企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的概念

1、一、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的概念一為片業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警治理的概念和特點(diǎn)1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警治理的概念企業(yè)財(cái)務(wù)治理就是對(duì)資金流的治理,是企業(yè)的一項(xiàng)重要支持活動(dòng),從國(guó)內(nèi)外企業(yè)開(kāi)展歷史來(lái)看,企業(yè)危機(jī)往 往首先是從財(cái)務(wù)治理環(huán)節(jié)爆發(fā),因此建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系,對(duì)企業(yè)的生存和開(kāi)展具有重要的意義.根據(jù)調(diào)查和分析,我們認(rèn)為,企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的主要因素如下表匚| 2-1.表2-1企業(yè)財(cái)務(wù)失敗原因一覽表工程內(nèi)部外部投入資本自有資本少主業(yè)外投資機(jī)固定資產(chǎn)過(guò)度擴(kuò)充,使用效率低短期資金長(zhǎng)期使用資金方案需求預(yù)測(cè)失誤營(yíng)運(yùn)資金緊張存貨材料浪費(fèi)、庫(kù)存量人、治理不善付款延誤人工費(fèi)另動(dòng)生產(chǎn)率低支出鋼性強(qiáng)治理費(fèi)用居局不卜銷(xiāo)售信用治理差,依

2、賴(lài)性強(qiáng)殺價(jià)競(jìng)爭(zhēng)賬款余額增加,治理粗放,催收無(wú)力壞帳,社會(huì)信用差現(xiàn)金回收率低銀根收縮企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警治理就是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)目標(biāo),分析資金流動(dòng)運(yùn)行規(guī) 律,即時(shí)捕捉資金治理過(guò)程中的堵塞、浪費(fèi)、過(guò)度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大治理失誤和治理波動(dòng)信號(hào),并對(duì)企業(yè)的資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià),及時(shí)發(fā)出 警報(bào),采取相應(yīng)舉措,建立免疫機(jī)制,不斷提升企業(yè)反抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平,使 企業(yè)的財(cái)務(wù)治理活動(dòng)始終處于平安、可靠的運(yùn)行狀態(tài),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)2、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警治理的特點(diǎn) 量化治理出特點(diǎn)一系統(tǒng)治理的特點(diǎn)過(guò)程治理的特點(diǎn)事前預(yù)警限制的特點(diǎn)在線(xiàn)即時(shí)的特點(diǎn)例外治理的特點(diǎn)動(dòng)態(tài)治理的特點(diǎn)充分利用先進(jìn)的治理理念和治理工具

3、(二)國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)警治理研究現(xiàn)狀和分析1、研究現(xiàn)狀最早運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法研究財(cái)務(wù)失敗問(wèn)題的是美國(guó)的比佛(Beaver,1966).他首創(chuàng)以單變量分析法建立了財(cái)務(wù)失敗預(yù)測(cè)模型,使用5個(gè)財(cái)務(wù)比率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行一元判定,但因不同財(cái)務(wù)比率的預(yù)測(cè)方向和判定標(biāo)準(zhǔn)不同而使預(yù)測(cè) 結(jié)果互相矛盾,從而跑刁許多批評(píng),并逐漸被多變量方法所替代.最早運(yùn)用多變量分析法探討公司財(cái)務(wù)預(yù)警問(wèn)題的是另一位美國(guó)學(xué)者奧特蘭 (Atelan, 1968).他將假設(shè)干變量合并入一個(gè)函數(shù)方程,首創(chuàng)了 “Z松到型,Z值越小,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大,美國(guó)企業(yè)的 Z值臨界值為1.8.Z肝那型在 建立時(shí)并沒(méi)有充分考慮現(xiàn)金流量變動(dòng)等方面的情況,因此有一定的局

4、限性.我國(guó)學(xué)者周首華等對(duì)Z分?jǐn)?shù)模型加以改造,于1996年提出了財(cái)務(wù)失敗預(yù)測(cè) 的新模型一F分?jǐn)?shù)模型.在 F分?jǐn)?shù)模型中參加了現(xiàn)金流量這一有效的預(yù)測(cè)變 量,彌補(bǔ)了 Z分?jǐn)?shù)模型的缺乏.我國(guó)還有一些專(zhuān)家教授對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警治理也發(fā)表 了不同的見(jiàn)解,但并沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警進(jìn)行系統(tǒng)的研究.2、國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)警治理研究中存在的問(wèn)題(1)在指導(dǎo)思想上：過(guò)多的注重于數(shù)據(jù)的挖掘和處理,無(wú)視了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)的滯后性,無(wú)視了事前治理、過(guò)程限制等.(2)在體系建立上：主要局限于企業(yè)償債水平、營(yíng)運(yùn)水平、盈利水平等 綜合水平的預(yù)警.(3)在方法應(yīng)用上：過(guò)多地使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、概率分布、資金本錢(qián)的計(jì) 算、敏感分析等數(shù)學(xué)方法,無(wú)視了企業(yè)實(shí)際運(yùn)用

5、.(4)在指標(biāo)設(shè)置上：主要是間接的H標(biāo)和數(shù)量化的福同.在企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí) 踐中,更多的是直接的和非量化的指標(biāo).(5)在信息來(lái)源上：過(guò)分依賴(lài)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù),適用性差.國(guó)內(nèi)外普遍存 在會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題,如過(guò)分依賴(lài)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)建立預(yù)警系統(tǒng),必然導(dǎo)致預(yù) 警指標(biāo)不適用,甚至導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策,L(三)我們對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警治理研究的奉獻(xiàn)基于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警治理研究的缺乏,我們建立財(cái)務(wù)預(yù)警治理體系的出發(fā) 點(diǎn)和立足點(diǎn)是項(xiàng)用,符合企業(yè)的實(shí)際情況.因止僦們的研究區(qū)別于傳統(tǒng)的研 究.1、在信息來(lái)源上：充分利用企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系和賬表數(shù)據(jù),充分利用財(cái) 務(wù)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),充分利用企業(yè)信息治理系統(tǒng)數(shù)據(jù).2、在體系上：我們認(rèn)為布業(yè)財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)是各

6、子系統(tǒng)資金流動(dòng)情況的綜 合反映,建立預(yù)警體系不僅要關(guān)注其資金流動(dòng)效果上囚個(gè)水平),更重要的 是要關(guān)注其流動(dòng)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié).3、在指標(biāo)設(shè)置上：除了間接的固標(biāo)和數(shù)量化的康冰以外,采用了大量的 直接指標(biāo)和非量化指標(biāo).4、在方法上：在沿用數(shù)學(xué)方法的根底上,為了克服其應(yīng)用方面的缺陷, 大量采用了經(jīng)驗(yàn)取值法、調(diào)查法、趨勢(shì)分析法、比擬分析法等,同時(shí)借助計(jì)算 機(jī)等現(xiàn)代工具,便于企業(yè)使用和操作.5、在指導(dǎo)思想上：我們更注重于過(guò)程限制和事前治理,注重于財(cái)務(wù)治理 業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié),注重于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和開(kāi)展過(guò)程,注重于財(cái) 務(wù)治理細(xì)節(jié),注重于數(shù)據(jù)的采集和應(yīng)用,注重于風(fēng)險(xiǎn)的化解和處理對(duì)策,注重 于免疫機(jī)制的建

7、立,更注重于實(shí)用.四企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與其他治理的關(guān)系1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與其他預(yù)警治理的關(guān)系正如財(cái)務(wù)治理與其他治理的關(guān)系一樣,企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警治理是以資金治理為 核心,站在資金治理的角度,以?xún)r(jià)值指標(biāo)為主,反映、監(jiān)督、限制企業(yè)的各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng),提升資金運(yùn)動(dòng)的平安性和效率,為企業(yè)的增值業(yè)務(wù)活動(dòng)效勞.根據(jù) 前面所述的企業(yè)治理架構(gòu)理論,它在企業(yè)整個(gè)預(yù)警體系中處于支持和輔助的作 用,如圖2-1所示.2、企也財(cái)務(wù)預(yù)警與企業(yè)財(cái)務(wù)磨部限制的關(guān)系資金流動(dòng)企業(yè)財(cái)豺內(nèi)部限制是與方案進(jìn)行比擬,財(cái)務(wù)方案的行為進(jìn)行檢查,將實(shí)際分析和查明頁(yè)警的目標(biāo)和目匕盤(pán)曲了保證企業(yè)財(cái)務(wù)方案的落實(shí)和完成,對(duì)獨(dú)企業(yè)財(cái)界預(yù)警治理與企業(yè)財(cái)務(wù)用品空皆強(qiáng)側(cè)勞簪

8、理十即施叫糾正.管?別成見(jiàn)下表2-2.一耳瓢財(cái)務(wù)預(yù)警治理的目標(biāo)素培育和提升企共貝務(wù)做險(xiǎn)薄識(shí)和開(kāi)展水平黃毒轡機(jī)制,提升企業(yè)的適應(yīng)水平理工程財(cái)務(wù)內(nèi)部限制財(cái)務(wù)預(yù)警治理 并網(wǎng)治理思想y 2-1 企業(yè)見(jiàn)立目埋小. 注重正向有效成功的色理,注重企業(yè)成功機(jī)理的研 究,注重企業(yè)實(shí)績(jī)與方案的 差異治理.國(guó)巨1注重正反兩方面的研究,注 重企業(yè)逆境和風(fēng)險(xiǎn)的研究,注 重財(cái)務(wù)治理的重大波動(dòng)和重大 失誤的研究.目標(biāo)提升企業(yè)財(cái)務(wù)治理活動(dòng)的 可控性,保證方案的實(shí)現(xiàn).提升企業(yè)財(cái)務(wù)治理的平安 性、可靠性,保證財(cái)務(wù)治理活 動(dòng)處于一種健康狀態(tài).治理過(guò)程是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程連 續(xù)的監(jiān)督和限制,是不間斷 的行為.是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的連

9、 續(xù)監(jiān)督、重點(diǎn)關(guān)注、間斷性控 制的行為0治理方法注重行為的現(xiàn)場(chǎng)治理和控 制,采取一M日常的思路和 方法.注重行為的事前監(jiān)督和預(yù) 測(cè),注重重大波動(dòng)的預(yù)防,注 重例外治理.口財(cái)務(wù)前警治理與財(cái)務(wù)內(nèi)部捽制比擬表表2-2 企2O企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與財(cái)務(wù)內(nèi)部限制在程序上的主要區(qū)別可參見(jiàn)圖2-2財(cái)務(wù)決策»制定財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)測(cè)*3采取適當(dāng)措開(kāi)展-.理漏洞I荀5失誤、重大風(fēng)險(xiǎn)和;保持企業(yè)資胃運(yùn)動(dòng)始終處于財(cái)務(wù)3t 1心<|慮和段懼跖的徐亞>記錄受除數(shù)據(jù)一使企業(yè)領(lǐng)理活動(dòng)導(dǎo)和職工在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中增建信心;形成堅(jiān)強(qiáng)的合力報(bào)常不務(wù)中解脫4、實(shí)行例外治理,使企也頒懸豳幽播皿的勵(lì)間和精力考慮企業(yè)里大決策d差

10、異分析與調(diào)查、充分利用企業(yè)現(xiàn)有治理根底,郝施陋財(cái)務(wù)治理水平和檔次出來(lái),有比分發(fā)捽企業(yè)由1干IT技術(shù)叫優(yōu)勢(shì),提評(píng)價(jià)與考核O危機(jī)>破產(chǎn)中基層現(xiàn)場(chǎng)干部TWI治理技能提升培訓(xùn)班E ?中基層現(xiàn)場(chǎng)干部TWI治理技能提升培訓(xùn)班 ?Q下載報(bào)名表?府內(nèi)訓(xùn)調(diào)查表【課程描述】TWI (Training Within Industry For Supervisors )就是基層主管人員練習(xí),它是一種針對(duì)基層干部,如何做好第一線(xiàn)主管應(yīng)具 備的知識(shí)及技巧,而擬訂的一套課程.TWI主要內(nèi)容包括：工作教導(dǎo)(JI)使基層主管能夠用有效的程序,清楚的教部屬工作的方法,使部屬很快的接受到正確、完整的技術(shù)或指令；工作改善(JM

11、)使基層主管能用合理的程序,思考現(xiàn)場(chǎng)工作上的問(wèn)題與缺失,并提出改良方案,提升工作的效率與效能；工作關(guān)系(JR)使基層主管平時(shí)與部屬建立良好人際關(guān)系,部屬發(fā)生人際或心理上的問(wèn)題時(shí),能冷靜的分析,合情合理 的解決.工作平安(JS)使基層主管學(xué)習(xí)如何使類(lèi)似災(zāi)害事故絕不再犯的對(duì)策和方法.治理在工作環(huán)境、設(shè)備與產(chǎn)品等方面都講究是否符合人性的要求,基層主管是治理的根本,治理的效果能否落實(shí)在于主管 人員是否盡心盡力,而主管人員練習(xí)正是暢順治理架構(gòu)的根底工程.提升治理干局部析問(wèn)題、解決問(wèn)題水平,提升治理干 部觀察力、判斷力、整合力及表達(dá)力,減少意外災(zāi)害的發(fā)生,減少浪費(fèi)、成品補(bǔ)修以及不合格產(chǎn)品的產(chǎn)生,減少工具或

12、設(shè) 備的損壞,組織氣氛、建立企業(yè)良好的共識(shí).【課程幫助】如果你想對(duì)本課程有更深入的了解,請(qǐng)參考>>> 德信誠(chéng)中基層現(xiàn)場(chǎng)干部 TWI手冊(cè)【課程對(duì)象】生產(chǎn)經(jīng)理生產(chǎn)主任車(chē)間負(fù)責(zé)人生產(chǎn)廠長(zhǎng)、生產(chǎn)線(xiàn)負(fù)責(zé)人及和生產(chǎn)活動(dòng)相關(guān)的治理人員；生產(chǎn)一線(xiàn)班組長(zhǎng)、領(lǐng)班等所有一 線(xiàn)主管.【課程大綱】第一局部中基層現(xiàn)場(chǎng)治理人員的角色認(rèn)知與定位1、現(xiàn)場(chǎng)主管的地位和使命2、現(xiàn)場(chǎng)主管在執(zhí)行中的角色和作用3、現(xiàn)場(chǎng)主管執(zhí)行水平的主要構(gòu)成4、現(xiàn)場(chǎng)主管的權(quán)力和治理原那么5、如何對(duì)自己標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)利和義務(wù)準(zhǔn)確把握第二局部 中基層現(xiàn)場(chǎng)治理人員的執(zhí)行力 一打造以結(jié)果為導(dǎo)向的執(zhí)行團(tuán)隊(duì)1、什么是執(zhí)行2、什么是任務(wù),什么是結(jié)果？3、不

13、結(jié)果的困惑4、執(zhí)行的入口：外包思維5、結(jié)果第一,理由第二；鎖定目標(biāo),專(zhuān)注重復(fù)；電影分享：?喜劇之王?6、結(jié)果思維7、執(zhí)行四步曲8、執(zhí)行的四十八字真經(jīng)第三局部現(xiàn)場(chǎng)治理與改善利器一：如何發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題1、異常問(wèn)題與解決問(wèn)題的思考點(diǎn)2、PDCA循環(huán)內(nèi)在精髓及操作要領(lǐng)3、8D發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題4、5W1H與五個(gè)為什么5、頭腦風(fēng)暴法應(yīng)用6、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)治理偏差及糾正第四局部現(xiàn)場(chǎng)治理與改善利器二：中基層現(xiàn)場(chǎng)治理人員的的溝通水平1、溝通根本原理概述游戲互動(dòng)： 機(jī)2、影響溝通的3個(gè)要素3、高品質(zhì)溝通的4個(gè)技巧：提問(wèn)技巧；傾聽(tīng)技巧；認(rèn)同技巧；贊美技巧4溝通的3個(gè)方向：與下屬溝通的技巧；怎樣與平級(jí)同事溝通；如何保持與上司的良好溝通第五局部現(xiàn)場(chǎng)治理與改善利器三：5S治理1、浪費(fèi)：浪費(fèi)常見(jiàn)的 7種浪費(fèi)；識(shí)別客戶(hù)增值與非增值 CVA & NVA ;看不見(jiàn)的浪費(fèi)2、5S定義、特色及實(shí)施3、整理、整頓的含義與推行步驟4、清掃、清潔的含義與推行步驟5、素養(yǎng)的含義與推行步驟6、如何推行5s并將5s落到實(shí)處第六局部現(xiàn)場(chǎng)治理與改善利器四：如何治理現(xiàn)場(chǎng)品質(zhì)1、工作品質(zhì)定義及全面品質(zhì)定義2、現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量治理的要點(diǎn)3、品質(zhì)保證體系的建立與維持4、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的品質(zhì)治理5、品質(zhì)保證與品質(zhì)本錢(qián)6、生產(chǎn)過(guò)程的品質(zhì)限制 7、什么是防錯(cuò)法愚巧法8、現(xiàn)場(chǎng)品質(zhì)治理的工具9、現(xiàn)場(chǎng)干部如何引導(dǎo)員工樹(shù)立質(zhì)量意識(shí)第七局部現(xiàn)場(chǎng)治理與