會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)方案

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)方案一.總體審計(jì)思路2 .審計(jì)目標(biāo)及任務(wù)3 . 審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象4 .審計(jì)謀略5 .審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容6 .行業(yè)和企業(yè)特點(diǎn)認(rèn)知與審計(jì)謀略7 .審計(jì)程序和審計(jì)方法8 .工作方案日程表9 .審計(jì)的質(zhì)量限制十.合理利用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作十一.其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)招標(biāo)人名稱xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司授權(quán)代表簽名授權(quán)代表姓名印刷體 公章日期 年 月 日審計(jì)方案通過(guò)對(duì)貴公司招標(biāo)文件的認(rèn)真閱讀,我們深刻熟悉到：第一、地位高.xxxx 以下簡(jiǎn)稱“ x創(chuàng)立于1952年11月,是.第 二、治理新.x根據(jù)投資限制公司經(jīng)營(yíng)治理特點(diǎn),全面推進(jìn)集團(tuán)化、 和專業(yè)化治理,不斷提升治理水平.x全面執(zhí)行集團(tuán)信息化

2、治理后, 進(jìn)一步增強(qiáng)了對(duì)各級(jí)子公司的監(jiān)控力度.x各部門不斷完善監(jiān)管、協(xié)調(diào)和效勞職能,制定、修訂了多項(xiàng)治理制度和流程,修訂完善了決 策流程,調(diào)整補(bǔ)充了子公司和控股投資企業(yè)治理要素, 進(jìn)一步明確了 總部、子公司和控股投資企業(yè)的治理責(zé)任,經(jīng)營(yíng)秩序更加標(biāo)準(zhǔn),治理 工作更加有效.第三、財(cái)務(wù)強(qiáng).x在年度業(yè)績(jī)考核中,連續(xù)多年取得優(yōu)異成績(jī).為 提升集團(tuán)財(cái)務(wù)治理專業(yè)化水平,促進(jìn)集團(tuán)各層級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)治理工作的 標(biāo)準(zhǔn)化、流程化,制定了財(cái)務(wù)治理水平評(píng)價(jià)體系,每年對(duì)各層級(jí)公司 財(cái)務(wù)治理各項(xiàng)職能涉及工作流程的完備性及運(yùn)行效果、集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù) 工作要求的執(zhí)行力進(jìn)行評(píng)價(jià),引導(dǎo)、催促各層級(jí)企業(yè)創(chuàng)一流的財(cái)務(wù)管 理水平.第四、監(jiān)管多.

3、x在境內(nèi)擁有上市公司,在境外還設(shè)有子公司、還 存在外商投資的控股子公司.因此,她的財(cái)務(wù)決算審計(jì)在滿足國(guó)資委 監(jiān)管要求的前提下,同時(shí)還必須滿足上市監(jiān)管要求,特別是自年度起 需要出具內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告,需要審計(jì)師充分了解、熟悉和掌握監(jiān)管 政策、準(zhǔn)那么差異和信息披露要求.第五、業(yè)務(wù)廣.x通過(guò)技術(shù)成果與資本市場(chǎng)結(jié)合,先后組建了 9個(gè)二 級(jí)控股公司和全資子公司,逐步形成集 為一體的國(guó)際化高科技企業(yè) 集團(tuán)的開(kāi)展格局.基于我們對(duì)x的了解和熟悉,我們采取了不同于常規(guī)審計(jì)的總體審 計(jì)思路、審計(jì)謀略、審計(jì)重點(diǎn)和質(zhì)量保證舉措,制定了以下審計(jì)工作 方案.一、 總體審計(jì)思路基于我們對(duì)本標(biāo)的上述深刻理解,在我們已有的中央企

4、業(yè)年度財(cái)務(wù) 決算審計(jì)工程經(jīng)驗(yàn)根底上,結(jié)合 x的行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)特性、治理模 式、財(cái)務(wù)特點(diǎn),我們制定了 “一個(gè)根底、兩類工作成果、三結(jié)合審 計(jì)謀略、四個(gè)重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、五項(xiàng)質(zhì)量保證舉措的總體審計(jì)思路.一個(gè)根底：即以x本部及所屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)信息真實(shí)性審計(jì)為基 礎(chǔ),對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性、合法性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),關(guān) 注企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)治理、財(cái)務(wù)內(nèi)部限制、風(fēng)險(xiǎn)管 理、財(cái)務(wù)狀況、工資總額、境外企業(yè)等特殊事項(xiàng).兩類工作成果：即不僅要為滿足對(duì)外信息披露要求,要出具高質(zhì)量的 財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告；而且還要為滿足國(guó)資委、集團(tuán)監(jiān)管要求和提升企業(yè)財(cái)務(wù)治理水平效勞,出具高質(zhì)量的審計(jì)治理效勞建議書(shū)、集 團(tuán)要求

5、的專項(xiàng)報(bào)告.三結(jié)合的審計(jì)謀略：即以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主線,將對(duì)業(yè)務(wù)流程的審核 與財(cái)務(wù)內(nèi)控測(cè)試相結(jié)合,對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)內(nèi)控的合規(guī)性、健 全性及有效性作出評(píng)價(jià),為提升企業(yè)治理效率提供有效建議方案； 從財(cái)務(wù)根底工作角度出發(fā),將會(huì)計(jì)根底工作與財(cái)務(wù)決算審計(jì)相結(jié)合, 對(duì)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見(jiàn),對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)根底工作、會(huì) 計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)性及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行總體分析評(píng)價(jià),為集團(tuán)監(jiān)管、考 核和企業(yè)分析提供依據(jù)；以促進(jìn)公司提升財(cái)務(wù)治理水平為出發(fā)點(diǎn), 將財(cái)務(wù)治理水平評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)治理相結(jié)合,對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策程序和風(fēng) 險(xiǎn)治理舉措的可靠性作出分析,對(duì)其整體財(cái)務(wù)治理水平進(jìn)行評(píng)價(jià),為 企業(yè)財(cái)務(wù)治理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化提供有效的

6、建議方案 .四個(gè)重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域：一是針對(duì)x涉及的股權(quán)投資板塊,我們將把相關(guān)的重大投資決策、 實(shí)施及效果、風(fēng)險(xiǎn)限制作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,特別關(guān)注股權(quán)投資核算, 持有期間投資收益確實(shí)認(rèn),投資內(nèi)限制度設(shè)立和運(yùn)行情況.二是針對(duì)涉及的 生產(chǎn)及銷售的業(yè)務(wù)特點(diǎn),我們將把相關(guān)的內(nèi)部限制 的設(shè)立和運(yùn)行、資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)治理、本錢治理、盈利質(zhì)量作為重點(diǎn)審 計(jì)領(lǐng)域；本錢是財(cái)務(wù)治理工作的核心,精確的定額體系、及時(shí)的差 異調(diào)整、完善的本錢歸集、準(zhǔn)確的費(fèi)用分?jǐn)倶?gòu)成了本錢核算體系的 主要內(nèi)容,我們將本錢結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性及歸集的完整性作為 重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；針對(duì)生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)庫(kù)存多、單位分散,存貨、應(yīng)收賬 款及生產(chǎn)用固定資產(chǎn)比重較大的特點(diǎn)

7、,我們將把資產(chǎn)質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)管 理作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,特別關(guān)注存貨、固定資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè) 本錢、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款是否真實(shí),存貨、固定資產(chǎn)的減值計(jì)提 是否合理、充分.三是針對(duì) 進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù),我們將收入、本錢確實(shí)認(rèn)、期末在途及庫(kù)存存貨的真實(shí)性、外幣業(yè)務(wù)及外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算、內(nèi)部限制的設(shè) 立和運(yùn)行的有效性作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域.四是針對(duì)財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān) 會(huì)自年起對(duì)A股主板上市公司內(nèi)部限制強(qiáng)制審計(jì)的政策要求, 結(jié)合 x所包含的不同戰(zhàn)略業(yè)務(wù)板塊,根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性,我們將把內(nèi) 部限制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,特別關(guān)注流 程、崗位責(zé)任和相應(yīng)制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效. 針對(duì)上市公司審計(jì)、 我們將對(duì)公

8、司治理結(jié)構(gòu)的健全和標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作,符合上市公司治理原那么 的要求；關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策和會(huì)計(jì)處理,關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的合規(guī)性 相關(guān)的內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性；對(duì)外投資決策程序、風(fēng)險(xiǎn) 治理舉措、資產(chǎn)狀況和存在的風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域.五項(xiàng)質(zhì)量保證舉措： 即建立及時(shí)有效溝通；突出過(guò)渡期銜接和預(yù)審 工作；質(zhì)量限制前移；固定審計(jì)人員；為委托人和企業(yè)提供持續(xù)的后 續(xù)效勞.二、審計(jì)目標(biāo)及任務(wù)我們的審計(jì)目標(biāo)為,根據(jù)財(cái)政部、國(guó)資委年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)要求和 x 年度財(cái)務(wù)決算工作要求和?中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么?,對(duì)x所屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的公允反映發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),對(duì)公司會(huì)計(jì)信息 質(zhì)量、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)治理、財(cái)務(wù)內(nèi)部限制、風(fēng)險(xiǎn)

9、治理、財(cái)務(wù)狀況等 進(jìn)行深入調(diào)查、全面分析、重點(diǎn)說(shuō)明和客觀評(píng)價(jià) .一財(cái)務(wù)決算審計(jì).x財(cái)務(wù)決算審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施獨(dú)立審計(jì)工作,對(duì)其所屬企 業(yè)在財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量和國(guó)有資本保值增 值等重大方面是否根據(jù)國(guó)資委?中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告治理方法?國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第5號(hào)、?中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)那么?國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)04 173號(hào)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,是否根據(jù)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)會(huì)計(jì)制度編制發(fā)表意見(jiàn),對(duì)x本部及下屬各級(jí)企業(yè)出具財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、治理建議書(shū)和國(guó)資委要求的其他專項(xiàng)報(bào)告.二日常審計(jì)、咨詢工作.根據(jù)x要求對(duì)被審計(jì)單位專項(xiàng)委托事項(xiàng)提供審計(jì)、檢查、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、咨詢效勞,并按要求出具專項(xiàng)審

10、計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告和咨詢工作報(bào)告.三、 審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象年度x財(cái)務(wù)決算審計(jì)范圍為x本部下屬全部子公司,總戶數(shù)戶,其中：集團(tuán)母公司 戶,二級(jí)子公司 戶,三級(jí)子公司 戶.具體明細(xì)如F表:序號(hào)企業(yè)名稱級(jí)次1xxxx1223242對(duì)納入上述審計(jì)范圍企業(yè)的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)、鑒證.四、審計(jì)謀略根據(jù)以上我們對(duì)標(biāo)的公司行業(yè)特性及業(yè)務(wù)特點(diǎn)的理解,我們的審計(jì)總體策略側(cè)重于由上至下,審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,有效利用內(nèi)控測(cè)試結(jié)果及內(nèi)審工作結(jié)果確定重大交易、認(rèn)定層次的主要風(fēng)險(xiǎn),以確定審計(jì)資源的合理配置. 我們的審計(jì)謀略基于 我們對(duì)標(biāo)的公司環(huán)境、戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)因素的深刻了解確定 ,結(jié)合企業(yè) 實(shí)際

11、情況及上述考慮,我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中將運(yùn)用以下審計(jì)謀略：以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主線,在清楚了解企業(yè)決策程序、業(yè)務(wù)流程和管 理流程的前提下,以全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部限制的有效性和可靠性 為根底,將對(duì)業(yè)務(wù)流程的審核與內(nèi)控測(cè)試相結(jié)合,對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程 及財(cái)務(wù)內(nèi)控的設(shè)計(jì)與運(yùn)行作出評(píng)價(jià),為提升企業(yè)治理效率提供有效 建議方案；以財(cái)務(wù)根底工作為根底,在全面分析企業(yè)會(huì)計(jì)政策的適 當(dāng)性、會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)性的根底上,將會(huì)計(jì)根底工作調(diào)查與財(cái)務(wù)決算 審計(jì)相結(jié)合,對(duì)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見(jiàn),對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)性及會(huì)計(jì)信息進(jìn)行總體分析評(píng)價(jià),為x監(jiān)管、考核和分 析企業(yè)提供依據(jù)；以促進(jìn)公司提升財(cái)務(wù)治理水平為出發(fā)點(diǎn),將財(cái)務(wù) 水平評(píng)

12、價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)治理相結(jié)合,對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策程序和風(fēng)險(xiǎn)治理 舉措的可靠性作出分析,對(duì)其整體財(cái)務(wù)治理水平進(jìn)行評(píng)價(jià),為企業(yè)財(cái) 務(wù)治理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化提供有效的建議方案.業(yè)務(wù)流程審核與財(cái)務(wù)內(nèi)部限制測(cè)試相結(jié)合： 以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主線, 從業(yè)務(wù)循環(huán)入手,在清楚了解企業(yè)決策程序、業(yè)務(wù)流程和治理流程 的前提下,抓住公司主營(yíng)業(yè)務(wù)流程、企業(yè)決策程序、資產(chǎn)治理流程 等重點(diǎn)循環(huán)上的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn),將其在財(cái)務(wù)資料上的反映歸納為形象反 映全公司財(cái)務(wù)核算和資金流向的流程圖 ,確定各節(jié)點(diǎn)對(duì)損益的影響 程度并對(duì)相關(guān)限制制度進(jìn)行測(cè)試,以確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否準(zhǔn)確地 通過(guò)財(cái)務(wù)資料完整地反映,將對(duì)業(yè)務(wù)流程的審核與為財(cái)務(wù)內(nèi)控測(cè)試 相結(jié)合,對(duì)企

13、業(yè)業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)內(nèi)控的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性作出評(píng)價(jià).會(huì)計(jì)根底工作調(diào)查與財(cái)務(wù)決算審計(jì)相結(jié)合：從會(huì)計(jì)根底工作角度出 發(fā),針對(duì)所審企業(yè)地域分布面廣、業(yè)務(wù)類別多的特點(diǎn),在全面分析 企業(yè)會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性、會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)性的根底上,將會(huì)計(jì)根底工作 調(diào)查與財(cái)務(wù)決算審計(jì)相結(jié)合,對(duì)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性發(fā)表意 見(jiàn),對(duì)其會(huì)計(jì)根底工作的標(biāo)準(zhǔn)性和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行總體分析評(píng)價(jià).財(cái)務(wù)治理水平評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)治理審核相結(jié)合：從企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策及 效果和風(fēng)險(xiǎn)治理制度及執(zhí)行情況入手,跟蹤調(diào)查分析重大財(cái)務(wù)事項(xiàng) 的決策程序及其效益狀況；深入了解風(fēng)險(xiǎn)治理制度和舉措,并跟蹤調(diào) 查分析重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的治理舉措執(zhí)行情況,將風(fēng)險(xiǎn)治理調(diào)查分 析與財(cái)務(wù)

14、狀況分析評(píng)價(jià)相結(jié)合,對(duì)其整體財(cái)務(wù)治理水平進(jìn)行評(píng)價(jià), 為企業(yè)財(cái)務(wù)治理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化提供有效的建議方案.五、審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有 者權(quán)益變動(dòng)表和報(bào)表附注,以及國(guó)資委要求的財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明等 其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審計(jì),并對(duì) 審計(jì)范圍內(nèi)全部企業(yè)出具財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、治理建議書(shū),并按國(guó) 資委要求出具的其他專項(xiàng)報(bào)告.(一) 審計(jì)中關(guān)注的主要事項(xiàng)1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配(1)收入確認(rèn)及本錢結(jié)轉(zhuǎn)的正確性,是否存在提前或推遲確認(rèn)收入,人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象,關(guān)注特殊工程收入確認(rèn)是否符合準(zhǔn)那么規(guī)定. 成 本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符

15、合規(guī)定,結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；(2)關(guān)注企業(yè)是否存在潛虧掛賬,如是否存在應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤費(fèi)用；(3)各項(xiàng)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分,重點(diǎn)關(guān)注對(duì)長(zhǎng)期虧損企業(yè)的長(zhǎng)期投資、應(yīng)收款項(xiàng)之準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；(4)關(guān)注主業(yè)獲利水平以及企業(yè)出售重要資產(chǎn)等非經(jīng)常性損益對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響；(5)利潤(rùn)分配是否符合?公司法?規(guī)定,決策程序是否合規(guī),重點(diǎn)關(guān) 注治理層及職工參股企業(yè)的利潤(rùn)分配情況.2、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)與高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)(1)重大資金往來(lái)情況,是否存在對(duì)外出借資金、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)往來(lái)；(2)集團(tuán)內(nèi)重組、重大資產(chǎn)處置以及會(huì)計(jì)處理、報(bào)表編制是否正確；(3)對(duì)外投資與并購(gòu),關(guān)注投資決策程序、收益情況；(4)對(duì)外擔(dān)保、涉案等或有事項(xiàng)及承諾事

16、項(xiàng),可能對(duì)企業(yè)造成的影響；(5 )關(guān)注企業(yè)落實(shí)國(guó)資委上年決算批復(fù)及有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)署、監(jiān)事會(huì)等檢查所揭示問(wèn)題在以后年度財(cái)務(wù)決算中的處理情況；(6)關(guān)注股票、期貨、委托理財(cái)、擔(dān)保、衍生金融工具等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù).3、內(nèi)部限制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況(1)公司內(nèi)控限制是否符合財(cái)政部頒發(fā)的?企業(yè)內(nèi)部限制根本規(guī) 范?,?企業(yè)內(nèi)部限制應(yīng)用指引?等的相關(guān)規(guī)定.(2)參照?企業(yè)內(nèi)部限制審計(jì)指引?,以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為根底,測(cè)試內(nèi) 控限制設(shè)計(jì)是否合理和有效運(yùn)行.4、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量(1)各年度新增不良資產(chǎn)及原因、消化以前年度不良資產(chǎn)情況；(2)賬銷案存資產(chǎn)的清理進(jìn)度,減值準(zhǔn)備核銷是否經(jīng)過(guò)審核認(rèn)定；(3)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分.5、財(cái)務(wù)

17、決算信息的披露(1)關(guān)注是否根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、國(guó)資委相關(guān)文件規(guī)定編制和披露財(cái)務(wù) 信息；(2)是否存在有意隱瞞重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、勾稽關(guān)系錯(cuò)誤等信息披露.6、前期財(cái)務(wù)決算調(diào)整情況(1)首次接受委托對(duì)期初數(shù)的特殊審計(jì)程序；(2)期初數(shù)的調(diào)整是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定；(3)關(guān)注期初數(shù)的調(diào)整是否標(biāo)準(zhǔn),是否存在將應(yīng)計(jì)入本年損益的事 項(xiàng)而作為年初數(shù)調(diào)整,或應(yīng)計(jì)入以前年度損益而作為本年損益,人 為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況.7、上市公司審計(jì)的特殊要求(1)關(guān)注控股股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金、 關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)對(duì)上市公司 的影響；(2)履行與審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事溝通等特殊審計(jì)程序;(3)財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露除滿足國(guó)資委的規(guī)定外,還必須符合

18、證監(jiān)會(huì)的規(guī)定.8、合并報(bào)表編制問(wèn)題(1)合并范圍的完整性,是否根據(jù)準(zhǔn)那么規(guī)定以限制為標(biāo)準(zhǔn)確定合并 范圍,有無(wú)利用合并范圍調(diào)節(jié)資產(chǎn)、收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)；(2)合并方法是否正確,是否存在以匯總代替合并、會(huì)計(jì)政策是否 根據(jù)母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整,集團(tuán)內(nèi)企業(yè)重組是否按同一限制下 企業(yè)合并規(guī)定編制報(bào)表；(3)合并抵銷是否充分,關(guān)注內(nèi)部收入及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的抵銷情況.六、行業(yè)和企業(yè)特點(diǎn)認(rèn)知與重點(diǎn)關(guān)注 納入x年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)范 圍企業(yè)為 戶(最終以年末財(cái)務(wù)決算報(bào)備為準(zhǔn)),包括二級(jí)子企業(yè) 戶, 三級(jí)子企業(yè)戶,涉及等行業(yè),包括有生產(chǎn)及銷售等領(lǐng)域.x下屬 重要子公司業(yè)務(wù)情況及關(guān)注重點(diǎn)為：(一)1、公司

19、業(yè)務(wù)特征描述：2、重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題：(1)針對(duì)市場(chǎng)行情方面：(2)內(nèi)部限制制度的建立及執(zhí)行方面：七、審計(jì)程序和審計(jì)方法(一)工程過(guò)渡銜接階段 主要工作內(nèi)容及程序有：1、與相關(guān)各方的溝通和銜接(1)認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會(huì)國(guó)資委、x要求：工程組成員參加國(guó)資 委、x年度財(cái)務(wù)決算工作會(huì)議、年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作培訓(xùn)會(huì)議, 學(xué)習(xí)、理解和掌握國(guó)資委、x的具體要求；(2)主動(dòng)與前任會(huì)計(jì)師銜接：工程負(fù)責(zé)人積極與前任會(huì)計(jì)師()溝 通,全面了解x以前年度審計(jì)情況和存在的問(wèn)題；(3)積極與各層級(jí)公司、x溝通：以本工程(現(xiàn)場(chǎng))負(fù)責(zé)人、工程 質(zhì)量限制負(fù)責(zé)人、工程技術(shù)支持負(fù)責(zé)人為核心的現(xiàn)場(chǎng)總控組,積極 與被審計(jì)單位、x財(cái)務(wù)部溝通,

20、全面了解x年度財(cái)務(wù)決算工作 安 排,協(xié)商年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)培訓(xùn)、審前調(diào)查、預(yù)審、終審等工作安 排.2、工程組全體人員培訓(xùn)、分組討論和確定小組實(shí)施方案(1 )政策和制度學(xué)習(xí)：充分了解x對(duì)年度審計(jì)的特殊要求,準(zhǔn)確把 握與x審計(jì)相關(guān)的具體政策；(2)背景了解：對(duì)x本部及下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、產(chǎn) 權(quán)關(guān)系等的全面介紹,掌握所屬企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、核算特 點(diǎn)、限制環(huán)境、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、行業(yè)開(kāi)展方向等,熟悉有關(guān)治理制度.(3)實(shí)施討論：在總體審計(jì)方案的根底上,各審計(jì)小組根據(jù)各自負(fù) 責(zé)的具體審計(jì)范圍就具體審計(jì)程序進(jìn)行討論、制訂各小組(預(yù)審、 終審)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施方案.根據(jù)進(jìn)場(chǎng)前培訓(xùn)和討論的結(jié)果,總控組擬定

21、專門為此工程設(shè)計(jì)的格式標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)工作底稿、審計(jì)程序表、審計(jì) 報(bào)告模版等并下發(fā)至各審計(jì)小組；制定完善的審計(jì)方案、建立暢通 的匯報(bào)溝通機(jī)制、事先確定如果遇見(jiàn)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的特殊困難,擬采取 的應(yīng)急舉措,以保證能夠保質(zhì)保量按時(shí)完成審計(jì)方案；要求各工程 小組報(bào)送其具體審計(jì)技術(shù)方案和人員安排方案、時(shí)間方案等.3、審前調(diào)查(1)獲取進(jìn)場(chǎng)前調(diào)查有關(guān)資料,初步進(jìn)行分析性復(fù)核；初步對(duì)企業(yè) 經(jīng)營(yíng)(戰(zhàn)略)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估并評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)行審計(jì)期間 財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)分析,重點(diǎn)考慮資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn) 金流量表相互間關(guān)系及變動(dòng)情況；(2 )工程負(fù)責(zé)人根據(jù)初步分析性復(fù)核的結(jié)果,制定具體企業(yè)審計(jì)實(shí)施 方案,并與x及相

22、關(guān)企業(yè)溝通；(3)發(fā)放財(cái)務(wù)內(nèi)控審核調(diào)查問(wèn)卷,其目的在于：對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控 環(huán)境及制度建立情況進(jìn)行初步了解,通過(guò)獲得治理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人 員的主管描述印證制度是否健全及普遍得到執(zhí)行；(4)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行初步調(diào)查；(5)審計(jì)資料的取得.除取得被審計(jì)企業(yè)的常規(guī)審計(jì)資料外, 審前調(diào) 查的重要工作之一是擬定針對(duì)性的審計(jì)、評(píng)價(jià)、調(diào)查所需資料清單發(fā)往各現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)企業(yè),此外在此階段應(yīng)依據(jù)x各項(xiàng)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)治理 制度繪出企業(yè)財(cái)務(wù)限制總圖,下一階段將以此為依據(jù)進(jìn)行符合性測(cè) 試.(二)工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段 主要工作內(nèi)容及程序有：1、預(yù)審階段(1) 了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程及其核算特點(diǎn),對(duì) 主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)

23、行測(cè)試,搜集財(cái)務(wù)內(nèi)限制度并評(píng)價(jià)其設(shè)計(jì)的完整性和執(zhí)行的有效性；(2)對(duì)本錢治理與本錢核算的適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)；(3)進(jìn)行分析性復(fù)核初步試算各種比率,繪制年度收入結(jié)構(gòu)、本錢結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)比照分析圖.初步試算各種比率,繪制年度收入結(jié)構(gòu)、本錢結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)比照分析圖；繪制各年度月份明細(xì)收入和本錢工程、主要營(yíng)業(yè)單位毛利率的增長(zhǎng)趨勢(shì)圖；通過(guò)以上圖表的逐步細(xì)化分析取得異常點(diǎn),異常點(diǎn)必須明確到 具體月份的具體收入類別.(4)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)繪制企業(yè)治理流程總圖；繪制根本建設(shè)、投資治理、資金治理的流程細(xì)圖；選取涉及影響當(dāng)期損益的節(jié)點(diǎn)并劃分為關(guān)鍵性節(jié)點(diǎn)、有重大影響的節(jié)點(diǎn)和有間接影響的節(jié)點(diǎn)；對(duì)于關(guān)鍵性節(jié)

24、點(diǎn),應(yīng)直接對(duì)其決策結(jié)果進(jìn)行分析,判斷客觀因素和 主觀因素在決策過(guò)程中所起作用,以確定相關(guān)內(nèi)限制度是否發(fā)揮作 用；對(duì)于有重大影響的節(jié)點(diǎn),應(yīng)確定其對(duì)當(dāng)期損益的影響及邊際效應(yīng), 應(yīng) 明確此過(guò)程中是否存在導(dǎo)致原有內(nèi)限制度不能發(fā)揮作用的因素； 對(duì)于有間接影響的節(jié)點(diǎn),主要判斷直接限制相關(guān)節(jié)點(diǎn)的人員是否嚴(yán)格 遵循了相關(guān)制度進(jìn)行決策. 根據(jù)取得的樣本文件驗(yàn)證以上一系列判 斷的結(jié)論.(5)工程負(fù)責(zé)人根據(jù)分析和評(píng)價(jià)結(jié)果擬定具體審計(jì)實(shí)施方案.(6)對(duì)被審計(jì)單位各財(cái)務(wù)循環(huán)進(jìn)行符合性測(cè)試.(7)對(duì)被審計(jì)單位預(yù)審期間的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試對(duì)日常性財(cái)務(wù)核算工作僅給以適當(dāng)關(guān)注,并可參考?xì)v年年度審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；對(duì)于分析性

25、程序和限制測(cè)試確定的異常節(jié)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤,抽取有關(guān)憑證,量化對(duì)當(dāng)期損益的影響；審核根本建設(shè)財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性和工程完工交付使用資產(chǎn)在財(cái)務(wù)處理上的合理性；審核投資工程特別是經(jīng)濟(jì)效益情況及利潤(rùn)分配情況 ；對(duì)貨幣資金的重大收支工程進(jìn)行抽查,同時(shí)對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)金流向進(jìn)行追蹤；對(duì)限制測(cè)試中確定的薄弱節(jié)點(diǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試；參與企業(yè)的實(shí)物盤點(diǎn)工作.(8)就企業(yè)在編制決算報(bào)表、編寫(xiě)報(bào)表附注中遇到的問(wèn)題,及時(shí)予 以協(xié)助解答.(9)質(zhì)量監(jiān)管人員審核具體審計(jì)實(shí)施方案, 擬定重要性水平等審計(jì) 工作標(biāo)準(zhǔn).(10)就預(yù)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與 各層級(jí)公司,必要時(shí)與x溝通協(xié)商.2、終審階段主要工作內(nèi)容及程序有：根據(jù)全年度財(cái)

26、務(wù)數(shù)據(jù)修正分析性測(cè)試結(jié)果；審計(jì)各級(jí)公司預(yù)審時(shí)點(diǎn)至年末財(cái)務(wù)收支及年終各項(xiàng)調(diào)整情況,審計(jì) 經(jīng)營(yíng)成果,判定歷年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況的真實(shí)性, 確認(rèn)收入本錢 的配比性,重點(diǎn)關(guān)注是否存在跨年度利潤(rùn)調(diào)節(jié)現(xiàn)象,并形成審計(jì)報(bào)告 草稿以及未決事項(xiàng)備忘錄；財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性評(píng)價(jià),結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果以及內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)性、全面性評(píng)價(jià)結(jié)論,進(jìn)行互相印證,修正評(píng)價(jià)結(jié)果得出有效性評(píng)價(jià)結(jié)論,并形成內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告草稿以及未決事項(xiàng)備忘錄 ；工程組人員審計(jì)各二級(jí)公司合并報(bào)表并出具相關(guān)報(bào)告草稿.三工程報(bào)告階段主要工作內(nèi)容及程序有：質(zhì)量監(jiān)管人員復(fù)核全部工作底稿及財(cái)務(wù)報(bào)表、上述報(bào)告草稿以及未決事項(xiàng)備忘錄匯總結(jié)果.工程負(fù)責(zé)人與各層級(jí)公司、x等進(jìn)

27、行溝通. 對(duì)各二級(jí)企業(yè)的報(bào)表 匯審及編制合并報(bào)表.審核各工程組提供的發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)類型說(shuō)明、調(diào)整分錄和未調(diào)整事 項(xiàng)匯總表、其他重大事項(xiàng)說(shuō)明等文件,并填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)告復(fù)核記錄. 獨(dú)立合伙人復(fù)核,出具正式審計(jì)報(bào)告、治理建議書(shū)和其它專項(xiàng)報(bào)告.四為委托人和企業(yè)提供后續(xù)效勞協(xié)助委托公司就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行追蹤、催促整改. 提供后續(xù)增值會(huì)計(jì)效勞,提供不限于協(xié)助企業(yè) 調(diào)賬、針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷或運(yùn)行失效的領(lǐng)域協(xié)助企業(yè)完善、對(duì)企業(yè) 財(cái)務(wù)核算與治理提供咨詢、企業(yè)改制并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)方案咨詢等.對(duì)國(guó)資委匯審、審計(jì)治理建議書(shū)提出的問(wèn)題分析研究解決方案,并具體負(fù)責(zé)跟蹤被審計(jì)單位整改落實(shí) 八、工作方案

28、日程表九、審計(jì)的質(zhì)量限制1、本所常規(guī)質(zhì)量限制詳細(xì)復(fù)核：各小組工程負(fù)責(zé)人進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核審計(jì)工作底稿,包括審 計(jì)程序執(zhí)行的正確性、審計(jì)結(jié)論表述無(wú)誤、事項(xiàng)解釋的清楚性以及 審計(jì)標(biāo)識(shí)使用的正確性等；總體復(fù)核：每個(gè)工程小組的工作由現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量限制負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)總 體復(fù)核,對(duì)各小組的工作結(jié)果進(jìn)行總體分析,從多方面獲取審計(jì)證 據(jù)效勞審計(jì)工作,以保證財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要局部均已得到了審計(jì)注 意并實(shí)施了相關(guān)的審計(jì)程序.定期召開(kāi)小組工作會(huì)議,匯總現(xiàn)場(chǎng)工 作中的重點(diǎn)問(wèn)題要求各組追加相關(guān)的審計(jì)程序；技術(shù)支持與風(fēng)險(xiǎn)治理部的復(fù)核：由該部門專業(yè)人員對(duì)報(bào)告的總體情 況進(jìn)行檢查和復(fù)核,并對(duì)其認(rèn)為可能存在的問(wèn)題對(duì)工程負(fù)責(zé)人提出 質(zhì)疑,在獲

29、得滿意的答復(fù)并確認(rèn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)限制在可接受程度以內(nèi)的 情況下才予以通過(guò)； 主管合伙人復(fù)核：主管該工程的責(zé)任合伙人處 理和解決審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的重大審計(jì)問(wèn)題、檢查重要審計(jì)領(lǐng)域和問(wèn)題 的審計(jì)底稿、檢查詳細(xì)復(fù)核和總體復(fù)核人的工作,并對(duì)審計(jì)總結(jié)情 況和報(bào)告階段的工作進(jìn)行限制.除上述四級(jí)復(fù)核外,本所對(duì)重大審計(jì)工程除責(zé)任合伙人外,設(shè)置獨(dú) 立合伙人限制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量.本所專設(shè)獨(dú)立合伙人制度,獨(dú)立合 伙人“客觀、“獨(dú)立復(fù)核,發(fā)表復(fù)核意見(jiàn). 如獨(dú)立合伙人與技術(shù) 支持與風(fēng)險(xiǎn)治理部、責(zé)任合伙人在復(fù)核過(guò)程中出現(xiàn)不一致意見(jiàn)和結(jié) 論,將提交本所風(fēng)險(xiǎn)限制委員會(huì)進(jìn)行仲裁.2、針對(duì)本工程的特別質(zhì)量保證舉措 為按時(shí)保質(zhì)保量的完本錢次審

30、計(jì)任務(wù),除上述常規(guī)質(zhì)量限制舉措外,針對(duì)本工程我們特別制定了 質(zhì)量保證舉措.十、合理利用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作x及下屬各級(jí)子公司11年財(cái)務(wù)報(bào)表由 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),我們 在x及與屬各級(jí)子公司年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)在征得被審公 司同意后,考慮與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通,考慮前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立 性和專業(yè)勝任水平等,確定是否利 用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作.溝通 最有效和常用的方式是查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿.查閱的重點(diǎn)通常限于對(duì)本期審計(jì)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),如前任注冊(cè)會(huì)計(jì) 師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)的類型和主要內(nèi)容,針對(duì)上期財(cái) 務(wù)報(bào)表的審計(jì)方案和審計(jì)總結(jié)等,具體包括：查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工 作底稿中的

31、所有重要審計(jì)領(lǐng)域、重要的審計(jì)程序等.對(duì)x及下屬各級(jí)子公司,系首次接受委托業(yè)務(wù),對(duì)期初余額的審計(jì), 我們需獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以確定：期初余額不存在對(duì)本 期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)；上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期, 或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述；被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì) 計(jì)政策,或?qū)?huì)計(jì)政策的變更作出正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào).可考慮與 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通,溝通事項(xiàng)如下：1、接受委托前,在征得被審計(jì)公司書(shū)面同意后 ,向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)溝通函,并取得溝通函復(fù)函,評(píng)價(jià)溝通結(jié)果,確定是否接受委 托.溝通事項(xiàng)包括：是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位治理層存在正直和誠(chéng)信方 面的問(wèn)題；前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層在

32、重大會(huì)計(jì)、 審計(jì)等問(wèn)題上存在 的意見(jiàn)分歧；前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位治理層通報(bào)的治理層舞 弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部限制缺陷；前任注冊(cè)會(huì)計(jì) 師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因等等.2、接受委托后,如果需要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿,在征得被審計(jì)單位書(shū)面同意后,與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通,就工作底稿的使用 目的、范圍和責(zé)任等達(dá)成一致意見(jiàn),通過(guò)查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底 稿獲取的信息,評(píng)價(jià)是否可就期初余額信賴前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作 .3、如果發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào),應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)公司告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師.必要時(shí),可要求被審計(jì)公 司安排三方會(huì)談,以便采取舉措進(jìn)行妥

33、善處理.4、對(duì)溝通結(jié)果的評(píng)價(jià),以利用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作成果.5、對(duì)溝通過(guò)程中獲知的信息保密.即使未接受委托,我們?nèi)詰?yīng)履行 保密義務(wù).6、將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿.十一、其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)工程組配備方案投標(biāo)人承諾 在審計(jì)期間,對(duì)投標(biāo)文件中所明確的審計(jì)工程負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人及CPA等主要審計(jì)人員在未經(jīng)招標(biāo)人同意的情況下不得更換.二、審計(jì)人員配備情況我們根據(jù)人員充足、相同行業(yè)委托工程專業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)、 分組合理和分工明確的原那么,組建了 人的強(qiáng)有力的工程團(tuán)隊(duì).包括: A、工程組織及以工程負(fù)責(zé)人兼現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人為核心的總控組成員 簡(jiǎn)歷含09年至今從事類似工程業(yè)績(jī)本工程負(fù)責(zé)人兼現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量

34、負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人和進(jìn)度負(fù)責(zé)人均具有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì) 師執(zhí)業(yè)資格,他們共同組成以工程負(fù)責(zé)人為核心的總控組, 全面負(fù)責(zé) 本工程的組織、具體實(shí)施方案的制訂、工程培訓(xùn)、工程技術(shù)支持、 工程質(zhì)量限制和工程進(jìn)度限制.他們均由我所合伙人中充分了解被 審計(jì)企業(yè)所在行業(yè)情況、具有豐富的相關(guān)審計(jì)及效勞工作經(jīng)驗(yàn)的專 家擔(dān)任.B、工程分組及各組組長(zhǎng)簡(jiǎn)歷 根據(jù)x及下屬各級(jí)子公司行業(yè)特點(diǎn)、 業(yè)務(wù)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模和地域分布等,結(jié)合本所執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)特長(zhǎng), 并本著統(tǒng)籌安排、人員充足、合理利用人力資源、專業(yè)分工合理、 提升審計(jì)工作效率的原那么,本次審計(jì)擬派出名審計(jì)人員組成個(gè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組,各工程組組長(zhǎng)均有相關(guān)執(zhí)業(yè)資格,充分了解被審計(jì)

35、企 業(yè)所在行業(yè)情況,具有豐富的相關(guān)審計(jì)及效勞工作經(jīng)驗(yàn).C、工程審計(jì)人員配備情況表包括職位、資質(zhì)、從事審計(jì)工作年 限等本工程現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)共安排 名審計(jì)人員,其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師 名、專業(yè)助理 名,注冊(cè)會(huì)計(jì)師占所有現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)業(yè)人員的比例為 ,工程參與人員均具 有三年以上專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn).具體的工程組織、人員配備及分組安排如下.一工程組人員配備原那么 豐富的、高素質(zhì)專業(yè)人才隊(duì)伍為我們執(zhí)行本次審計(jì)工程提供了可靠的人才保證.我們將本著以下原那么配 備本次工程組：人員充足：我們一貫遵守的首要原那么是,無(wú)條件優(yōu)先保證x工程審 計(jì)人員,為充分保證本次審計(jì)工程人員,我們安排的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員 由名成員組成強(qiáng)有力的效勞團(tuán)隊(duì).專業(yè)過(guò)硬：在工程小組中,派出中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師名,本次選派的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)總控組成員及各現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組組長(zhǎng)均具備5年以上審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)且具備相關(guān)行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn).工程小組成員均有央企財(cái)務(wù)決算 審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及三年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn).責(zé)任心強(qiáng)：本次選派注冊(cè)會(huì)計(jì)師熱誠(chéng)敬業(yè)、年富力強(qiáng)；同時(shí),為體 現(xiàn)對(duì)