BUM-AH生產(chǎn)循環(huán)

1、上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)流程圖頁 次第2頁 共21頁訂定日期2008年04月15日上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)計(jì)劃與排程作業(yè)頁 次第3頁 共21頁訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)生產(chǎn)計(jì)劃系指公司產(chǎn)品制造程序之規(guī)劃，如有缺失或不合理者應(yīng)隨時(shí)檢討修正以提高工作效率。(二)行政單位接獲客戶訂單后交予生管單位，由生管單位依據(jù)客戶訂單需求查詢庫存量，若庫存量不足則由生管單位擬定生產(chǎn)管制表安排生產(chǎn)相關(guān)事宜，并依此監(jiān)督產(chǎn)量及進(jìn)度達(dá)到流程

2、順暢。(三)生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備之維護(hù)以確保全廠生產(chǎn)設(shè)備之正常運(yùn)作，品管單位則負(fù)責(zé)品質(zhì)管制及相關(guān)資料之統(tǒng)計(jì)分析。(四)生管單位另應(yīng)調(diào)查現(xiàn)有工作負(fù)荷是否有無過與不及情形，并依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及出貨預(yù)計(jì)將工作量作適當(dāng)?shù)姆峙?，視需求狀況適時(shí)調(diào)整生產(chǎn)排程，若需更動(dòng)需通知權(quán)責(zé)主管與客戶協(xié)調(diào)確認(rèn)。(五)因原物料供應(yīng)不繼、停工待料、人員變動(dòng)或機(jī)械故障等情形而使生產(chǎn)面臨停頓無法依計(jì)劃進(jìn)行生產(chǎn)時(shí)，生管或生產(chǎn)單位可考慮將作業(yè)人員調(diào)動(dòng)支持、額外加班趕工（非正常加班）等方式以使生產(chǎn)順利進(jìn)行。(六)若因無法負(fù)荷需其它單位人員支持時(shí)，生產(chǎn)單位應(yīng)將支持人工、時(shí)數(shù)呈相關(guān)主管核準(zhǔn)后方可進(jìn)行，若無其它更佳解決方式，生管單位應(yīng)將延遲情

3、形及可能延遲天數(shù)通知權(quán)責(zé)主管并與客戶進(jìn)行協(xié)議更改交期等作業(yè)。二、控制重點(diǎn)：(一)生產(chǎn)所需要之原(物)料及人工操作須經(jīng)濟(jì)合理且符合制程要求。(二)制程計(jì)劃應(yīng)有效利用機(jī)器設(shè)備及工具并考慮適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)批量，排定生產(chǎn)排程時(shí)應(yīng)依工程分析制定標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)以找出最有效益的生產(chǎn)方式，如有缺失或不合理者應(yīng)隨時(shí)檢討修正以提高工作效率，(三)制造程序及方法應(yīng)合理化、標(biāo)準(zhǔn)化；工作人員的工作方法及使用的機(jī)器、設(shè)備、工具等應(yīng)依制程設(shè)計(jì)進(jìn)行，并隨時(shí)追蹤生產(chǎn)進(jìn)度以檢視有無延誤或有其它原因，對(duì)于突發(fā)狀況應(yīng)妥善處理。(四)各種進(jìn)度及加班工時(shí)須詳加記錄。(五)公司應(yīng)調(diào)查現(xiàn)有工作產(chǎn)能以及早規(guī)劃適時(shí)補(bǔ)充人力并調(diào)度機(jī)器設(shè)備和考慮營運(yùn)資金來源，

4、以免影響正常交貨。三、使用表單：生產(chǎn)管制表上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)管制作業(yè)頁 次第5頁 共21頁訂定日期2003年12月31日一、作業(yè)程序：(一)生管單位依核定之生產(chǎn)管制表排定制造之先后順序，每日將應(yīng)生產(chǎn)的產(chǎn)品及其數(shù)量填寫在制造部現(xiàn)場(chǎng)的白板上安排生產(chǎn)，生產(chǎn)單位依此順序生產(chǎn)。(二)生產(chǎn)單位并每日向原料倉儲(chǔ)申請(qǐng)領(lǐng)料并投入生產(chǎn)制造；而品保單位每日早晚各填寫一次領(lǐng)料單向倉儲(chǔ)申領(lǐng)紙箱以便生產(chǎn)制造檢驗(yàn)完成直接包裝。(三)生產(chǎn)完成由品保單位進(jìn)行品質(zhì)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果填寫于成品最終檢驗(yàn)紀(jì)錄表后填寫成品入庫抽檢報(bào)告單品保主管復(fù)核后連同

5、成品交制造部助理點(diǎn)收數(shù)量確認(rèn)無誤后填具進(jìn)庫單辦理入庫。(四)制造過程中應(yīng)避免有停工待料之情形，各項(xiàng)進(jìn)度與成本均應(yīng)詳加記錄。(五)品保單位采巡回檢驗(yàn)方式監(jiān)督制造單位之生產(chǎn)進(jìn)度及品質(zhì)。(六)排程異動(dòng)：1.因客戶要求變更原收受訂單資料而造成生產(chǎn)排程異動(dòng)時(shí)，由接單行政單位通知生管單位更改生產(chǎn)排程。2.因廠內(nèi)負(fù)荷過量而必須調(diào)整生產(chǎn)排程時(shí)，由生管單位告知行政單位變更之內(nèi)容再由行政單位與客戶協(xié)調(diào)變更之，經(jīng)客戶確認(rèn)核可后生管單位即據(jù)以更改生產(chǎn)排程。(七)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)與分析：制造單位逐日編制生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表、工時(shí)及工作日?qǐng)?bào)表；記錄每日生產(chǎn)數(shù)量、投入工時(shí)及工作效率等情形并呈報(bào)權(quán)責(zé)主管復(fù)核。生管單位須進(jìn)行生產(chǎn)進(jìn)度、產(chǎn)量之管理

6、以及生產(chǎn)資料之統(tǒng)計(jì)完成管理確認(rèn)作業(yè)。二、控制重點(diǎn)：(一)生產(chǎn)異常時(shí)制造單位應(yīng)立即處理并采取補(bǔ)救措施。(二)生產(chǎn)制造的各種進(jìn)度與成本應(yīng)詳加記錄。(三)各制程之操作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)方法、時(shí)間等已建立者應(yīng)確實(shí)執(zhí)行，并于必要時(shí)做修正。(四)對(duì)于正在進(jìn)行制造之產(chǎn)品如因客戶要求變更，由行政單位及時(shí)通知生管及生產(chǎn)單位適時(shí)修正。(五)生產(chǎn)制程必須善加控制盡量做到全面管制，并應(yīng)經(jīng)常檢討機(jī)器、人員工作負(fù)荷量過多、過少或負(fù)荷不均之情形。(六)負(fù)荷過量時(shí)所采行之余力調(diào)整方案應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)與時(shí)效，負(fù)荷不足時(shí)應(yīng)充分利用其余力。 三、使用表單：(一)生產(chǎn)管制表(二)領(lǐng)料單(三)成品最終檢驗(yàn)紀(jì)錄表(四)成品入庫抽檢報(bào)告單(五)進(jìn)庫單上

7、海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)品質(zhì)管制作業(yè)頁 次訂定日期一、作業(yè)程序：(一)進(jìn)料品管：收料人員按驗(yàn)收作業(yè)程序辦理核對(duì)廠商之交貨單進(jìn)行數(shù)量及內(nèi)容點(diǎn)收；點(diǎn)收無誤編制驗(yàn)收入庫單呈主管簽核后驗(yàn)收入庫。(二)制程品管：1.生產(chǎn)單位自主檢查：生產(chǎn)單位應(yīng)于生產(chǎn)過程中進(jìn)行各項(xiàng)自自主檢查，并確實(shí)填寫自主檢查點(diǎn)檢表，有效控制生產(chǎn)過程品質(zhì)。2.品管單位巡回檢驗(yàn)：(1)品保單位之品檢人員于各制造現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施隨機(jī)檢驗(yàn)，藉以監(jiān)督生產(chǎn)單位是否依核定之制程規(guī)劃生產(chǎn)，如有異常情形應(yīng)研擬原因及改善對(duì)策并呈報(bào)相關(guān)主管審核。(2)巡檢人員于檢驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)問題得要求現(xiàn)場(chǎng)操作

8、人員予以改進(jìn)。(三)制成品品管：生產(chǎn)完成由品保單位進(jìn)行品質(zhì)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果填寫于成品最終檢驗(yàn)紀(jì)錄表后填寫成品入庫抽檢報(bào)告單，經(jīng)品保主管復(fù)核后連同成品交制造部助理點(diǎn)收數(shù)量確認(rèn)無誤填具進(jìn)庫單辦理入庫。(四)各項(xiàng)物料或設(shè)備之供貨廠商須審慎評(píng)鑒，評(píng)估后之廠商需呈請(qǐng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后其始成為供貨商，必要時(shí)應(yīng)與其簽約以確保供貨來源。相關(guān)單位須每年定期就品質(zhì)、交期等廠商表現(xiàn)予以合理評(píng)估，并由采購單位記錄于供應(yīng)商評(píng)鑒表匯總做成報(bào)告呈報(bào)權(quán)責(zé)主管。就供貨商缺失部份提供廠商改進(jìn)建議并以為日后交易與否之判斷依據(jù)。(五)退回與折讓及其它品質(zhì)異常應(yīng)分析原因并檢討改進(jìn)。二、控制重點(diǎn)：(一)產(chǎn)品品質(zhì)管制力求落實(shí)執(zhí)行，對(duì)公司信譽(yù)及營

9、業(yè)前途關(guān)系至鉅。品質(zhì)管制應(yīng)自原料開始至成品送交客戶貫徹推行，任一環(huán)節(jié)均不得松懈。原(物)料或制造程序均應(yīng)訂定明確標(biāo)準(zhǔn)并認(rèn)真衡量，如有不合標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)立即設(shè)法調(diào)整或更換原物料，以維持產(chǎn)品品質(zhì)。(二)公司采連續(xù)性生產(chǎn)，材料除于進(jìn)貨時(shí)作好進(jìn)料檢驗(yàn)外尤需特別注意生產(chǎn)線上之品管以確保產(chǎn)品之品質(zhì)。(三)品保單位人員依據(jù)制程檢驗(yàn)程序執(zhí)行巡檢并統(tǒng)計(jì)分析各項(xiàng)品質(zhì)不良原因，以采取各種改進(jìn)措施防止日后發(fā)生類似情形。(四)相關(guān)品管單位應(yīng)負(fù)責(zé)制成品品質(zhì)檢驗(yàn)、售后服務(wù)等，確保生產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)符合客戶要求。(五)供貨商應(yīng)適當(dāng)選擇及定期評(píng)估，并經(jīng)適當(dāng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。三、使用表單：(一)驗(yàn)收入庫單(二)自主檢查點(diǎn)檢表 (三)成品最終檢驗(yàn)紀(jì)

10、錄表(四)成品入庫抽檢報(bào)告單(五)進(jìn)庫單(六)供應(yīng)商評(píng)鑒表上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)倉儲(chǔ)管理作業(yè)頁 次訂定日期一、作業(yè)程序：(一)總則：1.為確保存貨倉儲(chǔ)之安全性、正確性及經(jīng)濟(jì)性，本公司倉儲(chǔ)管理乃依本作業(yè)予以辦理。2.對(duì)所有存貨應(yīng)予以妥善保管，確保存貨之安全性及時(shí)處理及記載存貨之收發(fā)以維持存貨記錄之正確性。3.本公司之存貨以集中倉庫管理為原則，倉庫應(yīng)視實(shí)際需要及存貨性質(zhì)將內(nèi)部劃分若干儲(chǔ)存區(qū)域，并制作明顯標(biāo)志，呆滯品、廢料、不良品與良品應(yīng)區(qū)分并分別存放以利實(shí)體管理。4.材料之儲(chǔ)存保管依下列規(guī)定辦理：(1)未經(jīng)驗(yàn)收之原、物

11、料應(yīng)置于待驗(yàn)區(qū)。(2)原、物料應(yīng)依其種類、性質(zhì)、體積、重量及流動(dòng)性等排列整齊，放置于適當(dāng)處所以便領(lǐng)用及查點(diǎn)；倉庫應(yīng)注意門禁以防盜竊。(3)倉儲(chǔ)中之原、物料應(yīng)適時(shí)檢查并保持清潔干燥，對(duì)于易于破損、變質(zhì)、浸蝕、震動(dòng)及鼠咬者均應(yīng)妥慎防護(hù)。(4)原、物料原則上不得直接置于地上，必要時(shí)必須墊以棧板。(5)凡有危險(xiǎn)易燃物品應(yīng)與其它物料隔離特殊儲(chǔ)存，進(jìn)入倉庫不得攜入任何易燃物品并禁止抽煙。(6)原、物料之發(fā)放或領(lǐng)取依照本公司領(lǐng)料程序辦理，無關(guān)人員不得任意進(jìn)入倉儲(chǔ)區(qū)域，未按規(guī)定手續(xù)辦理者原、物料均不得擅自領(lǐng)發(fā)出庫；任何憑證如有手續(xù)不完整者得拒絕受理。6.倉庫管理單位除保管材料及方便材料進(jìn)出外，對(duì)于存量控制也應(yīng)

12、遵守安全存量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，當(dāng)存貨不足安全存量時(shí)應(yīng)通知適當(dāng)人員處理。7.各種材料之存放應(yīng)將材料之編號(hào)、名稱、規(guī)格、安全庫存量等進(jìn)行適當(dāng)?shù)卿洸⒅鹋怯洸牧蟿?dòng)態(tài)，以利材料之掌握及盤點(diǎn)作業(yè)之進(jìn)行。8.庫存材料應(yīng)視情形設(shè)立倉庫進(jìn)出記錄，記錄其入出庫變動(dòng)情形。9.已逾儲(chǔ)存期限未曾動(dòng)用、無法使用或停止生產(chǎn)之存貨應(yīng)由倉儲(chǔ)管理人員不定期清查，擬訂處理方案并呈報(bào)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。10.材料于保管期間經(jīng)盤點(diǎn)結(jié)果發(fā)現(xiàn)料帳不符時(shí)，按本公司存貨盤點(diǎn)作業(yè)辦理，追查差異原因經(jīng)核準(zhǔn)后調(diào)整料帳。11.呆廢料于處分前應(yīng)經(jīng)使用單位再次檢驗(yàn)以確定無使用價(jià)值，并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后始得處理；若有標(biāo)售情形應(yīng)呈準(zhǔn)辦理。12.入、出庫時(shí)均應(yīng)核對(duì)實(shí)物確認(rèn)數(shù)

13、量、品質(zhì)無誤后始得辦理。13.倉庫管理人員若有循私舞弊行為依公司相關(guān)規(guī)定議處。14.若有非銷售之成品入、出庫時(shí)，應(yīng)加注出庫性質(zhì)及取用單位。(二)存貨分類及編號(hào)原則：1.為簡(jiǎn)化存貨之處理以系統(tǒng)化建立存貨分類及編號(hào)原則。2.存貨分類：(1)原材料：凡直接或間接投入生產(chǎn)制程中之用料(非主要原料)，且能計(jì)入產(chǎn)品成本之材料。(2)制成品：凡制造完成可存入倉儲(chǔ)以供出售之產(chǎn)品。3.編號(hào)原則：以簡(jiǎn)單的文字或數(shù)字代表存貨之類屬、名稱、規(guī)格及其它有關(guān)事項(xiàng)以便于分類而作有系統(tǒng)的排列；其編號(hào)原則必須前后一致并符合簡(jiǎn)單、彈性、完全及單一；編號(hào)的目的系為提高效率、便利供儲(chǔ)、統(tǒng)計(jì)分析、防止舞弊并減低存料。(三)原材料入庫作

14、業(yè)：1.原物料經(jīng)采購程序由供貨商處將貨品運(yùn)至工廠，應(yīng)隨貨將交貨單貨品交予倉管人員點(diǎn)收。2.倉管人員根據(jù)交貨單進(jìn)行數(shù)量及種類驗(yàn)收，點(diǎn)收無誤后依據(jù)廠商送貨單編制驗(yàn)收入庫單經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后辦理入庫；有數(shù)量差異則通知采購人員通知廠商處理。(四)原物料出庫作業(yè)：1.由需用單位依需求開立領(lǐng)料單，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后向倉庫領(lǐng)料。2.原物料發(fā)生毀損須報(bào)廢時(shí)由會(huì)計(jì)人員根據(jù)出庫單及向稅務(wù)所申報(bào)請(qǐng)其出具證明，經(jīng)權(quán)責(zé)主管確認(rèn)無誤后由倉管單位予以報(bào)廢。3.領(lǐng)料單及出庫單為套表連續(xù)編號(hào)，注明材料編號(hào)、數(shù)量等相關(guān)資料經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后始得發(fā)料或退料，單據(jù)如有更改應(yīng)于更改處簽名并經(jīng)主管核準(zhǔn)；空白及作廢單據(jù)應(yīng)妥善保存。(五)制成品入

15、庫：生產(chǎn)完成由品保單位進(jìn)行品質(zhì)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果填寫于成品最終檢驗(yàn)紀(jì)錄表并填寫成品入庫抽檢報(bào)告單，經(jīng)品保單位主管復(fù)核后連同成品交制造部助理點(diǎn)收數(shù)量確認(rèn)無誤后填具進(jìn)庫單辦理入庫；進(jìn)庫單并會(huì)簽品保單位后由制造部助理與倉管人員會(huì)點(diǎn)無誤后入庫并更新成品倉庫月報(bào)表。(六)制成品出庫：倉管人員依生管單位通知及入庫情形填寫出庫單調(diào)撥后編制送貨單準(zhǔn)備出貨；送貨單一式五聯(lián)，上應(yīng)注明客戶名稱、地點(diǎn)、品名、送貨數(shù)量，若為非銷售之出庫應(yīng)注明性質(zhì)并經(jīng)權(quán)責(zé)單位確認(rèn)簽收后，送貨單分別由會(huì)計(jì)單位、客戶、運(yùn)輸單位、倉管單位及門衛(wèi)存查。(七)存貨盤點(diǎn)作業(yè)：1.實(shí)施盤點(diǎn)目的有：(1)確定庫存料品數(shù)量，以求實(shí)物與帳上一致充分料帳合一的真

16、實(shí)性。(2)強(qiáng)化倉庫管理人員保管之責(zé)任感，并防止人員企圖盜取或營私。(3)盤點(diǎn)帳面與實(shí)際存量差異如滯存變質(zhì)及損壞等，逐一追查其差異原因以謀求解決對(duì)策，并藉以發(fā)現(xiàn)過去作業(yè)上之失誤使加以檢討，作為日后管理之藍(lán)本。(4)強(qiáng)化成本之正確性以供管理者之運(yùn)用。(5)主管能適時(shí)發(fā)現(xiàn)及了解倉儲(chǔ)管理之問題所在并加以研討改善。(6)檢查控制存量以避免產(chǎn)生不合理現(xiàn)象，促使倉儲(chǔ)管理合理化。2.盤點(diǎn)存貨種類可分為原料、物料及制成品等。3.盤點(diǎn)方式采定期盤點(diǎn)：(1)成本會(huì)計(jì)人員不定期抽核料卡，每月最后一天并進(jìn)行全面盤點(diǎn)。(2)至少每年會(huì)同會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)盤一次，以核對(duì)帳簿與實(shí)物。(3)盤點(diǎn)前財(cái)務(wù)單位應(yīng)擬定盤點(diǎn)計(jì)劃以協(xié)調(diào)各單位

17、進(jìn)行盤點(diǎn)作業(yè)，盤點(diǎn)計(jì)劃內(nèi)容應(yīng)包括盤點(diǎn)作業(yè)日期、盤點(diǎn)方式及盤點(diǎn)范圍、人員組織及工作分配、盤點(diǎn)應(yīng)注意事項(xiàng)及作業(yè)進(jìn)度及其它事項(xiàng)等。(4)為便于盤點(diǎn)工作進(jìn)行，各項(xiàng)原、物料之堆置應(yīng)整齊美觀并予標(biāo)示。(5)盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)盡量采用計(jì)量器具避免用主觀目測(cè)方法；完成盤點(diǎn)后盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)情形加以登錄并交回財(cái)務(wù)單位匯總盤點(diǎn)資料。(7)財(cái)務(wù)單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果作差異分析，若有重大盤盈、虧應(yīng)查明差異原因并記錄之，以判定其責(zé)任歸屬。(8)因工程變更、自然損耗而未曾動(dòng)用、無法使用或停止生產(chǎn)之原料于年底報(bào)廢處理，若已逾儲(chǔ)存期限之存貨應(yīng)盡量以促銷方式出清。(9)呆、廢料于處分前應(yīng)經(jīng)品保人員再檢驗(yàn)，以確定無使用價(jià)值并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核

18、準(zhǔn)始予報(bào)廢處理。二、控制重點(diǎn)：(一)原物料入庫作業(yè)：應(yīng)確實(shí)檢核實(shí)際運(yùn)交數(shù)量、規(guī)格、品質(zhì)、品名，與請(qǐng)購單、采購單、廠商送貨單及驗(yàn)收入庫單上所列相符。(二)儲(chǔ)存作業(yè)：1.料架之排列及堆儲(chǔ)方式應(yīng)便于存、取料。2.物品之儲(chǔ)存應(yīng)依類別分設(shè)料架并分格編號(hào)以利存取堆儲(chǔ)，重量較大之物品應(yīng)存放于下層以利搬運(yùn)。3.存貨儲(chǔ)存與領(lǐng)用應(yīng)依”先進(jìn)先出”原則辦理，庫存之存量應(yīng)合宜。4.倉儲(chǔ)管理應(yīng)配合存貨特性考慮實(shí)體安全、配有消防設(shè)備并定期檢修。5.呆滯品、廢料、不良品應(yīng)與良好品區(qū)分并分別存放，以利實(shí)體管理。6.已無法使用或停止生產(chǎn)之存貨應(yīng)定期評(píng)估及擬定處理方案，并呈報(bào)權(quán)責(zé)主管。(三)原物料出庫作業(yè)：1.原、物料出庫時(shí)必須有

19、領(lǐng)料單或出庫單并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后倉管人員始可發(fā)料。2.倉管人員應(yīng)適時(shí)統(tǒng)計(jì)領(lǐng)料數(shù)量以利成本結(jié)算；若產(chǎn)生領(lǐng)料異常時(shí)應(yīng)追查原因。(四)制成品入庫作業(yè)：1.品保人員是否進(jìn)行成品入庫品質(zhì)檢驗(yàn)。2.倉庫應(yīng)是否每天將入庫資料交予會(huì)計(jì)人員以利核對(duì)入帳。(六)制成品出庫作業(yè)：1.倉管人員應(yīng)依照送貨單之資料辦理出貨。2.送貨單是否及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)單位以為入帳及收款依據(jù)。3.送貨單應(yīng)連續(xù)編號(hào)并載明銷貨相關(guān)信息。(七)存貨盤點(diǎn)作業(yè)：1.盤點(diǎn)時(shí)采用方法與程序，是否依原訂方式辦理。2.盤存時(shí)發(fā)生不正常大量盈虧，倉管單位是否能充分說明理由。3.查核實(shí)際庫存量與帳面數(shù)是否相符。4.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員是否及時(shí)完成盤點(diǎn)報(bào)告編制。三、使用

20、表單：(一)驗(yàn)收入庫單(二)領(lǐng)料單(三)出庫單(四)成品最終檢驗(yàn)紀(jì)錄表(五)成品入庫抽檢報(bào)告單(六)成品倉庫月報(bào)表(七)送貨單上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)出貨運(yùn)送作業(yè)頁 次第13頁 共21頁訂定日期2003年12月31日一、作業(yè)程序：(一)行政單位接獲訂單后進(jìn)行初步審查，并通知生管人員確認(rèn)交貨日期。(二)交貨日期確認(rèn)后，由生管單位根據(jù)客戶訂單制訂生產(chǎn)排程擬定生產(chǎn)管制表并交權(quán)責(zé)主管復(fù)核后安排生產(chǎn)。(三)生管單位根據(jù)生產(chǎn)狀況及交貨日期排定出貨日，并通知倉管單位據(jù)以備料準(zhǔn)備出貨。(四)出貨時(shí)預(yù)備交運(yùn)貨品應(yīng)與其它庫存成品分開置放

21、，并由倉管人員依生管單位通知及入庫情形填寫出庫單調(diào)撥后編制送貨單準(zhǔn)備出貨；送貨單一式五聯(lián)，上應(yīng)注明客戶名稱、地點(diǎn)、品名、送貨數(shù)量若為非銷售之出庫應(yīng)注明性質(zhì)，經(jīng)權(quán)責(zé)單位確認(rèn)簽收后送貨單分別由會(huì)計(jì)單位、客戶、運(yùn)輸單位、倉管單位及門衛(wèi)存查。(五)財(cái)務(wù)單位核對(duì)送貨單、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)無誤后據(jù)以編制傳票入帳。(六)客戶于收到本公司開立之統(tǒng)一發(fā)票后，應(yīng)依條件開立票據(jù)予本公司或以T/T匯入本公司帳戶，會(huì)計(jì)人員據(jù)以編制傳票并沖銷帳款，票據(jù)則委請(qǐng)出納人員送請(qǐng)銀行托收。二、控制重點(diǎn)：(一)受訂交貨應(yīng)列進(jìn)度表控制必須準(zhǔn)時(shí)交貨，如有逾期應(yīng)檢討逾期未交貨原因并提出改善對(duì)策。(二)生產(chǎn)人員對(duì)于客戶要求之交貨日期，無法于預(yù)定

22、生產(chǎn)完成日期完成時(shí)或無法依排程生產(chǎn)時(shí)，必須及時(shí)反映業(yè)務(wù)單位處理。(三)交貨種類、數(shù)量應(yīng)與客戶訂貨單、發(fā)票上之內(nèi)容相一致。(四)預(yù)備交運(yùn)貨品應(yīng)與其它庫存成品分開置放；貨品打包時(shí)包裝要符合訂單要求，各項(xiàng)資料應(yīng)填寫清楚。(五)客戶退貨應(yīng)于交運(yùn)開立發(fā)票日起算一定期間內(nèi)辦妥，并送會(huì)計(jì)單位辦抵繳增值稅；退貨原因及改善對(duì)策必須辦理客訴處理報(bào)告。三、使用表單：(一)生產(chǎn)管制表(二)出庫單(三)送貨單上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)應(yīng)收帳款、開立發(fā)票及收款作業(yè)頁 次訂定日期一、作業(yè)程序：(一)會(huì)計(jì)人員每月月底根據(jù)送貨單編制銷貨清單與客戶對(duì)帳，

23、經(jīng)權(quán)責(zé)主管復(fù)核后開立發(fā)票向客戶請(qǐng)款并編制傳票入帳。(二)發(fā)票應(yīng)依出貨情形依序開立若有空白及作廢發(fā)票應(yīng)予注明并適當(dāng)保存。(三)若屬當(dāng)月份銷貨退回或折讓情形時(shí)且屬尚未申報(bào)者，應(yīng)向客戶取回發(fā)票并于原發(fā)票上注明作廢字樣經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后重開發(fā)票，并在存貨帳上作沖轉(zhuǎn)記錄；若屬跨月份銷貨退回或折讓情形時(shí)，應(yīng)向客戶取得銷貨退回或折讓證明單以作為申報(bào)扣減銷項(xiàng)稅額及入帳憑證。(四)客戶因故退回原發(fā)票而重新開立發(fā)票者，若已逾營業(yè)稅申報(bào)期限時(shí)，會(huì)計(jì)單位應(yīng)向稅務(wù)所申請(qǐng)項(xiàng)目退稅。(五)出納人員收到客戶交來之應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)無誤后編制傳票沖銷應(yīng)收帳款。(六)會(huì)計(jì)人員核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)帳、總分類帳暨有關(guān)憑證是否相符。(七)定期分析

24、逾期帳款了解未收現(xiàn)原因，并確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠以及已確定之壞帳是否已列損失。 (八)本公司收款方式以票據(jù)及匯款為主，收款方式如下：1.若采票據(jù)或現(xiàn)金方式收款：(1)出納人員核對(duì)所收款項(xiàng)無誤后編制傳票入帳。(2)出納人員所收取之貨款若為票據(jù)則填制銀行承兌匯票領(lǐng)用明細(xì)記錄表期票部份，則存放于公司保管箱待到期日再委請(qǐng)銀行托收，若為現(xiàn)金票部份直接存入銀行。(3)如收受為票據(jù)時(shí)應(yīng)注意檢查到期日、發(fā)票人簽章、支票金額大寫是否錯(cuò)誤、涂改部份應(yīng)有發(fā)票人簽章；若客戶使用客票應(yīng)請(qǐng)其背書。2.若采匯款方式收款：客戶連系以匯款方式付款時(shí)，出納人員應(yīng)向銀行確認(rèn)匯款存入公司帳戶后出納人員核對(duì)所收款項(xiàng)無誤后編制傳

25、票入帳。(九)每月底應(yīng)由不擔(dān)任出納或應(yīng)收帳款帳務(wù)工作的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表匯總，注明帳載與銀行記錄不符理由并呈報(bào)權(quán)責(zé)主管復(fù)核。(十)實(shí)際發(fā)生應(yīng)收帳款呆帳損失或有收回已沖銷呆帳時(shí)，應(yīng)實(shí)時(shí)查明其增減變動(dòng)原因，迅速采取必要之行動(dòng)。二、控制重點(diǎn)：(一)應(yīng)收帳款明細(xì)表與未收款客戶簽收之送貨單必須相符，并定期與總帳調(diào)節(jié)。(二)逾齡之帳款應(yīng)查明原因，負(fù)責(zé)人員應(yīng)確實(shí)催收帳款并將對(duì)方回復(fù)之資料予以保存完整。(三)銷貨折讓或退回應(yīng)訂定明確政策按規(guī)定辦理，權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后會(huì)計(jì)人應(yīng)作適當(dāng)之會(huì)計(jì)處理。(四)若發(fā)生銷貨退回、折讓情形時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因并得核準(zhǔn)，且應(yīng)適時(shí)向客戶取回原發(fā)票或取得其所開立之銷貨退回或折讓證明單

26、，并辦理增值稅扣抵。(五)每期均應(yīng)評(píng)估提列適當(dāng)之備抵呆帳，呆帳沖銷應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)。(六)發(fā)票之開立應(yīng)依相關(guān)法令規(guī)定之時(shí)限辦理其內(nèi)容應(yīng)與送貨單相符；，且應(yīng)注意有無跳開發(fā)票情形，作廢發(fā)票應(yīng)作適當(dāng)保存以便下次購買發(fā)票時(shí)交還予稅務(wù)機(jī)關(guān)。(七)出貨、開立發(fā)票與記載應(yīng)收帳款明細(xì)表應(yīng)分別由不同人員負(fù)責(zé)。(八)銷貨經(jīng)客戶確認(rèn)后應(yīng)要求客戶于期限內(nèi)付款；收款作業(yè)之控制重點(diǎn)應(yīng)重視發(fā)貨、開具發(fā)票及按期收款等有關(guān)作業(yè)間之密切聯(lián)系不致產(chǎn)生脫節(jié)或疏漏現(xiàn)象。又應(yīng)收帳款之認(rèn)真查核及按期勤于催收極為重要，呆帳發(fā)生情況及增減變動(dòng)原因應(yīng)實(shí)時(shí)查明，迅速采取必要行動(dòng)以期改進(jìn)。(九)收到客戶款項(xiàng)后經(jīng)出納人員確認(rèn)編制傳票沖帳。三、使用表單：(一)

27、送貨單(二)銷貨清單(三)銀行承兌匯票領(lǐng)用明細(xì)記錄表(四)銀行存款余額調(diào)節(jié)表匯總上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)保養(yǎng)維修作業(yè)頁 次訂定日期一、作業(yè)程序：(一)保養(yǎng)：1.日常性之保養(yǎng)由部門主管督導(dǎo)使用人及相關(guān)人員進(jìn)行。2.與廠商訂有維護(hù)合約之資產(chǎn)，由總務(wù)會(huì)同廠商依約執(zhí)行定期保養(yǎng)，由使用部門確認(rèn)。(二)修護(hù)：1.一般性故障不論自行進(jìn)行修護(hù)或外修者均需填寫維修申請(qǐng)單提出申請(qǐng)，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交設(shè)備維修單位辦理修護(hù)。2.新購之資產(chǎn)于保固期間內(nèi)應(yīng)由原出售廠商負(fù)責(zé)修護(hù)，購置資產(chǎn)時(shí)即應(yīng)與廠商談妥保固期間之維護(hù)。3.若需外修者，維修單位應(yīng)

28、將維修申請(qǐng)單送交采購單位進(jìn)行詢、比、議價(jià)以尋找合適之廠商進(jìn)行修繕。4.修繕完成由總務(wù)單位照會(huì)設(shè)備維修單位意見后會(huì)同使用單位驗(yàn)收，相關(guān)人員并于維修申請(qǐng)單上簽名確認(rèn)，驗(yàn)收完成總務(wù)單位需將維修記錄登錄于財(cái)產(chǎn)修護(hù)紀(jì)錄表以更新財(cái)產(chǎn)資料。二、控制重點(diǎn)：(一)為維護(hù)設(shè)備提高生產(chǎn)能力，應(yīng)定期保養(yǎng)。(二)保養(yǎng)工作應(yīng)依不同保養(yǎng)程度分別由不同人員負(fù)責(zé)，并建立保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。(三)有關(guān)機(jī)器設(shè)備之修護(hù)應(yīng)登記于記錄表，并作保養(yǎng)人員績(jī)效考核之依據(jù)。(四)不定期評(píng)估生產(chǎn)設(shè)備之適當(dāng)性，評(píng)估時(shí)應(yīng)考量維修成本、產(chǎn)能、故障、過時(shí)等因素或考慮購置新設(shè)備。(五)追查實(shí)際保養(yǎng)計(jì)畫實(shí)施情形與計(jì)畫差異，定期分析故障原因提出改進(jìn)措施。(六)對(duì)因設(shè)備故

29、障而導(dǎo)致停工之案件應(yīng)進(jìn)行監(jiān)督。三、使用表單：(一)維修申請(qǐng)單(二)財(cái)產(chǎn)修護(hù)紀(jì)錄表上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)安全衛(wèi)生作業(yè)頁 次第17頁 共21頁訂定日期2003年12月31日一、作業(yè)程序：(一)安全作業(yè)應(yīng)依照有關(guān)安全之法令規(guī)章辦理，此外另應(yīng)訂立各種機(jī)器設(shè)備安全操作之詳細(xì)說明并備妥工作安全裝備與配置，以作為訓(xùn)練操作人員妥為管理及防范使用。(二)公司安全衛(wèi)生作業(yè)的基本措施包括：1.消除危害因素之產(chǎn)生。2.封閉或控制危害發(fā)生之來源。3.提供適當(dāng)之個(gè)人防護(hù)設(shè)備。4.實(shí)施工作教導(dǎo)及安全訓(xùn)練，提高對(duì)危害之警覺，遵照安全工作程序。5.

30、關(guān)切人員之健康并研究如何防止工業(yè)對(duì)環(huán)境之污染，以維護(hù)全體人員之健康。(三)訂立操作項(xiàng)目及工作內(nèi)容并將操作項(xiàng)目的步驟加以分析；例如選擇適當(dāng)?shù)娜藛T、說明工作內(nèi)容、實(shí)施表演、觀察與記錄及改善等。(四)測(cè)定每一分解動(dòng)作可能發(fā)生之危險(xiǎn)并告訴操作人員防范之方法。(五)新進(jìn)人員教育訓(xùn)練時(shí)必須講授各項(xiàng)安全衛(wèi)生相關(guān)規(guī)定，每年定期之在職訓(xùn)練，亦必定講授工業(yè)安全衛(wèi)生與防護(hù)、消防編組及演練等課程。二、控制重點(diǎn)：(一)安全衛(wèi)生各項(xiàng)作業(yè)應(yīng)遵照相關(guān)法令規(guī)定辦理。(二)避免要求員工做其所不能勝任的工作；且要求員工熟悉機(jī)器設(shè)備及工具的正確使用方法。(三)確認(rèn)員工在工作開始前是否均閱畢且充分了解有關(guān)工作說明。(四)員工于作業(yè)中注

31、意力須集中，切勿采簡(jiǎn)易卻不安全的工作方法。(五)各種機(jī)器設(shè)備經(jīng)常檢查與保養(yǎng)，工作場(chǎng)所應(yīng)保持清潔。(六)妥善防止意外災(zāi)害之發(fā)生，對(duì)職業(yè)病之調(diào)查、預(yù)防與處理應(yīng)積極注意且妥善照料。(七)安全衛(wèi)生教育訓(xùn)練必須確實(shí)施行，并列入個(gè)人記錄。三、作業(yè)依據(jù)：安全衛(wèi)生相關(guān)法令上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號(hào)BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)成本規(guī)劃、控制、記錄與分析作業(yè)頁 次訂定日期一、作業(yè)程序：(一)生產(chǎn)成本規(guī)劃應(yīng)慮各項(xiàng)成本及選擇最有利之方式。(二)生產(chǎn)成本控制有下列各項(xiàng)：1.原(物)料控制：(1)透過匯總資料了解原(物)料進(jìn)耗存有無浪費(fèi)現(xiàn)象，并據(jù)為預(yù)測(cè)未來耗用量及購買量之基礎(chǔ)。(2)為進(jìn)行原(物)料控制必須完善劃分權(quán)責(zé)，搜集各作業(yè)的各種憑證與表單。(3)原(物)料控制可利用數(shù)量及金額達(dá)成控制目的。A.數(shù)量控制：采購及生產(chǎn)單位主管利用數(shù)量控制，以了解原物料進(jìn)耗存數(shù)量是否合理，進(jìn)而使各類材料保持剛好與及時(shí)存量以供有效經(jīng)營之用。B.金額控制：高階層管理當(dāng)局透過財(cái)務(wù)控制，使投資原物料的資金有效且充分利用。2.直接人工控制：(1)由生產(chǎn)單位各級(jí)主管負(fù)責(zé)進(jìn)