銀行類金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

1、銀行類金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)1、資本利潤(rùn)率資本利潤(rùn)率是企業(yè)凈利潤(rùn)與企業(yè)主權(quán)資本的比率。它反映所有者投入企業(yè)資本的獲利能力。資本金利潤(rùn)率的計(jì)算公式為：資本金利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/資本金總額X100%另外，會(huì)計(jì)期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動(dòng)，則公式中的“資本金總額”要用平均數(shù)，其計(jì)算公式為：資本金平均余額=（期初資本金余額+期末資本金余額）+2這一比率越高，說明企業(yè)資本金的利用效果越好，企業(yè)資本金盈利能力越強(qiáng)；反之，則說明資本金的利用效果不佳，企業(yè)資本金盈利能力越弱。影響因素影響企業(yè)資本金利潤(rùn)率的因素有：1 .產(chǎn)品成本的高低2 .銷售數(shù)量3 .銷售價(jià)格資本金利潤(rùn)率分析資本金利潤(rùn)率反映了投資者每百元（或千元、元）投

2、資所取得的利潤(rùn)，取得的利潤(rùn)越高，獲利能力越強(qiáng)。對(duì)資本金利潤(rùn)率進(jìn)行分析，首先應(yīng)確定基準(zhǔn)資本金利潤(rùn)率，作為衡量資本收益率的基本標(biāo)準(zhǔn)。所謂基準(zhǔn)資本金利潤(rùn)率是指基準(zhǔn)利潤(rùn)總額與資本金的比值。基準(zhǔn)利潤(rùn)總額是指企業(yè)在特定條件和一定的資本規(guī)模下，至少應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。若實(shí)際資本金利潤(rùn)率低于基準(zhǔn)資本金利潤(rùn)率，就是危險(xiǎn)的信號(hào)，表明企業(yè)的獲利能力嚴(yán)重不足，投資者就會(huì)轉(zhuǎn)移投資。公司的基準(zhǔn)資金利潤(rùn)率應(yīng)根據(jù)有關(guān)條件測(cè)定，一般包括兩部分內(nèi)容：一是相當(dāng)于同期市場(chǎng)貸款利率，這是最低的投資回報(bào)；二是風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用率，從會(huì)計(jì)核算角度來(lái)講，有些風(fēng)險(xiǎn)是可以采用一定方法計(jì)入損益的，如壞賬損失；有些風(fēng)險(xiǎn)卻事先無(wú)法計(jì)入損益，必須通過利潤(rùn)積累來(lái)取

3、得補(bǔ)償，構(gòu)成基準(zhǔn)資本金利潤(rùn)率的一部分，這稱為風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用率。資本金利潤(rùn)率分析中，除了將報(bào)告期實(shí)際資本金利潤(rùn)率與基準(zhǔn)資本金利潤(rùn)率比較外，還應(yīng)與上期比較、與計(jì)劃目標(biāo)比較，找出差距，分析原因。2、資產(chǎn)利潤(rùn)率資產(chǎn)利潤(rùn)率又稱投資盈利率、資產(chǎn)所得率、資產(chǎn)報(bào)酬率、企業(yè)資金利潤(rùn)率，是反映企業(yè)資產(chǎn)盈利能力的指標(biāo)。是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與同期資產(chǎn)平均占用額的比率。企業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)率這項(xiàng)指標(biāo)能促進(jìn)使企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。資產(chǎn)利潤(rùn)率其計(jì)算公式為：資產(chǎn)利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均占用額）x100%資產(chǎn)平均占用額就是期初、期末資產(chǎn)總額的平均數(shù)。該比率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效益越好，整個(gè)企業(yè)盈

4、利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理水平越高。影響企業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)率的因素有：1 .資產(chǎn)平均占用額。企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)資產(chǎn)的利用率，其占用額會(huì)相對(duì)減少，資產(chǎn)利潤(rùn)率升高。2 .實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，降低成本費(fèi)用，利潤(rùn)總額會(huì)增加，資產(chǎn)利潤(rùn)率會(huì)上升。3、成本收入比成本收入比為成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入之比，國(guó)內(nèi)銀行一般不高于45%計(jì)算公式：成本收入比率=成本費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入x100%指標(biāo)釋義：成本費(fèi)用是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)支出。營(yíng)業(yè)收入是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的利潤(rùn)表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。成本收入比率是銀行成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入比率，反映出銀行每一單位的收入需要支出多少成本

5、，該比率越低，說明銀行單位收入的成本支出越低，銀行獲取收入的能力越強(qiáng)。因此，成本收入比率是衡量銀行盈利能力重要指標(biāo)。一般來(lái)說，銀行要把成本費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例控制在一個(gè)合理或行業(yè)平均水平。當(dāng)然特殊階段和發(fā)展戰(zhàn)略下，偏離行業(yè)水平或許正是內(nèi)在要求。長(zhǎng)期看要保持營(yíng)業(yè)收入的上升超過成本費(fèi)用的上升，也即只要能帶來(lái)凈收入即可。4、國(guó)有資本保值增值率國(guó)有資本保值增值率是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)扣除客觀增減因素后的期末國(guó)有資本與期初國(guó)有資本的比率。國(guó)有資本保值增值率分為年度國(guó)有資本保值增值率和任期國(guó)有資本保值增值率。國(guó)有資本保值增值率的計(jì)算公式如下：國(guó)有資本保值增值率=（年末國(guó)有資本士客觀增減因素影響額）+年初國(guó)有資本

6、X100%企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果分為以下三種情況：（一）企業(yè)國(guó)有資本保值增值率大于100%國(guó)有資本實(shí)現(xiàn)增值；（二）企業(yè)國(guó)有資本保值增值率等于100%國(guó)有資本為保值；（三）企業(yè)國(guó)有資本保值增值率小于100%國(guó)有資本為減值。5、利潤(rùn)增長(zhǎng)率利潤(rùn)增長(zhǎng)率主要反映正常經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，本期形成的利潤(rùn)與前期利潤(rùn)相比的變化情況，該指標(biāo)值越大，說明企業(yè)的創(chuàng)利能力越強(qiáng)。計(jì)算公式為：（本期利潤(rùn)-上期利潤(rùn)）/上期利潤(rùn)x100%6、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率=（凈利潤(rùn)-凈資產(chǎn)平均余額x資金成本）/凈資產(chǎn)平均余額x100%資金成本系中國(guó)人民銀行公布的一年期流動(dòng)資金貸款利率。凈資產(chǎn)平均余額=（年初所有者權(quán)益余額+年末所有者權(quán)益余額）/

7、2凈資產(chǎn)中含資本公積中可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，為真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在指標(biāo)計(jì)算中扣除凈資產(chǎn)中的公允價(jià)值變動(dòng)7、不良貸款率不良貸款率指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款是指在評(píng)估銀行貸款質(zhì)量時(shí)，把貸款按風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。金融機(jī)構(gòu)不良貸款率是評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)安全狀況的重要指標(biāo)之一。不良貸款率高，說明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)大；不良貸款率低，說明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)小。不良貸款率計(jì)算公式如下：不良貸款率=（次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各類貸款余額X100%8、撥備覆蓋率撥備覆蓋率（也稱為“撥備充足率”）實(shí)際上銀

8、行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準(zhǔn)備金的使用比率。撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo)。該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反應(yīng)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。依據(jù)股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行），撥備覆蓋率是實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的比率，目前銀行監(jiān)管部門要求比例不低于150%。撥備覆蓋率是銀行的重要指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)考察的是銀行財(cái)務(wù)是否穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)是否可控。計(jì)算公式如下：撥備覆蓋率=（一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備）/（次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）X100%9、資本充足率資本充足率是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例。資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和

9、債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。規(guī)定該項(xiàng)指標(biāo)的目的在于抑制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過度膨脹，保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益、保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。根據(jù)國(guó)際銀行監(jiān)督管理基礎(chǔ)的規(guī)定，資本充足率以資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率來(lái)衡量，其目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率為8%。資本充足率=（資本-資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)十倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）其中，資本包括核心資本和附屬資本。即資本=核心資本+附屬資本核心資本包括實(shí)收資本或普通股股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。資本扣除項(xiàng)包括（一）商譽(yù)；（二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；（三）商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和對(duì)工商企業(yè)資本投資；（四）貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)乘以相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)求和所得到的帶有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)額。商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。10、核心資本充足率核心資本充足率是指核心資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率（參考值=4衿核心資本又叫一級(jí)資本和產(chǎn)權(quán)資本，包括普通股，盈余，優(yōu)先股,未分配利潤(rùn)