算與控制工作，確保數(shù)據(jù)真實(shí)，帳實(shí)相符。（6）做好成本與費(fèi)用的預(yù)測(cè)與控制工作。（7）做好庫(kù)存物資的管理工作，及時(shí)編制年、月、季度報(bào)表。做好物資的驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)工作。與公司采購(gòu)部門(mén)做好配合、協(xié)調(diào)工作，以更好地監(jiān)督與控制物資管理。（8）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。7、收銀員（1）小心操作所使用的電腦終端機(jī)、打字機(jī)、電話中繼機(jī)、計(jì)費(fèi)機(jī)、電腦收銀機(jī)、計(jì)算器、驗(yàn)鈔機(jī)、碎紙機(jī)等設(shè)備，并做好清潔保養(yǎng)工作。（2）掌握會(huì)計(jì)核算基本

10、原理及財(cái)務(wù)基本知識(shí)。掌握基本的報(bào)務(wù)技巧，能熟練運(yùn)用普通話和本地話，現(xiàn)金點(diǎn)數(shù)、假幣判斷快速準(zhǔn)確。熟悉除現(xiàn)金以外的其他結(jié)算方式的特點(diǎn)和操作技巧。（3）熟悉各項(xiàng)商品價(jià)目。準(zhǔn)確打印各項(xiàng)收費(fèi)帳單、發(fā)票。及時(shí)、快捷收妥客人應(yīng)付費(fèi)用。在收款中做到快、準(zhǔn)、不錯(cuò)收、漏收。對(duì)簽名結(jié)帳者，必須有依據(jù)。（4）每天核對(duì)備用周轉(zhuǎn)金。對(duì)每日收入的現(xiàn)金，執(zhí)行“長(zhǎng)繳短補(bǔ)”的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（5）當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后應(yīng)收訖的現(xiàn)金、支票以及其他有價(jià)證券準(zhǔn)確匯總并及時(shí)上交。經(jīng)稽核審查無(wú)誤后才下班。（6）與收銀領(lǐng)班共同做好收銀安全工作。（7）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果考評(píng)指標(biāo)體系

11、（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度第一條 工作程序財(cái)務(wù)計(jì)劃即財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，資金預(yù)測(cè)，它是集統(tǒng)計(jì)，運(yùn)籌，市場(chǎng)，經(jīng)濟(jì)，會(huì)計(jì)，信息等多方面知識(shí)，運(yùn)用科學(xué)方法和手段綜合作用于的預(yù)測(cè)，包括集團(tuán)公司及下屬全資子公司、控股公司的基本預(yù)測(cè)。計(jì)劃及預(yù)測(cè)的編制工作，按下圖示程序進(jìn)行：確定財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)擬定工作計(jì)劃收集整理有關(guān)信息資料選定工作方法反 信饋建立數(shù)據(jù)模型 息跟蹤調(diào)查修正模型和計(jì)劃執(zhí)行提出財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)告分析結(jié)果誤差、目標(biāo)的差異綜合匯總整理作出財(cái)務(wù)計(jì)劃、制表 反 饋財(cái)務(wù)計(jì)劃管理實(shí)行由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，定崗分工負(fù)責(zé)的管理制度。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與資金計(jì)劃是公司財(cái)務(wù)管理重要組成部分，是公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。第二條

12、財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制程序財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制是以公司近期目標(biāo)和長(zhǎng)期計(jì)劃為基礎(chǔ)制定的，同時(shí)建立反饋系統(tǒng)和調(diào)整系統(tǒng)，并不斷改善公司效益。這種財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制過(guò)程包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行，調(diào)整分析，檢查等情況。其操作程序如下：公司目標(biāo)公司長(zhǎng)期計(jì)劃短期經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)成本控制政策財(cái)務(wù)分析指標(biāo)辦公室費(fèi)用預(yù)算（包括辦公、人事、設(shè)備、固定資產(chǎn)預(yù)算）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他收入各經(jīng)營(yíng)部門(mén)預(yù)測(cè)（包廣告預(yù)算）應(yīng)繳稅金預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算各類報(bào)表現(xiàn)金流收益表資產(chǎn)負(fù)債表上述框圖所示報(bào)表應(yīng)科學(xué)、周密，與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表相互銜接，特別是現(xiàn)金流量表，它能較好地提示企業(yè)資金流動(dòng)狀況和對(duì)負(fù)債的支付能力，從而作出科學(xué)預(yù)測(cè)。第三條 管理制度1、財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制力求提

13、高盈利水平，避免資金短缺。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是計(jì)劃管理體系中重要的組成部分，所以負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃崗位人員必須搞好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。2、公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，原則上以年度預(yù)測(cè)為準(zhǔn)，季度調(diào)整并根據(jù)需要作出計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告，供領(lǐng)導(dǎo)參閱。公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)應(yīng)逐步向定額管理目標(biāo)責(zé)任制度過(guò)渡。3、公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)應(yīng)與主管部門(mén)協(xié)調(diào)好各下屬公司計(jì)劃管理部門(mén)關(guān)系，下屬公司的營(yíng)運(yùn)月報(bào)是作好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)資料，應(yīng)及時(shí)性整理，裝訂成冊(cè)，存檔，以備查詢，必要時(shí)作分析，檢查情況，報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或編制不定期計(jì)劃執(zhí)行簡(jiǎn)報(bào)。4、年度初始，在公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上作出該年度“財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告”，上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可作為公司正式財(cái)務(wù)預(yù)算，因此年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)在公司董事會(huì)召開(kāi)前

14、十天作出。5、崗位負(fù)責(zé)人員除在原始資料基礎(chǔ)上綜合、整理匯總作出財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、預(yù)算報(bào)告外，尚應(yīng)結(jié)合公司具體情況作出財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，財(cái)務(wù)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)應(yīng)科學(xué)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是。財(cái)務(wù)計(jì)劃在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，逐步強(qiáng)化管理，最終實(shí)行定額、計(jì)劃目標(biāo)管理制度，并達(dá)到按定額執(zhí)行、考核的辦法。6、計(jì)劃成本費(fèi)用控制直接關(guān)系到財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確程度，財(cái)務(wù)中心應(yīng)協(xié)同各經(jīng)營(yíng)部門(mén)及下屬各單位，作好成本費(fèi)用控制，并與各單位內(nèi)部審計(jì)協(xié)調(diào)共同審計(jì)，檢查成本費(fèi)用控制情況及計(jì)劃執(zhí)行情況，即時(shí)作好信息反饋。成本費(fèi)用控制原則：總的原則應(yīng)遵守財(cái)務(wù)法規(guī)、勵(lì)行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。（1）全面控制原則，即全部成本和全過(guò)程，全員成本控制；（2）責(zé)權(quán)利相結(jié)

15、合原則，即各經(jīng)營(yíng)部門(mén)和下屬單位應(yīng)明確權(quán)責(zé)、獎(jiǎng)罰等；（3）效益性原則，即成本應(yīng)控制在產(chǎn)生最大效益；（4）目標(biāo)管理原則，即以完成公司某項(xiàng)目標(biāo)管理為中心；（5）例外管理原則，即在非正常情況發(fā)生時(shí)的管理。7、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，公司下列支出不得列入成本費(fèi)用：（1）為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（2）對(duì)外投資的支出；（3）被沒(méi)收錢(qián)物；（4）支付的滯納金，罰款，違約金，賠償金，及公司一般性贊助、捐贈(zèng)等支出；（5）國(guó)家法律法規(guī)法定以外的以各種費(fèi)用及明確規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的支出。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況的重要史料和證據(jù)，是國(guó)家檔案管理的重要組成

16、部分。會(huì)計(jì)檔案是由會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料組成的，本公司實(shí)行統(tǒng)一管理依崗位分工負(fù)責(zé)制度。第二條管理要求1、計(jì)財(cái)部門(mén)工作人員均應(yīng)按國(guó)家和上級(jí)主管部門(mén)有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定的要求，對(duì)本部門(mén)的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、部門(mén)預(yù)算、計(jì)劃及各類重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等會(huì)計(jì)資料定期整理、審查核對(duì)、裝訂立卷、編制備查目錄，并由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)指定專人負(fù)責(zé)妥善保管，以防損壞、丟失。2、原始憑證應(yīng)按不同會(huì)計(jì)科目，依記帳憑證的順序分別裝訂成冊(cè)，另加封面，封面則詳記起訖時(shí)間、科目、編號(hào)等。記帳憑證應(yīng)按月編號(hào)，并依月裝訂成冊(cè)，另加封面詳記起訖時(shí)間、起訖號(hào)碼、記帳憑證張數(shù)等。3、下列原

17、始憑證可分別裝訂保管，并注明檔案編號(hào)，以備查詢：（1）各種契約、合同、協(xié)議及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立裝訂成冊(cè)；（2）重要票據(jù)、證券等；（3）將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他單位或應(yīng)退還的文件、書(shū)據(jù)等；（4）其他事項(xiàng)不能裝入記帳憑證成冊(cè)者。4、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)統(tǒng)一登記造冊(cè)，以備查詢。在每一會(huì)計(jì)年度終了后，崗位負(fù)責(zé)人員對(duì)主管的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及各種會(huì)計(jì)資料登記造冊(cè)，部門(mén)建立會(huì)計(jì)資料檔案管理統(tǒng)一登記卡，統(tǒng)一編號(hào)。每一資料柜設(shè)立一卡，做到存檔資料與登記卡相符。5、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱，必須按規(guī)定嚴(yán)格辦理手續(xù)。本公司人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須經(jīng)計(jì)財(cái)部經(jīng)理簽字方能調(diào)閱。外單位人員調(diào)閱會(huì)議檔案必須持有合法的證件、介紹信、審計(jì)檢查通

18、知書(shū)等文件，經(jīng)計(jì)財(cái)部經(jīng)理、總經(jīng)理同意后方能調(diào)閱。經(jīng)手人員應(yīng)登記說(shuō)明調(diào)閱檔案人員姓名、時(shí)間、工作單位及歸還時(shí)間。調(diào)閱人員一般情況下不得將會(huì)計(jì)檔案帶出本公司，特殊情況須請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)并填寫(xiě)調(diào)閱單，并須有調(diào)閱人員簽字。如果須取出復(fù)印，應(yīng)經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理同意。6、會(huì)計(jì)檔案交接須嚴(yán)格按程序進(jìn)行。調(diào)離本崗位人員離崗前或其他原因須交接保管的會(huì)計(jì)檔案。交接前原主管人員須認(rèn)真清理原保管的會(huì)計(jì)檔案資料，編制移交清單，須有第三方（可以是部門(mén)經(jīng)理）在場(chǎng)情況下經(jīng)雙方清點(diǎn)無(wú)誤后，由三方人員簽章后方生效。移交清單應(yīng)一式三份，其中存檔一份，移交雙方各一份。如果移交人清點(diǎn)不清，接交人有權(quán)拒絕接交。7、會(huì)計(jì)檔案的銷毀應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。對(duì)保

19、管期滿的會(huì)計(jì)檔案、要按有關(guān)檔案管理辦法有關(guān)規(guī)定；由主辦人員提出，由計(jì)財(cái)部、檔案管理部門(mén)共同鑒定確定，并經(jīng)上報(bào)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。對(duì)需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案必須填報(bào)“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，銷毀時(shí)需有公司領(lǐng)導(dǎo)在場(chǎng)并派員監(jiān)銷，并在鎖毀清冊(cè)上簽字蓋章?！皶?huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”則應(yīng)長(zhǎng)期保管。8、公司對(duì)下屬單位上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)告等有關(guān)檔案均應(yīng)依上述管理制度執(zhí)行，予以妥善保管。公司規(guī)定財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃資料同會(huì)計(jì)檔案管理。 第二條 會(huì)計(jì)檔案分類 公司按會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容分類，即分為：1、會(huì)計(jì)帳薄檔案；2、會(huì)計(jì)憑證檔案；3、會(huì)計(jì)報(bào)表檔案；4、其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料（包括預(yù)算資料）。以上會(huì)計(jì)檔案資料依崗位分工負(fù)責(zé)保管。第三條 會(huì)計(jì)檔案管理監(jiān)督公司

20、會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)行業(yè)管理的檢查、監(jiān)督，同時(shí)也接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)監(jiān)督檢查。公司內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案管理監(jiān)督由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)。檢查內(nèi)容如下：1、公司規(guī)定每一會(huì)計(jì)年度終了計(jì)財(cái)部部門(mén)應(yīng)督促主辦人員整理、裝訂好會(huì)計(jì)檔案，完畢后主辦人員應(yīng)請(qǐng)示部門(mén)負(fù)責(zé)人并檢查合格后，方可正式存檔。2、按分類檢查各帳薄、憑證、報(bào)表、有關(guān)資料是否齊全，有無(wú)遺漏事項(xiàng)。3、檢查檔案編號(hào)是否科學(xué)、易查。4、按檔案管理要求內(nèi)容逐項(xiàng)檢查是否按要求存檔。5、公司規(guī)定第年至少檢查一次。正常情況下每年檢查二次，必要時(shí)隨時(shí)檢查。（三）資金管理規(guī)定第一條 流動(dòng)資金管理規(guī)定1、管理原則：流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)

21、劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。因此，要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存商品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。超儲(chǔ)物資、商品、除經(jīng)批準(zhǔn)作為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。2、使用的基本要求：在符合國(guó)家政策和公司董事會(huì)、總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、減少流動(dòng)資金的占用。對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。要抓緊委托銀行收款結(jié)算工作，加快應(yīng)收帳款的回收，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用。第二條貨幣資金管理規(guī)定1、現(xiàn)金管理規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金額在取得銀行支持下，按一定的額度留取，超過(guò)

22、限額部分，當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。（1）現(xiàn)金支付范圍發(fā)放離職職工及臨時(shí)人員的工資、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、支付出差人員必須攜帶的旅差費(fèi)用暫借款。向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)帳的單位購(gòu)買物品和向農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買酒店必須的鮮活商品，或支付零星勞務(wù)報(bào)酬。不是轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)的零星開(kāi)支。（2）現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真、詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開(kāi)支是否符合制度規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)開(kāi)支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽章，是否有齊全、合法的原始憑證。所收付的現(xiàn)金，必須認(rèn)真清點(diǎn)，即要點(diǎn)大數(shù)，也要點(diǎn)小數(shù)，還要確立復(fù)核制度，以防差錯(cuò)事故。

23、一線營(yíng)業(yè)人員及收款員在面對(duì)顧客收付現(xiàn)金時(shí)還應(yīng)唱收唱付。嚴(yán)禁在收銀臺(tái)上點(diǎn)收現(xiàn)金，收銀員交接班或送繳的現(xiàn)金，必須在柜臺(tái)內(nèi)點(diǎn)數(shù)，以防意外事故發(fā)生。在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)記帳憑證，在電腦記載現(xiàn)金日記帳。出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的帳存與實(shí)際庫(kù)存數(shù)相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)列帳，并應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限核批處理。2、銀行存款的規(guī)定（1）送存銀行的款項(xiàng)（含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳票據(jù)），應(yīng)填制“送款單”連同

24、現(xiàn)金或結(jié)算憑證、轉(zhuǎn)帳票據(jù)等送存銀行，并將“送款回單”或“銀行收款通知”據(jù)以填制記帳憑證入帳。（2）到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并應(yīng)及時(shí)將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)或銀行發(fā)出的結(jié)算“支付通知”，填制記帳憑證并據(jù)以出帳。（3）出納人員不得發(fā)出全空白支票。為方便采購(gòu)工作，準(zhǔn)許發(fā)出半空白支票，即必須填寫(xiě)日期、受票單位名稱、用途，只空出金額欄（一般要注明限額金額），同時(shí)，一個(gè)外勤、采購(gòu)人員信用支票不得超過(guò)兩張。凡信用支票必須在開(kāi)出支票十五天內(nèi)報(bào)帳。（4）出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款余額，人民幣存款賬戶每月至少核對(duì)一次。在接到銀行對(duì)帳單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記

25、帳錯(cuò)誤，要立即更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)有未達(dá)帳款，可采用“余額查找法”進(jìn)行查對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”來(lái)確定收付的未達(dá)帳，對(duì)核實(shí)的未達(dá)帳款，要加強(qiáng)管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有帳款未清，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。第三條專用資金的管理規(guī)定1、企業(yè)發(fā)展基金用于增加營(yíng)業(yè)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍而增加設(shè)備、固定資產(chǎn)等的資金，從公司稅后利潤(rùn)中提取。企業(yè)發(fā)展基金的提取比例按董事會(huì)、總經(jīng)理決定的比例執(zhí)行。企業(yè)發(fā)展基金按季提取，專戶入帳。企業(yè)發(fā)展基金的使用，必須做出全面規(guī)劃，明確擴(kuò)展項(xiàng)目及增置固定資產(chǎn)計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理同意始得使用。企業(yè)發(fā)展基金可參加流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。2、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的管理職工

26、獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金用于職工經(jīng)營(yíng)性獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼購(gòu)建和修繕職工住房等集體福利。應(yīng)按董事會(huì)的決定，按比例從稅后利潤(rùn)中提取。第四條固定資金管理規(guī)定公司固定資金主要是固定資產(chǎn)所占用資金。固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)手段，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理有利于企業(yè)正常運(yùn)作。為此，公司要做好固定資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓、維修計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。第五條投資資金管理規(guī)定公司的投資包括以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或購(gòu)買有價(jià)證券等形式向其他單位投資。以閑置資金進(jìn)行的短期投資，要遵循增加收益、降低風(fēng)險(xiǎn)的原則。以固定資產(chǎn)、實(shí)施投資的項(xiàng)目前必須有充分的可行性分析報(bào)告，遵循客觀、真實(shí)、公正、合理的原則。投資后要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，并撰寫(xiě)分析報(bào)告，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)

27、題及時(shí)解決。以無(wú)形資產(chǎn)方式的投資，要有完善的無(wú)形資產(chǎn)控制體系，以保障公司的利益。（四）固定資產(chǎn)管理制度第一條管理的規(guī)定1、公司固定資產(chǎn)，包括房屋、職工宿舍、機(jī)械設(shè)備、汽車的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，實(shí)物管理則按哪個(gè)部門(mén)使用，就由哪個(gè)部門(mén)管理的原則進(jìn)行分工。2、固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責(zé)任，作出適當(dāng)處理。第二條固定資產(chǎn)計(jì)算價(jià)值的規(guī)定固定資產(chǎn)以實(shí)際發(fā)生成本計(jì)價(jià)。其中：1、房屋基建一切費(fèi)用、補(bǔ)償費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)均應(yīng)計(jì)算為各該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。2、機(jī)械設(shè)備設(shè)備購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、安裝費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)均計(jì)算為各

28、該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。3、各種汽車及運(yùn)輸工具汽車及運(yùn)輸工具購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、牌照費(fèi)、隨車購(gòu)進(jìn)的一套備料、車用工具均計(jì)算為各該車的價(jià)值。4、其他固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)原購(gòu)進(jìn)價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、稅項(xiàng)，均為該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。第三條固定資產(chǎn)折舊規(guī)定1、折舊計(jì)算方法，根據(jù)固定資產(chǎn)的類別的折舊期限，按綜合折舊率計(jì)提折舊。按月預(yù)提，全年清算。2、固定資產(chǎn)折完舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)計(jì)提折舊；提前報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的余額），與固定資產(chǎn)的凈額（固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊）的差額，作為本公司的營(yíng)業(yè)外損益處理。3、月份內(nèi)增加或開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)

29、算折舊。月份內(nèi)減少或停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照計(jì)折舊，從下月起停記折舊。4、固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，預(yù)留3%5%的殘值。固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類方法計(jì)提。平均年限法分類折舊率的計(jì)算公式是：某類固定資產(chǎn)的年折舊度（1此類固定資產(chǎn)的殘值率）/計(jì)提折舊年限月折舊率年折舊率/12某類固定資產(chǎn)的月折舊額該類固定資產(chǎn)中本月應(yīng)計(jì)提折舊的各項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率。第四條公司固定資產(chǎn)采取登記卡片管理方式，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)管理崗位人員按有關(guān)規(guī)定將所有的固定資產(chǎn)分門(mén)別類，登記在專門(mén)制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片上，每個(gè)登記一張。第五條固定資產(chǎn)卡片應(yīng)包括如下內(nèi)容：1、公司名稱、固定資產(chǎn)類別、卡片序號(hào)；2、固定資產(chǎn)

30、名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額、折舊年限、購(gòu)進(jìn)日期、摘要、制造廠家、存放地點(diǎn)等；3、變動(dòng)記錄；4、年折舊率、月折舊率、季度累計(jì)折舊和資產(chǎn)凈值等項(xiàng)目。第六條公司必須將所有的固定資產(chǎn)變動(dòng)情況登記在“變動(dòng)記錄”一欄，做到資產(chǎn)與卡片一致。第七條公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓、維修、報(bào)廢必須填報(bào)申請(qǐng)審批表，交由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。第八條固定資產(chǎn)的增置土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(mén)應(yīng)即填寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單”，送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額。第九條固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管

31、理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)予以估價(jià)，并按前條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十條固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制訂契約，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)。契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅損負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)雜費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。其中，出租所得租賃費(fèi)可作為其他業(yè)務(wù)收入，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊作為其他業(yè)務(wù)支出。第十一條租入固定資產(chǎn)，除臨時(shí)出租外，應(yīng)當(dāng)簽定“租賃協(xié)議”，按合同規(guī)定支付的租賃費(fèi)用可直接記入有關(guān)的費(fèi)用科目。第十二條固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)1、由財(cái)務(wù)部門(mén)、歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)工作共同抽調(diào)人員組成清查盤(pán)點(diǎn)小組負(fù)責(zé)具體工作。2、清查盤(pán)點(diǎn)原則上采用“以帳對(duì)物清查法”，即：

32、資產(chǎn)清查人員先將資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳核對(duì)，明細(xì)帳與卡片進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)卡片上的各項(xiàng)記錄進(jìn)行整理，再將資產(chǎn)卡片按型號(hào)、用途、存放地點(diǎn)、保管單位或人員逐一核對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物，從而確定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量和價(jià)值。3、編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，分別列明盤(pán)盈或盤(pán)虧以及毀損的固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、原價(jià)、重置完全價(jià)值、已提折舊、估計(jì)折舊、凈值等。4、將盤(pán)點(diǎn)情況撰寫(xiě)詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告，呈公司領(lǐng)導(dǎo)審閱批示。5、待批示后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢資產(chǎn)損失帳務(wù)處理，另報(bào)稅務(wù)部門(mén)審批，以作稅前列支處理。6、清查盤(pán)點(diǎn)后，相關(guān)人員應(yīng)提出相應(yīng)地改進(jìn)措施，進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)的管理工作。第十三條土地、房屋及建筑物、運(yùn)

33、輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填具“固定資產(chǎn)減損單”，注明減損原因，送管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”。第十四條閑置固定資產(chǎn)的處理固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每3個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用坐標(biāo)的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)（總）經(jīng)理批示。（五）經(jīng)濟(jì)合同管理制度第一條為進(jìn)一步增強(qiáng)公司的合同意識(shí)，完善合同管理制度，加強(qiáng)管理，特制定本制度。第二條各部門(mén)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，提高合同的法律意識(shí)。第三條計(jì)財(cái)部是公司的合同管理機(jī)構(gòu)。第四條簽訂合同程序：1、公司各部門(mén)必

34、須征得公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)，且合同經(jīng)辦人必須同時(shí)持有總經(jīng)理授權(quán)委托證明書(shū)，方可對(duì)外簽訂合同。2、各部所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須到財(cái)務(wù)部加蓋公司的合同專用章后方可生效。合同簽訂后，須將合同正本交給財(cái)務(wù)部保管，財(cái)務(wù)部定期將合同簽訂情況列表上報(bào)總經(jīng)理。第五條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書(shū)面形式，并應(yīng)使用國(guó)家制定的合同示范文本。如：購(gòu)銷合同、建筑工程合同、租賃合同、貸款全同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、以及電、水、熱、氣供用合同。各部門(mén)可根據(jù)本部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理工作的實(shí)際需要，于每年2月1日前將本部所需的合同文本名稱及數(shù)量報(bào)給財(cái)務(wù)部，以便統(tǒng)一到省工商局購(gòu)買。對(duì)于不使用統(tǒng)一合同文本的合同，財(cái)務(wù)部可拒蓋公司合同專用章。沒(méi)有統(tǒng)一合同文本的特殊

35、合同，由部門(mén)將草擬的合同交公司法律事務(wù)人員或法律顧問(wèn)審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再由相關(guān)人員送省工商局審查后使用。第六條勞務(wù)合同的管理辦法，由人力資源部按有關(guān)規(guī)定辦理。第七條各部必須加強(qiáng)對(duì)合同檔案的管理，按文件管理規(guī)定做好合同的分類保管工作，以便對(duì)合同進(jìn)行監(jiān)督，落實(shí)合同的履行。與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的文書(shū)、函件、修改協(xié)議等經(jīng)濟(jì)合同附件，應(yīng)一并裝訂按公司文件管理規(guī)定處理。第八條對(duì)外簽署經(jīng)濟(jì)合同，公司的具體以辦部門(mén)必須仔細(xì)審查簽約對(duì)方的法人資格、經(jīng)營(yíng)范圍、履約能力、履約信用及法定代表人或委托代理人的資格，未審查清楚不得簽約。涉外經(jīng)濟(jì)合同還應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)調(diào)查了解清楚對(duì)方的履約情況。第九條對(duì)外簽署的經(jīng)濟(jì)合同，必

36、須具備以下條款：1、經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事方的名稱、法定地址、法定代表人的名稱；2、經(jīng)濟(jì)合同標(biāo)的物的妲，數(shù)量的計(jì)量單位必須使用法定計(jì)量單位，對(duì)于標(biāo)的物的質(zhì)量要求應(yīng)注明使用何種標(biāo)準(zhǔn)；3、經(jīng)濟(jì)合同價(jià)款及其支付方式與時(shí)間；4、經(jīng)濟(jì)合同的履行地點(diǎn)、期限和驗(yàn)收方式應(yīng)予以確定；5、經(jīng)濟(jì)合同中應(yīng)訂立有違約責(zé)任條款及違約方承擔(dān)違約責(zé)任的方式；6、經(jīng)濟(jì)合同中應(yīng)訂立有解決爭(zhēng)議的辦法及地點(diǎn)；7、涉外經(jīng)濟(jì)合同還應(yīng)按涉外經(jīng)濟(jì)管理的有關(guān)法律法規(guī)增加相應(yīng)的條款。第十條經(jīng)濟(jì)合同生效后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地跟蹤落實(shí)經(jīng)濟(jì)合同的履行情況，如簽約對(duì)方確實(shí)不能履行經(jīng)濟(jì)合同主要條款時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)以采取相應(yīng)措施減少我公司損失，并須在經(jīng)濟(jì)

37、合同權(quán)利被侵害之日起兩年內(nèi)提出仲裁或訴訟。第十一條計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)每半年對(duì)公司及所屬單位的經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查及監(jiān)督，并將檢查結(jié)果定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第十二條計(jì)劃財(cái)務(wù)部在對(duì)經(jīng)濟(jì)合同履行情況進(jìn)行檢查時(shí)，對(duì)不按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定履行義務(wù)行使權(quán)利的單位應(yīng)予以督促糾正，并將結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第十三條各部發(fā)生的合同糾紛，該經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將情況告知計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同具體經(jīng)辦人員積極同公司法律事務(wù)人員或法律顧問(wèn)聯(lián)系。報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，會(huì)同有關(guān)部門(mén)代表公司與對(duì)方協(xié)商、談判或提起仲裁、訴訟。第十四條在處理經(jīng)濟(jì)合同糾紛時(shí)，經(jīng)濟(jì)合同爭(zhēng)議處理過(guò)程必須向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并報(bào)計(jì)財(cái)部備案。對(duì)于重大、復(fù)雜的個(gè)案或

38、需要保密的個(gè)案，可向公司領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)成立專案小組，以利于經(jīng)濟(jì)合同爭(zhēng)議的處理。（六）成本管理規(guī)定第一條營(yíng)業(yè)成本的規(guī)定營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算，應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金（進(jìn)口關(guān)稅）等應(yīng)在該項(xiàng)原材料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。餐廳的儀器原料中，還應(yīng)把加工和制造各種儀器產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量（每種原料應(yīng)定出一個(gè)損耗率）之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。對(duì)商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)，以及關(guān)稅均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀尽９镜能囕v折舊、燃油耗用、輪胎折舊、潤(rùn)滑油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公用事業(yè)管理費(fèi)、交通管理費(fèi)及車牌稅，可作為成本核算。各業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的

39、水電、氣、熱能以及員工的工資、福利、部門(mén)管理費(fèi)用應(yīng)作為營(yíng)業(yè)的間接成本。第二條商品、原材料及物料、備品損耗的管理規(guī)定商品、原材料及物料、備品，應(yīng)分別為進(jìn)倉(cāng)途中損耗、自然損耗及人為損耗三種不同情況。途中損耗是指商品、原材料及備品在購(gòu)進(jìn)和其他因素而造成的損耗責(zé)任，屬供貨部門(mén)因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)作出鑒定意見(jiàn)，填制“商品、原材物料、損耗查詢報(bào)告書(shū)”，發(fā)往供貨部門(mén)追索損失。在供貨部門(mén)未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額、列入“待處理?yè)p失”科目，收到供貨賠償款項(xiàng)后，沖銷該科目的余額。自然損耗是指商品、原材料在運(yùn)輸途中所發(fā)生的損耗，如鮮活商品、易碎物品等非人為造成的損耗

40、，在驗(yàn)收確定后，應(yīng)填制“商品、原材物料報(bào)損單”，單項(xiàng)報(bào)損金額在500元以下者，由采購(gòu)部門(mén)加具意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部審批；單項(xiàng)報(bào)損金額在500元以上者，由有關(guān)部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)部加具意見(jiàn)呈總經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用”科目列支。人為損耗是指商品、原材料在運(yùn)輸途中，由于儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)裝卸不負(fù)責(zé)任造成損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任。應(yīng)由有關(guān)部門(mén)經(jīng)理審查，會(huì)同財(cái)務(wù)部審批。經(jīng)濟(jì)損失在千元以上的，還應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審閱批示。第三條商品、原材料、物料盤(pán)盈及盤(pán)虧的管理商品、原材料、物料在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的溢損同樣存在自然溢損和人為溢損的因素，應(yīng)分別不同因素，作出處理。自然

41、溢損系指商品、原材料、物料購(gòu)入存?zhèn)}后，在盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如儀器中的米、面及其制品、干雜貨等，在合理升損率的范圍內(nèi)，可填制升損報(bào)告，經(jīng)主管審查后，直接沖入“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)”科目處理。超出合理升損率的溢余或損耗，應(yīng)先填制升損報(bào)告書(shū)，查明原因，弄明情況，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)”科目處理。在未查明原因前，應(yīng)先根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的差額，掛入“待處理溢余”或“待處理?yè)p失”科目。待弄清情況后，再?zèng)_轉(zhuǎn)有關(guān)科目。人為損耗，系指存?zhèn)}商品、原材料、物料等，由于倉(cāng)管人員保管不善而造成損耗，由當(dāng)事人作出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)當(dāng)時(shí)情況，作出處理意見(jiàn)。當(dāng)事人造成的人為損耗應(yīng)負(fù)一

42、定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理的人為損耗，即同意報(bào)損的部分，作“管理費(fèi)”科目處理，當(dāng)事人所應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任部分由本人賠償損失。第四條商品、原材物料變價(jià)溢損的管理庫(kù)存商品、原材料及物料用品，當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，并按庫(kù)存數(shù)量填制增值或減值調(diào)整表，報(bào)部門(mén)經(jīng)理和有關(guān)部門(mén)審批后，分別在原科目增減庫(kù)存現(xiàn)金，并直接沖銷“進(jìn)銷差價(jià)”科目。第五條商品、原材物料殘損、霉壞的管理各項(xiàng)商品、原材物料出現(xiàn)殘損、霉變，需要削價(jià)處理或報(bào)損、報(bào)廢，必須填制“殘損削價(jià)處理報(bào)告表”或“商品、原材物料霉變報(bào)損報(bào)告表”，嚴(yán)格審查原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，然后進(jìn)行處理。1、殘損削價(jià)的規(guī)定商品及原材物料發(fā)生殘損需要削價(jià)處理時(shí)，必須由保

43、管人員據(jù)實(shí)填報(bào)“殘損削價(jià)處理報(bào)告表”，說(shuō)明造成殘損的原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)鑒定殘損程度，由物價(jià)人員定出削價(jià)后的處理價(jià)，由各關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。削價(jià)審批權(quán)限由公司另行規(guī)定。削價(jià)的損失（原值減現(xiàn)值的差額）在“營(yíng)業(yè)外支出”科目處理。2、報(bào)損、報(bào)廢的規(guī)定商品及原材物料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用（食用）價(jià)值，需要作報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí)，由保管人員填報(bào)“商品、原材物料霉壞變質(zhì)報(bào)損、報(bào)廢報(bào)告表”。據(jù)實(shí)說(shuō)明壞、廢原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)審查提出處理意見(jiàn)，報(bào)部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審批。對(duì)核實(shí)并獲準(zhǔn)報(bào)損、報(bào)廢的商品、原材物料的殘骸，由報(bào)廢部門(mén)送交廢舊物品倉(cāng)庫(kù)處理。報(bào)損、報(bào)廢審批權(quán)限由公司另行規(guī)定。報(bào)損、報(bào)廢的損失金額在“營(yíng)業(yè)外

44、支出“科目處理。第六條交際費(fèi)用管理規(guī)定為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低交際費(fèi)用開(kāi)支，公司對(duì)交際費(fèi)用支出做以下規(guī)定：1、全月交際費(fèi)用總額支出不能超過(guò)營(yíng)業(yè)總額的1%。此項(xiàng)由計(jì)財(cái)部保證。2、交際費(fèi)用指標(biāo)每月由計(jì)財(cái)部提出、并由總經(jīng)理審定后下達(dá)到各部門(mén)。3、交際費(fèi)用分配比例：總經(jīng)理室（領(lǐng)導(dǎo)班子）按下達(dá)指標(biāo)40%執(zhí)行，銷售部門(mén)按40%執(zhí)行，其他部門(mén)按20%執(zhí)行。4、交際單的審批權(quán)限，由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級(jí)負(fù)責(zé)簽批。董事會(huì)交際單由董事會(huì)成員或計(jì)財(cái)部經(jīng)理簽批。5、交際費(fèi)在使用時(shí)必須由本部門(mén)填制交際請(qǐng)求單，注明請(qǐng)求交際部門(mén)的名稱、客人或團(tuán)體名稱、招待臨時(shí)工及招待理由；由本部門(mén)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字，呈總

45、經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。6、交際用餐標(biāo)準(zhǔn)可由總經(jīng)理根據(jù)公司及所在地的實(shí)際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、各部門(mén)要嚴(yán)格按照規(guī)定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐，餐廳及財(cái)務(wù)收銀員有權(quán)利制止用餐及轉(zhuǎn)帳，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費(fèi)使用上弄虛作假，要嚴(yán)肅處理。8、執(zhí)行交際費(fèi)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)辦法：各部門(mén)按財(cái)務(wù)部下達(dá)的交際指標(biāo)所剩節(jié)約額，按5%提取獎(jiǎng)勵(lì)金。（七）原始憑證及記帳憑證管理制度第一條原始憑證及記帳憑證，是計(jì)財(cái)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算最基礎(chǔ)的原始資料，因此管理好憑證是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后生成憑證等資料，按會(huì)計(jì)電算化管理辦法及有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。第二條登記1、原始憑證登記（1）會(huì)計(jì)

46、業(yè)務(wù)的處理程序是：根據(jù)合法的原始憑證登記記帳憑證；根據(jù)合法的記帳憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)告。（2）原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等，沒(méi)有經(jīng)主管財(cái)務(wù)人員的簽章，出納不得執(zhí)行。（3）原始憑證所載項(xiàng)目、格式，如具備記帳憑證的條件者可代替為記帳憑證。（4）如遇特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)，負(fù)責(zé)登記憑證人員應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示會(huì)計(jì)主管人員或部門(mén)經(jīng)理，在不違反國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)處理。（5）主管會(huì)計(jì)人員核對(duì)帳目時(shí)，應(yīng)隨時(shí)抽查或盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、票據(jù)等，公司規(guī)定最少每年應(yīng)盤(pán)點(diǎn)一次。（6）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)即時(shí)更正，并加蓋修改章。2、記帳憑證登記（1）不生效、不合法的原始憑證不得作為登記記帳憑證的根據(jù)。（2）記帳

47、憑證的編制除整理結(jié)算、結(jié)帳等事項(xiàng)，確無(wú)原始憑證者外，均應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。（3）對(duì)應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或無(wú)法取得原始憑證的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)主管部門(mén)核轉(zhuǎn)及財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)簽后，才可以據(jù)以編制記帳憑證，待事后取得原始憑證時(shí)補(bǔ)附。（4）記帳憑證所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證所表示相符。原始憑證的金額，如不以分位為止者，應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記帳憑證。（5）記帳憑證分三種：收款憑證，付款憑證，轉(zhuǎn)帳憑證。負(fù)責(zé)登記記帳人員應(yīng)填明：簡(jiǎn)要說(shuō)明，日期與編號(hào)，應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額，原始憑證的張數(shù)或份數(shù)，制證，記帳，審核和主管人員簽章等內(nèi)容。第三條審核1、原始憑證審核（1）

48、該崗位負(fù)責(zé)人員應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法：法令明確規(guī)定的不當(dāng)支出者；數(shù)據(jù)、數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符的；與本公司有關(guān)規(guī)定有抵觸的；（2）支出憑證的審核A、支付款項(xiàng)應(yīng)取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則；B、對(duì)于支付公司間費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該公司的印章，并記明如下各項(xiàng)：該公司或商品名稱、地址、貨品名稱，規(guī)格，數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)，單價(jià)及總價(jià)，時(shí)間等：C、對(duì)于購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，辦公用品等的原始憑證，均應(yīng)附有驗(yàn)收單；D、刊登廣告費(fèi)，印刷費(fèi)發(fā)票原則上均應(yīng)附樣本或樣張；E、員工出差，差旅費(fèi)及補(bǔ)貼的支付應(yīng)按公司辦公室規(guī)定的有關(guān)內(nèi)部制度執(zhí)行；F、支出憑證單據(jù)上應(yīng)用大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)實(shí)付金額，

49、不得涂改和挖補(bǔ)；G、支出憑證單上所列金額為外幣時(shí)，應(yīng)詳細(xì)將當(dāng)時(shí)匯率及折合的人民幣數(shù)額填寫(xiě)清楚；H、非中文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將內(nèi)容摘要譯成中文，一并附上；I、各經(jīng)營(yíng)部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支依據(jù)費(fèi)用預(yù)算管理規(guī)定內(nèi)容辦理；J、各項(xiàng)支出憑證必須經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽章，依報(bào)銷管理規(guī)定辦理。（3）收入憑證的審核A、無(wú)論屬于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證；B、凡屬以合同、協(xié)議為依據(jù)的收入憑證必須附有關(guān)合同、協(xié)議，并與其上記錄的書(shū)面證據(jù)為審核依據(jù)；C、收入憑證如下列情況之一者，均視為不合理憑證：收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者；數(shù)據(jù)，數(shù)字，計(jì)算錯(cuò)誤者；形式未具或手續(xù)不全者；其他與法令，規(guī)定不合者。3、記

50、帳憑證審核記帳憑證有下列情況之一者視為不合法憑證，并應(yīng)予以更正：（1）記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制；（2）未依規(guī)定程序編制者；（3）所記載內(nèi)容與原始憑證不符者；（4）會(huì)計(jì)法法規(guī)規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未記明者；（5）未依規(guī)定經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽批者；（6）有記載，抄寫(xiě)，計(jì)算錯(cuò)誤者；（7）其他與法令、法規(guī)不合者；審核人員應(yīng)具備高度責(zé)任心和業(yè)務(wù)能力，如審核中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)即時(shí)指正，重大問(wèn)題應(yīng)立即報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以防止經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生。對(duì)有關(guān)責(zé)任人應(yīng)視問(wèn)題性質(zhì)、錯(cuò)誤程度予以追究責(zé)任。（八）統(tǒng)計(jì)工作制度第一條為貫徹國(guó)家統(tǒng)計(jì)法規(guī)、政策，更好地獲取公司經(jīng)濟(jì)信息，特制定本制度。第二條 統(tǒng)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中占有極其重要的地位。它是企業(yè)

51、編制發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的依據(jù)，是經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息反饋的主要渠道，是領(lǐng)導(dǎo)掌握情況的重要手段。第三條 運(yùn)用各種統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法，系統(tǒng)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司各項(xiàng)工作基本情況，開(kāi)展統(tǒng)計(jì)分析，提供統(tǒng)計(jì)資料，搞好統(tǒng)計(jì)服務(wù)，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)監(jiān)督作用。第四條公司建立統(tǒng)計(jì)信息網(wǎng)，該網(wǎng)由（1）公司綜合統(tǒng)計(jì)；（2）公司專業(yè)統(tǒng)計(jì)；（3）地區(qū)總部綜合統(tǒng)計(jì)；（4）基層分店統(tǒng)計(jì)；（5）班組原始記錄五個(gè)層次組成。各級(jí)公司應(yīng)配置綜合統(tǒng)計(jì)人員，管理統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)。第五條 班組記錄員，負(fù)責(zé)將統(tǒng)計(jì)資料逐日登記，報(bào)告基層分店統(tǒng)計(jì)人員，基層分店統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)匯總、審核并按上述層次逐級(jí)上報(bào)。同時(shí)，各地區(qū)總部綜合統(tǒng)計(jì)人員向集團(tuán)公司綜

52、合統(tǒng)計(jì)人員報(bào)送綜合報(bào)表。第六條 統(tǒng)計(jì)人員享有所轄范圍內(nèi)的統(tǒng)計(jì)調(diào)查權(quán)、統(tǒng)計(jì)報(bào)告權(quán)及統(tǒng)計(jì)監(jiān)督權(quán)。被調(diào)查單位和人員應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助統(tǒng)計(jì)人員的工作，及時(shí)提供真實(shí)資料和情況。第七條 各單位應(yīng)當(dāng)安排素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的員工擔(dān)任(?；蚣媛?統(tǒng)計(jì)人員。統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真負(fù)責(zé)地搞好統(tǒng)計(jì)工作，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，參加培訓(xùn)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。第八條 統(tǒng)計(jì)人員如因病、事假等原因不能工作時(shí)，各有關(guān)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定臨時(shí)統(tǒng)計(jì)人員代理其工作，以保證統(tǒng)計(jì)工作正常進(jìn)行。第九條 各單位應(yīng)支持統(tǒng)計(jì)人員的學(xué)術(shù)活動(dòng)、培訓(xùn)及晉升，注意保持統(tǒng)計(jì)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定性。統(tǒng)計(jì)員的工作調(diào)動(dòng)，須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。第十條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表是各單位通過(guò)統(tǒng)計(jì)數(shù)字向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告本單

53、位在生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)等方面活動(dòng)情況的主要形式。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及統(tǒng)計(jì)人員都應(yīng)重視統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填制與報(bào)送。各單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)上報(bào)報(bào)表均應(yīng)簽名，以示負(fù)責(zé)。第十一條 上級(jí)布置本單位填報(bào)的統(tǒng)計(jì)調(diào)查表，由公司綜合統(tǒng)計(jì)人員及時(shí)、準(zhǔn)確地填制，送呈總經(jīng)理簽發(fā)。個(gè)別上由上級(jí)業(yè)務(wù)管理部門(mén)直接布置給本公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的調(diào)查表，由業(yè)務(wù)部門(mén)按上級(jí)要求填寫(xiě)，同時(shí)抄送公司綜合統(tǒng)計(jì)人員一份備案，以保證本公司統(tǒng)計(jì)資料的統(tǒng)一性與完整性。第十二條公司內(nèi)部的全面性統(tǒng)計(jì)調(diào)查表，其內(nèi)容包括上級(jí)要求的項(xiàng)目、公司領(lǐng)導(dǎo)所需的系統(tǒng)性資料及有關(guān)部門(mén)所需的重要數(shù)據(jù)，由公司綜合統(tǒng)計(jì)人員統(tǒng)一制訂表格、統(tǒng)一編號(hào)，經(jīng)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一下達(dá)。其他任何單位均不得向各自以外的單位

54、制發(fā)統(tǒng)計(jì)調(diào)查表。第十三條公司的統(tǒng)計(jì)報(bào)表分年報(bào)、半年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)，及不定期一次性報(bào)表五種。第十四條 各部門(mén)制發(fā)的內(nèi)部統(tǒng)計(jì)調(diào)查表經(jīng)各該部門(mén)經(jīng)理審批后下達(dá)，并送交公司綜合統(tǒng)計(jì)人員一份備案。第十五條 各單位務(wù)必按規(guī)定認(rèn)真提供統(tǒng)計(jì)資料，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)，也不準(zhǔn)隨意修改。各級(jí)統(tǒng)計(jì)人員收到下級(jí)統(tǒng)計(jì)人員的統(tǒng)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)責(zé)成有關(guān)統(tǒng)計(jì)人員予以核實(shí)、訂正。第十六條 原始記錄是統(tǒng)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)，統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳是系統(tǒng)整理和積累統(tǒng)計(jì)資料的重要工具。統(tǒng)計(jì)人員必須認(rèn)真做好這兩項(xiàng)工作。第十七條 所有統(tǒng)計(jì)資料均為內(nèi)部文件性質(zhì)，某些屬于機(jī)密甚至絕密性質(zhì)，均應(yīng)按國(guó)家關(guān)于保密工作規(guī)定辦理；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向

55、無(wú)關(guān)人員泄漏。第十八條 公司統(tǒng)計(jì)資料采取分級(jí)管理辦法。公司綜合統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)管理上級(jí)報(bào)表底稿，各部門(mén)上報(bào)的報(bào)表資料、各項(xiàng)文件、資料原稿等文件；各專業(yè)統(tǒng)計(jì)人員保管本專業(yè)的統(tǒng)計(jì)資料?；鶎硬槐９芙y(tǒng)計(jì)資料，年終一次整理上交所屬部門(mén)統(tǒng)計(jì)人員集中保管。第十九條 對(duì)外公開(kāi)發(fā)表統(tǒng)計(jì)數(shù)字，在總經(jīng)理批準(zhǔn)后由綜合統(tǒng)計(jì)人員統(tǒng)一辦理；公司各部門(mén)向上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)情況，在重要會(huì)議作報(bào)告，或公開(kāi)發(fā)表文章中所引用的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，均須由提供資料人員同綜合統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行核對(duì)，以保證統(tǒng)計(jì)數(shù)字的一致性。第二十條 關(guān)于統(tǒng)計(jì)資料的裝訂、整理、保存方法及保存期限，均按檔案管理有關(guān)規(guī)定辦理。第二十一條 綜合統(tǒng)計(jì)人員主要職責(zé)1、全面組織公司統(tǒng)計(jì)信息網(wǎng)，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度、細(xì)則及有關(guān)規(guī)定，安排統(tǒng)計(jì)工作任務(wù)；2、及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地報(bào)送上級(jí)布置的統(tǒng)計(jì)表及其他統(tǒng)計(jì)資料；3、組織落實(shí)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立健全各項(xiàng)原始記錄和統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳制度，檢查指導(dǎo)基層統(tǒng)計(jì)工作；4、開(kāi)展統(tǒng)計(jì)分析和調(diào)查研究，適時(shí)地提出統(tǒng)計(jì)綜合分析和調(diào)查研究報(bào)告；5、統(tǒng)一管理各項(xiàng)基本統(tǒng)計(jì)資料，系統(tǒng)地完整地整理各個(gè)時(shí)期的統(tǒng)計(jì)資料，定期公布各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)