內(nèi)部控制制度

1、財(cái)務(wù)治理制度第一章 總那么一、為了保證本單位各項(xiàng)資產(chǎn)的平安有效使用、資金 的平安運(yùn)行,提升資金的使用效率,保證本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管 理的合法合規(guī),財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、?財(cái)政違法行為處分處分條例?、?會(huì)計(jì) 根底工作標(biāo)準(zhǔn)?現(xiàn)制定蘆葭鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)治理制度第二章內(nèi)部限制制度二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作責(zé)任1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行?會(huì)計(jì)法?,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,增強(qiáng)財(cái)務(wù) 治理,搞好會(huì)計(jì)核算.2、治理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi), 制定本部門的財(cái)務(wù)治理方法和實(shí)施細(xì)那么,并組織實(shí)施.編報(bào) 部門預(yù)算,審查核定年度預(yù)算,做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平 衡工作.3、根據(jù)?會(huì)計(jì)法?的要求,認(rèn)真做好記

2、賬、算賬,做到 手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié),按 期報(bào)賬.4、根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)方案和預(yù)算,節(jié)約開(kāi)支,考核資金使用效果,充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提 供準(zhǔn)確數(shù)據(jù).學(xué)習(xí)文檔僅供參考5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作,增強(qiáng)固定資產(chǎn)治理,維護(hù)單位 財(cái)產(chǎn)的平安、完整.6、根據(jù)會(huì)計(jì)檔案治理制度,負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表 等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作.7、負(fù)責(zé)本單位票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作.8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù) 的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作.9、組織本單位財(cái)務(wù)人員, 學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代 化財(cái)務(wù)治理

3、.10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查.第三章現(xiàn)金、銀行存款和印章治理制度一、現(xiàn)金治理制度1、治理原那么：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備,當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持 復(fù)核,加蓋戳記、編證入賬,賬賬核對(duì)、日清日結(jié),查核限 額、及時(shí)存取,嚴(yán)禁“白條、不得坐支,禁止違規(guī)大額提 現(xiàn),嚴(yán)防挪用、保證平安.2、開(kāi)支范圍：1職工工資、津貼；2個(gè)人勞務(wù)報(bào) 酬；3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金； 4各種勞 保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支由； 5由差人員必須隨 身攜帶的差旅費(fèi)；6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支由；3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,做到賬實(shí)相符.二、銀行存款治理制度學(xué)習(xí)文檔僅供參考1、增強(qiáng)賬戶治理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算.定期 檢查

4、、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況.2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律.3、定期獲取銀行對(duì)賬單,查實(shí)銀行余額,編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表.4、明確各種票據(jù)的購(gòu)置、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注 銷等環(huán)節(jié)的責(zé)任權(quán)限和程序,預(yù)防空白票據(jù)遺失和被盜用.三、印章的治理制度1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人治理,個(gè)人名章應(yīng)由本人或其 授權(quán)人員保管.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章.2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù).第四章 預(yù)借款治理、報(bào)銷票據(jù)的治理、差旅費(fèi)治理、 固定資產(chǎn)治理制度一預(yù)借款治理制度1、本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫(xiě)?借款單?, 經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審 批.辦理借款手續(xù)時(shí),要由具有關(guān)批示或會(huì)

5、議通知等相關(guān)資 料.借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員.非公務(wù)活動(dòng) 一律不得借款.2、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬.如不能按規(guī)定時(shí) 間報(bào)銷,應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由具書(shū)面說(shuō)明材料.對(duì)在規(guī)定期限內(nèi) 無(wú)正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員,由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科學(xué)習(xí)文檔僅供參考 室,限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的,從借款 人工資中抵扣,直至結(jié)清欠款.3、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的,應(yīng)填寫(xiě)?預(yù)付款中 請(qǐng)單?經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦 理.二、報(bào)銷票據(jù)的治理制度1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部 門的統(tǒng)一規(guī)定,未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票 和收據(jù),一律不予報(bào)銷.2、發(fā)

6、票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí) 開(kāi)具.其中,發(fā)票的“商品名稱欄須開(kāi)具所購(gòu)商品具體名 稱；因購(gòu)置商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的,須附賣 方由具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單.收據(jù)上必須要求其詳細(xì) 列明收款事由.3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的,必須由當(dāng)事人書(shū)面 說(shuō)明情況,科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn),經(jīng)審定后,方可代作原始 憑證.報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn).從外單位取得的原始憑證如 有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證實(shí)需注明 票據(jù)號(hào)、金額和內(nèi)容或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件須加財(cái) 務(wù)專用章證實(shí),由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn),經(jīng)審定后, 方可代作原始憑證報(bào)銷.學(xué)習(xí)文檔僅供參考4、跨年度的票據(jù),原那么上不予報(bào)銷

7、.如有特殊情況確 需報(bào)銷的,必須以書(shū)面形式陳述理由,按規(guī)定程序?qū)徟?5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑 證粘貼整潔、有序.三、差旅費(fèi)治理制度1、職工因公由差前要填寫(xiě)由差任務(wù)單,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人 和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,作為借款和報(bào)銷的依據(jù),并粘貼在差旅 費(fèi)報(bào)銷單上.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)?差旅費(fèi)報(bào)銷單?.2、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格根據(jù)?單位差旅費(fèi)治理方法的通 知?執(zhí)行.3、由差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)限制,由差路途較遠(yuǎn)或由 差任務(wù)緊急的,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī).4、由差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng), 在由差地工作期間,無(wú)接待單位的,憑由差地就餐發(fā)票在規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助.由接待單位

8、統(tǒng)一安排伙食的,憑接 待單位開(kāi)具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒(méi)有接 待單位有效憑證的,不發(fā)伙食補(bǔ)助.5、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi),要附舉辦單位 的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開(kāi)會(huì)議、組織培訓(xùn)的 批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、桂職鍛煉、幫助工作等期間的城市 間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi),要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件.學(xué)習(xí)文檔僅供參考6、工作人員由差期間,因進(jìn)行游覽或非工作需要的參 觀而開(kāi)支的費(fèi)用,均由個(gè)人自理.四、固定資產(chǎn)治理制度1、固定資產(chǎn)治理的組織分工：固定資產(chǎn)治理實(shí)行“統(tǒng) 一領(lǐng)導(dǎo)、歸口治理,國(guó)家統(tǒng)一所有,單位占有、使用的治理體制.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)治理工作,通過(guò)固 定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定

9、資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,保證固定資產(chǎn) 賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符.單位內(nèi)各科室 固定資產(chǎn)治理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,各科室負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本 科室的固定資產(chǎn)治理工作,并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)治理, 登記固定資產(chǎn)卡片,填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu).2、固定資產(chǎn)的處置：是指對(duì)單位占有、使用的固定資 產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為.處置方式包括無(wú)償調(diào) 撥劃轉(zhuǎn)、對(duì)外捐贈(zèng)、曲售、由讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào) 損等.未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置.對(duì)擅自處置的,依據(jù)? 財(cái) 政違法行為處分處分條例?等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.3、固定資產(chǎn)的由租、由借：是指單位對(duì)其占有、使用 的固定資產(chǎn),在保證完本錢單

10、位正常工作的前提下,經(jīng)審批 同意,根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行由租、由借的行為.資產(chǎn)由租、由借,；未經(jīng)批準(zhǔn),不得由租、由借.對(duì)擅自由 租、由借的,依據(jù)? 財(cái)政違法行為處分處分條例 ?等有關(guān)學(xué)習(xí)文檔僅供參考 規(guī)定進(jìn)行處理.4、國(guó)有資產(chǎn)收入治理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入,嚴(yán) 格執(zhí)行政府非稅收入收繳治理有關(guān)規(guī)定,實(shí)行“收支兩條線治理,納入財(cái)政預(yù)算,各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算,經(jīng)市財(cái) 政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算.有 隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī) 定等行為的,依據(jù)? 財(cái)政違法行為處分處分條例 ?等有關(guān) 規(guī)定進(jìn)行處理.5、上級(jí)主管部門或其他部門配備調(diào)撥的、用專項(xiàng)

11、 資金購(gòu)置的固定資產(chǎn),根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固 定資產(chǎn)賬進(jìn)行治理.第五章財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,綜合治理本級(jí)及本部門的 計(jì)財(cái)工作,監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行?會(huì)計(jì)法?、?預(yù)算法?、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律.2、組織編制并催促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)開(kāi)展方案、年度 財(cái)務(wù)收支方案.積極組織收入,合理安排支由,保證各項(xiàng)事 業(yè)健康開(kāi)展.3、切實(shí)增強(qiáng)部門預(yù)算治理、國(guó)庫(kù)集中支付治理和非稅收入治理,認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督. 對(duì)違背預(yù)算程序、分配程序、 撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng), 嚴(yán)格把關(guān),學(xué)習(xí)文檔僅供參考 拒絕受理.4、定期分析本級(jí)和

12、本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算 外資金收支兩條線情況,認(rèn)真考核各類資金的使用效益,組 織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)舉措.5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理制度,細(xì)化治理舉措.6、審查本單位對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料.7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中央任務(wù),催促完成上級(jí) 部門或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái) 務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作,配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的 有關(guān)事項(xiàng).8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn),參與 研究本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配.9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系.10、與本單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有直系親屬關(guān)系.二、由納崗位責(zé)任制度1、嚴(yán)格區(qū)分資

13、金渠道,熟練掌握各類費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和 開(kāi)支范圍,果斷執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序.2、熟練使用市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng),準(zhǔn)確及時(shí)支付 各項(xiàng)費(fèi)用.3、熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng),準(zhǔn)確開(kāi)具非稅票據(jù),并 記錄、核對(duì)已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入, 及時(shí)撥回暫存款等資金.4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù),對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始學(xué)習(xí)文檔僅供參考 單據(jù)果斷不予受理；對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不 標(biāo)準(zhǔn)的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理.5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù),及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證, 堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金治理制度和銀行結(jié)算制度,庫(kù)存現(xiàn)金 余額限制在規(guī)定范圍內(nèi),定期核對(duì)現(xiàn)金余額.7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng),逾期不 結(jié)算追究其責(zé)任.8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他 有價(jià)證券.領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序,辦 理領(lǐng)取和注銷手續(xù).9、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支由、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)