行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

1、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效 使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 ， 根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法 、中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、 財(cái)政違法行為處罰處分條例 、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 ，現(xiàn) 制定“洛陽市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度” 。第二條 本制度適用于行政事業(yè)單位 。第二章 財(cái)務(wù)管理制度第三條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法 ，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理，搞好會(huì)計(jì)核算。2、管理本部門、 本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)， 制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)

2、施。編報(bào) 部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平 衡工作3、按照會(huì)計(jì)法的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到 手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按 期報(bào)賬。4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算， 節(jié)約開支，考核資金使用效果， 充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真 實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析， 及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提 供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家 財(cái)產(chǎn)的安全、完整。6、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表 等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、 分發(fā)、繳銷等工作。8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室經(jīng)費(fèi)申請報(bào)

3、告和政府采購手續(xù) 的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員， 學(xué)習(xí)國家財(cái)政法規(guī)制度 和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查； 做好本單位財(cái)務(wù)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。第四條 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持 復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限 額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條” 、不得坐支，禁止違規(guī)大額提 現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。2、開支范圍： （1）職工工資、津貼； （ 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào) 酬；（ 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金； （4）各種勞 保、福利費(fèi)用以及對個(gè)人的其他支出； （ 5

4、）出差人員必須隨 身攜帶的差旅費(fèi)； （ 6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （7）中國 人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。 行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán) 支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、 會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和 5 萬元（以人民幣為單位，下同）以下的 零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù) 銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減 少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。二、銀行存款管理制度1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期 檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。2、嚴(yán)格遵守銀行支付

5、結(jié)算紀(jì)律。3、定期獲取銀行對賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注 銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其 授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五條 預(yù)借款管理制度1、本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫借款單， 經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審 批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資 料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng) 一律不得借款。2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)

6、公務(wù)需要和外出期 限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本 費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每 人借款不超過 500元；省外出差，每人每次不超過 1000 元。 集體出差的，一般每次借款不超過 3000 元。3、借用現(xiàn)金應(yīng)在 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí) 間報(bào)銷，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi) 無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科 室，限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款 人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫預(yù)付款申 請單經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦 理。第六條 報(bào)銷票據(jù)

7、的管理制度1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部 門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票 和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí) 開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名 稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣 方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì) 列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面 說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始 憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如 有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明 票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原

8、票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái) 務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后， 方可代作原始憑證報(bào)銷。4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑 證粘貼整齊、有序。第七條 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度1、本單位所屬科室組織召開會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī) 關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。2、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會(huì)議室 租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、 辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行 證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。3、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯

9、店召開會(huì)議的，各 項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價(jià)執(zhí)行。4、會(huì)議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填 報(bào)會(huì)議培訓(xùn)審批單，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各 科室要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對 超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場所召開會(huì)議或舉 辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予支付。5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)科室應(yīng)于會(huì) 議結(jié)束后 15 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議 培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所 費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額）、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì) 議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。第八條 差旅費(fèi)管理制度1、職工因公出差

10、前要填寫洛陽市工商局工作人員出 差審批單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和 報(bào)銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī) 定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。2、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照洛陽市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管 理辦法執(zhí)行。3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出 差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。 在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接 待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。5、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位 的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召

11、開會(huì)議、組織培訓(xùn)的 批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市 間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng) 主管局長審核簽字后方可報(bào)銷。第九條 財(cái)務(wù)收支審批制度1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行審批制度，對于重大支出事項(xiàng)， 必須履行集體審批制度。2、行政事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收 費(fèi)許可證執(zhí)行。3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在1 萬元以內(nèi)的由主管局長審批，超過的報(bào)分局局長審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按 相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。4、報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字科室負(fù)責(zé) 人審核財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 審批（ 1000 元以上開支局長審批）財(cái)務(wù)報(bào)銷。第

12、十條 固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng) 一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理” ，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的 管理體制。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)管理工作，通過固 定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn) 賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室 固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本 科室的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理， 登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表” ，經(jīng)科室 負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在 1000 元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在 1500 元以上，使用期限 在一年以

13、上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資 產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上 的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室所需固定資產(chǎn) 應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié) 約、有效的原則進(jìn)行配置。使用財(cái)政性資金采購集中采購目 錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí) 行政府采購。3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資 產(chǎn)，要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單” ，由調(diào)出調(diào)入單 位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各 存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。4、固定資產(chǎn)的處置：對單位占有、使用的固定資產(chǎn)， 進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。

14、處置方式包括無償調(diào)撥 （劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損 等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照洛陽有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn) 行審批； 未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。 對擅自處置的， 依據(jù) 財(cái) 政違法行為處罰處分條例 等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。5、固定資產(chǎn)的出租、出借：單位對其占有、使用的固 定資產(chǎn)， 在保證完成本單位正常工作的前提下， 經(jīng)審批同意， 按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn) 出租、出借， 嚴(yán)格按照洛陽市規(guī)定要求進(jìn)行審批； 未經(jīng)批準(zhǔn)， 不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù) 財(cái)政違法 行為處罰處分條例 等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán) 格

15、執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定， 實(shí)行“收支兩條線” 管理，納入財(cái)政預(yù)算，各經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并 按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、 坐支等違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù) 財(cái)政 違法行為處罰處分條例 等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng) 一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不 定期的重點(diǎn)清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧， 根據(jù)規(guī)定報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批后處理。8、上級(jí)主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項(xiàng) 資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固 定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。第三章 收費(fèi)的管理制度第十二

16、條 政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、 專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)） 有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等 政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。本單位凡有收費(fèi)業(yè) 務(wù)的科室，要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅 收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部門統(tǒng)一印 制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政專戶。第十三條 票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門領(lǐng) 取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室要由 專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核 驗(yàn)，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿

17、， 如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期 同財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核對。收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng) 檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及 時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完 整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò) 的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記， 保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、 撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫 出書面報(bào)告，報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。第十四條 已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管， 嚴(yán)禁隨意丟棄。第十五條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 使用，各科室因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié) 算票據(jù)。

18、在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使 用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。領(lǐng)用 新票據(jù)前，各科室先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到 財(cái)政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。第四章財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級(jí)及本部門的 計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法 、預(yù)算法 、國 家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事 業(yè)健康發(fā)展。3、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅 收入管理， 認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。 對違背預(yù)

19、算程序、 分配程序、 撥付程序、 借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)， 嚴(yán)格把關(guān)， 拒絕受理。4、定期分析本級(jí)和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算 外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組 織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對存在問題及時(shí)采取改進(jìn)措施。5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。6、審查本單位對外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級(jí) 部門或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái) 務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的 有關(guān)事項(xiàng)。第十八條 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度1、根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃

20、，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊。區(qū)分 資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、 對賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求， 堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。3、嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位的 財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì) 劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提 出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見和建議。4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì) 監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā) 現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財(cái)產(chǎn)物 資，建立健全資產(chǎn)檔案，

21、按規(guī)定及時(shí)審查和處理單位財(cái)產(chǎn)物 資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清 理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。6、按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守 國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會(huì)計(jì)資料。第十九條 出納崗位職責(zé)制度1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和 開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。2、熟練使用市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付 各項(xiàng)費(fèi)用。3、熟練使用市財(cái)政非稅系

22、統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并 記錄、核對已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入， 及時(shí)撥回暫存款等資金。4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實(shí)、不合規(guī)的原始 單據(jù)堅(jiān)決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不 規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證， 堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金 余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不 結(jié)算追究其責(zé)任。8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他 有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦 理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。9、不得

23、兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親 屬關(guān)系。10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。第二十條 稽核員崗位職責(zé)制度1、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。3、定期抽查各戶賬簿記錄。4、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。第五章 賬務(wù)處理程序制度第二十一條 根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī) 定的要求，設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。第二十二條 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)

24、定，取得 或填制、審核原始憑證、記賬憑證。第二十三條 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)置、 啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款 日記賬、 輔助賬， 按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 的要求進(jìn)行對賬、 結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。第二十四條 根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和 報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表 應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資 料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第六章、會(huì)計(jì)工作交接、 會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管 理制度第二十五條 會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必 須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接 手續(xù)。會(huì)計(jì)

25、人員辦理交接手續(xù)， 必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第二十六條 會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做 好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填 制完畢；2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余 額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材 料；4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬 簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文 件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容（實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門， 從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟 件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容）第二十七條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐

26、 項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收：1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必 須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注 明，由移交人員負(fù)責(zé)；3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致， 應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債 權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交 接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù) 據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān) 交清冊上簽名或者蓋章。

27、移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì) 計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法 律責(zé)任。第二十九條 會(huì)計(jì)年度終了后，對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立 卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。第三十條 及時(shí)編制清冊，填寫交接清單，移交本單位 的檔案部門保管。第三十一條 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案 借閱登記簿。第三十二條 會(huì)計(jì)檔案的借閱：1、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員 批準(zhǔn)；2、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng) 會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；3、單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員 或單位領(lǐng)導(dǎo)人

28、批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日 期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散 原卷， 也不得涂改抽換、 攜帶外出或復(fù)印原件 （有特殊情況， 須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件） ；6、借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦 理注銷借閱手續(xù)。第三十四條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀： 會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按 會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定執(zhí)行。第三十五條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處 理工作；2、審核記賬：負(fù)

29、責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑 證等進(jìn)行審核；3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。第三十六條 會(huì)計(jì)電算化操作管理制度1、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授 權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件；2、操作人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì) 軟件；3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作 記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三十七條 會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度1、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù) 和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備 份；2、對正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版

30、和硬件更換過程 中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù) 人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；3、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。第三十八條 會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度1、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打 印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；2、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行 專人管理；3、對電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防 塵工作，對會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；4、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查， 定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意

31、堆放， 嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意 毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；6、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ) 會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng) 導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；7、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人 必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還 應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。第六章 往來款的管理第三十九條 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性 待結(jié)算的款項(xiàng)。 單位往來款核算的內(nèi)容主要包括： 應(yīng)收賬款、 預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬

32、款、預(yù)收賬款、 其他應(yīng)付款等。第四十條 健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度、催收責(zé)任制度、年 度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行 為。 建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及 時(shí)清理往來款項(xiàng)。第四十一條 對各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清 理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不 同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬 務(wù)。第八章 行政事業(yè)單位收入的管理第四十二條 行政單位收入的管理1、各項(xiàng)收入中國家規(guī)定有專門用途的資金， 要?？顚?用。收入與支出有對應(yīng)的，要?jiǎng)澢褰缦蓿苊庀嗷D占、挪 用。2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定， 堅(jiān)持“先收后支、 量人支出、自求平衡