財務(wù)報表報送相關(guān)問答

1、財務(wù)報表報送相關(guān)問答一、財務(wù)報表的報送依據(jù)2二、財務(wù)報表的報送途徑4三、哪些用戶可以使用財物報表上傳功能4四、如何使用電子財務(wù)報表上傳功能7五、電子財務(wù)報表上傳操作流程11六、電子財務(wù)報表報送后，可以在哪里進行查詢？14七、服務(wù)咨詢方式14八、財務(wù)報表復(fù)制粘貼注意事項（一）14文檔可自由編輯打印一、財務(wù)報表的報送依據(jù)1、根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第二十條的規(guī)定“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照國務(wù)院或者國務(wù)

2、院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。”第二十五條的規(guī)定“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?？劾U義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料?！钡诹畻l第三款的規(guī)定“納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元

3、以下的罰款，未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的?！?第六十二條納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。2、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知國稅發(fā)200520號文件第五條的規(guī)定“納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期間，按照現(xiàn)行稅收征管范圍的劃分，分別向主管國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局報送財務(wù)會計報表。除有特殊要求外，同樣的報表只報送一次?！?3、根據(jù)四川省地方稅務(wù)局2017年第1號通告四

4、川省地方稅務(wù)局關(guān)于報送電子化財務(wù)報表的通告?！叭〉囟愊到y(tǒng)管理的企業(yè)所得稅納稅人（包括查賬征收和核定征收企業(yè)）；實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，需要按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度或事業(yè)單位會計制度等會計制度規(guī)定的財務(wù)報表規(guī)范進行填報?！倍⒇攧?wù)報表的報送途徑按照中華人民共和國稅收征收管理法及相關(guān)規(guī)定，我局對財務(wù)報表等涉稅資料電子化采集功能進行優(yōu)化，將四川省地方稅務(wù)局關(guān)于報送電子化財務(wù)報表的通告（四川省地方稅務(wù)局通告2017年第 1 號）中明確的財務(wù)報表報送方式，改為通過四川省地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳直接上傳規(guī)定格式文件方式報送。為使報表報送工作更加便利化，納稅

5、人可以在四川省地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳下載規(guī)范的財務(wù)報表模板，采用復(fù)制、粘貼或者手工填寫方式，進行財務(wù)報表等資料錄入，不再使用四川省地稅財務(wù)報表采集系統(tǒng)（在線版）（離線版）逐項手工填寫。全省地稅系統(tǒng)管理的單位納稅人，需要按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度或事業(yè)單位會計制度、醫(yī)院及高等學(xué)校等會計制度規(guī)定的財務(wù)報表規(guī)范進行填報。三、哪些用戶可以使用財物報表上傳功能使用法定第三方CA證書或者帳號加手機動態(tài)密碼的方式登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的納稅人可通過網(wǎng)廳上傳電子財務(wù)報表。根據(jù)中華人民共和國電子簽名法等電子認(rèn)證及稅務(wù)信息系統(tǒng)安全管理的相關(guān)規(guī)定，使用法定第三方CA認(rèn)證的納稅人不再單獨報送財務(wù)報表

6、等相關(guān)紙質(zhì)資料。未使用法定第三方CA認(rèn)證的納稅人應(yīng)按時報送簽字并加蓋公章的紙質(zhì)資料。1、CA證書登錄納稅人插入CA證書，選擇“CA登錄”，系統(tǒng)自動獲取用戶和證書信息，點擊“登錄”按鈕；系統(tǒng)彈出密碼驗證框，輸入密碼，點擊“確定”按鈕即可登錄網(wǎng)廳。2、帳號和手機動態(tài)密碼登錄納稅人在賬號欄輸入納稅識別號，系統(tǒng)自動獲取手機號，點擊“獲取動態(tài)碼”，根據(jù)手機短信上的驗證碼輸入動態(tài)碼欄，點擊“登錄”即可登錄網(wǎng)廳。四、如何使用電子財務(wù)報表上傳功能使用電子財務(wù)報表上傳功能需要對瀏覽器進行安全設(shè)置。為了簡化操作，網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳提供“一鍵設(shè)置”工具，納稅人只需要執(zhí)行該工具，將會自動完成對IE的設(shè)置。具體操作如下：1

7、、關(guān)閉所有瀏覽器，完成網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳環(huán)境一鍵設(shè)置（安裝文件如下圖所示）2、系統(tǒng)顯示安裝提示信息，這需要關(guān)閉所有已打開的瀏覽器窗口，為了完成安裝，您需要按照安裝的要求點擊是，安裝完成后重新打開IE瀏覽器登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳3、系統(tǒng)顯示網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具1.0安裝界面，您可點擊安裝，安裝一鍵設(shè)置工具4、系統(tǒng)顯示網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具頁面，進行相關(guān)設(shè)置并安裝證書和報表控件。首次安裝，包含了報表控件和證書安裝。如在后期想再次進行一鍵配置，可在系統(tǒng)菜單中打開“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具”，并運行該功能。注意：安裝時注意前部的標(biāo)記是否全部為綠色，否則在登錄網(wǎng)上辦稅廳時提示：控件安裝失??！若有此問

8、題，點擊“一鍵配置”。 如下圖：5、系統(tǒng)顯示安裝成功頁面，您需要點擊完成，完成一鍵設(shè)置工具的安裝6、安裝完成后重新打開IE瀏覽器登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。五、電子財務(wù)報表上傳操作流程1、登錄網(wǎng)廳后在菜單上點擊“其它事項”-“財務(wù)報表上傳”，系統(tǒng)進入【財務(wù)報表上傳】頁面。如下圖：2、選擇“財務(wù)報表種類”及 “報送期限”，點擊瀏覽按鈕選中待上傳文件，點擊上傳按鈕；系統(tǒng)上傳文件并提示上傳結(jié)果。如下圖：3、在【財務(wù)報表上傳】頁面-“文件上傳明細(xì)”選擇“上傳日期起止”日期，點擊“查詢”按鈕；系統(tǒng)展示在指定日期中上傳的財務(wù)報表信息。如下圖：4、點擊“點擊查詢”鏈接下載財務(wù)報表文件以供納稅人在本地預(yù)覽文件。六、電

9、子財務(wù)報表報送后，可以在哪里進行查詢？ 納稅人可通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳查詢財務(wù)報表上傳情況:【登錄網(wǎng)廳，通過財務(wù)報表上傳在財務(wù)報表上傳頁面選擇上傳日期點查詢】詳見問答5中3-4.。七、服務(wù)咨詢方式（1）四川地稅納稅服務(wù)熱線：12366-2；（2）網(wǎng)上辦稅服務(wù)大廳網(wǎng)址：八、財務(wù)報表復(fù)制粘貼注意事項（一）納稅復(fù)制已編制好的財報（財務(wù)軟件或者Excel表）數(shù)據(jù)項，粘貼到地稅網(wǎng)廳下載的標(biāo)準(zhǔn)模板對應(yīng)的欄次里，由于納稅人編制財報時，數(shù)據(jù)項含有特殊公式運算，粘貼到模板后數(shù)值可能出錯，因此請注意采用“選擇性粘貼”方式粘貼成數(shù)值，具體操作為：打開已編制好的財報（財務(wù)軟件或者Excel表），選擇對應(yīng)欄次的數(shù)據(jù)，復(fù)制；再打開地稅網(wǎng)廳下載的標(biāo)準(zhǔn)模板，鼠標(biāo)左鍵點擊表格數(shù)據(jù)欄次，再點