銀行結算和減少財務費用支出理論講義

1、銀行結算和減少財務費用支出一、票據的基本規(guī)定票據 ：體現(xiàn)一定財產權利的有價證券。票據包括匯票、本票和支票。 票據責任 ：票據出票人制作票據，應當按照法定條件在票據上簽章， 并按照所記載的事項承擔票據責任， 也就是指票據債務人向持票人支 付票據金額的義務。票據權利 ：指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括 付款請求權和追索權。票據權利的行使期限 ：商業(yè)匯票，自到期日起 2 年。銀行匯票、本 票，自出票日起 2 年。支票的是自出票之日起 6 個月。票據權利喪 失后，仍享有民事權利， 可以請求票據當事人或者承兌人返還未支付 的票據金額相當?shù)睦?。票據的前?：在票據簽章人之前或者持票人之前

2、簽章的其他票據債 務人。票據的后手 ：在票據的簽章人之后簽章的其他票據債務人。 票據上的簽章 ：簽名、蓋章或者簽名加蓋章。簽章為該法人或者該 單位的蓋章加其法定代表人的簽章。 簽名是該當事人的簽名。 單位的 簽章可以是財務專用章，也可以是單位公章。票據金額 ：中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則票據無 效。票據的更改 ：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據 無效。票據的背書轉讓 ：可以背書轉讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、 銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉讓。 區(qū)域性的銀行匯票僅 限于在本區(qū)域內背書轉讓， 如果向規(guī)定區(qū)域以外的被背書人轉讓票據 的，區(qū)域外的銀行不予受理。

3、 銀行本票和支票僅限于在票據交換區(qū)域 內背書轉讓。票據的喪失 ：失票人應及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未 記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外。 失票人 應當在通知掛失止付后 3 日內，依法向法院申請公示催告。 銀行自收 到掛失止付通知書之日起 12 日內沒有收到法院的止付通知書的，自 第 13 日起，掛失止付通知書失效。二、匯票、本票和支票（一）匯票匯票是出票人簽發(fā)的， 委托付款人在見票時或者在指定日期無條 件支付確定的金額給持票人的票據。匯票的種類 ：分為銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯 票和銀行承兌匯票。匯票的背書 ：在票據背面或者粘單上簽章并記載背書日期

4、，未記載 日期的，視為在匯票到期日前背書。粘單的第一記載人，應當在匯票 和粘單的粘接處簽章。 匯票在背書轉讓時， 背書人必須記載被背書人 名稱。部分金額轉讓的背書或者將金額分別轉讓給二人以上的背書無 效。背書連續(xù) ：在票據轉讓中，（ 1）第一次的背書人是票據上記載的收 款人，（2）轉讓匯票的背書人與受讓匯票的背書人在匯票上的簽章依 次前后銜接，（3）前次背書轉讓的被背書人是后一次背書轉讓的背書 人，依次前后銜接， 并且背書人記載的被背書人名稱必須和被背書人 的財務專用章上企業(yè)的名稱完全一致， （4 ）最后一次背書轉讓的被背 書人是票據的最后持票人。匯票的“不得轉讓”：記載了不得轉讓的匯票，不能

5、背書轉讓。只能 由匯票上的收款人向銀行提示付款。匯票的承兌 ：指商業(yè)匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額 的票據行為。匯票的提示付款期限 ：銀行匯票，自出票日起 1 個月內向銀行提示 付款。銀行承兌匯票，自到期日起 10 日向承兌人提示付款。 以上未按照規(guī)定期限提示付款的， 在向銀行作出備函說明后， 持 票人仍可以獲得付款，但不能超過票據權利時效。匯票的提示付款 ：持票人向銀行提示付款時，應在匯票背面“持票 人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章必須與預留銀行印鑒相同。匯 票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的匯票無效。 匯票的追索權 ：匯票到期被拒絕付款或承兌的，持票人可以對出票 人及

6、其他債務人行使追索權。 持票人可以不按照匯票債務人的先后順 序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。持票人對匯票債務 人中的一人或者數(shù)人已經進行追索的， 對其他匯票債務人仍可以同時 行使追索權。追索的內容：1、被拒絕付款的匯票金額；2、被拒絕付款期間的利息；3、行使追索權支出的費用。匯票的未用退回：由于超期或其他原因要求退款時，應當備函向出 票銀行作出說明，在多余金額欄填寫匯票金額，然后銀行在審核無誤 的情況下給予退款。匯票的缺失：短缺匯票第三聯(lián)解迄通知的，不屬于匯票的喪失。在匯票權利時效內請求退款時，應當備函向出票行說明原因，并交回持 有的匯票。銀行在提示付款期滿一個月后將款項退回原賬戶

7、。缺陷匯票：壓數(shù)機壓印金額不清、簽章模糊不清或密押不符的匯票。 代理付款銀行應暫時收存但不予付款，并及時向出票行發(fā)出查詢。 待查詢清楚后，馬上予以付款。（二八銀行本票本票是由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額 給收款人或者持票人的票據。種類：分為定額和不定額兩種。定額銀行本票分為 1千元、5千元、 1萬元和5萬元四種。付款期限：自出票日起最長不得超過兩個月。背書：收款人可以將本票在同一票據交換區(qū)域內經背書轉讓給其他單 位和個人。追索權：與匯票的不同，本票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的， 喪失對出票人以外的前手的追索權，既只能向出票銀行備函請求付三）、支票支票是出票人簽發(fā)的， 委

8、托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無 條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 支票的補記事項：經出票人授權，支票的金額和收款人名稱可以補記。 付款期限：自出票之日起 10 日內提示付款。超過提示付款期限的， 銀行不予付款，但出票人仍應當對持票人承擔票據責任。三、匯兌 委托收款（一）、匯兌匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。 單位和個人 的各種款項的結算，均可使用匯兌結算。當前一般使用電匯。 現(xiàn)金電匯 ：匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的， 應在電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫 匯款金額。匯款回單 ：只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆

9、匯款 已轉入收款人帳戶的證明。 而收帳通知才是銀行將款項確已收入收款 人帳戶的憑據。匯兌撤消 ：對尚未匯出的款項可以申請撤消。申請撤消時，應出具 正式函件及原來的電匯回單。退匯 ：對已經匯出的款項可以申請退匯。對在匯入行開戶的收款人， 由匯款人和收款人自行聯(lián)系退匯； 對未在匯入銀行開立存款帳戶的收 款人，匯款人應出具正式函件以及原電匯回單， 由匯出行和匯入行聯(lián) 系退匯，只有經匯入行核實款項確未支付，才可辦理退匯。（二）、委托收款收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。 使用范圍：憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單、經濟合同等付款人債 務證明辦理款項的結算。在同城和異地均可使用。委托： 收款人（持

10、票人）辦理委托收款時應向銀行提交委托收款憑 證和有關的債務證明，并在委托收款憑證第二聯(lián)加蓋單位財務印鑒。 付款 ：（ 1 ）、銀行為付款人的（銀行承兌匯票） ，銀行應在到期日當 日將款項主動支付給收款人。（2）、單位為付款人的 （商業(yè)承兌匯票），銀行在接到寄來的委 托收款憑證后及時通知付款人。 付款人應于接到通知的當日書面通知 銀行付款。如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日內通知銀行付款 的，視同付款人同意付款， 銀行應于第 4 日上午開始營業(yè)時， 將款項 劃給收款人。拒絕付款 ：（1 ）、以銀行為付款人的，一般是匯票本身的問題。（2）、以單位為付款人的，除了匯票本身的問題外，還可 能就是

11、付款人無款支付。四、結算紀律、責任和原則（一）、結算紀律和責任1 、 單位和個人辦理支付結算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠 期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易 和債權債務的票據， 套取銀行和他人資金； 不準無理拒絕付款， 任意挪用他人資金，不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。2 、 銀行辦理支付結算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪 用客戶和他行資金；不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶。3 、 單位和個人辦理結算，未按照規(guī)定填寫票據或結算憑證或者填 寫有誤，影響資金使用或造成資金損失，以及票據或印章丟失 造成資金損失的，由其自行負責。4 、 單位和個人違反銀行結算規(guī)定和紀律，銀

12、行停止其使用支付結 算工具。因此造成的后果，由單位和個人自行負責。5 、 銀行辦理支付結算，因工作差錯發(fā)生延誤，影響客戶和他行資 金使用的，按中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計 付賠償金。銀行違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無 理拒付、擅自拒付退票、有款不扣以及不扣、少扣賠償金，截 留挪用結算資金，影響客戶和他行資金使用的，要按規(guī)定承擔 賠償責任。因重大過失或被冒領的，要負資金賠償責任。（二）、結算原則1 、 恪守信用，履約付款；2 、 誰的錢進誰的帳，由誰支配；3 、 銀行不墊款。五、正確填寫票據和結算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據和結算憑證是辦理支付結算和 現(xiàn)

13、金收付的重要依據，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。票 據和結算憑證是銀行、 單位和個人憑以記載帳務的會計憑證， 是記載經濟業(yè)務和明確經濟責任的一種書面證明。 因此，填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、 不錯漏、不潦草，防止涂改。（一）、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫， 不得自造簡化字， 可以使用繁體字。（二）、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫 “整（正）”字，在“角”之后可以不寫“整（正） ”字?！胺帧焙蟛?寫“整（正）”字。（三）、大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應 緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。 大寫金額數(shù)字前未印有 “人 民幣”字樣的，應該加填“人民幣”三字。小寫金額數(shù)字前均應填寫 “Y”。（四）、小寫金額數(shù)字中有“ 0 ”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī) 律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。如：Y 6 , 007.14 , 應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。Y 107，000.53，應寫成人民 幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分， 也可寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁 分。如Y 325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。（五）、票