資產評估公司質量控制制度-程序(共3頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上xx資產評估有限公司業(yè)務質量控制制度第一章 總則1、為規(guī)范本公司的資產評估業(yè)務質量控制，明確質量控制責任，保證執(zhí)業(yè)質量，根據相關法律、法規(guī)和資產評估準則等相關規(guī)定，制定本制度。2、本制度適用于本公司的資產評估業(yè)務及與價值估算相關的其他業(yè)務的質量控制。第二章 基本要求3、從業(yè)人員執(zhí)行資產評估業(yè)務，應當遵守相關法律、法規(guī)和資產評估準則等相關規(guī)定。第三章 業(yè)務執(zhí)行4、嚴格執(zhí)行本公司制定的資產評估業(yè)務操作規(guī)程。5、從業(yè)人員執(zhí)行資產評估業(yè)務，應當履行適當的評估程序，基本評估程序通常包括： (1)明確評估業(yè)務基本事項； (2)簽訂業(yè)務約定書； (3)編制評估計劃； (4)現(xiàn)場調查

2、； (5)收集評估資料； (6)評定估算； (7)編制和提交評估報告；(8)工作底稿歸檔。6、聘請專家協(xié)助工作的資產評估業(yè)務，應當采取必要措施確信專家工作的合理性。7、本公司根據初步了解的項目情況，選派具備一定資歷和經驗、良好專業(yè)能力和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為項目負責人，全面負責評估業(yè)務并保證項目順利實施。8、接受評估業(yè)務前，項目負責人應與委托方進行充分溝通，通過公開渠道查詢有關情況，關注的事項一般包括： (1)本公司是否具備專業(yè)勝任能力，出具評估報告的時間是否能夠得到保證。 (2)委托方是否明確提出預先設定的評估結論。 (3)關注被評估單位提供資料真實性、合法性、完整性的情況。 (4)評估程序

3、是否能夠適當履行。 當存在如下情形之一時，不承接評估業(yè)務。 (1)本公司及從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任能力，無法保證評估結論的合理性或評估報告按時出具。 (2)影響評估程序的適當履行，導致本公司及項目人員無法保持獨立、客觀、公正的工作原則。 (3)評估報告被不當使用的可能性較大，給公司及從業(yè)人員帶來較大風險。(4)被評估單位提供的作為評估依據的相關資料具有明顯虛假，影響評估報告的真實性。 9、現(xiàn)場調查前，項目負責人應組織實施必要的前期工作，一般包括如下事宜： (1)編制評估計劃，其內容應涵蓋現(xiàn)場調查、收集評估資料、評定估算、編制和提交評估報告等評估業(yè)務實施全過程。 (2)根據資產的規(guī)模和結構及特點、

4、完成時間要求等項目具體情況，組織具備專業(yè)勝任能力的從業(yè)人員構成項目團隊。 (3)根據項目特點，向委托方及被評估單位提出評估的工作要求和具體計劃。10、從業(yè)人員應當對評估對象進行現(xiàn)場調查。11、從業(yè)人員應對收集的評估資料進行必要分析、歸納和整理，形成評定估算的依據。12、從業(yè)人員應當恰當選擇評估方法，選取相應的公式和參數進行分析、計算，形成評估結論。13、評估報告應當由項目負責人編制。第四章 職業(yè)道德14、從業(yè)人員應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則，保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守保密原則。第五章 簽字蓋章 15、評估報告由兩名評估師簽字蓋章（包括該項目負責人），評估機構、法定代表人

5、蓋章。16、項目負責人、助理人員應當在所編制的工作底稿上簽字。17、審核人員應當在各自審核責任范圍內完成審核工作，并在相關工作底稿、評估報告發(fā)文稿中簽字。 第六章 逐級審核18、評估報告及相應的工作底稿實行三級復核。(1)一級復核由項目組內具備專業(yè)能力的助理人員進行。 (2)二級復核由執(zhí)行項目的項目負責人進行。 (3)三級復核由公司技術負責人進行。19、復核的主要內容通常包括： (1)評估工作是否已按照國家相關法律法規(guī)、資產評估準則、業(yè)務操作規(guī)范等執(zhí)行。 (2)評估程序是否適當履行。 (3)采用的評估依據是否充分、適當。 (4)評估對象法律權屬是否進行了關注和恰當披露。 (5)使用的評估假設是否合理。 (6)采用的評估方法是否適用。 (7)評估中選用的數據、參數是否可靠。 (8)形成的工作底稿是否完整。 (10)出具的評估報告內容是否完整、規(guī)范，數據是否準確。第七章 工作底稿質量要求 20、項目人員應當形成能夠支持評估結論的工作底稿，編制、管理和保存工作底稿。21、工