現(xiàn)金管理制度及審批流程

1、現(xiàn)金治理制度及審批流程現(xiàn)金治理制度第 1 1 章總那么第 1 1 條目的.為增強財務(wù)監(jiān)督,完善企業(yè)的現(xiàn)金治理工作,標準現(xiàn)金結(jié)算行為,杜絕各種不合理占用損失,根據(jù)國家?現(xiàn)金治理暫行條例?及其實施細那么和本企業(yè)的業(yè)務(wù)特征,特制定本制度.第 2 2 條增強現(xiàn)金治理的必要性分析.1 1 . .從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說,本企業(yè)必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要,但也不能保存過多的現(xiàn)金.2 2 . .從財務(wù)治理的角度看,現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的,將現(xiàn)金存入銀行或用于購置短期證券等還可以取得一定的利息收入,而保存現(xiàn)金不能取得任何收入,過多地保存現(xiàn)金將降低企業(yè)資產(chǎn)的獲利水平.3.3.現(xiàn)金是流動性最

2、強的資產(chǎn),它無須變現(xiàn)即可揮霍使用,因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象.第 3 3 條現(xiàn)金治理的根本原那么.嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額,每日庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核定的限額,超出局部要及時送存銀行；不允許從收入中直接坐支現(xiàn)金.企業(yè)所有經(jīng)濟往來,除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外,其他均應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算.企業(yè)鼓勵在與單位和個人的經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算,減少使用現(xiàn)金.第 4 4 條適用范圍.所有與個人、與外部單位的經(jīng)濟往來,企業(yè)及相關(guān)人員都必須嚴格根據(jù)本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.第 2 2 章錢賬分管第 1 1 條錢賬分管,是指現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)當適當別離.第 2 2

3、條企業(yè)專門設(shè)立一名出納員,負責現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)治理.第 3 3 條出納員應(yīng)嚴格根據(jù)國家相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)和企業(yè)各項規(guī)定開展日常工作,并對財務(wù)部經(jīng)理負責.第 4 4 條根據(jù)?內(nèi)部會計限制標準?中的根本標準要求,出納員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作.第 3 3 章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第 1 1 條現(xiàn)金的收取范圍.1 1 . .個人購置企業(yè)的物品或接受勞務(wù).2 2 . .個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款.3 3 . .無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入.4 4 . .缺乏轉(zhuǎn)賬起點的小額收入.5 5 . .其他必須收取現(xiàn)金的事宜.第 2 2 條本企業(yè)可以在以下范圍

4、內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算.1 . .員工薪酬,包括員工工資、津貼、獎金等.2 . .依銀行規(guī)定和結(jié)算起點在 10001000 元以下的零星開支3 . .出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用.44 4 章現(xiàn)金收取與支出51 1 條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定.1 . .現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù),堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞.2 . .除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外,任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù).3 . .出納員不準以白條抵充現(xiàn)金.現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)

5、.4 . .出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位,不得謊報用途套取現(xiàn)金,不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行,不得保存賬外公款.5 . .出納員因特殊原因不能及時履行責任時,必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù),出納員不得私自委托.62 2 條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定.1 1. .企業(yè)出納員在收取現(xiàn)金時,應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容,收款時堅持唱收唱付,當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?預(yù)防假幣和錯收.假設(shè)發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承當一切損失.2 2 . .因業(yè)務(wù)需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責人匯報,

6、并妥善處置,任何人不得隨意帶回自己的家中.否那么,發(fā)生損失由責任人賠償.3 3 . .現(xiàn)金收訖無誤后,出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證.4 4 . .企業(yè)每天的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時足額送存銀行,不得坐支,不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)小金庫,不得賬外設(shè)賬,嚴禁收款不入賬.第 3 3 條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定.1 1 . .企業(yè)支付現(xiàn)金,可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付即坐支.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準同意.2 2 . .對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù), ,會計

7、人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性, ,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會計人員不得辦理.3 3 . .辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時,會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性,審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù),審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證.4 4 . .出納員必須根據(jù)審核無誤、 審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字.5 5 . .支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù).6 6 . .任何部門和個人,都不得以任何理由私借或挪用公款,個人因公借款,按?員工借款治理制度?的規(guī)定辦理.企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫

8、?借款單?,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門經(jīng)理批準后,送財務(wù)部會計人員審核,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批前方可支取.各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款,企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及舉措.7 7 . .辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況,填寫?付款單?,注明用途及金額.出納員要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證,根據(jù)本錢治理、費用治理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后,辦理報銷手續(xù)8 8 . .支付個人的臨時工工資等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過審核的?付款單?,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù).9.9.因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊

9、情況必須使用大額現(xiàn)金時,由使用部門向財務(wù)部提出申請,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后,準予支付現(xiàn)金.第 5 5 章現(xiàn)金保管第 1 1 條現(xiàn)金保管的責任人為出納員.出納員人應(yīng)由老實可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔任,連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過 5 5 年.第 2 2 條超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行.第 3 3 條為增強對現(xiàn)金的治理,除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余那么應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi),不得隨意存放.保險柜應(yīng)存放于鞏固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門.第 4 4 條限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后,一律放在保險柜內(nèi),不得放在辦

10、公桌內(nèi)過夜.保險柜密碼由出納員自己保管,并嚴格保密,不得向他人泄露,以防為他人利用.出納員調(diào)動崗位,新出納員應(yīng)更換使用新的密碼.第 5 5 條保險柜鑰匙、 密碼喪失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙.第 6 6 條現(xiàn)金應(yīng)整潔存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納員負責.第 7 7 條出納員向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫?支票領(lǐng)用單?,并寫明用途和金額,由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取.第 6 6 章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督治理第 1 1 條出納員要每天清點庫存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、 按月結(jié)賬、 賬賬相符、賬實相符.1 1 . .按日清理是指出納員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)

11、務(wù)進行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對,以確認賬實是否相符.2 2. .按日清理的主要工作內(nèi)容如下.(1)(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖、“付訖的戳記.(2)(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬.(3)(3)進行現(xiàn)金盤點.(4)(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額.第 2 2 條每月會計結(jié)賬日后,出納員應(yīng)及時與負責賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金明細賬進行相互核對并編制?現(xiàn)金核對記錄表?由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字,以保證賬賬相符.第 3 3 條出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨

12、時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點工作,并保證抽查現(xiàn)金沒有差異.第 4 4 條財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金,保證賬賬相符、賬實相符.發(fā)現(xiàn)長款或短款的,應(yīng)及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理.因出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責任人的法律責任.第 5 5 條財務(wù)經(jīng)理應(yīng)高度重視現(xiàn)金治理,對現(xiàn)金收支進行嚴格審核,不定期進行實地盤點,對現(xiàn)金治理出現(xiàn)的情況和問題應(yīng)提出改良意見,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施.第 7 7 章附那么第 1 1 條本制度由財務(wù)監(jiān)管部部負責制定、 解釋,經(jīng)企業(yè)董事會討論批準生效.修訂、 廢止時亦同.第 2 2 條本制度自 20222022 年 0606 月 0

13、101 日起生效.現(xiàn)金付款工作流程:部門權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部內(nèi)部相關(guān)部門及外部機構(gòu)關(guān)鍵步驟說明步驟審核付款憑證編制相關(guān)憑證及報表相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批填制付款審批單由付款申請部門的相關(guān)人員提出付款申請,填制付款審批單,呈交權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)進行審批付款申請人根據(jù)本企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限規(guī)定,持付款審批單辦理逐級審批手續(xù)會計主管或財務(wù)主管審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性,重點審核該付款申請是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)備用金及借款治理流程借款人提出借款申請并填制?借款單?,交部門負責人進行審批； 部門負責人對所借款項的真實情況、 備用金借款用途等進行審核和確認?借款單?根據(jù)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及權(quán)限,交直屬系統(tǒng)的主管領(lǐng)導(dǎo)進行

14、審批A.財務(wù)經(jīng)理對在規(guī)定范圍內(nèi)的備用金借款進行審批B.B.總經(jīng)理對在規(guī)定范圍內(nèi)的備用金借款進行審批財務(wù)部會計人員接收借款人提交的經(jīng)過審批的?借款單?,審核其合規(guī)合法性,交出納員出納員根據(jù)借款單支出備用金,并做好現(xiàn)金日記賬登記工作會計人員出納員借款人關(guān)鍵步驟說明登記賬簿現(xiàn)金報銷記賬流程1 1 . .經(jīng)辦人員將原始單據(jù)整潔粘帖在粘帖單,填寫經(jīng)費報銷單；2 2. .填寫時使用黑色或藍色筆,不得使用圓珠筆、鉛筆及其他顏色的筆,經(jīng)費報銷單不得涂改.3 3、對于過多的原始憑證可以單獨裝訂保管,但在記賬憑證上要注明附件另放和編號,同時在附件的封面上注明原始憑證的名稱、編號、種類和日期.審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性,重點審核:該付款申請是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi).總經(jīng)理審批出納支付現(xiàn)金會計人員進行賬務(wù)處理財務(wù)經(jīng)理審核憑證編制相關(guān)財務(wù)報表!審核合法、真實、完整及是否同意支出.：根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款單據(jù)支付現(xiàn)金并加蓋“現(xiàn)；金付訖戳記；1 1、出納人員對當天辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)做到日清月結(jié),；款相符.保證賬 2 2、出納人員每日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,每天下班之前結(jié)出現(xiàn)；金余額,與實存現(xiàn)金進行核對相符后,據(jù)以編制“庫存現(xiàn)金日報:表. 會計