費(fèi)用預(yù)算管理辦法模板

1、費(fèi)用預(yù)算管理辦法（模板）第一章總則第一條 為規(guī)范xx公司的費(fèi)用預(yù)算管理工作， 根據(jù) XX公司系統(tǒng)預(yù)算管理制度 的基本精神，制定本辦法。第二條XX公司應(yīng)在全面預(yù)算管理體系下編制年度 費(fèi)用預(yù)算，公司一切費(fèi)用支由均須納入年度費(fèi)用預(yù)算管 理。第三條費(fèi)用預(yù)算科目由 XX公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂 解釋，預(yù)算科目內(nèi)容及相關(guān)核算口徑按照XX公司制定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)填列。第二章組織機(jī)構(gòu)第四條XX公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括主管行政 工作領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、辦公室、人力資源部及其他各部門 （預(yù)算責(zé)任單位）。第五條XX公司主管行政工作領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)預(yù)算管理領(lǐng) 導(dǎo)工作，負(fù)責(zé)召集、主持預(yù)算工作相關(guān)會議。第六條XX公司辦公室負(fù)責(zé)編制行政辦公費(fèi)用預(yù)

2、算 表格，制定XX公司行政費(fèi)用預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行過程中， 監(jiān)督各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，并定期由具行政費(fèi)用預(yù)算 執(zhí)行情況分析報(bào)告。精選資料第七條xx公司人力資源部負(fù)責(zé)制定薪酬及各項(xiàng)福 利費(fèi)用預(yù)算，并定期由具人力資源費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分 析報(bào)告。第八條xx公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)處理 xx公司預(yù)算管理 工作的日常事務(wù)，其在預(yù)算管理方面的具體職責(zé)是：（一）編制財(cái)務(wù)費(fèi)用、折舊費(fèi)用、四項(xiàng)稅金及其他 費(fèi)用預(yù)算，匯總公司行政費(fèi)用預(yù)算、薪酬及各項(xiàng)福利費(fèi) 用預(yù)算和財(cái)務(wù)部編制的費(fèi)用預(yù)算，形成xx公司總體費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)理辦公會審議；（二）在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督整體費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 情況；（三）當(dāng)各部門費(fèi)用預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算差

3、 異較大時，應(yīng)及時向 xx公司經(jīng)理辦公會報(bào)告；（四）預(yù)算期終了，應(yīng)及時對整個 xx公司費(fèi)用預(yù) 算差異進(jìn)行分析和評價(jià)，形成 xx公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情 況綜合分析報(bào)告，報(bào)公司經(jīng)理辦公會審議。第九條預(yù)算責(zé)任單位職責(zé)：（一）xx公司各部門為預(yù)算責(zé)任單位，各部門經(jīng)理為第一責(zé)任人；精選資料（二）各預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本部門的預(yù) 算方案；（三）各預(yù)算責(zé)任單位對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況承 擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三章預(yù)算編制第十條預(yù)算編制流程（一）各部門根據(jù) xx公司預(yù)算目標(biāo)及本部門年度 工作情況制訂詳細(xì)行政費(fèi)用預(yù)算草案，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核 后，報(bào)xx公司辦公室，辦公室按照公司年度費(fèi)用控制 要求對各部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整平衡

4、后，編制公司的總 體行政費(fèi)用預(yù)算方案；（二）財(cái)務(wù)部匯總行政費(fèi)用預(yù)算、人力資源費(fèi)用預(yù) 算及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制的費(fèi)用預(yù)算，編制xx公司整體費(fèi)用預(yù)算方案，經(jīng)總會計(jì)師審核后報(bào)公司經(jīng)理辦公會審議；（三）xx公司經(jīng)理辦公會對 xx公司整體費(fèi)用預(yù)算 方案進(jìn)行研究審議，呈報(bào) xx公司董事會批準(zhǔn)。第十一條預(yù)算編制日程年度預(yù)算應(yīng)自每年度的 10月著手準(zhǔn)備，至12月 31日前完成次年預(yù)算草案的編制， 并于15個工作日后 報(bào)經(jīng)理辦公會審議。精選資料第十二條辦公室可以在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的 預(yù)備費(fèi)作為突發(fā)事件的開支，列入管理費(fèi)用預(yù)算，并計(jì) 入費(fèi)用預(yù)算總額。預(yù)備費(fèi)占管理費(fèi)用總額比例在3%限額以內(nèi)。第四章預(yù)算控制第十三條 各

5、部門的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行總額控制。 當(dāng)年費(fèi) 用總額不得超生預(yù)算。同一項(xiàng)目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使 用，但不能跨年度延續(xù)使用。不同預(yù)算項(xiàng)目間的預(yù)算結(jié) 余經(jīng)主管經(jīng)理和總會計(jì)師審批后可以調(diào)劑使用，調(diào)劑使 用情況應(yīng)由辦公室和財(cái)務(wù)部按月統(tǒng)計(jì)后報(bào)總經(jīng)理。第十四條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門以自我控制為 主，應(yīng)遵循“先算后花，先算后干”的原則。對在預(yù)算 范圍內(nèi)的各項(xiàng)支由按照以下審批程序進(jìn)行控制。（一）1萬元以下（含1萬元）支由，由部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管行政領(lǐng)導(dǎo)審批后支由；（二）1萬元至5萬元（含5萬元）支由，由部門 經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管行政領(lǐng)導(dǎo)審批后支 由；（三）5萬元至10萬元（含10萬元）支由，由

6、部 門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管行政領(lǐng)導(dǎo)、總會 計(jì)師審批后支由；精選資料（四）10萬元以上支由，由部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管行政領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師、總經(jīng)理審批后 支由。第十五條 各部門沒有列入預(yù)算及超生預(yù)算的支由 原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支由金額未超 由預(yù)備費(fèi)余額（指預(yù)備費(fèi)總額扣除已在預(yù)備費(fèi)中列支金 額后的余額），應(yīng)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并占用預(yù)備費(fèi)金額。第十六條各部門的費(fèi)用預(yù)算總額確需超支或預(yù)算 外支生確需超生預(yù)備費(fèi)時，各部門應(yīng)編制補(bǔ)充預(yù)算，具 體審批程序按第十條規(guī)定執(zhí)行，未超過費(fèi)用預(yù)算總額 3%時需由公司董事長批準(zhǔn)， 超過3%的每筆費(fèi)用支由必 須單獨(dú)報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。第五章預(yù)算執(zhí)行情況分析與考評第十七條 辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部應(yīng)及時檢 查、跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，掌握和分析預(yù)算與實(shí)際的差異， 當(dāng)執(zhí)行情況與預(yù)算偏差達(dá)到10%時，應(yīng)向總會計(jì)師報(bào)告。辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部還應(yīng)按季度或管理層 的要求撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理，為 總經(jīng)理對整個公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)控制提供信精選資料第十八條預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告至少應(yīng)包括：（一）本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù) 及累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；（二）對不利差異產(chǎn)生原因的分析， 明確責(zé)任歸屬;