存貨盤點(diǎn)制度

1、存貨盤點(diǎn)制度暫行規(guī)定編號(hào)：1.0 適用范圍：2. 0 定義：（無）3. 0 內(nèi)容：第1條為加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)管理，保障公司存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及 時(shí)、真實(shí)地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)更加規(guī)范化、 制度化，為公司銷售、生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定 本制度。第2條本制度規(guī)范了存貨盤點(diǎn)工作的方法、程序、要求及責(zé)任。第3條本制度適用于公司倉庫存貨、車間存貨、外協(xié)存貨的清查盤點(diǎn)。第4條盤點(diǎn)范圍1 .倉庫存貨盤點(diǎn)：對(duì)所有存放公司物資的倉庫（包括在外庫房）中存貨的盤點(diǎn)，如原材 料、燃料、輔料、外購件、自制件、產(chǎn)成品、低值易耗品等的盤點(diǎn)。2

2、.在制品盤點(diǎn)：各部門已從庫房辦理領(lǐng)料手續(xù)或尚未辦理完工入庫手續(xù)的所有在制品 （在建工程），包括滯留在車間、工地的原材料、半成品、產(chǎn)成品等。3 .外協(xié)件存貨盤點(diǎn)：對(duì)已經(jīng)發(fā)到外協(xié)單位尚未回司的產(chǎn)品的盤點(diǎn)。4 .自盤：存貨管理部門倉管人員對(duì)存貨進(jìn)行的盤點(diǎn)。5 .復(fù)盤：倉庫主管或材料主管對(duì)存貨進(jìn)行的盤點(diǎn)。6 .抽盤：財(cái)務(wù)部對(duì)自盤的結(jié)果進(jìn)行的復(fù)核和抽查盤點(diǎn)。第5條職責(zé)分工1 .財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)存貨盤點(diǎn)工作。包括發(fā)布盤點(diǎn)通知、監(jiān)督盤點(diǎn)過程、抽 查復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果、發(fā)布盤點(diǎn)工作考核通報(bào)，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)意見對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行帳 務(wù)處理。2 .存貨管理部門負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的具體實(shí)施、確認(rèn)、統(tǒng)計(jì)、上報(bào)工作。第6條盤

3、點(diǎn)時(shí)間1 .自盤：每月 日前進(jìn)行，節(jié)假日順延。具體時(shí)間由各倉庫管理部門擬定盤點(diǎn)計(jì)劃 表并組織實(shí)施。2 .復(fù)盤：每季度末月日前進(jìn)行，節(jié)假日順延。具體時(shí)間倉庫管理部門擬定盤點(diǎn)計(jì)劃表并組織實(shí)施。編制審核批準(zhǔn)勤儉務(wù)實(shí)誠信 創(chuàng)新存貨盤點(diǎn)制度暫行規(guī)定發(fā)布時(shí)間：編號(hào)：3 .抽盤：每季度末月的日前進(jìn)行，節(jié)假日順延。具體時(shí)間由財(cái)務(wù)部擬定盤點(diǎn)計(jì)劃表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于盤點(diǎn)日一周前發(fā)各有關(guān)部門。4 .財(cái)務(wù)部每季度應(yīng)至少安排一次不定期盤點(diǎn)，具體工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬定計(jì)劃并組織實(shí)施，重點(diǎn)檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。5 .若要變更時(shí)間，必須征得財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意方可。第6條盤點(diǎn)方法1 .實(shí)地盤點(diǎn)法是在財(cái)

4、產(chǎn)的存放地點(diǎn)逐一對(duì)其進(jìn)行清點(diǎn)或用計(jì)量?jī)x器確定實(shí)存數(shù)量的一種方法。2 .抽樣盤點(diǎn)法是對(duì)某些價(jià)值小、數(shù)量大，不便逐一清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)，采用從總體或總 量中抽取少量樣品，確定其樣品數(shù)量，然后再推算總體數(shù)量的方法。3 .估算法是對(duì)某些數(shù)量大、堆放不規(guī)則、價(jià)值低廉、不適合實(shí)地盤點(diǎn)法對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn) 行逐一計(jì)量，而估計(jì)其數(shù)量的一種方法。4 .實(shí)際盤點(diǎn)過程中，對(duì)于價(jià)值較大的外購件、自制件、自制半成品、產(chǎn)成品必須采 用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)于價(jià)值小、數(shù)量大、不便逐一清點(diǎn)的存貨可采用抽樣盤點(diǎn)法和估算法。 第7條盤點(diǎn)要求1 .每月 日所在周的周五下班時(shí)間為盤點(diǎn)關(guān)賬時(shí)點(diǎn)，關(guān)賬前發(fā)生的單據(jù)必須入賬，關(guān)賬后發(fā)生的單據(jù)待盤點(diǎn)結(jié)束后入賬至下個(gè)月

5、。2 .各物料使用部門將盤點(diǎn)日需令物料在倉庫盤點(diǎn)日前2天到倉庫領(lǐng)取，于盤點(diǎn)前3天將剩余物料辦理好退倉手續(xù)入庫，以便倉庫盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。3 .存貨盤點(diǎn)前各部門應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類、分區(qū)域按規(guī)定堆放好存貨，并粘貼好物料標(biāo)識(shí)卡。抽盤要求盤點(diǎn)之日倉庫物料盡量停止流動(dòng)。4 .收貨待處理尚未進(jìn)帳的物品應(yīng)置于收貨待檢區(qū)，備好待發(fā)物料應(yīng)置于備料區(qū)，并做好 標(biāo)識(shí)，不列入盤點(diǎn)范圍，但須保留相關(guān)進(jìn)出單據(jù)，以便盤點(diǎn)時(shí)作為補(bǔ)充證據(jù)。5 .參與盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)、任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。盤點(diǎn)使 用的單據(jù)、表格需要修改時(shí)，須經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效，否則追究盤點(diǎn)記錄人員的責(zé)任。6 .盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，不準(zhǔn)

6、中間中斷，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)各有關(guān)人員原則上不準(zhǔn)請(qǐng)假，遇緊急 事情時(shí)，應(yīng)事先向盤點(diǎn)總指揮請(qǐng)假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。編制審核批準(zhǔn)勤儉務(wù)實(shí)誠信 創(chuàng)新存貨盤點(diǎn)制度暫行規(guī)定發(fā)布時(shí)間：編號(hào)：7 .盤點(diǎn)人員必須認(rèn)真、準(zhǔn)確對(duì)盤點(diǎn)物品進(jìn)行清點(diǎn)、稱量，如實(shí)填報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果，真實(shí)反映 資產(chǎn)結(jié)存狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，盤點(diǎn)報(bào)表填報(bào)要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、字跡清楚。8 .盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)先清點(diǎn)或稱量實(shí)物，后對(duì)物料標(biāo)識(shí)卡，再填盤點(diǎn)表核對(duì)賬面數(shù)，盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)物、卡、賬不符，實(shí)物保管人員負(fù)責(zé)核實(shí)、查明原因。9 .盤點(diǎn)時(shí)倉管人員需認(rèn)真回答復(fù)盤、抽盤人員提出的問題，并說明實(shí)物出現(xiàn)盈虧、殘 損的原因，并由復(fù)盤、抽盤人員記錄在案，當(dāng)場(chǎng)未查實(shí)的問

7、題由倉庫管理部門于盤點(diǎn)后 三天內(nèi)查清原因，并出具實(shí)物盤點(diǎn)異常報(bào)告交財(cái)務(wù)部。10 .各類存貨的賬、物、卡種類相符率要求為100%。第8條盤點(diǎn)程序1.自盤(1)倉管部門負(fù)責(zé)人指定材料主管在盤點(diǎn)日打印盤點(diǎn)表分發(fā)給盤點(diǎn)人員，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部電子表格一份。(2)自盤人員按照盤點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃及盤點(diǎn)表進(jìn)行盤點(diǎn)。(3)自盤人員核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果是否與盤點(diǎn)表結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認(rèn)后查 找不符原因，直至清楚無誤為止。(4)自盤人員在盤點(diǎn)表上簽名后交部門負(fù)責(zé)人審核簽字。(5)材料主管對(duì)盤點(diǎn)確認(rèn)的差異物料填寫盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單交部門負(fù)責(zé)人審核簽字。(6)倉庫管理部門將盤點(diǎn)表(打印裝訂并簽名)、盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單在盤點(diǎn)日后兩 天內(nèi)交

8、財(cái)務(wù)部。2 .復(fù)盤(1)復(fù)盤人員在初盤人員的陪同下進(jìn)入盤點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。(2)復(fù)盤可采用100%復(fù)盤，也可采用抽盤，由倉庫管理部門在盤點(diǎn)計(jì)劃表中確定，但復(fù)盤比例不得低于物料種類的50%(3)復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進(jìn)行盤點(diǎn)，點(diǎn)數(shù)員應(yīng)邊點(diǎn)數(shù)、邊報(bào)數(shù)，記錄員應(yīng)將盤點(diǎn) 結(jié)果記錄在盤點(diǎn)表上，如須稱量，由點(diǎn)數(shù)員進(jìn)行稱量作業(yè)。(4)復(fù)盤與自盤如有差異，須與自盤人員進(jìn)行盤點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，由自盤人員在盤點(diǎn)表中“復(fù)盤數(shù)量”旁簽字，以示負(fù)責(zé)。編制審核批準(zhǔn)勤儉務(wù)實(shí)誠信 創(chuàng)新存貨盤點(diǎn)制度暫行規(guī)定編號(hào)：(5)若復(fù)盤物料種類差錯(cuò)率超過 15% (含15%)以上時(shí)，則報(bào)告部門負(fù)責(zé)人處理，必要時(shí)，部門負(fù)責(zé)人要求實(shí)物保管

9、員對(duì)所管全部物料進(jìn)行重新盤點(diǎn)。(6)復(fù)盤完成后，如與自盤無差異，復(fù)盤人將盤點(diǎn)表上交部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后存檔備查。如與自盤有差異，則按 7.1.6辦理。3.抽盤(1)抽盤人員在自盤、復(fù)盤人員的陪同下隨機(jī)抽樣物料，抽查比例不得低于所盤物料的20%、盤點(diǎn)金額達(dá)到80%Z上，對(duì)單位價(jià)值較大的材料、產(chǎn)成品必須做到逐一盤點(diǎn)。(2)抽盤人員將抽盤結(jié)果記錄在盤點(diǎn)表上。(3)對(duì)于抽盤與復(fù)盤有差異的物品，須與復(fù)盤人員進(jìn)行再次盤點(diǎn)，確認(rèn)有誤的，復(fù)盤 人員應(yīng)在盤點(diǎn)表中“抽盤數(shù)量”旁簽字，以示負(fù)責(zé)，并記錄最終盤點(diǎn)的結(jié)果。(4)在整個(gè)抽盤作業(yè)中，抽盤組織人員對(duì)抽盤情況進(jìn)行巡查，對(duì)抽盤中遇到的問題，抽盤人員應(yīng)向抽盤組織人員

10、或部門負(fù)責(zé)人反饋、報(bào)告。(5)若抽盤發(fā)現(xiàn)物料種類差錯(cuò)率超過 10% (含10%)以上時(shí)，則報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處 理，必要時(shí)，應(yīng)要求實(shí)物保管員對(duì)所保管全部物料進(jìn)行重新盤點(diǎn)(復(fù)盤人員也參加盤點(diǎn))(6)盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)人員要在盤點(diǎn)表上做簡(jiǎn)要總結(jié)，注明抽盤項(xiàng)數(shù)、不合格 項(xiàng)數(shù)、其他事項(xiàng)，抽盤雙方當(dāng)事人進(jìn)行簽字確認(rèn)。第9條不定期盤點(diǎn)1 .財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況指派人員抽查資產(chǎn)結(jié)存狀況，抽查時(shí)各實(shí)物保管部門要派人在盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)協(xié)助，抽查物品數(shù)量不得低于所抽查實(shí)物保管部門物料的5%2 .抽查日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則，組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化。3 .抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式，抽查人員應(yīng)將抽盤結(jié)

11、果填寫在抽盤 表上，若有差異則須計(jì)算出差異數(shù)量， 并要求存貨保管人員在 抽盤表上簽字確認(rèn)。第10條財(cái)務(wù)處理1 .盤點(diǎn)若產(chǎn)生盈虧，于盤點(diǎn)后 2個(gè)工作日內(nèi)，由倉庫管理部門材料主管編制盤點(diǎn) 盈虧報(bào)告，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核后交財(cái)務(wù)部。2 .財(cái)務(wù)部對(duì)盤點(diǎn)盈虧報(bào)告復(fù)核無誤后，編制盤點(diǎn)匯總表，將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告、盤點(diǎn)匯總表交總公司審批，要求在兩個(gè)工作日內(nèi)完成。編制審核批準(zhǔn)勤儉務(wù)實(shí)誠信 創(chuàng)新存貨盤點(diǎn)制度暫行規(guī)定發(fā)布時(shí)間：編號(hào)：3 .財(cái)務(wù)部、倉庫管理部門在接到審批后的盤點(diǎn)盈虧報(bào)告1個(gè)工作日內(nèi)完成賬、卡調(diào)整工作。第11條盤點(diǎn)報(bào)告編制1 .每月自盤結(jié)束后2個(gè)工作日內(nèi)，倉庫管理部門應(yīng)編寫盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告（內(nèi)容主要包括盤點(diǎn)情況說明、盈虧和處理建議、相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)罰建議等）報(bào)財(cái)務(wù)部。2 .每季抽盤結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)編寫盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告（內(nèi)容主要包括盤點(diǎn)情況說明、盈虧和處理建