內(nèi)部票據(jù)管理制度

1、內(nèi)部票據(jù)管理制度摘自全面財(cái)務(wù)管理一本通的內(nèi)部票據(jù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部票據(jù)管理，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始記錄的真實(shí)、合 法、連續(xù)和完整，明確各方的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任，維護(hù)資產(chǎn)及權(quán)益的安全和完整， 制定本制度。第二條內(nèi)部票據(jù)，是指企業(yè)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任的書面證 明，主要有以下票據(jù)：1、內(nèi)部票據(jù)發(fā)放時(shí)需要登記和管理的票據(jù) （ 簡稱：財(cái)務(wù)票據(jù) ） ，包括：入 庫單、出庫單、發(fā)貨單、車輛放行單、內(nèi)部調(diào)撥單、車間半成品外發(fā)出庫單、 委托墊付運(yùn)費(fèi)單、墊付款單和收款收據(jù)。2、內(nèi)部票據(jù)發(fā)放時(shí)不需要登記和管理的票據(jù) （ 簡稱：管理票據(jù) ） ，包括： 付款匯總清單、付款通知單、借款單、原始報(bào)銷單

2、、車間完工產(chǎn)品收料單和車 間半成品交接單。為什么要分財(cái)務(wù)票據(jù)和管理票據(jù) ?財(cái)務(wù)票據(jù)是特定相關(guān)崗位相關(guān)人員使用的，其他人員不得使用；財(cái)務(wù)票據(jù) 必須視同稅務(wù)發(fā)票一樣重要，必須視同現(xiàn)金一樣重要。財(cái)務(wù)票據(jù)要通過登記發(fā) 放管理，要進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。管理票據(jù)是財(cái)務(wù)規(guī)范管理的需要，是一種管理手段。內(nèi)部票據(jù)的名稱不易太多，能夠綜合的要綜合，避免感覺上雜亂。比 如：原輔材料的入庫單和出庫單不適合于產(chǎn)成品入庫和出庫使用，但統(tǒng)稱" 入庫單"是可以的，并沒有產(chǎn)生矛盾，而在票據(jù)內(nèi)容里進(jìn)行調(diào)整設(shè)計(jì)。第三條內(nèi)部票據(jù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一印制、統(tǒng)一發(fā)放和統(tǒng)一管 理。財(cái)務(wù)票據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)發(fā)放、登

3、記和跟蹤管理；各種票據(jù)必須 連續(xù)編號。內(nèi)部票據(jù)的設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)講究科學(xué)、合理，紙張大小的長寬不能超過記賬 憑證的長寬，一般長不超過 xmlnamespace prefix="st1"ns="urn ：schemas- microsoft-com ：office ： smarttags"/21.5 厘米，寬不超過 11.5 厘米。財(cái)務(wù)票據(jù)是財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員專用的票據(jù)，而管理票據(jù)與財(cái)務(wù)息息相關(guān)，如 果沒有由財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)，容易產(chǎn)生設(shè)計(jì)不合理或走樣。所以內(nèi)部使用的各種票據(jù) 一般要由財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)后可由采購部負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷，也可以自己聯(lián) 系印刷，一定要重視印刷的規(guī)范

4、和質(zhì)量。為什么要規(guī)定內(nèi)部票據(jù)的長寬尺寸 ?規(guī)定內(nèi)部票據(jù)的長寬尺寸，有利于憑證的裝訂和憑證美觀，也有利于憑證 檔案的保管。第四條財(cái)務(wù)票據(jù)發(fā)放：必須先審閱已用票據(jù)并將已使用票據(jù)的存根聯(lián)上交 財(cái)務(wù)部門存檔；經(jīng)審閱無誤后，給予發(fā)放新的票據(jù)并做好登記管理。已用財(cái)務(wù)票據(jù)如何審閱 ?審核關(guān)至關(guān)重要，通過日常審核可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。如果審核 沒有把關(guān)好，票據(jù)管理效果將大打折扣。財(cái)務(wù)票據(jù)審核應(yīng)當(dāng)把握以下流程：一 是每本票據(jù)設(shè)計(jì)封面，可在印刷時(shí)就設(shè)計(jì)好；二是在封面上統(tǒng)計(jì)當(dāng)月實(shí)際使用 的票據(jù)金額或數(shù)量；三是于月終將票據(jù)封面的金額或數(shù)量與會計(jì)賬對應(yīng)的金額 和數(shù)量進(jìn)行核對。第五條除 "墊付款單 &qu

5、ot;外，其他財(cái)務(wù)票據(jù)每本當(dāng)月沒有使用完畢的，應(yīng)當(dāng)不再使用，以便于財(cái)務(wù)票據(jù)的審閱、統(tǒng)計(jì)和管理。第六條財(cái)務(wù)票據(jù)必須按照以下規(guī)定的要求由專崗專人專用，嚴(yán)禁其他人員 使用財(cái)務(wù)票據(jù)。什么叫專崗專人專用 ?比如，發(fā)貨單和車輛放行單只能由臺賬會計(jì)使用，其他崗位的人員不能使 用發(fā)貨單和車輛放行單；而臺賬會計(jì)不能使用入庫單和出庫單。如果相關(guān)崗位 人員請假的，而由其他人員代崗的，事后必須由該崗人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)票據(jù) 采用專崗專人專用的辦法，由利于讓大家重視票據(jù)管理，有利于規(guī)范票據(jù)管理 行為，有利于加強(qiáng)監(jiān)督和審計(jì)。第七條財(cái)務(wù)票據(jù)存根聯(lián)和登記簿銷毀時(shí)，必須先進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，在確保內(nèi) 部賬賬相符和賬實(shí)相符的前提下才能進(jìn)

6、行銷毀；銷毀前，應(yīng)當(dāng)形成報(bào)告，報(bào)告 由財(cái)務(wù)經(jīng)理和審計(jì)經(jīng)理聯(lián)合審閱，由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。前面講過，有的企業(yè)因賬賬不符和賬實(shí)不符，并無從查起時(shí)，最主要的原 因是沒有重視票據(jù)管理。而對票據(jù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)則是票據(jù)管理的重要環(huán)節(jié)。只 有通過審計(jì)內(nèi)部票據(jù)，才能保障賬賬相符和賬實(shí)相符，內(nèi)部票據(jù)的管理才有意 義。第八條財(cái)務(wù)票據(jù)遺失或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自銷毀票據(jù)的，公司將根據(jù)實(shí)際損失程 度追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；沒有造成損失的，視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評并處罰 50500 元不等。第九條內(nèi)部票據(jù)印刷數(shù)量應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際的用量進(jìn)行控制，一般應(yīng)控制在一 年內(nèi)使用完畢。為什么內(nèi)部票據(jù)印刷數(shù)量要控制在一年內(nèi)使用完畢 ?內(nèi)部票據(jù)的內(nèi)容要適時(shí)適合企

7、業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理的需要。而企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理可能會在一定周期內(nèi)有變化，為了不造成大的浪費(fèi)和適時(shí)適合 企業(yè)的變化，內(nèi)部票據(jù)印刷數(shù)量應(yīng)當(dāng)?shù)玫娇刂?。一年使用期，不長不短，是比 較適合的管理周期。第一節(jié)產(chǎn)成品入庫單管理第十六條產(chǎn)成品或半成品入庫使用 "產(chǎn)成品入庫單 " ，但在單據(jù)上要區(qū)分產(chǎn) 成品和半成品，該單由倉管員負(fù)責(zé)保管和開具。半成品是指可直接對外銷售的 半成品，對內(nèi)使用的半成品不辦理入庫而直接轉(zhuǎn)入下一工序接收。產(chǎn)成品或半成品因質(zhì)量問題等原因而退貨給車間的，同樣使用" 產(chǎn)成品入庫單" ，填寫時(shí)在數(shù)字前面加 "-" ，以表示負(fù)數(shù)。倉

8、管員要確保賬實(shí)相符，就必須認(rèn)真審閱與倉庫物質(zhì)進(jìn)出有關(guān)的票據(jù)； 只有確保票據(jù)財(cái)務(wù)手續(xù)完整無誤和實(shí)際物質(zhì)與票據(jù)數(shù)完全對應(yīng)相符 （ 數(shù)量相符 和品種相符 ） ，才能真正確保賬實(shí)相符。倉庫相關(guān)票據(jù)內(nèi)容填寫不完整不規(guī)范或財(cái)務(wù)手續(xù)不完整不真實(shí)等原因的，倉管員 （ 下同） 有權(quán)而且一定要拒絕收發(fā)物資，并明確告知對方如何辦理。為什么產(chǎn)成品或半成品退貨給車間不使用出庫單 （ 以下類似問題一樣如 此處理 ）?產(chǎn)成品或半成品入庫是車間與倉庫之間的關(guān)系，同時(shí)退貨給車間也同樣是 車間與倉庫之間的關(guān)系，為簡化管理和規(guī)范管理，規(guī)定產(chǎn)成品或半成品退貨給 車間不使用出庫單而使用入庫單是合理的和科學(xué)的。何謂"簡化管理

9、"?是指車間與倉庫的票據(jù)關(guān)系只使用入庫單，而不使用出 庫單等其他票據(jù)。有的企業(yè)質(zhì)量管理不嚴(yán)格，經(jīng)常造成退貨給車間，如果使用 出庫單，不利于規(guī)范管理。何謂"規(guī)范管理 "?是指如果統(tǒng)一使用入庫單，即 "記借方" ，那么不管一次 還是多次退貨給車間，都能夠直接統(tǒng)計(jì)或查詢每個(gè)產(chǎn)品某個(gè)期間實(shí)際生產(chǎn)的數(shù) 量。第十七條財(cái)務(wù)手續(xù)： 首先，由生產(chǎn)車間通知倉管員辦理入庫手續(xù)，由車間人員及質(zhì)檢人員分別 簽名確認(rèn)驗(yàn)收送檢數(shù)和產(chǎn)品質(zhì)量。通知入庫可通過 "入庫通知單 "進(jìn)行管理，并明確規(guī)定由誰簽字就可以辦理 入庫手續(xù)。但最重要的是必須要由質(zhì)量檢驗(yàn)并由質(zhì)

10、檢員簽字確認(rèn)后才能辦理入 庫。一般情況下，產(chǎn)成品完工后應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢驗(yàn)產(chǎn)品質(zhì)量并辦理入庫手續(xù)，但如 果沒有檢驗(yàn)質(zhì)量的，產(chǎn)成品不要暫存?zhèn)}庫，而存放車間；如果確實(shí)車間沒地方 存放而需要暫存?zhèn)}庫的，可以規(guī)定倉管員不給予辦理暫存手續(xù)，以免給倉庫管 理帶來壓力。同時(shí)，這也逼著車間 （ 債權(quán)人 ） 及時(shí)處理問題。其次，由倉管員簽名確認(rèn)實(shí)收數(shù)。第十八條一式四聯(lián)：福建*有限公司產(chǎn)成品入庫單成品半成品年月日編號： *供貨單位：驗(yàn)收倉庫：編號品名及規(guī)格件數(shù)單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)：佰拾萬仟佰拾元角分￥：備注：財(cái)務(wù)部：車間：質(zhì)檢員：倉管員：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)，由倉管員于當(dāng)天送交成本會計(jì)，成本會計(jì)將此聯(lián)按 順序裝訂成冊并保管存檔。第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記帳聯(lián)，由倉管員于當(dāng)天送交成本會計(jì)。財(cái)務(wù)記賬聯(lián)入庫單 是成本會計(jì)進(jìn)行產(chǎn)成品入庫賬務(wù)處理的原始依據(jù)。第三聯(lián)為倉庫記帳聯(lián)，倉管員以此聯(lián)為原始依據(jù)逐筆登記或輸入軟件系 統(tǒng)，并將此聯(lián)按順序裝訂成冊，并認(rèn)真保管存檔。第四聯(lián)為車間統(tǒng)計(jì)聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)人員以此聯(lián)為原始依據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和編 制生產(chǎn)報(bào)表，并將此聯(lián)按順序裝訂成冊，認(rèn)真保管存檔。財(cái)務(wù)票據(jù)聯(lián)次 （ 下同）可增可減，應(yīng)當(dāng)依實(shí)際管理需要而定，并在制度中 詳細(xì)表述。為什么需要財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián) ?（ 下同）財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)的作用是為了便于對賬，當(dāng)對方?jīng)]有此單時(shí)，可以發(fā)揮此聯(lián)