2016年企業(yè)所得稅考試選擇題

1、1 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入確認(rèn)的規(guī)定錯(cuò)誤的是（）A.采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用分期收款方銷售貨物按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定正確答案：B答案解析：商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。2 .根據(jù)稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說 明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告B.企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企

2、業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收 款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具清單報(bào)告 C.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣 除D.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣 除正確答案：B答案解析：企業(yè)逾期一年以上， 單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一 的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng) 報(bào)告。3 .根據(jù)稅法的規(guī)定，病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失提供資料證明不包括 （）。A.責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明B.損失情況說明

3、C.損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點(diǎn)表正確答案：D答案解析：選項(xiàng)D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失提供的證明資料。4 .下列各項(xiàng)，不屬于外部證據(jù)的是（）。A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定B.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件C.仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書D.資產(chǎn)盤點(diǎn)表正確答案：D答案解析：資產(chǎn)盤點(diǎn)表屬于內(nèi)部證據(jù)。5 .根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足相關(guān)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，相關(guān)條件不包括（）。A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算正確答案：C

4、答案解析：企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。6.企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.被投資方作出利潤(rùn)分配決定B.投資方取得股息C.合同的約定D.被投資方發(fā)放股利正確答案：A答案解析：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定 外，按照被

5、投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)7 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除8 .企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60咐口除C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除 D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī) 定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除正確答案：B答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60噴口除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5%°。8 .國家

6、需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.20%C.25%D.15%正確答案：D答案解析：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅。9 .新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（） 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10B.7C.15D.20正確答案：C答案解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。10 .企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起 （）個(gè)

7、月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。A.5B.3C.6D.1正確答案：A答案解析：企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后， 可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。多選題1 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.宣傳媒介的收費(fèi)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入B.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D.從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，一律按照納稅年度

8、內(nèi)完工進(jìn)度或者 完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：ABC答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2 .下列收入，屬于稅法中的“其他收入”的有（）。A,企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B.逾期未退包裝物押金收入C.接受捐贈(zèng)取得收入D.違約金收入正確答案：ABD答案解析：其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、 匯兌收益。3 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）A.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能B.將

9、資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利正確答案：CD答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。4 .下列各項(xiàng)，屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的非營利組織的收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.金融債券利息收入正確答案：ABC答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。5 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原則包括（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.確定性原則C.合理性原則D.配比原則正確答案：ABCD答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定， 稅前扣除項(xiàng)目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、

10、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。6 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得在所得稅前扣除的有()。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.支付的合同違約金正確答案：ABC答案解析：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；(5)不符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出；(6)贊助支出(指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出)；(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(指企業(yè)未經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門核定而提取的各 項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備

11、金)；(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；(9)與取得收入無關(guān)的其他支出。7 .根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)損失的規(guī)定正確的有()。A.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈 利8 .資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益C.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的 年度D.稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損正確答案：ABCD答案解析：虧損彌補(bǔ)政策：(1)企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐

12、年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。(2)企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī) 構(gòu)的盈利。(3)資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益。(4)企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè) 損益的年度。(5)稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損。8 .納稅人具有下列()之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。A,依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)帳簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的B.賬簿設(shè)置健全，收入和成本能準(zhǔn)確計(jì)算C.賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的D.只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不

13、能準(zhǔn)確核算的正確答案：ACD答案解析：納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：(1)依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬 簿的；(2.)只能準(zhǔn)確核算收入總額， 或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算 的；(3)只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確 核算的；(4)收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整納稅資料，難以查實(shí)的；(5)賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的；(6)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)

14、機(jī)關(guān)責(zé)令 限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。9 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不需要計(jì)提折舊的有()。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)正確答案：ABCD答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固 定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(五)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

15、（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。10 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的有（）。A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽(yù)C.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)D.外購的無形資產(chǎn)正確答案：ABC答案解析：下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。11 .企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.

16、購入固定資產(chǎn)發(fā)生的支出正確答案：ABC答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。12 .關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.支付手續(xù)費(fèi)方式銷售房產(chǎn)按銷售合同（協(xié)議）中約定的價(jià)款確定收入正確答案：ABCD13.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)稅成本支出的內(nèi)容包括（）。A.前期工程費(fèi)B.建筑安裝工程費(fèi)C.公共配套設(shè)施費(fèi)D.管理費(fèi)用正確答案：ABC答案解析：管理費(fèi)用屬于開發(fā)費(fèi)用，不屬于成本。14.企業(yè)重組同時(shí)符合下列（）條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例C.企業(yè)重組