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文檔簡介
1、第二章 財務報表分析一、單項選擇題 1、某公司2010年凈利潤為3000萬元,利息費用100萬元,平均所得稅稅率為25%,折舊與攤銷250萬元,則營業(yè)現(xiàn)金毛流量為()萬元。A、3175 B、2675 C、2825 D、3325 2、某公司2011年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為2000萬元,流動負債1000萬元,負債總額3000萬元,股東權益6000萬元。則下列說法正確的是()。A、該公司產(chǎn)權比率為33% B、長期資本負債率為22% C、權益乘數(shù)為1.5 D、現(xiàn)金流量債務比為100% 3、某公司上年稅前經(jīng)營利潤為360萬元,利息費用為40萬元,平均所得稅稅率為20%。年末凈經(jīng)營資產(chǎn)為1000萬元,凈金
2、融負債為400萬元,則權益凈利率(假設涉及資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)均使用年末數(shù)計算)為()。A、46.9% B、64.8% C、42.67% D、45.6% 4、下列各項關于權益凈利率的計算公式中,不正確的是()。A、凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率(經(jīng)營差異率稅后利息率)凈財務杠桿 B、凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率經(jīng)營差異率凈財務杠桿 C、凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率杠桿貢獻率 D、銷售稅后經(jīng)營凈利率凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉次數(shù)經(jīng)營差異率凈財務杠桿 5、A公司2009年有關資料如下:年初流動資產(chǎn)總額為1000萬元(其中有20%屬于金融性流動資產(chǎn)),年末金融性流動資產(chǎn)為400萬元,占流動資產(chǎn)總額的25%;年初經(jīng)營性流動負債為500萬元,2009年的增
3、長率為20%;經(jīng)營性長期資產(chǎn)原值增加600萬元,資產(chǎn)負債表中折舊與攤銷余額年初為100萬元,年末為120萬元;經(jīng)營性長期負債增加50萬元。凈利潤為400萬元,平均所得稅稅率為20%,利息費用為30萬元。2009年分配股利80萬元,發(fā)行新股100萬股,每股發(fā)行價為5元,發(fā)行費率為發(fā)行價的5%。2009年金融負債增加300萬元。根據(jù)上述資料計算得出的2009年金融資產(chǎn)增加額為()萬元。A、265 B、200 C、180 D、240 6、甲公司2009年的銷售凈利率比2008年提高10%,總資產(chǎn)周轉率降低5%,權益乘數(shù)提高4%,那么甲公司2009年的權益凈利率比2008年()。A、提高9% B、降低
4、8.68% C、降低9% D、提高8.68% 7、假設ABC公司有優(yōu)先股10萬股,目前清算價值為每股12元,累計拖欠股利為每股3元;2012年12月31日普通股每股市價30元,2012年末流通在外普通股加權平均股數(shù)80萬股,2012年流通在外普通股股數(shù)100萬股,年末所有者權益總額為850萬元,則該公司的市凈率為()。A、4.29 B、4.35 C、3.48 D、3.43 8、營運資本之所以能夠成為流動負債的“緩沖墊”,是因為()。A、營運資本是短期資本用于流動資產(chǎn)的部分 B、營運資本是短期資本用于非流動資產(chǎn)的部分 C、營運資本是長期資本用于流動資產(chǎn)的部分 D、營運資本是長期資本用于非流動資產(chǎn)
5、的部分 9、某企業(yè)2010年末營運資本的配置比率為0.5,則該企業(yè)此時的流動比率為()。A、1 B、0.5 C、2 D、3.33 10、下列事項中,有助于提高企業(yè)短期償債能力的是()。A、利用短期借款增加對流動資產(chǎn)的投資 B、為擴大營業(yè)面積,與租賃公司簽訂一項新的長期房屋租賃合同 C、補充長期資本,使長期資本的增加量超過長期資產(chǎn)的增加量 D、提高流動負債中的無息負債比率 11、A公司2011年總資產(chǎn)凈利率為15%,權益乘數(shù)為2;2012年總資產(chǎn)凈利率為18%,權益乘數(shù)為1.8,使用因素分析法依次分析總資產(chǎn)凈利率和權益乘數(shù)變動對于權益凈利率的影響。則下列說法中正確的是()。A、2011年權益凈利
6、率為7.5% B、2012年權益凈利率為10% C、總資產(chǎn)凈利率提高使得權益凈利率提高6% D、權益乘數(shù)下降使得權益凈利率下降3% 12、已知甲公司上年末的長期資本負債率為40%,股東權益為1500萬元,資產(chǎn)負債率為50%,流動比率為2,現(xiàn)金比率為1.2,交易性金融資產(chǎn)為100萬元,則下列結論不正確的是()。A、貨幣資金為600萬元 B、營運資本為500萬元 C、貨幣資金等于營運資本 D、流動負債為500萬元 13、甲公司上年末的營運資本配置比率為60%,流動負債為120萬元,由此可知,甲公司上年末的流動資產(chǎn)為()萬元。A、300 B、200C、72D、48 14、假設業(yè)務發(fā)生前速動比率大于1
7、,償還應付賬款若干,將會()。A、增大流動比率,不影響速動比率 B、增大速動比率,不影響流動比率 C、增大流動比率,也增大速動比率 D、降低流動比率,也降低速動比率 15、已知某企業(yè)2010年年末營運資本配置比率為60%,流動資產(chǎn)為300萬元,2010年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為138萬元,則該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率為()。A、0.77 B、1.15 C、2.17 D、1.25 16、某公司上年末經(jīng)營長期資產(chǎn)凈值1000萬元,經(jīng)營長期負債100萬元,今年年末經(jīng)營長期資產(chǎn)凈值1100萬元,經(jīng)營長期負債120萬元,今年計提折舊與攤銷100萬元。則今年的資本支出為()。A、200萬元 B、80萬元 C、18
8、0萬元 D、100萬元 17、某公司有優(yōu)先股10萬股,普通股1000萬股,則對于該公司指標的計算,下列計算式子正確的是()。A、每股收益=凈利潤/流通在外普通股加權平均股數(shù) B、每股凈資產(chǎn)=股東權益/流動在外普通股年末股數(shù) C、每股銷售收入=銷售收入/流通在外普通股加權平均股數(shù) D、每股凈資產(chǎn)=股東權益/流通在外普通股加權平均股數(shù) 二、多項選擇題 1、下列關于管理用現(xiàn)金流量表的說法中,正確的有()。A、債務現(xiàn)金流量稅后利息費用金融負債增加 B、實體現(xiàn)金流量稅后經(jīng)營凈利潤投資資本增加 C、稅后利息費用稅后債務利息 D、股權現(xiàn)金流量凈利潤股東權益增加 2、下列說法中正確的有()。A、從實體現(xiàn)金流量
9、的來源分析,它是營業(yè)現(xiàn)金毛流量超出經(jīng)營營運資本增加和資本支出的部分 B、從實體現(xiàn)金流量的去向分析,它被用于債務融資活動和權益融資活動 C、營業(yè)現(xiàn)金毛流量經(jīng)營營運資本增加資本支出債務現(xiàn)金流量+股權現(xiàn)金流量 D、實體現(xiàn)金流量融資現(xiàn)金流量 3、如果實體現(xiàn)金流量是負數(shù),企業(yè)需要籌集現(xiàn)金,其來源有()。A、出售金融資產(chǎn) B、增加經(jīng)營負債 C、借入新的債務 D、發(fā)行新的股份 4、下列關于管理用現(xiàn)金流量表的說法中,正確的有()。A、管理用現(xiàn)金流量表區(qū)分為經(jīng)營現(xiàn)金流量和金融現(xiàn)金流量 B、經(jīng)營現(xiàn)金流量簡稱為實體現(xiàn)金流量 C、債務現(xiàn)金流量稅后利息費用凈負債增加 D、實體現(xiàn)金流量稅后經(jīng)營凈利潤凈負債增加 5、甲公司
10、2010年末的現(xiàn)金資產(chǎn)總額為100萬元(其中有60%是生產(chǎn)經(jīng)營所必需的),其他經(jīng)營流動資產(chǎn)為3000萬元,流動負債為2000萬元(其中的40%需要支付利息),經(jīng)營長期資產(chǎn)為5000萬元,經(jīng)營長期負債為4000萬元,則下列說法正確的有()。A、經(jīng)營營運資本為1800萬元 B、經(jīng)營資產(chǎn)為8060萬元 C、經(jīng)營負債為5200萬元 D、凈經(jīng)營資產(chǎn)為2860萬元 6、假定企業(yè)的長期資本不變,下列說法中正確的有()。A、增加長期資產(chǎn)會降低財務狀況的穩(wěn)定性 B、增加長期資產(chǎn)會提高財務狀況的穩(wěn)定性 C、減少長期資產(chǎn)會降低財務狀況的穩(wěn)定性 D、減少長期資產(chǎn)會提高財務狀況的穩(wěn)定性 7、如果發(fā)生長期債權投資變現(xiàn),下
11、列有關說法不正確的有()。A、對流動比率的影響大于對速動比率的影響 B、對速動比率的影響大于對流動比率的影響 C、影響速動比率但不影響流動比率 D、影響流動比率但不影響速動比率 8、關于利息保障倍數(shù),下列說法中正確的有()。A、如果利息保障倍數(shù)小于1,表明企業(yè)自身產(chǎn)生的經(jīng)營收益不能支持現(xiàn)有的債務規(guī)模 B、利息保障倍數(shù)越小,公司擁有的償還利息的緩沖資金越多 C、利息保障倍數(shù)等于1,說明企業(yè)的發(fā)展很穩(wěn)定 D、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)比利息保障倍數(shù)更可靠 9、下列關于長期償債能力的說法中,正確的有()。A、利息保障倍數(shù)可以反映長期償債能力 B、產(chǎn)權比率和權益乘數(shù)是兩種常用的財務杠桿比率 C、利息保障倍數(shù)
12、比現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)更可靠 D、長期租賃中的經(jīng)營租賃是影響長期償債能力的表外因素 10、已知甲公司年末負債總額為200萬元,資產(chǎn)總額為500萬元,無形資產(chǎn)凈值為50萬元,流動資產(chǎn)為240萬元,流動負債為160萬元,年利息費用為20萬元,凈利潤為100萬元,所得稅費用為30萬元,則()。A、年末資產(chǎn)負債率為40 B、年末產(chǎn)權比率為2/3 C、年利息保障倍數(shù)為7.5 D、年末長期資本負債率為11.76 11、在其他條件不變的情況下,會引起總資產(chǎn)周轉次數(shù)指標上升的經(jīng)濟業(yè)務有()。A、用現(xiàn)金償還負債 B、借入一筆短期借款 C、用銀行存款購入一臺設備 D、用銀行存款支付一年的電話費 12、某公司今年與
13、上年相比,銷售收入增長10%,凈利潤增長8%,資產(chǎn)總額增加12%,負債總額增加9%。則本年與上年相比()。A、銷售凈利率提高 B、總資產(chǎn)凈利率降低 C、總資產(chǎn)周轉次數(shù)降低 D、權益凈利率降低 13、下列有關管理用現(xiàn)金流量表的表達式中,正確的有()。A、實體現(xiàn)金流量稅后經(jīng)營凈利潤凈經(jīng)營資產(chǎn)增加 B、營業(yè)現(xiàn)金凈流量稅后經(jīng)營凈利潤折舊與攤銷 C、資本支出凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加折舊與攤銷 D、實體現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量 14、當企業(yè)的長期資本不變時,增加長期資產(chǎn)會()。A、降低營運資本 B、降低財務狀況的穩(wěn)定性 C、增強企業(yè)資產(chǎn)的流動性 D、增強企業(yè)資產(chǎn)的收益性 三、計算分析題 1、甲公司為一家制衣公司,
14、該公司的相關資料如下:【資料一】最近兩年傳統(tǒng)的簡要資產(chǎn)負債表(單位:萬元)。 項目2011年年末2012年年末項目2011年年末2012年年末貨幣資金9050短期借款90135應收賬款230290應付賬款180220存貨170300其他應付款4550預付賬款3035長期借款120100固定資產(chǎn)凈值390365股東權益475535資產(chǎn)總計9101040負債及股東權益9101040資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)項目均為經(jīng)營性質(zhì)?!举Y料二】最近兩年傳統(tǒng)的簡要利潤表(單位:萬元)。 項目2011年2012年營業(yè)收入13501600 減:營業(yè)成本10201215銷售費用及管理費用165200 財務費用20 25 利潤
15、總額145160所得稅費用44.9549.6凈利潤100.05110.4其中:股利7550 留存收益25.0560 .4經(jīng)營損益所得稅和金融損益所得稅根據(jù)當年實際負擔的平均所得稅稅率31%進行分攤。、按照下表編制管理用資產(chǎn)負債表(單位:萬元); 凈經(jīng)營資產(chǎn)2011年年末2012年年末凈負債及股東權益2011年年末2012年年末經(jīng)營營運資本短期借款固定資產(chǎn)凈值長期借款凈負債合計股東權益凈經(jīng)營資產(chǎn)總計凈負債及股東權益、按照下表編制管理用利潤表(單位:萬元);項目2011年2012年經(jīng)營損益: 一、營業(yè)收入13501600營業(yè)成本10201215銷售費用和管理費用165200二、稅前經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤
16、所得稅三、稅后經(jīng)營凈利潤金融損益: 四、利息費用減:利息費用所得稅五、稅后利息費用六、凈利潤、計算2012年的實體現(xiàn)金流量、債務現(xiàn)金流量和股權現(xiàn)金流量。四、綜合題 1、(1)A公司2009年有關資料如下所示:單位:萬元項目年初數(shù)年末數(shù)金融資產(chǎn)3115金融負債131215資產(chǎn)總計431515負債合計231285利潤表 2009年 單位:萬元 項目本期金額一、營業(yè)收入750減:營業(yè)成本640營業(yè)稅金及附加27銷售費用12管理費用8.23財務費用22.86資產(chǎn)減值損失0加:公允價值變動收益0投資收益(經(jīng)營)1二、營業(yè)利潤40.91加:營業(yè)外收入16.23減:營業(yè)外支出0三、利潤總額57.14減:所得稅費用17.14四、凈利潤40(2)A公司2008年的稅后經(jīng)營凈利率為6.25%,凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率為15%,稅后利息率為10%,凈財務杠桿為40%。(3)財務費用全部為利息費用。(4)2009年沒有增發(fā)新股也沒有進行股票回購。要求:、計算2009年的平均凈經(jīng)營資產(chǎn)、平均凈金融負債和稅后經(jīng)營凈利潤。、計算或填列下表中的財務比率。主要財務比率2008年2009年銷售稅后經(jīng)營凈利率6.25%凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉次數(shù)2.4凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率15%稅后利息率10%經(jīng)營差異率5
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