制造企業(yè)成本控制方案

1、成本控制實施草案一、成本管理現(xiàn)狀我看了四月份的實際費用以后深有感觸 可以看出我公司整體的成本工作存在很多缺陷 由于我對實際各部門成本控制上了解有限只能可以大致歸納如下幾點1、成本控制無體系公司大部分員工都有一定的節(jié)約意識但缺乏系統(tǒng)的控制體系。2、成本統(tǒng)計、核算不夠科學、全面、細致、準確、缺乏具體的費用分析和建議。3、沒有建立材料、工時等費用耗費標準或計劃的實施、跟蹤及控制致使處于失控狀態(tài)。4、各部門基礎數(shù)據(jù)相對較差并且相互的協(xié)作意識欠佳。5、沒有建立成本數(shù)據(jù)系統(tǒng)信息的收集、反饋存在一定的障礙不能及時、有效地進行成本分析。6、管理層成本控制及監(jiān)控力度欠佳。7、成本控制目前的數(shù)據(jù)主要來源于財務的事

2、后歸集與核算。在此基礎上進行明細分列如果基礎數(shù)據(jù)有誤 成本核算如同虛設。鑒于上述情況 我認為建立適應我公司成本控制體系勢在必行。二、實施步驟及措施1、組織建設首先要將成本控制工作提升到一定高度建立完善的組織機構。既有高層領導的決策能力又有具體的操控技能。因此特規(guī)定以總經(jīng)理為中心 以公司行政隸屬劃分為單位各部門總監(jiān)、部長為首要負責人以財務部為主要管理機構 形成以點帶面的框架組織。2、制度建設建立公司成本控制規(guī)定建立成本控制組各崗位職責明確成本控制組職責分工3、廣泛征求意見 發(fā)揮團隊智慧 要求每個部門負責人針對自己部門成本控制方面提出書面意見統(tǒng)一收集到總經(jīng)理辦公室然后針對每個部門所提出的控制要點

3、召開專題分析會 并進行布置任務 開展工作。分列如果基礎數(shù)據(jù)有誤 成本核算如同虛設。鑒于上述情況 我認為建立適應我公司成本控制體系勢在必行。二、實施步驟及措施1、組織建設首先要將成本控制工作提升到一定高度建立完善的組織機構。既有高層領導的決策能力又有具體的操控技能。因此特規(guī)定以總經(jīng)理為中心 以公司行政隸屬劃分為單位各部門總監(jiān)、部長為首要負責人以財務部為主要管理機構 形成以點帶面的框架組織。2、制度建設建立公司成本控制規(guī)定建立成本控制組各崗位職責明確成本控制組職責分工3、廣泛征求意見發(fā)揮團隊智慧 要求每個部門負責人針對自己部門成本控制方面提出書面意見 統(tǒng)一收集到總經(jīng)理辦公室然后針對每個部門所提出的

4、控制要點召開專題分析會 并進行布置任務 開展工作。如材料消耗定額、工時定額等等。實行定額控制的辦法有利于成本控制的具體化和經(jīng)?；?。在采用上述方法確定成本控制標準時一定要進行充分的調(diào)查研究和科學計算。同時還要正確處理成本指標與其他技術經(jīng)濟指標的關系如和質(zhì)量、生產(chǎn)效率等關系從完成企業(yè)的總體目標出發(fā)經(jīng)過綜合平衡 防止片面性。必要時。還應搞多種方案的擇優(yōu)選用。4 、監(jiān)督成本的形成 這就是根據(jù)控制標準對成本形成的各個項目經(jīng)常地進行檢查、評比和監(jiān)督。不僅要檢查指標本身的執(zhí)行情況而且要檢查和監(jiān)督影響指標的各項條件所以 成本日?？刂埔c生產(chǎn)作業(yè)控制等結合起來進行。9、成本日?？刂频闹饕矫嬗? 材料費用的日常

5、控制車間要監(jiān)督按圖紙、工藝、工裝要求進行操作實行首件檢查防止成批報廢。設備維修要按工藝規(guī)程規(guī)定的要求監(jiān)督設備維修和 使用情況 不合要求不能開工生產(chǎn)。倉庫部門材料員要按規(guī)定的品種、規(guī)格、材質(zhì)實行限額發(fā)料 監(jiān)督領料、補料、退料等制度的執(zhí)行。生產(chǎn)計劃人員要控制生 產(chǎn)批量 合理下料 合理投料 監(jiān)督期量標準的執(zhí)行。車間材料費的日常控制一般由車間統(tǒng)計員負責 它要經(jīng)常收集材料 分析對比 追蹤原因 并會同有關 部門和人員提出改進措施。2 工資費用的日常控制。主要是車間對生產(chǎn)現(xiàn)場的工時定額、出勤率、工時利用率、勞動組織的調(diào)整、獎金、津貼等的監(jiān)督和控制。此外生產(chǎn)計劃人員要監(jiān)督車間內(nèi)部作業(yè)計劃的合理安排要合理投產(chǎn)、

6、合理派工、控制窩工、停工、加班、加點等。部門負責人對上述有關指標負責控制和核算、分析偏差尋找原因。3 間接費用的日?？刂啤＼囬g經(jīng)費、企業(yè)管理費的項目很多發(fā)生的情況各異。有定額的按定額控制沒有定額的按各項費用預算進行控制由各個部門、車間、班組分別由有關人員負責控制和監(jiān)督并提出改進意見。上述各生產(chǎn)費用的日常控制不僅要有專人負責和監(jiān)督而且要使費用發(fā)生的執(zhí)行者實行自我控制。還應當在責任制中加以規(guī)定。這樣才能調(diào)動全體職工的積極性 使成本的日?？刂浦饾u成效。三、組織結構設定成本控制領導小組領導小組組長領導小組成員成本分析主管材料成本核算崗1人費用成本核算崗1人成本統(tǒng)計及分析崗1人成本控制組人員均可兼任四、

7、成本控制組崗位職責一、領導小組組長職責負責公司成本控制工作的全面協(xié)調(diào)及管理。二、領導小組成員職責在組長領導下 負責對公司各部門成本控制工作的協(xié)調(diào)、監(jiān)督、培訓、考核三、執(zhí)行小組成員職責負責各自所屬部門成本的控制、管理按照公司要求逐步推進成本的管控并不斷提升改善效果。四、材料成本核算崗位職責1、材料采購合同的保管。2、建立材料采購合同動態(tài)明細臺賬以便隨時記錄合同執(zhí)行情況。3、將采購訂單、合同與設計部的采購清單進行核對。4、根據(jù)采購合同 對采購部提供的到貨通知單或電子郵件及相關質(zhì)檢報告進行審核。對到貨異常情況及時與采辦部聯(lián)系并將異常情況及處理結果做詳細記錄 隨合同保存。5、入庫驗收單、發(fā)票、請款單與

8、倉庫電腦賬的審核。6、根據(jù)目標成本明細 對生產(chǎn)部開出的領料單進行數(shù)量、規(guī)格、工號等逐項審核、蓋“成本?？亍闭潞蠓祷仡I料人 并留存一份以備核查。7、根據(jù)手中的領料單對倉庫電腦賬進行審查確認出庫情況。8、根據(jù)工程進度洞察材料消耗情況。9、及時收集材料成本動態(tài)資料對異?，F(xiàn)象做出快速反應。五、成本統(tǒng)計崗位職責1、對作業(yè)現(xiàn)場工時按項目歸集匯總月末與管理部、財務部核對工時計算當月工時率及單位工時額并將工時歸集資料留檔做歷史資料待查。2、根據(jù)工程進度及目標工時審核工時消耗情況 對異常情況查明原因做出說明提交相關領導及部門。3、跟蹤、落實目標工時及其執(zhí)行情況按月提交工時統(tǒng)計報表。3、隨時掌握各車間、工段工程進

9、展情況。4、編制工程進度統(tǒng)計表為使用部門提供及時有效信息。5、成本控制組的其他統(tǒng)計工作。六、成本分析主管崗位職責1、建立、完善公司成本控制、考核及獎罰制度并跟蹤、檢查執(zhí)行情況對成本實行制度監(jiān)控。2、組織、落實各項目標成本的制定及其執(zhí)行情況。3、組織、建立完善的成本控制的分析系統(tǒng)。4、分析、總結目標成本控制情況。5、每月將目標成本控制情況及異?，F(xiàn)象及時提交經(jīng)濟分析例會為管理層提供充分、有效的管理依據(jù)。6、逐步推行成本管理及其信息交流電腦化做好成本管理中的全員、全過程、全方位的控制工作。五、各部門具體成本控制方法一、設計成本設計成本是事先控制產(chǎn)品成本的有效手段。是成本控制的首要環(huán)節(jié)且是重中之重?？?/p>

10、制好設計成本首先做好市場調(diào)研掌握第一手的資料 選擇有利的廠家明確新開發(fā)產(chǎn)品的價格底線并據(jù)此制訂出合理的消耗定額和目標成本力求設計方案能真正做到以最少的人力、物力和財力達到規(guī)定的最佳設計要求。當然每個設計方案完成后都要進行實踐的檢驗論證。根據(jù)我公司目前狀況來看由于現(xiàn)有產(chǎn)品、種類、市場分布等總體成本偏高有關設計、工藝成本是否還有有較大的降值空間 故要求技術研發(fā)部門在原產(chǎn)品標準配置的基礎上降低成本應該 還有一定的空間。二、生產(chǎn)成本生產(chǎn)過程成本的控制包括生產(chǎn)的各個工序和部門消耗的控制。但無論哪個生產(chǎn)環(huán)節(jié)和部門 它所控制的內(nèi)容 基本上都是料、工、費的支出。1 、原材料消耗的控制。根據(jù)技術部制定的圖紙、工

11、藝方法和工藝消耗定額的控制標準在生產(chǎn)過程各環(huán)節(jié) 對原材料消耗進行控制。2、車間加工人員、每個機臺對下料方法、材料利用率、回收率等進行控制嚴格按照圖紙、工藝、設備、工裝進行操作對原材料工藝消耗定額進行控制推行綜合利用 節(jié)約支出3、生產(chǎn)管理人員要控制合理投產(chǎn)、合理調(diào)度、組織均衡生產(chǎn)、減少廢品提高材料利用率 控制原材料定額消耗不超支4、車間要有專門人員監(jiān)督材料消耗分析材料消耗定額發(fā)生的偏差找出原因 追蹤責任者和提出改進措施。三、能源消耗的控制。能源消耗在成本中占比重很大由于我公司產(chǎn)品的加工特殊性對供熱能源環(huán)保處理等能源消耗的潛力也很大。能源消耗的控制主要是燃料動力的控制即對水、電、煤等消耗的控制。生

12、產(chǎn)部門要嚴格控制設施的空運轉(zhuǎn)率和無效作業(yè) 率。四、生產(chǎn)工時的控制 生產(chǎn)工時是日常成本控制的重要內(nèi)容除了勞動部門控制定員人數(shù)和制訂勞動定額外主要是由車間管理人員對生產(chǎn)現(xiàn)場的勞動人員分配、使用 勞動定額、出勤率、工時利用率、加班加點、獎金、津貼等控 制。五、廢品損失的控制 廢品損失對成本有多方面的影響要認真控制廢品損失。將廢品損失指標分解落實到各車間、班組。以減少廢品造成的損失。對廢品的回收控制 要保證廢品及時挑出、交庫及時進行處理回收殘值。六、采購成本控制完善采購管理 降低采購成本。采購部門在接到公司計劃時應及時對采購計劃進行評審進行采購分析 決定采購多少以及何時采購。采購計劃確認后通過詢價進行

13、比值比價最后綜合供應商資質(zhì)、信用、報價、售后服務等因素進行合同確認。在采購過程中質(zhì)量部和技術部應對所有的報價供應商進行評定選取成本最低、質(zhì)量最優(yōu)的廠家簽訂合同。另外 倉庫管理人員要控制保管費和限額發(fā)料、退料、補料、回收廢料等工作質(zhì)量、財務、我感覺目前倉庫的庫管理部人員也要不定時到庫房、現(xiàn)場審核確認物料的領退存還是蠻大的占用了空間和資金。七、降低企業(yè)人工成本的途徑1、減員增效做到勞動力要素與生產(chǎn)要素的最佳結合減員不是單純地為了減幾個人 其目的在于增效。增效一是效率的提高。通過減員克服人浮于事、效率低下的現(xiàn)象 實行優(yōu)勝劣汰、擇優(yōu)上崗、人盡其才、提高勞動生產(chǎn)率真正地實現(xiàn)人力資本的增值二是效益的提高。

14、通過減員降低人工成本以最少的投入取得最大的產(chǎn)出。2、控制工資總量搞活內(nèi)部分配效率優(yōu)先 只有充分地發(fā)揮工資的約束機制、調(diào)控機制和激勵機制的作用才能得到投入產(chǎn)出的效益。工資不是福利是一種投入 投入的目的是有效益盲目的攀比工資水平不注重工資效益 不注重人工費用 最終會導致人工成本上升。工資總額不可以也不可能一味追求提升 我們只有在控制其總額的情況下充分發(fā)揮其約束、調(diào)控和激勵的作用搞活內(nèi)部分配提高企業(yè)的人工效率。因此工資總量要適度 要符合工效掛鉤的原則在“兩個低于”的前提下建立工資能升能降的機制只有建立了工資約束機制才能有效地控制人工成本現(xiàn)在車間大多數(shù)的員工實行計件工資但是我們要定期對計件工資進行評估

15、和調(diào)整以確保計件的科學性、合理性如何在不增加人工成本的前提下 使有限的工資發(fā)揮更大的作用呢要將有限的工資投入轉(zhuǎn)化成較大的產(chǎn)出 就得有一套靈活的內(nèi)部分配機制一是引導職工合理流動二是激勵職工多作貢獻。用經(jīng)濟手段調(diào)動職工的勞動積極性對職工按有效勞動分配從工資制度上要取消檔案工資全額與效益、貢獻掛鉤浮動。工資要向苦、臟、累、險崗位傾斜。3、科學定員、定責、定崗、定薪優(yōu)化組織結構加強定員、定責、定崗、定薪的管理 達到組織優(yōu)化 通過人員的優(yōu)化提高產(chǎn)出來達到降低人工成本 的目的。 確定四定的最優(yōu)化那就是勞動的。要從研究人員需求的合理構成入手通過增加有效勞動時間減少消除無效勞動時間以提高工時利用率。其次通過研

16、究改進各種工作流程的工作方法提高工作效率、勞動效率。為了達到四定的優(yōu)化 還要有一套精干、高效、運轉(zhuǎn)靈活的組織機構優(yōu)化的勞動組織。機構達不到優(yōu)化、重疊 必然會造成人浮干事、管理不暢、效率低下。四定不科學達不到滿負荷 勞動力就會造成浪費也就是人工成本的投入伴隨在產(chǎn)品中的勞動價值部分難以得到市場的承認致使企業(yè)失去競爭的能力。因此要科學合理制定 要精簡機構、撤崗并崗、實行專業(yè)化管理。以少而精的人才消耗來取得企 業(yè)最大的經(jīng)濟效益。4、提高勞動者素質(zhì)發(fā)揮人才效益勞動者素質(zhì)內(nèi)容包括體能素質(zhì)、智力素質(zhì)、技能素質(zhì)、情趣素質(zhì)、品行素質(zhì)等。其中較為重要的是提高勞動者的智力素質(zhì)和技能素質(zhì) 市場的競爭最終是人才的競爭提高職工隊伍整體素質(zhì)充分發(fā)揮企業(yè)各類人才潛在的效益有利于企業(yè)精簡人員降低人工成本。六、獎勵辦法以產(chǎn)品銷售發(fā)票為依據(jù)根據(jù)技術部、生產(chǎn)制造部、采購部上報資料由財務部、管理中心審核按以下標準給予獎勵 屬設計降成本范圍內(nèi)的降低額1.2萬元以下的 按20%合予技術部獎勵。超額部分 按30%合予獎勵。對于新研發(fā)產(chǎn)品可由設計部門根據(jù)本企業(yè)內(nèi)部實際再綜合考慮市場行業(yè)等其他外在因素制定目標成本在目標成本以內(nèi)節(jié)約的部分根據(jù)一定比例給予獎勵。屬于生產(chǎn)降低成本范圍的降低額1萬元以下的 按20%合予制造部獎勵超過部分按30峨勵。屬于采購環(huán)節(jié)降低成本范圍的降低額在1萬元以下的部分