財務管理制度詳述

1、                      第二章 財務管理體制     第四條 公司實行“財權相對集中，分級授權管理”的財務管理體制,在集中 領導下,按分管權限及責任對財務收支進行核算、管理和監(jiān)督。股東大會、董事 會、監(jiān)事會等按照公司法等有關法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定,對公司財 務行使相關的職權。  &#

2、160;  第五條 股東大會是公司的權力機構,對公司的財務行使下列職權：     1、決定公司經營方針和投資計劃；     2、選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報 酬事項；     3、審議批準董事會的報告；     4、審議批準監(jiān)事會的報告；     5、審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；    &#

3、160;6、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；     7、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；    8、對公司發(fā)行債券作出決議；    9、審議批準變更募集資金用途事項；                           &#

4、160;                               財務管理制度    10、審議股權激勵計劃；    11、審議批準公司章程約定的須經股東大會批準的資產購買、租入、出租、 置換、出售、核銷和其他資產處置事項，審

5、議批準公司章程約定的須經股東大會 批準的對外擔保、關聯交易等事項；    12、對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；    13、對公司合并、分立、解散、清算或變更公司形式等事項作出決議；    14、修改公司章程；    15、審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程規(guī)定應當由股東大會決定的 其他事項。    第六條 董事會對股東大會負責,對公司財務行使下列職權：     1、決定公司的經營計劃

6、和投資方案；     2、制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；     3、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；     4、制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行公司債券或其他證券及上市方案；     5、擬定公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司 形式方案；     6、在股東大會授權范圍內，決定公司的風險投資、資產抵押、對外擔保、 委托理財、關聯交易等事項；  

7、   7、聘任或者解聘公司總經理、董事會秘書；根據總經理的提名，聘任或者 解聘公司副總經理、財務負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；     8、制定公司基本財務管理制度；     9、管理公司信息披露事項；     10、向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所；     11、聽取公司總經理的工作匯報并檢查總經理的工作；     12、制訂公

8、司章程的修改方案；     13、法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權。     第七條 監(jiān)事會對公司的財務行使下列職權：     1、對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見；     2、檢查公司的財務活動；                

9、0;                                            財務管理制度     

10、60;  3、對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行 政法規(guī)、公司章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；        4、當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理 人員予以糾正；        5、發(fā)現公司經營情況異常，可以進行調查；必要時，可以聘請會計師事務 所、律師事務所等專業(yè)機構協(xié)助其工作，費用由公司承擔；      

11、;  6、公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權。    第八條 董事長是公司法定代表人,是公司財務會計行為的責任主體,對公司 財務行使下列職權：    1、督促、檢查董事會通過的各項財務決議的實施情況；    2、督促經營者建立科學有效的財務管理、內部控制和會計核算體系；    3、保證公司會計機構、會計人員依法履行職責；    4、簽署財務會計報告,保證財務會計報告的完整、合法；    

12、;5、簽署公司股票、公司債券及其他有價證券；    6、簽署董事會重要文件和其他應由公司法定代表人簽署的其他文件；    7、在發(fā)生特大自然災害等不可抗力的緊急情況下，對公司事務行使符合法 律規(guī)定和公司利益的特別處置權，并在事后向公司董事會和股東大會報告；    8、公司章程規(guī)定或董事會授予的其他職權。    第九條 總經理對董事會負責,根據董事會的授權,對公司財務行使下列職 權：    1、組織實施董事會決議、公司年度經營計劃和投資方

13、案；    2、組織實施董事會通過的其他財務問題決議；    3、審議財務總監(jiān)擬訂的財務預算方案、決算方案、利潤分配方案、彌補虧 損方案及其他重大財務處理方案并報董事會討論；    4、審議并決定財務總監(jiān)擬訂的公司財務機構設置方案；    5、審議財務總監(jiān)擬訂的有關財務管理制度、內部控制制度和會計核算制度 及政策，需報董事會的并報董事會討論；    6、提請董事會聘任或解聘財務負責人（財務總監(jiān)），聘任或解聘會計機構 負責人,支持并保障財務人員依法

14、履行職責。聘任會計機構負責人時，應由財務                                               

15、60;           財務管理制度 總監(jiān)對擬聘人進行業(yè)務考核；     7、審批權限范圍內的各項財務收支事項；     8、公司章程約定或董事會、董事長授權處理的其他財務事項。    第十條 財務總監(jiān)為公司財務負責人，對董事會、總經理負責。財務總監(jiān)必須 按公司法和中國證監(jiān)會、深圳交易所等規(guī)定的任職條件和聘用程序進行聘用 解聘，對公司財務行使下列職權：  

16、;   1、負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作；     2、在公司總經理的領導下，負責監(jiān)督審查公司資金運行，負責公司會計政 策和財務管理制度的制定并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況；     3、參與擬訂生產經營計劃、投資方案，簽署財務決算報告、財務預算報告、 財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務專題報告等，并監(jiān)督檢查其執(zhí)行 情況；     4、監(jiān)督檢查各項資金收支活動,審查重要財務事項及其他例外財務事項；    &

17、#160;5、監(jiān)督檢查公司會計核算、財務管理工作，確保會計核算、財務管理的真 實、合法、有效；     6、審核會計報表、財務報告等財務資料；     7、負責對本公司財務機構的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置 和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權。 會計人員的任用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求財務總監(jiān)的意見。會計機構 負責人或者會計主管人員的人選，應當由財務總監(jiān)進行業(yè)務考核，依照有關規(guī)定 任免。對違反公司財務管理制度的員工有處罰建議權；   

18、0; 8、董事長、總經理授權處理的其他事項。     第十一條 會計機構負責人對財務總監(jiān)負責，在財務總監(jiān)領導下對公司財務 行使下列職權：     1、組織財務機構及所屬分公司、控股公司財會人員貫徹執(zhí)行國家有關財經 法律、法規(guī)、方針、政策和制度；     2、按照公司財務管理制度及管理要求，遵照國家有關財經管理制度，擬訂 并實施財務管理辦法（細則）及其他相關財務規(guī)定,組織會計核算以及編制會計 報表和財務報告；     

19、                                                  

20、    財務管理制度     3、組織編制和執(zhí)行各項財務預算、財務收支計劃等,擬訂并組織實施資金籌 措和使用方案；     4、在授權范圍內審批日常財務開支；     5、審核、簽署財務報告,對提供的財務資料的真實性、完整性、合法性承擔 相應的責任；     6、協(xié)調財務部門與公司各職能部門之間的關系,定期檢查財務預算執(zhí)行情況, 統(tǒng)籌解決執(zhí)行中的問題,并與有關職能部門協(xié)作配合,開展經濟活動分析,督

21、促各 單位降低成本、節(jié)約支出、提高效益；     7、依法維護財經紀律和財務制度,制止和糾正違法和違紀行為，依法維護公 司權益,保護公司財產安全、完整，接受董事會、監(jiān)事會、總經理、財務總監(jiān)的 監(jiān)督檢查；     8、參與公司重大經濟問題的分析與決策；     9、在履行上述職責時,對主要經營管理人員違反公司規(guī)定、侵犯公司權益的 行為，有責任向財務總監(jiān)、總經理報告。     10、財務總監(jiān)授權處理的其他事項。   &#

22、160;                   第三章 財務會計管理                     第一節(jié) 財務機構及財務人員     第十二

23、條 公司設置財務部，為公司會計機構，負責公司會計核算和財務管 理工作。     第十三條 財務部經理是公司會計機構負責人。     第十四條 財務部根據會計業(yè)務設置工作崗位，建立崗位責任制。會計工作 崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必須遵循不相容職務分離的原則， 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作。     第十五條 公司任用財務人員實行回避制度。公司負責人的直系親屬不得擔 任該企業(yè)的財務總監(jiān)

24、、主辦會計、出納或從事與貨幣資金相關的會計崗位工作。 財務總監(jiān)、會計機構負責人的直系親屬不得擔任本公司財務部門出納工作。出納                                        

25、60;                    財務管理制度 不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。     第十六條 公司有權對下屬控股子公司的財務負責人及其他財務管理人員予 以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。     第十七條 財會人員職業(yè)道德   

26、  1、熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會計 準則，熟悉本公司生產經營活動，不斷提高專業(yè)勝任能力；     2、按照法律、法規(guī)和企業(yè)會計準則規(guī)定的程序和要求進行會計工作，實事 求是、客觀公正地辦理會計業(yè)務，運用掌握的會計信息和方法改善內部管理、提 高經濟效益；     3、保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；    4、保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。    第十八條 財務總監(jiān)負責組織

27、公司財會人員的后續(xù)教育工作，保證財會人員 按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育，提高財會人員的專業(yè)勝任能力。     第十九條 會計工作交接     1、會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接 管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動。     2、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務負責 人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接 手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作后，應當與接替或者代理

28、人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經單 位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交。     3、一般會計人員交接，由會計主管人員負責監(jiān)交；財務負責人、會計主管 人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交。     4、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：     （1）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。     （2）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員 印章。

29、    （3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。     （4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印                                

30、0;                           財務管理制度 章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行 會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件 及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。移交清冊上應 注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人

31、員的職務、姓名，移交清冊頁數 以及需要說明的問題和意見等。     5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對 點收。     （1）現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行交點。庫存現金、有價 證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。     （2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有 短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。     （3）銀行存

32、款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，就當編制銀行存 款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關 賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與 往來單位、個人核對清楚。     （4）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員 從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。     6、財務負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 賬務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題， 應當

33、寫出書面材料。     7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。移交 清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。                  第二節(jié) 主要會計政策和會計估計     第二十條 根據財政部財會（2006）3號文的規(guī)定，公司于2007年1月1日起執(zhí) 行新的企業(yè)會計準則。  &

34、#160;  第二十一條 本公司按照法律、行政法規(guī)和企業(yè)會計準則等的規(guī)定采用適合 本公司的會計政策，本公司進行的會計估計必須符合國家有關規(guī)定和公司實際情 況。                                   &

35、#160;                       財務管理制度     第二十二條 按照法律、行政法規(guī)和企業(yè)會計準則等的要求需要采用新的會 計政策或由于經濟環(huán)境、客觀情況等的改變而需要變更會計政策的，應及時按照 規(guī)定程序變更會計政策，本制度中涉及變更的會計政策相應更新為變更后的會計 政策。   

36、;  第二十三條 會計年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31 日止。    第二十四條 記賬本位幣為人民幣。    第二十五條 外幣業(yè)務核算方法     公司對發(fā)生的外幣業(yè)務，采用業(yè)務發(fā)生日中國人民銀行授權中國外匯交易中 心公布的中間價折合為人民幣記賬。資產負債表日，外幣貨幣性項目按中國人民 銀行授權中國外匯交易中心公布的中間價折算，由此產生的匯兌損益，除屬于與 符合資本化條件資產有關的借款產生的匯兌損益，予以資本化計入相關資產

37、成本 外，其余計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用業(yè)務發(fā)生 日中國人民銀行授權中國外匯交易中心公布的中間價折算，不改變其記賬本位幣 金額。     第二十六條 現金等價物的確定標準     公司將所持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風 險很小的投資確定為現金等價物。    第二十七條 金融工具的核算    1、金融工具的分類     公司按持有意圖和持有能力

38、將擁有的金融資產分為交易性金融資產、可供出 售金融資產、應收款項、持有至到期投資四大類。金融負債分為以公允價值計量 且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的其他金融負債兩類。     2、金融工具的計量方法     （1）應收款項的核算見本制度第二十八條。     （2）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（金融負債）     取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或已到付息期但尚未 領取的債券利息）作為初始確

39、認金額，相關的交易費用計入當期損益。     持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計                                      &

40、#160;                    財務管理制度 入當期損益。     處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整 公允價值變動損益。     （3）持有至到期投資     取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費

41、用之和作為初始確認金額。     持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際 利率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內保持不變。實際利率 與票面利率差別很小的，按票面利率計算利息收入，計入投資收益。     處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。     如本公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項投資不再適合作為持有至到期 投資，則將其重分類為可供出售金融資產，并以公允價值進行后續(xù)計量。重分類 日，該投資的賬面價值與公允

42、價值之間的差額計入所有者權益，在該可供出售金 融資產發(fā)生減值或終止確認時轉出，計入當期損益。     （4）可供出售金融資產     取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未 發(fā)放的現金股利）和相關交易費用之和作為初始確認金額。     持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末按公允價值計量并將 其公允價值變動計入“資本公積其他資本公積”。     處置時，將取得的價款和該金融資產的賬面價值之間的差額，

43、計入投資收益， 同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉 出，計入投資收益。     （5）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債     按公允價值計價，不扣除將來結清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。如不適 合按公允價值計量時，改按攤余成本計量。     （6）其他金融負債     按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后 續(xù)計量。    

44、0;本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負 債的財務擔保合同等，按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。在                                       &

45、#160;                   財務管理制度 初始計量后，按照初始確認金額扣除根據企業(yè)會計準則第 14 號收入的 原則確定的累計攤銷額后的余額和企業(yè)會計準則第 13 號或有事項確定 的金額兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量。    3、金融資產轉移的確認依據和計量方法    公司發(fā)生金融資產轉移

46、時，如已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬 轉移給轉入方，則終止確認該金融資產；如保留了金融資產所有權上幾乎所有的 風險和報酬的，則不終止確認該金融資產。    在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時，采用實質重于 形式的原則。公司將金融資產轉移區(qū)分為金融資產整體轉移和部分轉移。金融資 產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：    （1）所轉移金融資產的賬面價值；    （2）因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計 額（涉及轉移的金融資產為

47、可供出售金融資產的情形）之和。    金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價 值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤， 并將下列兩項金額的差額計入當期損益：    （1）終止確認部分的賬面價值；    （2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計 額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情 形）之和。    金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產，所收到的對

48、價 確認為一項金融負債。    4、金融負債終止確認條件     金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，終止確認該金融負債或其一部 分。金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的賬面價值與支付的對價 （包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。    5、金融工具的公允價值確定方法     存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活       

49、;                                                  

50、;   財務管理制度 躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況 并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金 融資產的當前公允價值、現金流量折現法等。采用估值技術時，盡可能最大程度 使用市場參數，減少使用與本公司及其子公司特定相關的參數。     6、金融資產減值測試方法、減值準備計提方法     資產負債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 以外的金融資產的賬面價值進行檢查。   

51、60; 對于持有至到期投資，有客觀證據表明其發(fā)生了減值的，根據其賬面價值與 預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失；計提后如有證據表明其價值 已恢復，原確認的減值損失可予以轉回，記入當期損益，但該轉回的賬面價值不 超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。     對于可供出售金融資產，如果其公允價值出現持續(xù)大幅度下降，且預期該下 降為非暫時性的，則根據其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當期公 允價值后的差額計算確認減值損失；在計提減值損失時將原直接計入所有者權益 的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入“資產減

52、值損失”。     第二十八條 應收款項的核算     1、本公司應收款項（包括應收賬款和其他應收款等）按合同或協(xié)議價款作 為初始入賬金額。凡因債務人破產，依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因 債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回；或因債務人 逾期未能履行償債義務，經法定程序審核批準，該等應收賬款列為壞賬損失。     2、本公司以應收債權向銀行等金融機構轉讓、質押或貼現等方式融資時， 根據相關合同的約定，當債務人到期未償還該項債務時，若本公

53、司負有向金融機 構還款的責任，則該應收債權作為質押貸款處理；若本公司沒有向金融機構還款 的責任，則該應收債權作為轉讓處理，并確認債權的轉讓損益。     3、本公司收回應收款項時，將取得的價款和應收款項賬面價值之間的差額 計入當期損益。    4、單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項     本公司將 400 萬元以上的應收賬款，確定為單項金額重大的應收款項。     在資產負債表日，本公司對單項金額重大的應收款項單獨進行

54、減值測試，經                                                  

55、;              財務管理制度 測試發(fā)生了減值的，按其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確定減值損 失，計提壞賬準備；對單項測試未減值的應收款項，匯同對單項金額非重大的應 收款項，按類似的信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產 負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。     5、按組合計提壞賬準備的應收款項     本公司將應收款

56、項按款項性質分為列入合并范圍的應收款項、銷售貨款及其 他，對列入合并范圍的應收款項不計提壞賬準備，對銷售貨款及其他采用賬齡分 析法計提壞賬準備。     組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：             賬齡            應收賬款計提比例（%）   其他應收款計提比

57、例（%）  1 年以內（含 1 年）                     5%                    5%  1-2&#

58、160;年                               10%                 

59、0;   10%  2-3 年                               25%            

60、;         25%  3 年以上                           100%          

61、;           100%     第二十九條 存貨的核算     1、存貨的分類     存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程 中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材 料、委托加工材料、低值易耗品、在產品、庫存商品、發(fā)出商品等。     2、存貨發(fā)出

62、的計價方法     存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。 存貨發(fā)出時，采用加權平均法確定發(fā)出存貨的實際成本。     3、存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法     資產負債表日，存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。年末，在對存貨進行 全面盤點的基礎上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成 本等原因導致成本高于可變現凈值的部分，以及承攬工程預計存在的虧損部分， 提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個（或類別）存貨項目的

63、成本高于其可變 現凈值的差額提取。其中：對于產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售 的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用                                     

64、0;                     財務管理制度 和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；對于需要經過加工的材料存貨，在正 常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的 成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；對于資產負債表 日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確 定其可變現凈值。與具有類似目的或最終用途并

65、在同一地區(qū)生產和銷售的產品系 列相關，且難以將其與該產品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計 提；對于數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。     4、存貨的盤存制度     本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。     5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法     低值易耗品和包裝物采用一次轉銷法攤銷。     第三十條 長期股權投資    

66、60;1、投資成本的確定     本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權投 資的初始計量參見本制度第四十二條“同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會 計處理方法”。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。     2、后續(xù)計量及損益確認方法     本公司對子公司的投資的后續(xù)計量采用成本法核算，編制合并財務報表時按 照權益法進行調整。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未 發(fā)放的現金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤確

67、認 投資收益。     3、減值測試方法及減值準備計提方法     資產負債表日，若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因使長期 股權投資存在減值跡象時，根據單項長期股權投資的公允價值減去處置費用后的 凈額與長期股權投資預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定長期股權投 資的可收回金額。長期股權投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價 值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計 提相應的資產減值準備。長期股權投資減值損失一經確認，在以后會計期間不再 轉回。  

68、60;  第三十一條 投資性房地產                                             

69、60;             財務管理制度     1、本公司的投資性房地產包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉 讓的土地使用權和已出租的建筑物。     2、本公司的投資性房地產按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產的成 本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出；自行建造投資性 房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。  &

70、#160;  3、本公司對投資性房地產采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命 及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。     4、投資性房地產的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性 房地產轉換為固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增 值時，自改變之日起，本公司將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發(fā)生 轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。     5、資產負債表日，若單項投資性房地產的可收回金額低于賬面價值時，將 資產的賬面價值減記至可收

71、回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期 損益，同時計提相應的資產減值準備。投資性房地產減值損失一經確認，在以后 會計期間不再轉回。     6、當投資性房地產被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得 經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀 損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。     第三十二條 固定資產     1、固定資產確認條件     固定資產指同時

72、滿足與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)和該固 定資產的成本能夠可靠地計量條件的，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理 而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。     2、各類固定資產的折舊方法     除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產之外，本公司對所有固定資產計提折 舊。折舊方法采用年限平均法。     本公司根據固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計凈 殘值。并在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核， 如與原先估計數存在差

73、異的，進行相應的調整。     本公司的固定資產類別、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：                                        &#

74、160;                   財務管理制度             類別          折舊年限（年）   殘值率（%） 

75、0; 年折舊率（%）      經營（生產）用房          30              5             3.17   

76、0;  非生產用房                35              5             2.71   

77、60;  其他建筑物                15              5             6.33   &#

78、160;  機器設備                  10              5             9.50 &#

79、160;    電子設備                   5              5           &#

80、160;19.00      運輸工具                   8              5         &#

81、160;  11.875      其他                       7              5   

82、60;        13.57     3、固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法     資產負債表日，固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若單項固定 資產的可收回金額低于賬面價值，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的 金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定 資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。     4、其他說明   

83、;  本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買 價、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可 直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到 預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同 或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入 賬。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的， 固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現 值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。  

84、   當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確 認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和 相關稅費后的金額計入當期損益。     第三十三條 在建工程     1、本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產 達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。本公司的在建工程包括待調試安           &#

85、160;                                                財務管理制度 裝

86、設備、土建工程項目等。     2、已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值 確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價 值，但不調整原已計提的折舊額。     3、資產負債表日，本公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量， 按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期 損益，同時計提相應的資產減值準備。在建工程減值損失一經確認，在以后會計 期間不再轉回。     第三十四條 借款費用

87、     1、本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或 者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據其發(fā) 生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長 時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資 性房地產和存貨等資產。    2、同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：    （1）資產支出已經發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的 資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生

88、的支出；    （2）借款費用已經發(fā)生；    （3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動 已經開始。     3、在資本化期間內，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產符合資 本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去 將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資 收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款 的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般 借款的資本化

89、率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。利息資本化金額， 不超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。     4、符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷 時間連續(xù)超過 3 個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確 認為費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是                   

90、                                        財務管理制度 所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)必要 的程序，借款費用繼續(xù)資本化。

91、60;   5、購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時， 停止借款費用資本化。     第三十五條 無形資產與開發(fā)支出     1、無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資 產，包括土地使用權、專利技術和非專利技術等。     2、無形資產按照成本進行初始計量。購入的無形資產，按實際支付的價款 和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協(xié)議約定的價 值確定實際成本，但合同或協(xié)

92、議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。     3、本公司在取得無形資產時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和 使用壽命不確定的無形資產。     使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內采用直線法攤銷，并在年度終了， 對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行 相應的調整。使用壽命有限的無形資產攤銷方法如下：     （1）土地使用權：按規(guī)定的有效使用年限平均攤銷；     （2）其他：從使用之日起按

93、 10 年或按合同規(guī)定的使用年限平均攤銷。     使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。     資產負債表日，本公司對無形資產按照其賬面價值與可收回金額孰低計量， 按單項資產可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備，相應的資產 減值損失計入當期損益。無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。     4、本公司內部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出進 行相應處理。將為獲取并理解輪胎模具及相關輪胎設備旨在技術及其相關的新的 科

94、學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查期間確認為研究階段；將進行輪胎 模具及相關輪胎設備商業(yè)性生產前，將研究成果或其他知識應用于輪胎模具及相 關輪胎設備生產計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的產品期間確認為 開發(fā)階段。     研究階段是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃 調查。     開發(fā)階段是指在進行商業(yè)性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某            &#

95、160;                                               財務管理制度 項計劃或設計，

96、以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。     內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益；內部研究開發(fā) 項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產，否則于發(fā)生時計入 當期損益：     （1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；     （2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；     （3）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的 產品存在市場或無形資產自身存

97、在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其 有用性；     （4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)， 并有能力使用或出售該無形資產；     （5）歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益 的開發(fā)支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產負債表 上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定可使用狀態(tài)之日起轉為無形資產。    第三十六條 長期待攤費用的核算方法     長期待攤費用

98、是指公司已經支出，但攤銷期限在 1 年以上(不含 1 年)的各項 費用，包括租入固定資產的改良支出以及攤銷期在 1 年以上的固定資產大修理支 出等。 長期待攤費用有明確受益期的，在受益期內平均攤銷；無明確受益期的， 按 5 年平均攤銷。     第三十七條 遞延所得稅資產/遞延所得稅負債     本公司的所得稅采用資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面價值與其計 稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產和

99、遞延所得稅負債。     在資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產）， 按照稅法規(guī)定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量；對于遞延所得稅 資產和遞延所得稅負債，根據稅法規(guī)定，按照預期收回該資產或清償該負債期間 的適用稅率計量。     遞延所得稅資產的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可 抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預 期轉回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延 所得稅資產。對子公司、聯營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產生