某有限公司對外投資管理制度

1、某對外投資治理制度第一章總那么第一條為增強公司投資治理,標準公司投資行為,提升資金運作效率,保證資金運營的平安性、收益性,依據(jù)國家有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并結合公司具體情況制定本制度.第二條本制度適用于公司總部的對外投資行為,各分公司不得進行對外投資.第三條本制度所指的對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設備、物資等實物,以及專利權、商標權、土地使用權等無形資產(chǎn)作價出資,進行各種形式的投資適現(xiàn).第四條投資的目的：有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn),進行適度的資本擴張,以獲取較好的收益,保證資產(chǎn)保值增值.第五條投資的原那么一必須遵守國家法律、法規(guī),符合國家產(chǎn)業(yè)政童;二必須符合公司的開展戰(zhàn)略；三

2、必須規(guī)模適度,量力而行,不能影響公司主營業(yè)務的開展；四必須堅持效益原那么,原那么上長期投資收益率不應低于公司的凈資產(chǎn)收益率.第六條對外投資的分類對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：一短期投資一般包括購置國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等.二長期投資一般包括：1 1 . .出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體；2 2 .與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作工程；3.3.以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)化.第七條公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十.第二章對外投資治理機構第八條投資業(yè)務的職務別離一投資方案編制人員與審批人員別離.二負責證券購入與出售的

3、業(yè)務人員與會計記錄人員別離.三證券保管人員與會計記錄人員別離.四參與投資交易活動的人員不能同時負責有價證券的盤點工作.五 負責利息或股利計算及會計記錄的人員應同支付利息或股利的人員別離,并盡可能由獨立的金融機構代理支付.第九條對外投資治理權限：一 公司長期投資由股東大會授權董事會審批,其審批權限不應超出公司章程的有關規(guī)定,超出董事會審批權限的由股東大會審議.二公司短期投資賬面余額在 100100 萬元以下不含 100100 萬元的,由總經(jīng)理審批；短期投資賬面余額在 100100 萬元以上含 100100 萬元的,由董事會審批；公司短期投資賬面余額原那么上不應超過 500500 萬元.短期投資賬

4、面余額是指投資完成后,短期投資科目的賬面余額.三分公司不得進行對外投資,各分公司現(xiàn)有的對外投資,全部轉移到公司進行統(tǒng)一治理.第十條公司有關歸口治理部門或分公司為工程承辦單位,具體負責投資工程的信息收集、工程建議書及可行性研究報邕的編制、工程申報立項、工程實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及工程后評價工作.第十一條公司財務部負責投資效益評估、經(jīng)濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結果確實認等.第十二條對專業(yè)性較強或較大型投資工程,其前期工作應組成專門工程可行性調(diào)研小組來完成.第十三條公司法律參謀、審計部門負責對工程的事前效益審計、跡送、合同、章程的法律主審.第三章短期投資治理第十四條公

5、司短期投資也上一公司財務部定期編制資金流量狀況表；二投資分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利水平編報短期投資方案；三依照短期投資規(guī)模大小根據(jù)職權審批該項投資方案；第十五條公司財務部根據(jù)短期證券類別、數(shù)量、單價、應計利息、購進日期等工程及時登記該項投資；第十六條公司建立嚴格的證券保管制度,至少由兩名以上人員共同限制,不得一人單獨接觸有價證券,證券的存入和取處必須詳細記錄在證券登記簿內(nèi),并由在場的經(jīng)手人員簽名.第十七條公司購入的短期有價證券必須在購入當日記入公司名下.第十八條公司財務部負責定期組織有價證券的盤點詳見財物盤點制度第十九條公司財務部對每一種證券設立明細帳加以反映,每

6、月應編制證券投資、 盈虧報表,對于債券應編制折、溢價攤銷表.第二十條公司財務部應將投資收到的利息、股利及時入帳.第二十一條公司短期投資分別由總經(jīng)理、董事會按其職權批準處置.第四章長期投資治理第二十二條公司對外長期投資按投資工程的性質分為新工程和已有工程增資.一新工程投資是指投資工程經(jīng)批準立項后,按批準的投資額進行的投資.二 已有工程增資是指原有的投資工程根據(jù)經(jīng)營的需要,需在原批投資額的基礎上增加投資的活動.第二十三條對外長期投資程序一公司財務部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進行考察;二公司對外投資部門在充分調(diào)查研究的根底上編制投資意向書立項報告;三公司對外投資部門編制工程投資可行性研究報

7、告上報財務部、總經(jīng)理辦公室；四公司財務部協(xié)同對外投資部門編制工程合作協(xié)議書合同；五按國家有關規(guī)定和本方法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù)；六公司對外投資部門制定有關章程和治理制度；七公司對外投資部門工程實施運作及其經(jīng)營治理.第二十四條對外長期投資工程一經(jīng)批準,一律不得隨意增加投資,如確需增資,必須重報投資意向書和可行性研究報告.第二十五條對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求一有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力；二能夠提供合法的資信證實；三根據(jù)需要提供完整的財務狀況、經(jīng)營成果等相關資料.第二十六條對外長期投資工程必須編制投資意向書立項報告.工程投資意向書的主要內(nèi)容包括：一投資目的；二投資工程的名稱；三工程的

8、投資規(guī)模和資金來源；四投資工程的經(jīng)營方式；五投資工程的效益預測；六投資的風險預測包括匯率風險、市場風險、經(jīng)營風險、政治風險;七投資所在地國家或地區(qū)的市場情況、經(jīng)濟政策；八投資所在地的外匯治理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；九投資合作方的資信情況.第二十七條投資意向書立項報告報公司批準后,對外投資部門應委托專業(yè)設計研究機構負責編制可行性研究報告.工程可行性研究報告的主要內(nèi)容包括：一總論：1 .工程提出的背景,工程投資的必要性和投資的經(jīng)濟意義；2 .工程投資可行性研究的依據(jù)和范圍.3二市場預測和工程投資規(guī)模：1 1 .國內(nèi)外市場需求預測；2 2 . .國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計；3 3 . .工程進

9、入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；4 4 .工程進入市場的競爭水平及前景分析.三算和資金的籌措：1 1 .該工程的注冊資金及該工程生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；2 2 .資金的來源渠道,籌集方式及貸款的歸還方法；3 3 .資金回收期的預測；4 4 . .現(xiàn)金流量方案.四工程的財務分析：1 1 .工程前期開辦費以及建設期間各年的經(jīng)營性支出；2 2 .工程運營后各年的收入、本錢、利潤、稅金測算.可利用投資收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財務指標進行分析；3 3.工程敏感性分析及風險分析等.第二十八條工程可行性研究報告報公司批準后,財務部協(xié)同對外投資部門編制工程合作協(xié)議書合同.工程合作協(xié)議書合同的主要內(nèi)容包括：一合作

10、各方的名稱、地址及法定代表人；二合作工程的名稱、地址、經(jīng)濟性質、注冊資金及法定代表人；三合作工程的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式；四合作工程的內(nèi)部治理形式、治理人員的分配比例、機構設置及實行的財務會計制度；五合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；六合作各方的利潤分成方法和虧損責任分擔比例；七合作各方違約時應承當?shù)倪`約責任,以及違約金的計算方法；八協(xié)議合同的生效條件；九協(xié)議合同的變更、解除的條件和程序；十出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構及所適用的法律；十一協(xié)議合同的有效期限；十二合作期滿時財產(chǎn)清算方法及債權、債務的分擔；十三協(xié)議各方認為需要制訂的其他條款.工程合作協(xié)議書合同由公司法人代表簽

11、字生效或由公司法人代表授權委托代理人簽字生效.第二十九條對外長期投資協(xié)議簽定后公司協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務登記、銀行開戶等工作.第三十條長期投資的財務治理對外投資的財務治理由公司財務部負責,財務部根據(jù)分析和治理的需要,取得被投資單位的財務報告,以便對被投資單位的財務狀況和投資回報狀況進行分析,維護公司權益,保證公司利益不受損害.第三十一條對外長期投資的轉讓與收回一出現(xiàn)或發(fā)生以下情況之一時,公司可以收回對外投資；1 1 . .根據(jù)章程規(guī)定,該投資工程企業(yè)經(jīng)營期滿；2 2 .由于投資工程企業(yè)經(jīng)營不善,無法歸還到期債務依法實施破產(chǎn)；3 3 . .由于發(fā)生不可抗力而使工程企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營；4 4

12、. .合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時.二出現(xiàn)或發(fā)生以下情況之一時,可以轉讓對外長期投資：1 1 . .投資工程已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；2 2 . .投資工程出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；3 3 . .由于自身經(jīng)營資金缺乏急需補充資金時；4 4 . .公司認為有必要的其他情形.投資轉讓應嚴格根據(jù)?公司法?和公司章程有關轉讓投資的規(guī)定辦理.三對外長期投資轉讓應由公司財務部會同投資業(yè)務治理部門提出投資轉讓書面分析報告,報公司批準.四對外長期投資收回和轉讓時,相關責任人員必須盡職盡責,認真作好投資收回和轉讓中的資產(chǎn)評估等項工作,預防公司資產(chǎn)流失.第五章對外投資的會計核算第三十二條

13、公司應根據(jù)以下原那么確定對外投資的初始投資本錢一以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的,根據(jù)實際支付的全部價款包括支付的稅金、手續(xù)費等相關費用作為初始投資本錢.二 公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的投資,或以應收款項換入長期股權投資,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為初始投資本錢.如果涉及補價的,按以下方法確定受讓的投資的初始投資本錢：1 1 .收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費作為初始投資本錢；2 2 . .支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為初始投資本錢.三以非貨幣性交易換入投資的包括股權投資與股權投

14、資的交換、以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的投資,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費作為初始投資本錢.如涉及補價的,應按以下方法確定換入長期股權投資的初始投資本錢：1 1 .收到補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為初始投資本錢.2 2 .支付補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為初始投資本錢.第三十三條短期投資的核算短期投資的現(xiàn)金股利或利息,應于實際收到時,沖減投資的賬面價值,但收到的、 已記入應收工程的現(xiàn)金股利或利息除外.持有的短期投資,在期末或者至少在年度終了時應以本錢與市價孰低計價,并將市價低于本錢的金額確認為當期投資損失

15、.已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復,應在原已確認的投資損失的金額內(nèi)轉回.第三十五條長期債權投資的核算債券投資溢價或折價,在債券購入后至到期前的期間內(nèi)于確認相關債券利息收入時攤銷.攤銷方法可以采用直線法,也可以采用實際利率法.債券投資應按期計算應收利息.計算的債券投資利息收入,經(jīng)調(diào)整債券投資溢價或折價攤銷額后的金額,確認為當期投資收益.債券初始投資本錢中包含的相關費用,如金額較大的,可以于債券購入后至到期前的期間內(nèi)在確認相關債券利息收入時攤銷,計入損益；如金額較小的,也可以于購入債券時一次攤銷,計入損益.其他債權投資按期計算的應收利息,確認為當期投資收益.對一次還本付息的債權投資,應計未

16、收利息應于確認時增加投資的帳面價值；對分期付息的債權投資,應計未收利息應于確認時作為應收工程單獨核算,不增加投資的賬面價值.第三十六條長期股權投資的核算長期股權投資采取以下兩種核算方法一本錢法對被投資單位無限制、共同限制且無重大影響的,長期股權投資應采用本錢法核算.采用本錢法核算,除追加或收回投資外,長期股權投資的賬面價值一般應保持不變.被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利,確認為當期投資收益.確認的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的局部,作為初始投資本錢的收回,沖減投資的賬面價值.二權益法.對被投資單位具有限制、共同限制或重大影響的,長期股權投資應采用權益法核算.采用權益法時,公司應在取得股權投資后,按應享有或應分擔的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外,調(diào)整投資的賬面價值,并確認為當期投資損益.公司按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的局部,相應減少投資的賬面價值.長期股權投資采用權益法核算時,初始投資本錢與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額,作為股權投資差額,按一定期限平均攤薄,計入損益.股權投資