某集團(tuán)全面最新預(yù)算的編制辦法

1、預(yù)算治理方法第一章總那么第一條通過編制成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司 以下簡稱“集團(tuán)公司 及各子公司全面預(yù)算,以到達(dá)細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營方案,并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)控的目的,特制定本治理方法.第二條全面預(yù)算是實(shí)施績效治理的根底,是進(jìn)行績效考核的主要依據(jù).通過預(yù)算與績效治理相結(jié)合,為集團(tuán)公司與各子公司設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn),明確了工作努力的方向,促使其行為符合總體戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求.第三條通過編制全面預(yù)算,使集團(tuán)公司各級(jí)治理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑,并對(duì)市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備,促進(jìn)各類資源的有效配置,提升資源利用效率.第四條全面預(yù)算是各級(jí)治理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具,通過

2、尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距,可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決舉措.通過強(qiáng)化內(nèi)部限制,降低了日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的限制,有效降低營運(yùn)本錢.第五條本治理方法適用于集團(tuán)公司及各控股子公司,參股公司可參照?qǐng)?zhí)行.第二章預(yù)算治理的組織體系第六條集團(tuán)公司董事會(huì)是全面預(yù)算治理的決策機(jī)構(gòu).董事會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司的開展戰(zhàn)略,結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營方案等因素審議、批準(zhǔn)集團(tuán)公司年度預(yù)算.第七條總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議是實(shí)施全面預(yù)算治理的治理機(jī)構(gòu),為非常設(shè)機(jī)構(gòu).預(yù)算會(huì)議人員構(gòu)成：總裁、經(jīng)營層成員、子公司總經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及執(zhí)行部門相關(guān)人員.(平日總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議出席人員可簡化)

3、第八條預(yù)算會(huì)議行使以下權(quán)責(zé)：(1)(1)審議、確定年度預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針和預(yù)算程序,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；(2)(2)審定財(cái)務(wù)中央提交的總預(yù)算和各部門及子公司的年度預(yù)算,上報(bào)董事會(huì),經(jīng)董事長簽批后下達(dá)正式預(yù)算；(3)(3)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)中央審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案；(4)(4)協(xié)調(diào)、裁定預(yù)算重大沖突；(5)(5)對(duì)預(yù)算運(yùn)行狀況實(shí)施整體監(jiān)控；(6)(6)審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲方法和方案,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn).第九條集團(tuán)公司預(yù)算治理部門是財(cái)務(wù)中央,內(nèi)設(shè)專門崗位,負(fù)責(zé)全面預(yù)算治理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評(píng)價(jià)等全局性組織工作和匯總編制工作.其中財(cái)務(wù)

4、總監(jiān)總體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的審核、平衡、編制、監(jiān)督執(zhí)行、調(diào)整、分析反應(yīng)工作；財(cái)務(wù)中央負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制、監(jiān)督執(zhí)行情況、收集數(shù)據(jù)、分析匯報(bào)等工作.第十條財(cái)務(wù)中央有以下權(quán)責(zé)：(1)(1)設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系,將總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議提出的預(yù)算總目標(biāo)對(duì)各職能部門和子公司進(jìn)行分解、下達(dá)；(2)(2)共同審議各職能部門和子公司上報(bào)的年度預(yù)算草案,審核這些方案是否符合集團(tuán)公司總體的方針、目標(biāo),是否充分展示開展前景和治理潛力,對(duì)彼此之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào),討論通過各職能部門和子公司預(yù)算草案或駁回重編.在此根底上,形成初步確定的方案,報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審議；(3)(3)在預(yù)算執(zhí)行過程中,及時(shí)搜集信息,提供預(yù)算推進(jìn)中的各種動(dòng)態(tài)

5、分析報(bào)告,在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；(4)(4)預(yù)算期結(jié)束后,配合相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算評(píng)價(jià),向總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議提交本年度預(yù)算工作的分析報(bào)告；(5)(5)對(duì)有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見；(6)(6)組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；(7)(7)向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持,提出改良預(yù)算工作的意見；(8)(8)擬定集團(tuán)公司預(yù)算治理方法及相關(guān)制度,報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審批.第十一條預(yù)算治理涉及面廣、 業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多,各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、 責(zé)任明確、充分溝通、密切配合.通過逐級(jí)分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo),明確各級(jí)預(yù)算編制和治理責(zé)任人,形成預(yù)算編制和治理的組織體系.第三章預(yù)算的編制第十

6、二條集團(tuán)公司采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、方針,自下而上編制預(yù)算,由財(cái)務(wù)中央平衡匯總編制預(yù)算的預(yù)算編制程序.第十三條預(yù)算期指預(yù)算的執(zhí)行期,為每年的 1 1 月 1 1 日至 1212 月 3131 日.第十四條預(yù)算的編制工作期指實(shí)際編制預(yù)算的時(shí)間.年度全面預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的 1111 月開始著手編制.第十五條預(yù)算編制要在董事會(huì)和總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議制定的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行.第十六條預(yù)算方針有：(1)(1)目標(biāo)利潤規(guī)劃方針(目標(biāo)利潤由總裁辦公會(huì)制定并由集團(tuán)公司董事會(huì)審批)；(2)(2)收入預(yù)算編制方針；(3)(3)本錢預(yù)算編制方針；(4)(4)費(fèi)用編制方針(對(duì)于日常費(fèi)用,建議采用固定預(yù)算,即

7、按部門編制人數(shù)確定每人辦公費(fèi)費(fèi)用；對(duì)于專門的部門職能,建議采用零基預(yù)算,重新審核部門專項(xiàng)職能的必要性并制定預(yù)算額)；(5)(5)投資與開發(fā)費(fèi)用預(yù)算方針(建議采用零基預(yù)算)；(6)(6)籌資方針；(7)(7)預(yù)算調(diào)整方針；(8)(8)其他基準(zhǔn)(公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)、預(yù)算外費(fèi)用考評(píng)基準(zhǔn)方針等).第十七條預(yù)算編制程序(1)(1)在編制預(yù)算之前,財(cái)務(wù)中央、總裁辦公室、審計(jì)中央及其它相關(guān)職能中央和各子公司要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括組織調(diào)查研究,檢查、總結(jié)到目前為止報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營方案及預(yù)算的執(zhí)行情況,預(yù)測本報(bào)告期經(jīng)營方案和預(yù)算的總體執(zhí)行情況,測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),研究預(yù)算期開展的趨勢等.(2)(2)每年

8、 1111 月第一個(gè)工作日總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司開展戰(zhàn)略確定下年度的預(yù)算目標(biāo).(3)(3)財(cái)務(wù)中央制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件,在預(yù)算制定程序啟動(dòng)時(shí)下發(fā).(4)(4)采用經(jīng)營方案和預(yù)算統(tǒng)一編制的原那么,預(yù)算必須以經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營方案為依據(jù),必須與經(jīng)營方案相匹配并綜合平衡集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況.(5)(5)各部門和子公司在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的根底上,結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提升內(nèi)部經(jīng)營治理水平的要求,根據(jù)務(wù)實(shí)的原那么,合理測算年度各項(xiàng)收支,根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項(xiàng)預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改.(

9、6)(6)每年1 11 1月2 20 0日之前,各部門和子公司將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報(bào)財(cái)務(wù)中央.(7)(7)在財(cái)務(wù)總監(jiān)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,總裁辦公室相關(guān)人員協(xié)助財(cái)務(wù)中央進(jìn)行各部門預(yù)算匯總平衡,對(duì)預(yù)算的制定進(jìn)行溝通、修改后,編制出集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿,包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料,提交總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審議.(8)12(8)12 月 1515 日由總裁主持年度預(yù)算會(huì)議,審議各部門及公司整體預(yù)算.(9)(9)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議將通過審核的預(yù)算提案報(bào)董事會(huì)審批,經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案,于每年的 1212 月 3030 日正式下達(dá)給各部門及子公司第十八

10、條年度預(yù)算會(huì)議細(xì)那么(1)(1)會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)中央提前兩周下達(dá)集團(tuán)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值、會(huì)議議程、規(guī)那么和材料要求；各單位提前 1 1 周準(zhǔn)備好材料.(2)(2)參加人員：總裁、經(jīng)營層成員、各子公司總經(jīng)理以及各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人.(3)(3)召開時(shí)間：1212 月中旬.(4)(4)會(huì)期為：一到兩天.(5)(5)主要議程1)1)總裁介紹集團(tuán)公司的總體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位進(jìn)行分解；2)2)各單位匯報(bào)各自方案,接受與會(huì)人員質(zhì)詢,明確修改方向；3)3)總裁總結(jié)發(fā)言,明確各單位方案修改完成時(shí)間；4)4)最后總裁宣布閉會(huì).(6)(6)會(huì)議規(guī)那么1)1)各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；2)2)質(zhì)詢以及

11、對(duì)質(zhì)詢的回容許以事實(shí)和數(shù)據(jù)為根底；3)3)質(zhì)詢對(duì)事,不針對(duì)人；4)4)與會(huì)人員對(duì)各單位方案有質(zhì)詢權(quán),總裁對(duì)修改要求有最終決定權(quán)；5)5)預(yù)算會(huì)議必須形成明確的預(yù)算修改意見,并形成會(huì)議記錄,與會(huì)人員簽字認(rèn)可.7 7會(huì)后事項(xiàng)1 1財(cái)務(wù)中央分發(fā)預(yù)算會(huì)議對(duì)于各部門和子公司預(yù)算修改的要求和時(shí)間表；2 2財(cái)務(wù)中央跟蹤預(yù)算的修改,重新匯總,直至與集團(tuán)公司的要求達(dá)成一致；3 3將重新匯總編制的預(yù)算報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn).第十九條預(yù)算編制時(shí),集團(tuán)公司預(yù)留一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出.第四章預(yù)算的限制與分析第二十條預(yù)算限制方法原那么上依金額進(jìn)行治理,同時(shí)運(yùn)用預(yù)算工程治理、數(shù)量治理的方法.第二十一條金額治理：從

12、預(yù)算的金額方面進(jìn)行治理.第二十二條預(yù)算工程治理： 按預(yù)算的工程進(jìn)行治理,不同預(yù)算工程之間不得相互充抵.第二十三條數(shù)量治理： 對(duì)一些預(yù)算工程除進(jìn)行金額治理外,從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行治理.第二十四條下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo),一般情況不得突破.預(yù)算指標(biāo)是制訂業(yè)績合同和考核設(shè)計(jì)方案的重要依據(jù),根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲.第二十五條本錢、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí),必須提出申請(qǐng),說明原因,經(jīng)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審批納入預(yù)算外支出.第二十六條預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用,但不能跨年度.第二十七條當(dāng)各部門或子公司之間發(fā)生利益沖突,且其負(fù)責(zé)人之間協(xié)調(diào)無效時(shí),應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

13、中央?yún)f(xié)調(diào),協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議仲裁.總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議做出仲裁決議后,通過財(cái)務(wù)中心下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書給相關(guān)部門.仲裁決議一經(jīng)形成,各部門須無條件執(zhí)行.第二十八條預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生以下情況之一時(shí),相關(guān)部門可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：(1)(1)董事會(huì)調(diào)整開展戰(zhàn)略,重新制訂經(jīng)營方案；(2)(2)集團(tuán)公司經(jīng)營層決定追加(或縮減)任務(wù)；(3)(3)市場形勢發(fā)生重大變化,需要調(diào)整銷售預(yù)算；(4)(4)國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；(5)(5)生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；(6)(6)不可抗力的作用；(7)(7)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng).第二十九條當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化,影響預(yù)算的執(zhí)行

14、時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他舉措來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算修正申請(qǐng).預(yù)算修正申請(qǐng)中必須包括：(1)(1)導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因；(2)(2)已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)舉措和效果；(3)(3)與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整；(4)(4)調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法.第三十條預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序(1)(1)各部門或子公司對(duì)照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況,認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí),填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,對(duì)照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由,并后附相關(guān)文件(如市場價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營方案、集團(tuán)公司下達(dá)追加(或縮減)任務(wù)、工程可行性建議書等),交有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審

15、批；(2)(2)將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中央；(3)(3)財(cái)務(wù)中央對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審查,在預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見,并將同意上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議；(4)(4)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后由總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議下達(dá)給財(cái)務(wù)中央；(5)(5)財(cái)務(wù)中央留存預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,并根據(jù)審批意見,編寫“預(yù)算調(diào)整通知書下達(dá)給預(yù)算單位.第三十一條預(yù)算差異分析(1)(1)各部門及子公司都要建立預(yù)算治理簿(條件許可的情況下,可進(jìn)行計(jì)算機(jī)治理),按預(yù)算工程詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；(2)(2)在預(yù)算執(zhí)行過程中,財(cái)務(wù)中央主

16、要從預(yù)算金額、預(yù)算工程方面進(jìn)行限制、記錄和監(jiān)督；(3)(3)預(yù)算執(zhí)行過程中,各部門及子公司要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況,形成預(yù)算差異分析報(bào)告,于每月 3 3 日前將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)中央；(4)(4)財(cái)務(wù)中央根據(jù)自己的記錄與各部門和子公司的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì),糾正偏差,分析差異產(chǎn)生的原因,最后由財(cái)務(wù)中央形成總預(yù)算差異分析報(bào)告,交總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議,為總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)限制提供資料依據(jù).第三十二條預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：(1)(1)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；(2)(2)對(duì)差異額進(jìn)行的分析；(3)(3)

17、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改良舉措以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行穩(wěn)固、推廣的建議.第三十三條例會(huì)制度(1)(1)在每月上旬的例會(huì)上要進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié),匯報(bào)上月的工作任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況,確定改良舉措,明確下月的工作重點(diǎn).(2)(2)財(cái)務(wù)中央應(yīng)在會(huì)前 3 3 天將預(yù)算差異報(bào)告報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議討論.(3)(3)各部門應(yīng)提前 3 3 天做好會(huì)議準(zhǔn)備,包括各部門的預(yù)算分析、工作任務(wù)完成情況分析和切實(shí)可行的改良舉措,并形成文字資料.(4)(4)會(huì)議對(duì)改良舉措形成決議,總裁辦公室負(fù)責(zé)催促各相關(guān)部門落實(shí)會(huì)議決定.第五章預(yù)算考核評(píng)價(jià)第三十四條預(yù)算考核評(píng)價(jià)包括：(1)(1)對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行

18、評(píng)價(jià)；(2)(2)對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)；(3)(3)對(duì)全面預(yù)算治理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià).第三十五條預(yù)算考核評(píng)價(jià)的目的(1)(1)考核各部門及子公司的預(yù)算執(zhí)行情況,并與相應(yīng)的鼓勵(lì)約束機(jī)制掛鉤,實(shí)施事后限制,增強(qiáng)預(yù)算治理過程的完整性和權(quán)威性；(2)(2)分析各部門及子公司的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算治理系統(tǒng)的限制水平,為改良下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議；(3)(3)評(píng)價(jià)集團(tuán)公司整體預(yù)算完成情況,分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況,為治理者做決策提供依據(jù).第三十六條預(yù)算考核評(píng)價(jià)遵循的原那么(1)(1)目標(biāo)原那么：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；(2)(2)鼓勵(lì)原那么：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算

19、執(zhí)行者業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考核必須與鼓勵(lì)制度相配合；(3)(3)時(shí)效原那么：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行；(4)(4)例外原那么：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；(5)(5)分級(jí)考核原那么：在責(zé)任清楚的根底上,預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行,堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)；(6)(6)可控性原那么：既各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限,僅對(duì)其可以限制的預(yù)算差額負(fù)責(zé)；(7)(7)以預(yù)算內(nèi)容為核心,進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核；(8)(8)預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo),符合總體優(yōu)化原那么.(9)(

20、9)通過季度/年度經(jīng)營方案例會(huì)保證預(yù)算與考核的銜接.第三十七條季度/年度業(yè)績考核與經(jīng)營方案會(huì)(業(yè)績考核會(huì)與經(jīng)營方案會(huì)合并)的目的是對(duì)前一季度各部門的經(jīng)營方案和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題,保證預(yù)算的完成,或者必要時(shí)修正預(yù)算,以適應(yīng)外部環(huán)境的變化.第三十八條季度/年度業(yè)績考核與經(jīng)營方案會(huì)(預(yù)算局部)細(xì)那么(1)(1)會(huì)議準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)中央在每月初填制上一季度/年度預(yù)算完成情況表,在會(huì)前 3 3 天對(duì)上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各部門提前 1 1 周做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的舉措.(2)(2)參會(huì)人員：總裁、經(jīng)營層成員、各部門/子公司負(fù)

21、責(zé)人及相關(guān)人員,(年度經(jīng)營研討會(huì)參會(huì)人員總裁、 經(jīng)營層成員、 各部門/子公司負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員(經(jīng)營方案及預(yù)算相關(guān)人員可在本單位質(zhì)詢時(shí)參力口),集團(tuán)公司董事邀請(qǐng)列席會(huì)議.(3)(3)召開時(shí)間： 季度例會(huì)在每月 1515 日以前,年度例會(huì)一般安排在十二月下旬或一月上旬.(4)(4)會(huì)議規(guī)那么：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題,主要的目的是共同解決問題； 要求各單位對(duì)預(yù)算完成差異的熟悉充分,解決方法準(zhǔn)備充分,并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù).(5)(5)會(huì)議議程：1)1)各部門及子公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)上季度/ /年度部門及子公司工作完成情況；2)2)各主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)主管工作完成情況及主要問題；3)3)財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹

22、上個(gè)季度/ /年度公司總體預(yù)算目標(biāo)完成情況,主要預(yù)算差異及其來源；4 4逐一對(duì)各子公司上季度/ /年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核,揭示存在的問題,責(zé)成解決；5 5總裁總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問題,明確改良目標(biāo)；6 6討論各部門草擬的改良舉措,通過或令其修改；7 7總裁宣布閉會(huì).6 6會(huì)后事項(xiàng)：1 1總裁辦公室總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人.2 2財(cái)務(wù)中央跟蹤涉及預(yù)算的以上事項(xiàng)的完成情況及財(cái)務(wù)結(jié)果,及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；3 3人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果.4 4各部門及子公司對(duì)發(fā)生的不可控費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)中央反映,并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)季度/年度經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)討論,否那么考

23、核時(shí)不扣除其影響數(shù).第六章附那么第三十九條本治理方法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中央擬定,財(cái)務(wù)中央解釋.各子公司可以根據(jù)本方法制定實(shí)施細(xì)那么.第四十條本治理方法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束,本治理辦法如與國家日后公布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí),按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行,并立即修訂,報(bào)總裁辦公會(huì)審議通過.第四十一條本治理方法未盡事宜,執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定.第四十二條本治理方法經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后生效實(shí)施.附件：1.1.?部門預(yù)算草案表?；2,2,?固定資產(chǎn)購置預(yù)算表?；3 3 . .?固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表?；4 4 . .?收入預(yù)算表?；5

24、 5 . .?開發(fā)本錢費(fèi)用預(yù)算表?；6 6 . .?收入預(yù)算執(zhí)行情況表?；7,7,?資本支出預(yù)算執(zhí)行情況表?；8 8 . .?預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表?；9 9 . .?預(yù)算調(diào)整通知書?；1010 .?預(yù)算編制治理流程?；1111 .?預(yù)算調(diào)整流程?.附件：部門/子公司預(yù)算草案表項(xiàng)目月份、.一一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月一月十二月全年合計(jì)一、收入工程收入合計(jì)二、支出工程1 1、本錢失本錢小計(jì)2 2、費(fèi)用類費(fèi)用小計(jì)支出合計(jì)三、固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃四、人力資源方案1 1、人員編制需求2 2、招聘需求3 3、培訓(xùn)需求4 4、其他備注復(fù)核人:附編制編制人：說明頁數(shù):附件：固定資產(chǎn)購置預(yù)算表編制部門：金額

25、單位:月份申購部以資產(chǎn)工程一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計(jì)部門：1 1、2 2、3 3、合計(jì)金額部門：1 1、2 2、3 3、合計(jì)金額總計(jì)備注說明頁數(shù):編制人:復(fù)核人:所附編制附件：固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表編制部門：日期：金額單位:固定資產(chǎn)使用部門：月份固定資產(chǎn)工程、一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計(jì)已 1 1、購2 2、置3 3、固定資產(chǎn)計(jì)劃購置固定資產(chǎn)合計(jì)備注復(fù)核人:所附編制說明頁編制人:數(shù)：附件：收入預(yù)算表金額單位:工程金額1 1 月份2 2 月份3 3 月份4 4 月份5 5 月份6 6 月份7 7 月份8 8 月份9 9 月份1010 月份1111 月份1212 月份全年合計(jì)商品房銷售收入商鋪銷售收入出租房租金收入建材銷售收入生物能源銷售收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金攻入一期初應(yīng)收賬款1 1 月份銷售2 2 月份銷售3 3 月份銷售4 4 月份銷售5 5 月份銷售6 6 月份銷售7 7 月份銷售8 8 月份銷售9 9 月份銷售1010 月份銷售1111 月份銷售1212 月份銷售預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)期末應(yīng)收賬款余額編制人：復(fù)核人:日期：