商業(yè)銀行如何建立信用風(fēng)險的管理制度范本

1、商業(yè)銀行如何建立信用風(fēng)險的治理制度范本商1!金艮行如何建立信用凰IW的治理制度H全帛村壹、前言在全球金融朝向閾隙化、白由化畿展的同日寺,各閾政府也逐漸放寬 或解除限制,以促逵市埸活備各、加速經(jīng)澄隆r展,金融的藩fg日益 模糊,金融相以控股公司型熊跨,致使大型金艮行相成立, 經(jīng)管棠將更加多元化輿不碓定性.稍有不慎,恐將引畿金融凰暴,甚至金融市埸之平安輿穗定.有II於此,巴塞AT金艮行燃:理HJl# (The Basel Committee on Banking Supervision) 於二 OO一年 一月公布新版的巴塞定 (The New Basel Capital Accord) 草案,將金

2、艮行面封之信用市埸凰除輿作棠凰除全敷納入資本提的 考量I®圉,以期規(guī)I®跨閾性金艮行的凰除承搪水平.臺灣已於二OO二年一月正式參加世界易鮑 (WTO),WTCS定畬 員殖在20XX年前將金融監(jiān)管提升到一定水舉,ftf政部也已公表示將 在20XX年底施新版的巴定,此如同宣示金艮行 向新的世備己,金艮行將畬更加重WBB治理題,俾在20XX年底以前建到 輿閾隙接fl的榛舉,本閾金艮行也正著手建立各®MB治理模型.金艮行每 天面封和虛理的便是信用,任何信用皆有不碓定性.因此,信用凰除毫 照疑冏是金艮行所面晦的最重要凰除之一,舄有效傅建信用凰除治理的制 度內(nèi)涵,本文乃以某家

3、效靡!佳的本艮行舄例,明哉理 念輿作精神.本文分成五大罩元,除前言輿名吉言吾外,第二罩元旨在描 述彳固案金艮行的信用架橫輿治理分工檄制,第三罩元JW在介信 用凰除的治理制度,第四罩元明彳固案金艮行目前的凰除治理it度.JK、彳固案金艮行之信用凰除治理鮑#裁凰除治理的H覆主要是指市、信用凰除及作SIMB的治理 在此彳堇就彳固案金艮行的信用凰除治理鮑 ,探言寸其鮑#裁架橫及治理分工情 形.其繪如日常治理檄制及凰除治理模型的建立,刖置於第四罩元再作明.一、miW治理的鮑#裁架根披圈一之凰除治理鮑架橫,彳固案金艮行最高的凰除治理罩位舄金 控公司的董事畬,金控董事畬有經(jīng)治理事畬,理事畬下哉置MBW 本委

4、M#j及信用委M#j .MBW本委H畬旨在S1定企棠集凰 有MMB治理制度的原刖、政策及整:控指榛,統(tǒng)合金控公司整醴及各子 公司的凰除暴露情形,業(yè)加以集監(jiān)督和統(tǒng)篝治理；信用委JKMfJ是虛理 各子公司交易金額超遏某特定限額的案件.舄有效限制凰除,金控審霄下的子公司均哉有凰除治理罩位 ,mr子公司凰除治理制度之建立及控 管.例如固案金艮行經(jīng)理審霄下的治理虛哉有凰除治理部,部乃之下又畜田分市治理科、信用凰除治理科及治理科 分別瓣事.此外,彳固案金艮行在法金輿彳固金治理虛底下另U有睿查部、 信用控管部,位的信用凰除作第一 的治理輿整:督.金控董事畬經(jīng)治理事畬金艮行#恩經(jīng)理圈一凰除治理的鮑#裁架橫二、

5、信用治理的分工檄制彳固案金艮行及金控公司均有一套屑級分工舄AO堇的信用凰除治理醴系,上至最高屑級的本委H畬 ,下至管棠罩位的信用凰除控 管罩位,每彳固屑級都有不同的信用凰除治理工作,且彼此號曷彳系相富聚密, 以下遂就各屑級的凰除治理分工加以描述.1. 金控公司的凰除治理及整:督子公司之信用凰除政策法金治理虛彳固金#恩治理虛 MtO治理虛人力資源管理虛各委員#豺?qū)?恩治理虛睿查部信用控管部管理部治理科信用凰除治理科市tlfiB治理科信用委Jilt凰除治理畬it金 治理畬凰除輿資本委員畬匾域心之睿查部金控公司的本委下哉有凰除治理畬輿資金治理畬雨彳固子畬,凰除治理畬凰除治理事:gg ,H金治理 畬治

6、理.金控公司的董事畬旺衡整及目榛之彳灸,決定公司能鉤承搪多少信用MBo凰除治理#«此凰除目榛,逵一步制定子公司的信用凰除治理政策,也將整彳固金控公司的目值合理分配至子公司,且的監(jiān)督工作.舄提升整:督治理成效 , 凰除治理畬要求子公司提供輿信用凰除相的衡量指榛 ,由其言平估子公 司的凰除暴露程度.子公司的暴除程度i!高 ,生言午多凰B,業(yè)造 成管利潤更加不穗；反之,經(jīng)管熊度遏於保守 建隹使暴除程度降低,劄 可能衍生經(jīng)管治理缺乏效率的冏題,此日寺也正反映效仍有成畏空因此,金控公司的凰除治理畬雁富藉由腐泛蒐集子公司的信用 凰除幸艮告輿相,研判是否娘利建成凰除目榛.2. 子公司mr建立信用凰

7、除治理制度輿量化模型如前所述,子公司之凰除政策是由金控公司的凰除治理畬制定,且受其監(jiān)督治理.舄有效限制子公司的信用凰除,子公司的董事畬要在金控公司所言丁的凰除政策之下,制定逋合其彰i行政策的信用凰除治理制度 且舄了揭露凰除暴露情形,需要白行建立各SMB治理模型,以量化管 棠罩位所造成的暴除程度,業(yè)定期呈幸艮本委M#J .所以 , 彳固案金艮行的董事畬,之一便是制定信用凰除治理的章程,業(yè) 言丁定信用凰除治理的整:控指榛.另一方面,JW商治理虛整下之 凰除治理部,建橫各SMB治理的量化模型,腐泛蒐集全行的信用凰除 治理資言代.依,彳固案金艮行之MBS生罩位或管棠罩位即 指彳固金輿法金雨治理虛和凰除

8、治理罩位豺?qū)?恩治理虛是平行猾 立、互不StJS,所以凰除治理部能更客地整:督整彳固金艮行的凰除暴露情 形,業(yè)利用模型量化信用MB ,以提供治理者有僵值的MBWMo3. 管棠罩位的信用凰除控管由圈一察得知,彳固案金艮行的法人金融輿彳固人金融治理虛,分別哉有睿查部輿信用控管部,充分示走生凰除的位,本身也哉有 信用凰除治理部乃,秉持子公司揭示的信用凰除治理政策及上級罩位指 示的涉除限度,決定各管棠罩位的信用額度,業(yè)以同日寺滿足信用凰除控 管輿經(jīng)管效提昇舄目榛.法金治理虛下哉的睿查部,性si is似研究罩位,主要在制定法人金融的投資鮑合,業(yè)根披富前的經(jīng)酒璘境以及封 市埸的敏感度,決定未來封各事放款的

9、理想比重,以及各位雀事金融交易的信用凰除額度,核所有牽涉到信用凰除的金 融交易,睿核之彳灸虛理意Ji仍要傅送至有罹核準(zhǔn)此項交易之罩位主管要 求簽名碓言忍；彳固金#恩治理虛下哉的信用控管部,旨在掌管彳固人金融的授 信額度控管.照是睿查部或信用控管部,凰除治理工作皆是直 接封治理Jr,如此可以碓保輿基屑的BBS生罩位更加超然猾立 業(yè)真1T描述及整:督各管棠罩位的信用凰除暴露程度.基於罹JT相符考量,子公司承做之金融交易只要超i!一定額度,就要呈送交易幸艮告至金控公司的信用委員畬做it一步睿核.粽而之/固案金艮行的信用凰除治理螢隹是集式的治理,但仍弓魚I!依 照棠將、交易規(guī)模及凰除上下分屑授罹,所以

10、在信用凰除治理策略方面 堪稍舄雀上而下的金字塔名吉橫;越高者,越著重在各屑級信用 政策的制定輿整:督,mr定期fg布或推勤收益目榛、信用限輿管 理ij;至於著重雀下而上的凰除治理制度規(guī)IS, JW弓魚信用凰除幸艮告輿監(jiān)督成果行照阻的真,睿查部輿信用控管部直接封管理虛及經(jīng)理«,就是最典型的I®例,也使凰除治理更加扁平化,凰除 言代能鉤快速反映至最高屑主管.茲將各屑級信用凰除治理的整:督罩 位方向窠#恩列示如圈二,金控公司的董事的經(jīng)酒狀況、走棠特性及各椒因素,言丁定企棠集凰的經(jīng)管目榛輿畿展方向,凰除輿資本委員畬刖制定金艮行子公司的信用凰除目榛輿政策,金艮行的董事畬和經(jīng)理H>

11、;MB目榛分配至法人金融輿彳固人金融罩位,#恩經(jīng)理、副經(jīng)理位彼此猾立的治理虛、睿查部輿信用控 管部取得管棠罩位的凰除及效治理資 ,業(yè)隨日寺整:控整彳固金艮行的涉除 程度.值得一提的是固案金艮行在20XX年成立金控公司之彳灸,期望藉由金 控的凰除委員畬制定金艮行的治理政策,但因金控的：$作檄制目前仍 未成熟,金控的主要成員又是金艮行的高陪主管,以致金艮行的凰除治理政策迄今大致仍由金艮行的經(jīng)管治理者白行決定.至於彳固案金艮行如何釐定凰除治理政策輿策略,刖是根披整行經(jīng)管目榛,制定輿信用凰除有的授信政策,但也參酌凰除治理部提供的量化資料 ,掌控整部位的涉除程度.未來刖希望在金控公司漸漸步入ft道 之彳

12、灸,改由金控公司的授信n統(tǒng)一治理各子公司的信用凰除目榛信用委景鹿射矜治理虐值1金信用控管部圖,險治理卻本委具t金控董事含 經(jīng)替理事畬敘行董事畬,感鯉理金控部行部表監(jiān)控方向：制定信用MBO限、治理輿收益目榛表方向：傅建信用凰除幸艮告輿整:督成效圈二 MB督信用凰除成效的治理罩位參、彳固案金艮行之信用凰除治理制度隨著金融市埸不步,兢爭也愈劇烈,信用凰除的涵不 再偏限於傅統(tǒng)放款棠將,言午多金融商品的投資輿交易都牽涉到信用凰 除.走在商棠金艮行前端的彳固案金艮行,除了多元化畿展傅統(tǒng)的法人授信、 彳固人授信之外,更經(jīng)管言午多輿金融商品交易有號曷的棠將.因此,值得就彳固案金艮行目前在法人授信、彳固人授信輿

13、金融交易三方面涉及的信用凰 除治理制度作介 ,業(yè)於最彳籌沆明彳固案金艮行如何撰舄信用凰除治理幸艮告 提供高陪主管參考.一、法人授信彳固案金艮行瓣的法人授信,包括臺警法人放款、保言登、承兌, 以及OBU罩位輿海外分行的外警授信.法人授信的信用睿核、控管罩 位是直接款屠法金#恩治理虛的睿查部.如前所述,睿查部的工作重黑占之一,即在授信睿核輿額度控管.所以,法金#恩治理虛審霄下的匾域心,也哉 有睿查部乃睿核匾域的放案件和額度控管 ,k示匾域心的睿查部主 掌此匾域的放鮑合,富然也包括鮑合部位的呆幄揖失本 輿raro(M效.基於筋%勺本錢考量,彳固案金艮行目前是將徵信輿授信合而 舄一,睿查部除AW核外,

14、也在授信之前封每it申案件it行徵信.至於徵信睿核避i程,刖主要利用內(nèi)部言平等制度封案件言平分 (scorecards),業(yè)依披言平等分敷決定是否貸放及放的«度和僵格,交由有罹核準(zhǔn)的罩位主管決定準(zhǔn).另外,藉由警制度隨日寺掌控匾域貸放案件的信用品51 ,也在貸放的同日寺,依披不同凰除等級提接 成失哪.1.內(nèi)部言平等制度彳固案金艮行建立的內(nèi)部言平等制度,是依披徵信資料估算搪保案件的信用言平等分敷.但封於有提供搪保品的申案件,刖除了算信用言平分之外,遢參考搪保品僵值求出凰除言平等分敷.前述的信用言平等制度,主要根披以下目言平定分敷,且輿信用言平等 檄橫和金艮行公畬的信用言平等表相tiWi似

15、：(1) 公司屜史及其畿展(6)料(2) 公司內(nèi)部是否和言皆(3) 經(jīng)管者之背景(8)重大法規(guī)(4) 經(jīng)管者有照建法失信的備己金象(9)閾內(nèi)經(jīng)酒因素(5) 履義勺水平(10)閾外名W?因素彳固案金艮行將言平等分敷分舄六級,第一級代表信用言平分最高,級客 戶具有良好的信用水卒；第六等級表示信用分敷最低,信用水卒最差. 舄了限制凰B,第三等級是彳固案金艮行可忍受的最高miw水卒,舄移或降低信用miw睿查部雁封有意!承作的第四、五、六等級客戶要求酌增搪保品或保 言登人,如表一所示.表一信用言平等分敷-逋用於保品之申案件信用言平分等-<1 1'2 j3 '4 :5 6分82以上8

16、1,9-7574.9-6867. 9-6059. 9-5049. 9以下案件品正常正常正常不正常不正常不正?；顺云降确址笫且郧笆龅男庞醚云椒肿黥琅?另外參考搪保品僵值、授信期及借款者所屠閾家等其他因素而增減I!整分敷,此MBW等分敷分舄八等,一至五等列舄正常案件,六至八等IOJ舄延滯、逾期、 催收及呆KMB#大幅增加之不正常案件.凰除言平等分敷=信用言平分+搪保品分敷士授信期分敷士其他閾家 凰除分敷授信僵格是參考信用等級、授信期搪保品、i!去往來經(jīng)及授信展望等所求得的凰除等級來決定,且依核準(zhǔn)罩位!«上下予不同程度的整.惟照言禽是信用言平等分敷或MBW等分敷,都需每隔半年重新估算一

17、次,以隨日寺掌控授信案件的信用凰除.此外 ,舄了限制金艮行的 涉除程度、提升授信控管品ST ,董事畬也富配合制定各等級授信核準(zhǔn)主 管的罹限榛卒輿治理瓣法.2. IS警制度言平等分敷是依市埸算而得,舄核之前相富理想的參考 依披.然而,授信之彳灸仍有言午多事情足以影警客戶信用狀況的升或I!降；如管收的成畏輿衰退、經(jīng)理人的更換、ftfiH匕率的燮勤 ,以及#恩醴 璘境的燮暹等,都封授信客戶的遢款水平有所影警.因此 ,藉由IS警制 度,睿查部能不新追蹴已放款案件的信用燮化 ,以期及早測到一些市 埸未曾揭露的言代息,或探索出授信客戶有勺的任何E亦象.一旦畿現(xiàn) 有壤幄俯向,睿查部乃便能及日寺探取因雁舉措,

18、以降低金艮行MBo根披遏去名冬it,畬被彳固案金艮行列客戶的原因,主要有以下畿 ®:(a) 畿生照正富理由之退彳甫備己金景.(b) 畿生可能致建%勺之重大事情,包括iS本繳息不太正?；蚬?即將面晦重整,甚至已it入破清算程序.(c) 信用品5(重大滑落.(d) 生重大危檄.(e) 借款公司召罹人#!« ,rn涉及照法如期fltit本息情形.(f) 畿生封客戶不利之任何可能因素,足以影警正常管或倩將能 力之情事.3.揖失?IM#之提接封於授信案件,金艮行畬依客戶別提列揖失?W#.此揖失?旨在雁 付授信案件的建名勺,是內(nèi)部模型法所!的期揖失.揖失?IM#的提 接率是依MBW分

19、不同而有差異,未提供搪保品之案件,信用言平分視同 凰除言平分,凰除等級愈差者,需要提接愈高的揖失?比率；反之,等級 愈佳者,信用MB®小,需要提接的？IM#比率即段低.至於提接率的決定,刖是根披各凰除等級最近五年的失率平均值來言丁定,且每年重新整一次.基於穗健原JW ,各等的提接率皆比等級五年平均建 名勺率略高.例如固案金艮行依照遏去五年經(jīng),求得第二等級以上案件 之建%勺率舄零,但基於穗健保守原JW,金艮行不畬不封第一及第二等級提失卒倘,但揖失卒偷率仍然畬言丁得 相富的低如分別舄0輿0.02%.封於催收款客戶,和BBW分等級六至八等者 通常是指延 滯、逾期大幅增加之不正常案件 ,睿查

20、部乃畬要求逐月逐案隙言平估提列脩抵呆幄,11如表二所示.表二MBW分等失?提接率之彳系分等統(tǒng)12345.«78捐失提摧率1%0.000.020.20.50.6逐月逐案貧降坪估因此,內(nèi)部言平等制度屠於法人金融的事前言平估工作,目的即在弓魚授信之前將要言堇慎言平估；警制度屠於事彳灸言平估工作,旨 在授信之彳灸隨日寺注意客戶的經(jīng)管"犬況,但照事前防簸或事彳灸言平估,目 的皆在充分掌控信用凰除的燮化.除此之外 固案金艮行也要防止放案 件集於同一HH ,所以重視集凰B concentration risk 封信用的 影寥彳固案金艮行目前螢隹已建妥白己的言平等制度,但因法人金融的每案件

21、 很少相似、不碓定性又大,且存在檬本資料敷不鉤充足的冏題.因此 , 在資料整合仍未完成日寺,要言平等工作畏足逵步有困蒐隹.況且 ,言午多因 素皆照客的分榛?f ,而是仰賴言平分者利用輿其他案件it行的相比 段彳灸予分敷,明k反映彳固案金艮行現(xiàn)陪段仍然存在主判if法人金融授 信案件的缺黑占.二、彳固人授信彳固案金艮行瓣的彳固人授信,包括房屋款、汽聿款、股票款、信用款及信用卡融#e.是些棠將的信用睿核及控管罩位StJS於 彳固金#恩治理虛的信用控管部.彳固人授信輿法人授信相同,皆有猾立且暮F9的控管罩位-信用控管部,案件睿核輿額度掌管.然而,雨者最大的不同在於,授信睿核 輿徵信i!程使用的內(nèi)部言平

22、等制度.彳固案金艮行近畿年金 融鎮(zhèn)域,檬本資料段多,且彳固金案件相似程度高、行舄模式也段一致；每氧案件的不碓定性也段法金案件舄小,所以在資料收集輿整合上成果 段佳,也因而畿展出段舄健全的言平等制度,在授信輿否的決策上有段舄 穗定的WJO所以,言平等分敷求出之彳灸,直接根披信用eifJ ,便可客 定授信額度輿僵格,整彳固i!程受到人舄主因素干援者所估比例甚小.在提SW方面,輿依照客等級匾分揖失提接率的法人授 信案件不同；彳固人授信是依走品別匾分凰iUS性,各品每年整一次揖失提接率,但皆分舄正常、延滯輿逾期等級,每椒等級均根擄!遏 去置有不同的提接率.高的催收款項,也探逐月逐案估提列脩抵呆幄.三、

23、金融交易金融交易no指外醫(yī)輿衍生性商品交易、債票券投資、承金肖、金肖售,以及同棠拆放等；此的信用睿核罩位,是由法金治理虛的 睿查部根據(jù)彳固案金艮行規(guī)定,足以走生信用凰除的所有交易, 交易罩位要輿客戶成交前查部核準(zhǔn)交易額度,再送有罹核準(zhǔn)之主 管核準(zhǔn)彳灸,始得雀事交易.交易完成之彳灸,棠將治理罩位刖要控管 額度使用,定期呈幸艮睿查部治理部,明額度使用狀況.金融交易涉及的信用MBS®繁多 固案金艮行分成以下 »MB加 以控管：(1) 畿行者、倩將人輿保言登人之凰除(2) 交易封手的信用BB ,又分舄交割前凰除輿交割BBo(3) 承金肖輿金肖售之凰除(4) 其他凰B :保管行經(jīng)備己

24、商凰除、倩票券交易封手之MB除上述凰除有明文規(guī)I®者外,各罩位不同瞰罹控管的額度也要有所 規(guī)簸.表三是金十封倩票券投資而哉置的中瞿限培懂5.如果投n之倩票券,畿行公司或保是本閾企,刖依畿行公司或保的信 用等級,作舄有罹決定準(zhǔn) (以罩位或主管匾分)的Wo此表所 的投資級是指,畏期信言平在 BBB- /Baa3/twA-(含)以上,或短期信言平在 A-2/P-2/twA-2(含)以上者；非投資級客戶刖指,畏期信言平在BBB-/Baa3/twA-(不含)以下,或短期信言平A-2/P-2/twA-2(不含)以下者；如果客戶未曾言平等,刖表示i!去未曾有言平等Oto金融交易的僵格波勤,不但涉及

25、信用凰B,也牽涉到市WB.所以,金艮行要封金融交易提揖失?W#.至於提接方法,刖有以下雨S :(1) 正常局部：有市僵可參考者,以本錢輿市僵孰低法言平僵,算已之資本揖失；照明碓市僵之金融交易,刖以本錢法言平估利得或揖 失.(2) 不正常部份：逐案言平估.表三依照畿行公司或保»»之信用等級,決定金融交易主管的核限信用等級董事畬董事展糠經(jīng)理副糠經(jīng)理金融交易部睡理投級300, 000 以上300,000200,000120, 000100,000非投靴300.000 以上300,000150.00080. 00050,000霸平等240,000 以上240.000120,0006

26、4,00040,000四、凰除治理幸艮告彳固案金艮行使用內(nèi)部言平等法 (internal rating approach)1O0塹酒資本,能否畿撞良好成效,決定於凰除治理作棠是否落;內(nèi)容包括授信 睿查作棠、授信核準(zhǔn)罹限、言丁定授信僵格、提揖失?im# ,以及褊®ya除治理幸艮告.作棠流程的前四XM已如前述,在此只封流程的最彳灸一XM -凰除治理幸艮告提出明(如圈三所示).依照凰除治理醴制,匾域心的睿查部乃需要定日寺呈幸艮凰除治理幸艮告 予主管罩位；內(nèi)容包括凰除部位、授信品ST ,以及放案件之不良率 輿延滯率等.是*里所指的延滯率,分舄本息彳置虞延滯30天、30至60天, 和60至90

27、天三大別.再者,每彳固月尚且需要金十封被警示客戶,提出 暮案性的告,交由睿查部整理各匾域心的凰除治理幸艮告;除要清楚掌握全行的暴除程度,也要藉由貸放案件的不良率,言平估各匾 域心的凰除治理效.另外,管棠罩位每次在承作授信案件日寺,匾域心的睿查部乃有任, 依披逋富的凰除罹敷提經(jīng)本,然彳灸加#恩算全行的信用凰除值輿 雁提的本,以作舄it一步算經(jīng)由信用整的資本幸艮酬率 (RAROC)最金冬目的不外乎清楚揭露信用凰除的治理效.肆、彳固案金艮行的目前it度如前所述,金艮行畬依披榛卒法或內(nèi)部模型法使用凰, 提奧 信用凰除案件輿交易有的管制資本或本.彳固案金艮行螢隹已決定 探行內(nèi)部模型法,但此法最大的困蒐隹

28、在於相如何合理估th MB 橫成要素之估,不但需要雇大的資料康,更要搭配合逋的量化模型. 目前暇yiir用僵值的信用凰除量化模型商業(yè)銀行如何建立信用風(fēng)險的治理制度范本授苫蜜查作棠投信核準(zhǔn)罹限嘻丁定授信僵格言十提損失舉偷編裂凰除治理豐艮告圈三凰除治理的作棠流程主要有四® :摩根金艮行(Morgan)的信用tH!法(CreditMetricsTM)、瑞士信行(Credit Suisse First Boston) 的信用加乘 法(Credit Risk +) 、婁肯金易HfW公司(McKinsey & Company)的信 用投資鮑合SS黑占(credit portfolio view), 以及KMVWH公司的建 名勺檄率期模型(expected default frequency;EDF TM)彳固案金艮行已於九十一年底成立巴塞1»蝴定的暮案小鮑,業(yè)聘言青閾外 檄橫的暮家,共同研究業(yè)指建立逋合之信用凰除治理模型 ,期盼在九 十五年建成以內(nèi)部模型法控管凰B的第一家本閾金艮行.伍、名吉言吾雨位囚犯被在窄小黑暗的囚牢裹,囚牢內(nèi)唯一的光是雀那扇比 人高出三R的小窗外透i