內(nèi)部控制課程標準

1、江蘇省聯(lián)合職業(yè)技術(shù)學院五年制高職審計專業(yè)內(nèi)部控制制度課程標準鄭丙金徐州財經(jīng)分院會計系二0一二年九月五年制高職審計專業(yè)內(nèi)部控制制度課程標準一、概述（一）課程性質(zhì)在我國會計改革與發(fā)展的歷史上 ，2006年值得大書特書的年份，在這一年，隨著1項基本準則與38項具 體準則白頒布，我國的企業(yè)會計準則體系已經(jīng)建立，這是我國會計準則改革在經(jīng)過十多年探索之后的一次大爆發(fā)，按照規(guī)定自2007.年1月1日起，新企業(yè)會計會計準則在上市公司的范圍內(nèi)施行，鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行,這對企業(yè)的會計核算與管理工作提出了更高的要求，使得企業(yè)如何選擇適合自己的會計制度更為重要，會計制度設(shè)計顯得更有現(xiàn)實意義，搞好企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計工作

2、不僅有利企業(yè)會計準則的實施，更有利于企業(yè)加強會計管理工作，針對以上情況并結(jié)合財經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學校特點，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度教學手 段和方法已顯得不太適用。我們提出了以能力為主的教學理念，根據(jù)內(nèi)部控制制度教學的特點，注重課程 與教學的實效，注重培養(yǎng)學生的實踐能力。本課程是五年制財經(jīng)高職會計類專業(yè)的一門主干課程，在經(jīng)濟專業(yè)教學中屬于后期主干課程，專業(yè)性 較強。其功能在于培養(yǎng)學生全面樹立現(xiàn)代內(nèi)部控制制度的基本理念，初步掌握從事企業(yè)內(nèi)部控制制度實踐 活動必須具備會計制度總則設(shè)計、會計組織系統(tǒng)設(shè)計、會計核算系統(tǒng)設(shè)計、內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計及具體業(yè)務(wù) 與核算規(guī)程設(shè)計等方面的基本技能和基本方法。（二）課程基本理念本

3、課程的基本理念以能力為主，根據(jù)內(nèi)部控制制度教學的特點，注重課程與教學的實效，注重培養(yǎng)學 生的創(chuàng)新精神和實踐能力，以發(fā)展和促進學生的能力和技能為中心，為他們今后走向社會、參與生活、實 現(xiàn)就業(yè)、能夠為將來走向工作崗位勝任內(nèi)部控制制度工作，奠定良好的基礎(chǔ)。（三）課程設(shè)計思路課程設(shè)計的總體要求是：按照“以就業(yè)為導向，以能力為本位，以職業(yè)實踐為主線，以項目課程為主題的模塊化專業(yè)課程體系”的總體設(shè)計要求，本課程以形成內(nèi)部控制制度業(yè)務(wù)的操作能力為基本目標， 徹底打破內(nèi)部控制制度理論課程的設(shè)計思想，緊緊圍繞內(nèi)部控制制度業(yè)務(wù)的不同崗位的工作任務(wù)來選擇和 組織課程內(nèi)容，突出內(nèi)部控制制度業(yè)務(wù)的工作任務(wù)與內(nèi)部控制制度

4、知識的聯(lián)系，讓學生在模塊內(nèi)容的學習 中掌握知識，使課程內(nèi)容與職業(yè)要求相一致，充分體現(xiàn)財經(jīng)職業(yè)教育特色1、必修內(nèi)容課程框架結(jié)構(gòu)、學分及學時教學單元教學模塊模塊一內(nèi)部控制制度設(shè)計基本知識學分：學分 學時:6學時子模塊一內(nèi)部控制制度的概述子模塊二 會計組織系統(tǒng)、會計科目設(shè)計模塊二 內(nèi)部控制制度設(shè)計的基礎(chǔ)學分：學分 學時:4學時會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告、會計核算程序 的設(shè)計模塊三 具體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與核算規(guī)程的設(shè)計 學分：學分 學時：10學時子模塊一貨幣資金的內(nèi)部控制制度的設(shè)計子模塊二采購與付款核算程序內(nèi)部控制制度設(shè)計子模塊三銷售與收款核算程序內(nèi)部控制制度設(shè)計子子模塊四 存貨的內(nèi)部控制制度的設(shè)計

5、子模塊五固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度設(shè)計(二)選修內(nèi)容課程框架結(jié)構(gòu)、學時教學單元教學模塊模塊一 會計制度總則設(shè)計 學時:2學時會計制度總則內(nèi)容的設(shè)計、會計檔案管理的設(shè)計二、課程目標(一)知識教學目標1 .教學內(nèi)容和課程體系改革學習模塊選取的基本依據(jù)是內(nèi)部控制制度業(yè)務(wù)崗位所必需具備的內(nèi)部控制制度職業(yè)、基本技能、內(nèi)部 控制制度核算基礎(chǔ)、內(nèi)部控制制度設(shè)計等知識。在具體內(nèi)部控制制度模塊的設(shè)計過程中，主要以各知識點 案例為載體，使工作任務(wù)具體化，產(chǎn)生了具體的學習內(nèi)容。(1)內(nèi)部控制制度概述，主要講授內(nèi)部控制制度的基本理論與方法；內(nèi)部控制制度職業(yè)崗位、我國 的內(nèi)部控制制度法規(guī)體系；內(nèi)部控制制度基本原則。

6、(2)基本技能，主要講授內(nèi)部控制制度總則的設(shè)計、組織系統(tǒng)的設(shè)計、會計科目設(shè)計。(3)內(nèi)部控制制度基本業(yè)務(wù)核算實務(wù)，主要講授會計憑證、會計賬簿、會計報表的會計核算系統(tǒng)設(shè) 計。(4)具體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計，主要講授貨幣資金、采購與付款、生產(chǎn)制造、銷售與收款、 存貨、投資與籌資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計。2、教學目標：內(nèi)部控制制度實務(wù)既有較強的實用性，又有較強的理論性。通過本課程的學習，掌握 現(xiàn)代內(nèi)部控制制度的基本理論，具有從事內(nèi)部控制制度工作所必需的內(nèi)部控制制度業(yè)務(wù)知識和工作能力， 具備設(shè)計內(nèi)部控制制度業(yè)務(wù)水平。(二)技能教學目標1、本課程的實踐教學環(huán)節(jié)包括：(1)認知實

7、習，利用現(xiàn)代化教學條件，在多媒體課件中將課程中所涉及到的事物、概念、人物以圖 片的形式放映出來，例如講到內(nèi)部控制制度理論時，在課件中展示各個內(nèi)部控制制度理論的代表人物的相 片、生平故事，講到內(nèi)部控制制度計劃、內(nèi)部控制制度工作底稿、內(nèi)部控制制度報告時，均在課件中展示 規(guī)范的格式。通過認知實習，使學生接觸具體的內(nèi)部控制制度工作，增強學生對本課程的感性認識。(2)案例分析。內(nèi)部控制制度中的理論與方法具有極強的實踐性，要求課堂教學注意通過案例分析 提高學生分析問題解決問題的能力，同時現(xiàn)代化的教學條件也為內(nèi)部控制制度案例教學提供了得天獨厚的 條件，網(wǎng)上有取之不盡的上市公司內(nèi)部控制制度報告、公告等作為內(nèi)部

8、控制制度分析案例、(3)課堂討論。(4)假期實習。(5)畢業(yè)實習。2、課程實踐內(nèi)容：實驗或?qū)嵺` 項目名稱課程內(nèi)容學時?企業(yè)內(nèi)部控制 制度情景實訓實踐內(nèi)容：情景實訓模擬課程不向于一般的以理論和案例為主的管理類課 程，而是一種體驗式的互動學習。學生們分別組成多個管理團隊，每個團隊的 成員都要完成一家中型企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計（如：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負 債、所有者權(quán)益、及損益類的具體內(nèi)部控制制度），練習的過程將有助于幫助學 生了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和科學決策程序。實踐環(huán)節(jié)：（1）課堂討論（2）課程實驗10社會調(diào)查與實習實踐內(nèi)容：學生根據(jù)老師給出的題目或自擬題目，在內(nèi)部控制制度老師的指導T*到企事業(yè)單位進

9、行社會調(diào)查和崗位實習，寫出實習企業(yè)的社會調(diào)查報告。對于應(yīng)屆畢業(yè)生，學校還安排學生頂崗實習，進行崗位實際內(nèi)部控制制度訓練， 完成實習企業(yè)內(nèi)部控制制度全過程的實訓。實踐環(huán)節(jié)：（1）假期實習（2）畢業(yè)實習203、技能教學目標通過本課程的教學實踐活動，使學生具備內(nèi)部控制制度會計科目設(shè)計、會計核算系統(tǒng)設(shè)計的基本能力，能夠按照內(nèi)部控制制度的基本理論進行具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制與核算規(guī)程的設(shè)計。（三）素質(zhì)教學目標：通過本課程的教學實踐活動不僅使學生能夠全面樹立現(xiàn)代內(nèi)部控制制度理念和思維方式，運用所掌握內(nèi)部控制制度設(shè)計的主要知識，培養(yǎng)學生綜合運用專業(yè)知識的能力培養(yǎng)學生綜合運用專業(yè)知識的能力，而且使學生們學習中學會做

10、人，學會學習，學會生活，學會勞動，以發(fā)展和促進學生的能力和技能為中心， 為他們今后走向社會、參與生活、實現(xiàn)就業(yè)、能夠為將來走向工作崗位勝任審計工作，奠定良好的基礎(chǔ)。三、內(nèi)容標準（一）必修內(nèi)容和要求模塊一內(nèi)部控制制度設(shè)計基本知識參考學時6學時子模塊一內(nèi)部控制制度的概述笏巧學時2教學內(nèi)容.掌握掌握會計制度設(shè)計的對象、原則、程序、方法等教學要求學生掌握內(nèi)部控制制度的基本理論、基本知識后，對內(nèi)部控制制度一個基本的認 識，初步理解內(nèi)部控制制度是什么？內(nèi)部控制制度目的、意義是什么？相關(guān)實踐知識.學生掌握內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生和發(fā)展、本質(zhì)、關(guān)系及基本特征、性質(zhì)和職能的基 礎(chǔ)。相關(guān)理論知識理解內(nèi)部控制制度意義拓展

11、知識.國內(nèi)外著名企業(yè)內(nèi)部控制制度的知識介紹子模塊三會計組織系統(tǒng)、會計科目設(shè)計笏巧學時2教學內(nèi)容.會計機構(gòu)、會計人員及其崗位責任制的設(shè)計；會計科目設(shè)計的內(nèi)容、設(shè)計方法教學要求.要求學生掌握會計組織系統(tǒng)、會計科目設(shè)計的內(nèi)容相關(guān)實踐知識.分析著名企業(yè)內(nèi)部控制制度會計組織系統(tǒng)、會計科目設(shè)計的情況。相關(guān)理論知識.會計科目設(shè)計的意義、原則模塊二 內(nèi)部控制制度設(shè)計的基礎(chǔ)參考學時：4學時會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告、會計核算程序的設(shè)計笏巧學時4教學內(nèi)容.掌握內(nèi)部控制制度方法定義、審查書面資料的方法 能進行內(nèi)部控制制度取證、原則、內(nèi)容教學要求掌握內(nèi)部控制制度方法定義、審查書面資料的方法、內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計原則、內(nèi)

12、容相關(guān)實踐知識.利用內(nèi)部控制制度方法對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告、會計核算程序的 設(shè)計相關(guān)理論知識.內(nèi)控系統(tǒng)概論、內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計的意義、拓展知識.內(nèi)部控制制度方法綜合運用模塊三 具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制與核算規(guī)程的設(shè)計 參考學時：10學時子模塊一貨幣資金的內(nèi)部控制制度的設(shè)計笏巧學時2教學內(nèi)容.掌握貨幣資金內(nèi)部控制原則與內(nèi)容、貨幣資金核算方法及業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計教學要求貨幣資金內(nèi)部控制原則與內(nèi)容、貨幣資金核算方法及業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計相關(guān)實踐知識要求學生練習設(shè)計貨幣資金業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計相關(guān)理論知識.掌握原則與內(nèi)容、貨幣資金核算方法拓展知識貨幣資金的賬務(wù)處理子模塊二采購與付款核算程序的內(nèi)部控制制度設(shè)

13、計笏巧學時2教學內(nèi)容掌握米購與付款內(nèi)部控制核算程序要求與內(nèi)容、米方法及核算程序設(shè)計教學要求掌握米購與付款內(nèi)部控制核算程序要求與內(nèi)容、米方法及核算程序設(shè)計相關(guān)實踐知識.要求學生練習設(shè)計米購與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計相關(guān)理論知識采購與付款核算程序的會計賬務(wù)處理子模塊三銷售與收款核算程序的內(nèi)部控制制度的設(shè)計笏巧學時2教學內(nèi)容.銷售與收款內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、銷售與收款核算方法及銷售與收款業(yè)務(wù)核算程 序的設(shè)計教學要求.掌握銷售與收款內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、銷售與收款核算方法及銷售與收款業(yè)務(wù)核 算程序的設(shè)計相關(guān)實踐知識.要求學生練習設(shè)計銷售與收款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計相關(guān)理論知識銷售與收款核算程序的會計賬務(wù)處理的內(nèi)

14、容子模塊四存貨的內(nèi)部控制制度的設(shè)計笏巧學時2教學內(nèi)容掌握存貨內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、存貨核算方法及存貨業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計教學要求存貨內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、存貨核算方法及存貨業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計相關(guān)實踐知識.要求學生練習設(shè)計存貨核算程序的設(shè)計相關(guān)理論知識.存貨核算程序的會計賬務(wù)處理的內(nèi)容子模塊五固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計笏巧學時2教學內(nèi)容掌握固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算方法及固 定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計教學要求掌握固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)內(nèi)部控制要求與內(nèi)容、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算方法及固 定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計相關(guān)實踐知識要求學生練習設(shè)計固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)核算程序

15、的設(shè)計相關(guān)理論知識固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)核算程序的會計賬務(wù)處理的內(nèi)容（二）選修內(nèi)容和要求模塊一會計制度總則設(shè)計笏巧學時2教學內(nèi)容掌握會計制度總則內(nèi)容的設(shè)計、會計檔案管理的設(shè)計教學要求理解會計制度總則的作用、掌握內(nèi)容的設(shè)計、會計檔案管理的設(shè)計相關(guān)實踐知識參觀徐州市大型企業(yè)并了解企業(yè)內(nèi)部控制制度情況相關(guān)理論知識了解會計檔案管理的基本知識等拓展知識我國內(nèi)部控制制度法規(guī)體系四、課程實施建議（一）審計實訓教材編寫建議內(nèi)部控制制度實訓教材編寫建議1、必須以本課程標準為依據(jù)，結(jié)合學科發(fā)展的最新動態(tài)和企業(yè)內(nèi)部控制制度實踐的要求，編寫校本 教材。2、教材應(yīng)充分體現(xiàn)任務(wù)引導、實踐導向的課程設(shè)計思想，充分體現(xiàn)以能力為本

16、位的指導思想。3、教材應(yīng)突出應(yīng)用性，應(yīng)避免把職業(yè)能力簡單理解為單純的技能操作，同時要具有前瞻性。4、教材應(yīng)以學生為本，內(nèi)容應(yīng)簡明扼要，重點突出，通俗易懂。切忌編成基本理論基本原理的羅列。5、教材中的案例設(shè)計要具有針對性、可操作性，要貼近社會經(jīng)濟生活，最好能選擇會計師事務(wù)所的 真實內(nèi)部控制制度案例，以增強教學效果和感染力。（二）教學建議內(nèi)部控制制度是一門理論性、實踐性、技能性很強的課程。必須讓學生處于教學主體地位，充分調(diào)動 學生自主學習和獨立思考的積極性；由單純的理論敘述轉(zhuǎn)向?qū)⒗碚撊谌刖唧w財務(wù)分析實例方式講授，培養(yǎng) 學生實踐能力和綜合能力；由過去的“聚合思維”轉(zhuǎn)向“發(fā)散思維”，培養(yǎng)學生思維的普遍

17、性和廣闊性。1、快樂學習、合作學習、探究式學習。使學生帶著問題去學習、探究，發(fā)揚互幫互助的團隊精神 運用提供的企業(yè)報表及有關(guān)會計資料，評價企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果情況，作出自己決策。2、互動式教學在教學過程中發(fā)揮教師和學生的主觀能動性，形成教學主體間的互相交流、互相促進。日常教學中， 倡導師生、生生、師師間的多邊交流，使教學兼具單向、雙向和多向交流的色彩，形成一個信息交流的立 體網(wǎng)絡(luò)，極大地調(diào)動師生的積極性。3.分層教學根據(jù)學習者的不同興趣、個性發(fā)展和終身學習的需要實施分層教學。針對我校當前的具體情況，尚無 法實行分班級的分層教學，只能在班級內(nèi)實行分層教學，具體可以采取給不同層次的學生設(shè)計不同難

18、度的 問題、布置不同難度的練習，讓每一位學生都能體會到成功的快樂，從而增強學習信心，提高學習興趣, 激發(fā)學習熱情。（三）評價建議1 .實行多樣化考核評價方式改變單一的以考試成績?yōu)橹鞯恼n程評價方式，采取模塊評價、單元評價和目標評價相結(jié)合，知識考核 和實訓考核相結(jié)合，閉卷考核和開卷考核相結(jié)合，平時考核和綜合考核相結(jié)合等多樣化的考核評價方式， 實行模塊化學分結(jié)構(gòu)，學生完成不同的學習項目的模塊后，即可取得相應(yīng)的學分。2 .與技能考核、社會實踐相結(jié)合根據(jù)學生畢業(yè)后的從業(yè)需要，本課程的考核可以與內(nèi)部控制制度從業(yè)實踐相結(jié)合，按真實場景來進行 強化訓練，使學生能掌握基本技能、基本的內(nèi)部控制制度方法，并要求學生到企業(yè)接觸實際的內(nèi)部控制制 度工作，參與編制工作底稿等內(nèi)部控制制度的基本工作，根據(jù)同學們從事內(nèi)部控制制度工作表現(xiàn)情況的來 考核量化打分。（四）課程資源的開發(fā)與利用建議1 .選擇、開發(fā)適合專業(yè)教學需要的教材與案例；2 .根據(jù)課程培養(yǎng)目標，確定課程標準；3 .要求結(jié)合各專業(yè)的特征進行內(nèi)部控制制度的課堂討論；4 .實踐環(huán)節(jié)的教學在授課中占有一定的比重；5 .建立課程教學的督導與指導制度，定期