稅務(wù)會(huì)計(jì)第一、二章課后練習(xí)doc

1、第 1 章單元訓(xùn)練自測(cè)題 理論題 單項(xiàng)選擇題1）稅制構(gòu)成要素中區(qū)分不同稅種的標(biāo)志是（）。A. 納稅人 B.征稅對(duì)象C.稅目D.稅率2）（）是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，是稅收制度的核心。A. 征稅對(duì)象B.稅目C.計(jì)稅依據(jù)D.稅率3）下列稅率形式中，與征稅對(duì)象的價(jià)值量無(wú)關(guān)的是（）。A. 比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率4）我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定實(shí)行多次課征制的最典型稅種是（）。A. 增值稅B.個(gè)人所得稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅D.房產(chǎn)稅5）以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種叫（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅6）按（）不同，稅收可以分為從量稅、從價(jià)稅和復(fù)合稅。A.征稅對(duì)象B.稅

2、負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁C.計(jì)稅依據(jù)D.稅收管理與使用權(quán)7）我國(guó)現(xiàn)行已開(kāi)征的稅種中典型的價(jià)外稅是（）。A.增值稅B消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅8）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。A. 10 B.15 C.30 D.459）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ ）日內(nèi)設(shè)置賬簿。A. 10 B.15 C.30 D.4510）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 （ ） 日內(nèi)，必 須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A. 10 B.15 C.30 D.45 多項(xiàng)選擇題1）稅收區(qū)別于其他

3、財(cái)政收入取得方式的獨(dú)有特征，即稅收的“三性”是指（ ）。A.合法性B.固定性C.無(wú)償性D.強(qiáng)制性E.公平性2）稅法規(guī)定的納稅人的兩種最基本形式是（）。A.居民納稅人B.法人C.自然人D.居民企業(yè)E.行政機(jī)關(guān)3）我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定適用的稅率形式有（）。A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率 E.定額稅率4）我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定的減免稅形式有（）。A. 稅基式減免 B. 稅率式減免 C. 稅額式減免 D. 地方附加 E. 稅收加成5）下列稅種中，通常情況下應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加” 科目核算的有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅E.房產(chǎn)稅6）我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅款征收方式

4、有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.代收代繳7）我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)字電文申報(bào)D.銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)E. 口頭申報(bào)8）下列稅種中屬于直接稅的有（）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅E.消費(fèi)稅9）稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容包括（）。A.稅基的確定B.應(yīng)納稅額的計(jì)算C.應(yīng)納稅額的核算D.稅款的繳納、退補(bǔ)與減免E.稅收滯納金與罰款繳納10）稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在（）。A .目標(biāo)不同 B .對(duì)象不同 C .核算原則不同D.法律依據(jù)不同E.計(jì)算損益的程序不同 判斷題1）納稅人和負(fù)稅人都是由稅法直接規(guī)定的。2）征

5、稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的最基本界限。3）流轉(zhuǎn)稅主要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的利潤(rùn)和個(gè)人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。4）銷(xiāo)售稅金是指在銷(xiāo)售過(guò)程中實(shí)現(xiàn)， 按銷(xiāo)售收入或數(shù)量計(jì)稅并作為銷(xiāo)售利潤(rùn) 減項(xiàng)的稅種。5）根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因特殊情況不能按期納稅申報(bào)的， 經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù) 機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。6）納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)， 又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已 恢復(fù)營(yíng)業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理。7）納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的方式既可以書(shū)面形式也可以口頭申請(qǐng)。8）計(jì)算滯納金的起止日期為法律、 行政法規(guī)規(guī)定的稅款繳納期限屆滿日起至 納稅人實(shí)際繳納稅款或解繳稅款之日止。9）當(dāng)會(huì)計(jì)制度規(guī)定與稅法有差異時(shí)， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核

6、算必須服從于稅務(wù)會(huì)計(jì)的 核算。10）稅務(wù)會(huì)計(jì)并不要求企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的憑證、賬簿、報(bào)表之外再設(shè)一套會(huì) 計(jì)賬表，也不需要獨(dú)立設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 實(shí)務(wù)題 單項(xiàng)選擇題1）下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖式（數(shù)軸代表應(yīng)稅收入） ，則 級(jí)距為 1500至 2000的速算扣除數(shù)是（）。A. 100 B.150 C.210 D.3602）某納稅人某月取得的應(yīng)稅收入為 500 元，假設(shè)稅法規(guī)定的起征點(diǎn)為 300 元，稅率為 10%，則應(yīng)納稅額為（）元。A. 50 B.20 C.0 D. 以上說(shuō)法均不對(duì)3）某納稅人某月取得的應(yīng)稅收入為 500 元，假設(shè)稅法規(guī)定的免征額為 300 元，稅率為 10%，則應(yīng)納稅

7、額為（）元。A.50 B.20 C.0D.以上說(shuō)法均不對(duì)4）我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定， 從事花卉、茶種植所得可以減半征收企業(yè)所得稅， 這種優(yōu)惠政策屬于（ ）。A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.地方附加5）我國(guó)現(xiàn)行稅法中采用超率累進(jìn)稅率的稅種有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.土地增值稅D.資源稅6）納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市主管稅 務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò) （ ） 個(gè)月。A. 1 B.2 C.3 D.67）納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外， 應(yīng)從滯納 稅款之日起，按日加收滯納稅款（ ）的滯納金。A.百分之五B.千分之

8、五C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之三8）因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任， 致使納稅人、 扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的， 稅務(wù)機(jī)關(guān) 在（ ）內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。A. 4個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年9）下列有關(guān)稅款征收制度說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A. 稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)方可實(shí)施B. 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅 款的存款的行為屬于稅收保全措施C. 扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的行為屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D. 書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款的行為屬于稅 收強(qiáng)制執(zhí)行措施10）稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是指

9、納稅人因納稅活動(dòng)所引起的（），即應(yīng)納稅款的形成、計(jì)算、申報(bào)、繳納、退補(bǔ)和罰款等稅務(wù)活動(dòng)的貨幣表現(xiàn)。A.資金運(yùn)動(dòng)B.稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)C.稅務(wù)活動(dòng)D.營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)動(dòng) 多項(xiàng)選擇題1 ）下列單位具有納稅主體身份的是（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售啤酒的酒廠 B.承擔(dān)化妝品消費(fèi)稅的化妝品消費(fèi)者C. 繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員 D.依法代扣代繳稅款的某學(xué)校E. 某百貨商場(chǎng)2）根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，適用超額累進(jìn)稅率的稅種有（ ）。A. 企業(yè)所得稅 B. 工資、薪金個(gè)人所得稅C. 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅D. 對(duì)企事業(yè)單位承包（承租）經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅E. 土地增值稅3）納稅人辦理稅務(wù)登記后如果下列內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)辦理變

10、更稅務(wù)登記（ ）。A.單位名稱B.法定代表人C.住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)D.注冊(cè)資本E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式4）以下適用查賬征收方式征收稅款的納稅人有（）。A. 會(huì)計(jì)核算健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人B. 生產(chǎn)規(guī)模小，賬冊(cè)不健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅人C. 經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位D. 無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位E. 能夠據(jù)以如實(shí)核算企業(yè)收入、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果的納稅人5）下列關(guān)于稅收概念的理解正確的是（）。A.稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系B.稅收分配以國(guó)家為主體，以政治權(quán)力為征 稅依據(jù)C.稅收分配以財(cái)產(chǎn)權(quán)利為依據(jù) D.征稅的目的是為了滿足社會(huì)公共需要E.稅收“三性

11、”是區(qū)別稅與非稅的形式標(biāo)志6）下列稅種中全部屬于中央政府固定收入的有（）。A.消費(fèi)稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.增值稅D.資源稅E.關(guān)稅7）下列各項(xiàng)表述不正確的是（）。A. 稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目B. 稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C. 納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和其他組織D. 征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品E. 計(jì)稅依據(jù)是指據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是征稅對(duì)象量的具體化8）下列關(guān)于稅目的說(shuō)法正確的有（）。A. 設(shè)置稅目的目的之一是為了明確具體的征稅范圍B. 將征稅對(duì)象分為稅目是為了貫徹國(guó)家稅收調(diào)節(jié)政策的需要C. 稅目決定不同稅種的名稱以及各稅種性質(zhì)D.

12、針對(duì)同一稅種設(shè)置不同稅目是為了確定不同稅率的需要E. 所有的稅種都必須設(shè)置相應(yīng)的稅目9）以下情況應(yīng)比照開(kāi)業(yè)登記辦理稅務(wù)登記手續(xù)的有 （ ）。A. 扣繳義務(wù)人 B. 跨地區(qū)、非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)C. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)在同一地連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的D. 有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)，財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi) 或租金的承包承租人E. 境外企業(yè)向中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的10）我國(guó)現(xiàn)行稅收征管法所規(guī)定的稅款征收制度有 （ ）。A.延期繳納稅款制度 B.稅收滯納金征收制度C.稅收保全措施D. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施E.稅款退還與追征制度 判斷題1）扣繳義

13、務(wù)人是納稅人的一種特殊形式。2）有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人， 如果在納稅期內(nèi)無(wú)應(yīng)納稅款， 可以不辦理納稅 申報(bào)。3）納稅人被工商行政管理部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或某種客觀原因， 致使以后稅款的征收 不能保證或難以保證的案件， 采用限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、 貨物或其他財(cái)產(chǎn) 的措施，就是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。5）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)省以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。6）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。7）因納稅人計(jì)算等失誤未繳或少繳稅款的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在 2年內(nèi)可以追征稅款 和滯納金。8）我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系由

14、稅收實(shí)體法構(gòu)成。9）稅務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)之一是為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)籌劃。10）稅務(wù)會(huì)計(jì)核算應(yīng)同時(shí)考慮權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。第 2 章單元訓(xùn)練自測(cè)題 理論題 單項(xiàng)選擇題1）關(guān)于消費(fèi)型增值稅的下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。A. 有利于消除增值稅的重復(fù)征稅 B. 有利于鼓勵(lì)投資C.有利于增加財(cái)政收入D.有利于促進(jìn)技術(shù)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整2）聯(lián)華超市銷(xiāo)售的以下貨物適用 17%增值稅稅率的有（）。A.數(shù)字電視機(jī)B.圖書(shū)C.新鮮水果D.食用植物油3）下列應(yīng)確定為增值稅一般納稅人的是（ ）。A. 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額 100 萬(wàn)元的百貨商店 B. 非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) D.個(gè)人（個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

15、除外）4）按現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，下列各項(xiàng)必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A.年不含稅銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的納稅人B. 年不含稅銷(xiāo)售額為57萬(wàn)元的汽車(chē)修理廠C. 年不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅 人 D. 年不含稅銷(xiāo)售額 50 萬(wàn)元以下的成品油加油站5）以下屬于增值稅征稅范圍的是（）A.汽車(chē)租賃B.汽車(chē)修理C.房屋裝璜D.運(yùn)輸勞務(wù)6）下列行為涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A. 將外購(gòu)的貨物作價(jià)投資提供給聯(lián)營(yíng)單位B. 將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人C. 將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者D. 將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利7）下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)

16、項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)自用的小汽車(chē) B.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品C.用于返修產(chǎn)品修理的零配件 D.用于捐贈(zèng)的購(gòu)入貨物8）企業(yè)外購(gòu)的經(jīng)營(yíng)性貨物，用于（）的其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。A. 實(shí)物股利分配B.建造房屋C.生產(chǎn)免稅項(xiàng)目D.生產(chǎn)不合格產(chǎn)品9）下列行為屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有（）。A .中國(guó)電信在銷(xiāo)售電話機(jī)的同時(shí)為客戶安裝B. 電腦公司既銷(xiāo)售電腦又為客戶提供修理服務(wù)C. 防盜門(mén)商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)D. 建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)10）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）A. 購(gòu)買(mǎi)方收到貨物當(dāng)天

17、B. 銷(xiāo)售方發(fā)出貨物當(dāng)天C. 銷(xiāo)售方收到剩余貨款當(dāng)天D.銷(xiāo)售方收到第一筆貨款當(dāng)天 多項(xiàng)選擇題1）我國(guó)現(xiàn)行增值稅法規(guī)， 按（ ）將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小 規(guī)模納稅人。A.經(jīng)營(yíng)效益好壞B.會(huì)計(jì)核算是否健全C.經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小D. 主管部門(mén)的行政級(jí)別E.法人還是自然人2）下列項(xiàng)目增值稅適用稅率為 13%的有（）。A.自來(lái)水公司銷(xiāo)售的自來(lái)水B.音像制品商店銷(xiāo)售的錄像帶C.洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的洗衣機(jī) D.糧油公司批發(fā)的大米E. 鹽業(yè)公司銷(xiāo)售的井礦鹽3）單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)征增值稅的有（）。A.食品廠將購(gòu)買(mǎi)的原料贈(zèng)送他人 B.個(gè)體商店代銷(xiāo)鮮奶C.飯店將購(gòu)入的啤酒用于餐飲服務(wù) D.

18、商場(chǎng)將庫(kù)存商品發(fā)給職工作福利E. 郵政局出售集郵商品4）下列各項(xiàng)行為應(yīng)當(dāng)計(jì)征增值稅的有（）。A.商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B.汽車(chē)修理廠修理汽車(chē)并銷(xiāo)售汽車(chē)零配件C.郵局提供郵寄服務(wù)的同時(shí)提供包裹袋 D.醫(yī)院提供醫(yī)療并銷(xiāo)售藥品E. 歌廳在提供唱歌服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售啤酒5）納稅人提供的下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)計(jì)征增值稅的有（ ）。A. 汽車(chē)修理廠提供的汽車(chē)修配 B.城建公司提供的房屋修理C. 橋梁公司提供的橋梁維修 D.手機(jī)店提供的手機(jī)維修E. 裝修公司提供的房屋裝飾6）自 2010年1月 1日起，下列增值稅扣稅憑證中，必須在憑證開(kāi)具之日起180 日內(nèi)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)辦理抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.

19、海關(guān)完稅憑證B.增值稅專用發(fā)票C.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票D. 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證E.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票7）下列價(jià)外費(fèi)用不需計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。A. 返還利潤(rùn) B. 符合法律規(guī)定條件代為收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)C.同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，同時(shí)將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方。D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅E. 銷(xiāo)項(xiàng)稅額8）下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)征增值稅的有（）。A.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)貨物收入 B.金融機(jī)構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)收入C. 某雜志社銷(xiāo)售雜志并負(fù)責(zé)包裝郵寄取得的雜志收入45萬(wàn)元，其中含包裝費(fèi) 12 萬(wàn)元。D. 某電信部門(mén)為客戶安裝網(wǎng)絡(luò)并提供網(wǎng)絡(luò)增

20、值業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其中含安裝材料收費(fèi) 5 萬(wàn)元E. 某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸貨物并銷(xiāo)售給某公司，取得運(yùn)費(fèi)和貨物銷(xiāo)售額合計(jì)30 萬(wàn)元9）下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。A. 銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)當(dāng)天B. 進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天C. 采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出當(dāng)天D. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天 E. 視同銷(xiāo)售，為貨物移送當(dāng)天10）下列關(guān)于增值稅申報(bào)地點(diǎn)表述正確的有（）。A. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 進(jìn)口貨物應(yīng)

21、當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣繳的稅款E. 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)申報(bào)納稅， 但經(jīng)批準(zhǔn)也可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 納稅 判斷題1）增值稅是一種間接稅。2）企業(yè)銷(xiāo)售適用不同稅率的貨物未分別核算銷(xiāo)售額的，應(yīng)從高適用稅率計(jì)征增值稅。3）一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為不含稅銷(xiāo)售額。4）納稅人為銷(xiāo)售貨物出租出借包裝物收取的押金，無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算均應(yīng)計(jì)征增值稅。5）采用賒銷(xiāo)或分期收款方式銷(xiāo)售貨物， 無(wú)書(shū)面合同或書(shū)面合同未約定收款日 期的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物當(dāng)天。

22、6）“以物易物”銷(xiāo)售貨物，對(duì)換出貨物無(wú)論是否開(kāi)票或開(kāi)具何種票據(jù)，必須 計(jì)征增值稅。7）增值稅以 1 個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定只適用于小規(guī)模納稅人。8）委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅出口退稅應(yīng)選用 “先征后退” 辦法核 算。9）銷(xiāo)售房屋建筑物不征增值稅，而銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備應(yīng)征增值稅。10）購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 實(shí)務(wù)題 單項(xiàng)選擇題1）某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010 年 1 月份向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售啤酒，開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額 93 600 元；同時(shí)收取包裝物押金 2 000 元。 則當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A. 15912 B.13 600

23、 C.13890.6 D.162522）某制藥廠為增值稅一般納稅人， 某月購(gòu)入一批材料取得增值稅專用發(fā)票注 明的價(jià)款 20 000 元、增值稅 3 400 元。此批材料同時(shí)被用于應(yīng)稅和免稅藥物的 生產(chǎn)。當(dāng)月應(yīng)稅藥物不含稅銷(xiāo)售額 50 000 元，免稅藥物銷(xiāo)售額為 70 000 元。則 上述業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A.1 983.33 B.3 400 C.8 500 D.11 9003）某食品加工廠上月收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善腐爛變質(zhì)， 經(jīng)查其賬面成 本為 81000 元，則本月對(duì)上述農(nóng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出81000元B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10530元C.進(jìn)項(xiàng)稅額

24、轉(zhuǎn)出12103.45元D.進(jìn)項(xiàng)稅額不處理4）某增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)玉米一批，支付貨款10000元，取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi) 3000元，裝卸費(fèi) 500元，取得貨運(yùn)公司開(kāi)具的運(yùn)輸 發(fā)票, 則玉米的采購(gòu)成本為（）。A.11990.00 B.1158.75 C.1510.00 D.1525.005）某銀樓為增值稅一般納稅人， 2010年 4月有一顧客拿來(lái)一條舊項(xiàng)鏈要求改成新款項(xiàng)鏈，銀樓實(shí)收 4000 元加工費(fèi)，則銀樓此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 （）元。A.520 B.680 C.581.2 D.460.186）某超市為增值稅一般納稅人， 2010年 5月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售電器，開(kāi)

25、出普通發(fā)票 1 0張，共收到貨款 80 000元，并注明已扣除舊貨折價(jià) 30 000 元。則該超市當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.15 982.91 B.77 000 C.13 600 D.11 623.937）某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)伊利牌牛奶一批，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款 500 000 元,稅金 85 000 元。月末將其中的 6%作為福利發(fā)放給職工，則本月可抵扣的進(jìn) 項(xiàng)稅額為（ ）。A.82 000 B.79 900 C.5 100 D.85 0008）某圖書(shū)銷(xiāo)售中心（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書(shū)一批，每?jī)?cè)標(biāo)價(jià) 20 元， 共計(jì) 1000 冊(cè)。由于購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折

26、扣額與銷(xiāo)售額開(kāi) 具在同一張發(fā)票上，同時(shí)約定 1 0日內(nèi)付款享受 2%折扣。購(gòu)買(mǎi)方如期付款，則銷(xiāo) 項(xiàng)稅額為（ ）元。A.2034.18 B.1610.62 C.1820.00 D.2380.009）某超市（增值稅一般納稅人） 月末盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)糖果 21000元（含運(yùn)輸費(fèi) 930元）受潮變質(zhì)，則不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A.3411.90 B.3570.00 C.3481.90 D.3477.0010）萬(wàn)隆超市為增值稅小規(guī)模納稅人， 2010年 6月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票， 共計(jì)支付貨款 90000 元；當(dāng)月銷(xiāo)售貨物共計(jì)收入元；銷(xiāo)售廢舊物品取得收入 80 元。則該商店 6 月份

27、應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。A.4889.71 B.4887.38 C.5036.40 D.5034.00 多項(xiàng)選擇題1）云翔玩具廠為小規(guī)模納稅人， 2010年 2月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 2日購(gòu)進(jìn)材料 一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 10 000 元、增值稅 1 700 元，價(jià)稅合計(jì) 款開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖； 5 日銷(xiāo)售玩具一批，售價(jià) 51 500 元，款項(xiàng)收訖。該玩具 廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)作如下賬務(wù)處理（ ）：A. 借：原材料11 700貸：銀行存款11 700B. 借：原材料10 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 700貸：銀行存款11 700C. 借：銀行存款51 500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入51 50

28、0D. 借：銀行存款51 500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1 500E.借：銀行存款51 500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1 5002）飛達(dá)電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）向某商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)200臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)為 2 000 元，為了盡快收回貨款廠家向商場(chǎng)提出如下現(xiàn)金折扣條件“4/10, n/30”。商場(chǎng)在收到貨物后的第9天支付了全部貨款。對(duì)于上述業(yè)務(wù)以 下賬務(wù)處理正確的有（ ）。A.借：應(yīng)收賬款468 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68 000452 000B. 借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用16 000貸：應(yīng)收

29、賬款468 000C.借：應(yīng)收賬款449 280貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入384 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）65 280D. 借：銀行存款449 280貸：應(yīng)收賬款449 280E.借：銀行存款468 000貸：應(yīng)收賬款468 0003）甲公司（增值稅一般納稅人）以自產(chǎn)貨物一批對(duì)外投資，該批貨物的成本為 80 000 元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為 120 000 元。關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)以下處理正確的有）。A. 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 20 400 元B.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資140 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20 400C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80 000貸：庫(kù)存商品80 000D.借

30、：長(zhǎng)期股權(quán)投資100 400貸：庫(kù)存商品80 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20 400E .增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 14 960 元4）某飲料加工廠（增值稅一般納稅人）將一批新產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶品嘗，該批）。產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本 6 000 元，尚無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，則以下處理正確的有（A.貨物對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)的以組成 計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B. 組成計(jì)稅價(jià)格為6 600元C. 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1 122元D. 借：營(yíng)業(yè)外支出7 1226 000貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1 122E. 借：營(yíng)業(yè)外支出7 722貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6 600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

31、銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1 1225）某水泥廠（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)的水泥用于本單位廠房修建工程， 自用水泥成本 10 000元，同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅售價(jià) 13 000元，則下列處理正確 的有（ ）。A.自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額B. 借：在建工程12 21010 000應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2 210貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)C.借：在建工程11 870貸：庫(kù)存商品10 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1 870D.借：在建工程15 210貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2 210E. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10 000貸：庫(kù)存商品10 0006）某企業(yè)（增

32、值稅一般納稅人） 2010年 2月從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，海 關(guān)審定的到岸價(jià)格為 500 000元，繳納進(jìn)口關(guān)稅 75 000 元。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)海關(guān)環(huán) 節(jié)應(yīng)納的增值稅及賬務(wù)處理為（ ）。A. 進(jìn)口設(shè)備應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格為增值稅計(jì)稅依據(jù)，其金額為575 000元B. 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅 97 750 元C. 關(guān)稅為價(jià)內(nèi)稅應(yīng)計(jì)入購(gòu)入設(shè)備成本，而增值稅為價(jià)外稅必須作進(jìn)項(xiàng)稅額處 理D. 借：固定資產(chǎn)575 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）97 750貸：銀行存款672 750672 750E. 借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款7）某機(jī)械制造廠（增值稅一般納稅人） ，2010年 9 月由于產(chǎn)品升級(jí)將一臺(tái)已 使用

33、 5 年的設(shè)備出售。該設(shè)備賬面原值 500 000 元，已提折舊 50 000 元，售價(jià)353 600 元，以銀行存款支付清理費(fèi) 有（ ）。A. 應(yīng)交增值稅額為6 800元B. 借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)C. 借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅D. 借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款E. 借：固定資產(chǎn)清理1 000 元。上述業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理正確的250 00050 000300 000353 600346 800轉(zhuǎn)出未交增值稅）6 8001 0001 00095 800貸：營(yíng)業(yè)外收入 95 8008）某紡織生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）直接向棉農(nóng)購(gòu)入原棉一批，經(jīng)稅務(wù) 機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為 80 000 元；支付運(yùn)雜費(fèi) 4000 元（其中運(yùn)輸 費(fèi) 3000 元），取