計(jì)算分析題和案例分析題不含答案1

1、1、X有限公司20X8年9月30日有關(guān)總賬和明細(xì)賬的余額如下表賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益余額借或貸余額庫(kù)存現(xiàn)金借4800短期借款貸16000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借6900-丙公司貸75000應(yīng)收賬款借80000-丁企業(yè)借23000-甲公司借120000預(yù)收賬款貸5500-乙公司貸40000-C公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi):貸14500預(yù)付賬款借12000長(zhǎng)期借款貸200000（1 ）應(yīng)收賬款（ ）元（2 ）資產(chǎn)合計(jì)（ ）元（3）應(yīng)付賬款（）元（4） 預(yù)收賬款（）元（5）流動(dòng)負(fù)債（）元2、某企業(yè)擬出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）該建筑物原值3

2、000000元，已經(jīng)計(jì)提折舊450000元，將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清 理。（2 ）以現(xiàn)金支付有關(guān)清理管理費(fèi)用20000元。（3）出售價(jià)格為2800000元，以通過(guò)銀行收回款項(xiàng)。（4 ）計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 140000元（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20X9年5月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（1）從銀行提取現(xiàn)金10萬(wàn)元（2）向購(gòu)貨單位發(fā)出產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票所列價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅額 85萬(wàn)元共，計(jì)585萬(wàn)元。原已向購(gòu)貨單位預(yù)收貸450萬(wàn)元，不足部分購(gòu)貨單位以銀行存款補(bǔ)付，該批產(chǎn)品實(shí)際成本 300萬(wàn)元。（3）購(gòu)入A材料900千克，每

3、千克0.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)26萬(wàn)元。增值稅76.5萬(wàn)元，相關(guān)款 項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）本月領(lǐng)用材料1800萬(wàn)元，其中制造產(chǎn)品領(lǐng)用1200萬(wàn)元，車間一般耗用 400萬(wàn)元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 200萬(wàn)元。（5）本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 260萬(wàn)元，其中，車間使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊200萬(wàn)元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊60萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上材料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（案中的金額單位用萬(wàn)元表示）4、20x8年1月1日，甲公司從銀行存款借入資金700000元。借款期限為2年，年利率為7% （每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本），所借款項(xiàng)已存入銀行20x8 年 1月 20日，

4、甲公司用該借款購(gòu)買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款2000000 元，增值稅額為 34000 元，設(shè)備于當(dāng)日投入使用。 該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊， 預(yù)計(jì)可使用 10 年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為 50000 元。要求：1、編制甲公司借入長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄2、編制甲公司購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄3、編制甲公司按月計(jì)提長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄4、編制甲公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄5、計(jì)算甲公司 20x8 年 12 月 31 日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5、A 公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17% ，所得稅稅率為 25%。固定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 A 公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品， 原材料按實(shí)際成本核算， 在銷售時(shí)

5、逐筆結(jié) 轉(zhuǎn)銷售成本。 20X9 年度， A 公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：（1）2月 10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬(wàn)元，增值稅額為102 萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為 300 萬(wàn)元。（2）本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料 300萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用 60 萬(wàn)元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原 材料 20 萬(wàn)元。（3）10 月 3 日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18 萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 20 萬(wàn)元，增值稅為 3.4 萬(wàn)元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存 入銀行。（4）本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6

6、 萬(wàn)元，銷售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)14萬(wàn)元、本計(jì)入損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì) 4 萬(wàn)元。（5）計(jì)算確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅 53.75 萬(wàn)元，假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素要求：逐筆編制 A 公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 （答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）6. 甲公司 22、09 年 9 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)1.2 日，向 A 公司購(gòu)入材料一批，價(jià)款 100000 元，增值稅 17000 元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng) 尚未支付2.3 日，；以；銀行存款支付上述款項(xiàng)3. 接供電部門通通知，本月應(yīng)付電費(fèi)58000 元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi) 42000 元，行政管理部門電費(fèi) 16000 元4.5日與 B 公司簽訂商品銷售

7、合同，銷售價(jià)款 200000 元，增值稅 34000元。按合同約定， B 公司先通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬；預(yù)付 100000 元。余款在貨物；驗(yàn)收后付清5.22 日，發(fā)出商品，同日收到 B 公司補(bǔ)付的貨款要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄7. X公司2008年12月31日總分類賬戶及明細(xì)賬戶的期末余額如下 總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1895銀行存款129800應(yīng)收賬款4000壞賬準(zhǔn)備200原材料72500庫(kù)存商品62000生產(chǎn)成本18000固定資產(chǎn)358700累計(jì)折舊24700無(wú)形資產(chǎn)20000累計(jì)攤銷3500預(yù)收賬款8500短期借款27500應(yīng)付賬款23000預(yù)付賬款500

8、0長(zhǎng)期借款200000實(shí)收資本350000盈余公積18095利潤(rùn)分配16400合計(jì)671895671895有關(guān)明細(xì)賬余額:單位：元賬戶名稱余額方向金額應(yīng)收賬款借4000A公司借5500B公司貸1500預(yù)收賬款貸8500A公司貸10000B公司借1500預(yù)付賬款借5000A公司借6200B公司貸1200應(yīng)付賬款貸23000G公司貸23000補(bǔ)充資料，長(zhǎng)期借款中持于；一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款為60000元要求：根據(jù)上述資料， 計(jì)算 X 公司 2008年 12月 31日資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目余額1. 應(yīng)收賬款（）元2. 資產(chǎn)合計(jì)（）元3. 應(yīng)付賬款（）元4. 預(yù)收賬款（）元5. 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）元9. 請(qǐng)

9、偏制下 1，列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）乙公司從國(guó)內(nèi)購(gòu)入一條先進(jìn)生產(chǎn)流水線， 價(jià)款為 500 萬(wàn)元，增值稅金為 85 萬(wàn)元，運(yùn)輸 費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 8 萬(wàn)元，公司開出期限為 60 天的商業(yè)承諾匯票一次性支付價(jià)及運(yùn)輸?shù)?93萬(wàn)元。（2）流水線運(yùn)抵公司后，請(qǐng)專業(yè)安裝公司進(jìn)行安裝調(diào)試，共通過(guò)開戶銀行支付2 萬(wàn)元，生產(chǎn)流水線經(jīng)過(guò)試運(yùn)行，開始正常生產(chǎn)。（ 5） 司因受水災(zāi)而損損一座倉(cāng)庫(kù)， 該公司原價(jià)為 400 萬(wàn)元，已計(jì)提 120 萬(wàn)元，未計(jì)提值準(zhǔn) 備。（6）毀損倉(cāng)庫(kù)發(fā)生的清理費(fèi)用 1.2 萬(wàn)元，以現(xiàn)金支付。經(jīng)保險(xiǎn)可定應(yīng)賠償損失 150 萬(wàn)元， 尚未收到賠款。（7）倉(cāng)庫(kù)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用。10、A 公

10、司銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品材料銷售價(jià)款中均不含增值稅。 A 公司材料和產(chǎn)品成品均按實(shí)際成本核算， 其銷售成品與銷售收入同時(shí) 結(jié)轉(zhuǎn)。B公司A公司的子公司。A公司對(duì)B公司的投資占B公司有表決權(quán)資本的 10%。A 公司對(duì) B 公司的投資采取權(quán)益性核算A 公司 2009 年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1 ） 購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 5.1 萬(wàn)元，原材料實(shí)際成本30 萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。公司開出、承兌商業(yè)匯票。（2）銷售給 B 公司一批產(chǎn)品，銷售價(jià)款 4萬(wàn)元，作品成本 3.2 萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開 出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到（3）對(duì)外銷售一

11、批材料，銷售價(jià)款 2.6 萬(wàn)元，材料實(shí)際成本 1.8 萬(wàn)元。材料已經(jīng)發(fā)出，并 已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。11、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17%，采用備抵法核算壞賬。 20X8 年 12 月 1 日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為 200 萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目代方余額為 25 萬(wàn)元。 12 月份，甲企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅額 8.5 萬(wàn)元。甲企業(yè)已將商品運(yùn)抵乙企業(yè)，貨款尚未收到。該批商品的成本為28 萬(wàn)元。（2）12 月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬(wàn)元不

12、能收回，確認(rèn)為壞賬損失。（3）12月21 日，收到乙企業(yè)的銷貨款 30萬(wàn)元，存入銀行。（4） 12月3日，甲企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試。預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為170萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄12、甲公司 20X9 年 2 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6000 元。600025%。（2）分配本月工資費(fèi)用 21000 元 （其中，生產(chǎn)工人工資 15000 元，車間管理人員工資 元（3）計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊 1000 元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用 7000 元，計(jì)入產(chǎn)品成本（5）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 18000 元 要求：根據(jù)上述材料，逐筆編制

13、相關(guān)會(huì)計(jì)分錄13、甲公司 20X8 年度的有關(guān)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為 150 萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額為 400 萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為 假定不存在納稅調(diào)整因素（2）按稅后利潤(rùn)的 10%和 5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（3）向投資者宣告分配利潤(rùn) 40 萬(wàn)元要求：（1）計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用；（2）編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（3）編制甲公司提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄（4）編制甲公司宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄（5）計(jì)算年末未分配利潤(rùn) （答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）14、資料：（一） XYZ 公司 2008年 7月 20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（1）20

14、日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票日 8800 元（2）21 日，開出支票 #05130 用以支付購(gòu)入材料的貨款 20000 元（3）23 日，開出支票 #05131 支付購(gòu)料運(yùn)雜費(fèi) 1000 元（4）26 日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票 13240 元（5）28 日，開出支票 #05132，支付公司日常辦公費(fèi)用 2500 元（6）30 日，開出支票 #05133 支付下半年的房租 9500 元（7）31 日，銀行存款日記賬的賬面余額為 24180 元（二）銀行對(duì)賬單所列 XYZ 公司 7 余額 20 日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20 日，結(jié)算 XYZ 公司的銀行存款利息 1523 元（2）22 日，收到 XY

15、Z 公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票日 8800 元（3）23 日，收到 XYZ 公司開出的支票 #05130 金額為 20000 元（4）25 日，銀行為 XYZ 公司代付水電費(fèi) 3250 元（5）26 日，收到 XYZ 公司開出的支票 #05131 金額為 1000 元（6）29 日，為 XYZ 公司代收外地購(gòu)貨方匯來(lái)的貨款5600 元（7）31 日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為 299433 元。要求： 根據(jù)上述資料， 代 KYZ 公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制公司：XYZ公司2008年7月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額241800銀行對(duì)賬單余額24443

16、3力口：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì)(1)力口：企業(yè)已收銀行 未收的款項(xiàng)合計(jì)(3)減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì)3250減：企業(yè)已付銀行 未付的款項(xiàng)合計(jì)(4)調(diào)節(jié)后余額(2)調(diào)節(jié)后余額(5)15甲公司為2,增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需 W材料按實(shí)際成本核算20X9年6月份發(fā)生的有關(guān) W材料業(yè)務(wù)如下：（1）萬(wàn)元,6月6日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入增值稅額 27.71萬(wàn)元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為163W材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原 1415萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為240.55萬(wàn)元,0.4萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)6月10日，收到乙公司作為資

17、本投入的 材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）為 乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。（3）6月20日，銷售 W材料，開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為171萬(wàn)元，增值稅額為29.07萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)由銀行收妥。 該批W材料實(shí)際成本為168萬(wàn)元。（4） 6月30日，因自然災(zāi)害毀損 W材料14萬(wàn)元，該批材料購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為2.38萬(wàn)元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償10萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。（5） 6月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用 W材料560萬(wàn)元，車間管理部門領(lǐng)用W材料196萬(wàn)元，企業(yè) 行政管理部門領(lǐng)用 W材料126萬(wàn)元。要求：逐筆編制甲公司上述

18、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）17. XYZ公司2008年11月30日銀行存款日記賬為 128600元，銀行對(duì)賬單的存款余額為 141420元，經(jīng)過(guò)雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1） 公司因購(gòu)買設(shè)備開出 205#轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 11700元，公司已入賬，但持票人尚 未不到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)（2） 公司因銷售商品收到購(gòu)貨方開來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為9360元，將支票送存銀行后 公司做收入入賬。但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)（3） 公司委托銀行代收外地銷貨款14040元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知（4）計(jì)算借款利息3560元，銀行已支付。但是公司尚未收到付款通知

19、 要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司2008年11月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額128600銀行對(duì)賬單余額141420力口：銀行已收企業(yè)未收的款 項(xiàng)合計(jì)(1)力口：企業(yè)已收銀行未收的款 項(xiàng)合計(jì)(3)減：銀行已付企業(yè)未付的款 項(xiàng)合計(jì)3560減：企業(yè)已付銀行未付的款 項(xiàng)合計(jì)(4)調(diào)節(jié)后余額(2)調(diào)節(jié)后余額(5)18根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 甲公司2009年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 2日，向A公司購(gòu)入材料一批，價(jià)款100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)， 款項(xiàng)尚未支付（2）3日，以銀行

20、存款支付上述款項(xiàng)（3） 接供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi)58000元，其中生產(chǎn)車間費(fèi)用 42000元行政管理部門 電費(fèi)16000元（4） 5日，與B公司簽訂商品銷售合同，銷售價(jià)款200000雹，增值稅34000元，按照合同約定，B公司先通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付100000元，余款在貨物驗(yàn)收后付清（5）22日，發(fā)出商品，同日收到 B公司補(bǔ)付的欠款19. X公司所得稅稅率為 25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生額1月至11月累計(jì)發(fā)生額借方貨方借方貸方主宮業(yè)務(wù)收入3180005000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2525002800000

21、銷售費(fèi)用260010000營(yíng)業(yè)稅金額及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營(yíng)業(yè)外支出200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營(yíng)業(yè)外收入3000投資收益20000則X公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)營(yíng)業(yè)收入（）元(2)營(yíng)業(yè)成本（）元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元(4)利潤(rùn)總額（）元(5)凈利潤(rùn)（）元（本題分?jǐn)?shù)10分）20. 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該公司 2009 年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)外銷售A產(chǎn)

22、品一批，開具的則是專用發(fā)票上注明的售價(jià)為160 000元， 增值稅稅額為27 200元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收回，該批商品的成本為100 000 丿元。（2） 對(duì)外銷售B產(chǎn)品一批，開具的則是專用發(fā)票上注明的售價(jià)為80 000元，增 值稅稅額為13 600元。商品已發(fā)出，貨款也已全額收到并存入銀行。該批商品的成本為56 000元。（3）與運(yùn)輸公司結(jié)算本月商品銷售過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)5 000元，以銀行存款支付。（4）以現(xiàn)金支付職工工資45 000元。（5） 對(duì)外銷售多余材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)是10 000元，增 值稅額為1 700元，款項(xiàng)尚未收到，該批原材料的實(shí)際成本為8000元。

23、要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（本題分?jǐn)?shù)10分）21. X公司2008年12月份的失算平衡表如下: 試算平衡表2008年12月31日會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款: 21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000庫(kù)存商品56800存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)488000累計(jì)折舊4860固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應(yīng)付賬款24100預(yù)收賬款4500長(zhǎng)期借款100000實(shí)收資本450000盈余公積4500本年利潤(rùn)53000合計(jì)675870675870補(bǔ)充資料:1、長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為45000元2、應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)

24、賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款一一A公司貸方余額5800應(yīng)收賬款一一B公司借方余額270003、應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款一一A公司貸方余額5800應(yīng)收賬款一一B公司借方余額270004、預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款一一E公司貸方余額4500要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算 X公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表 項(xiàng)目的期末數(shù)。(1)應(yīng)收賬款（）元；(2)存貨（）元；(3)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；(4)預(yù)收賬款（）元；(5)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）元。（本題分?jǐn)?shù)10分）22.資料：XYZ公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單在 28日以后的資料如下（假定28日以前的記

25、錄均正確）：（1）XYZ公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額12月29日開除轉(zhuǎn)賬支票#0510,支付購(gòu)料款28 50012月30日存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票#111035 50012月30日開出轉(zhuǎn)賬支票#0511,支付運(yùn)輸費(fèi)1 40012月30日存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票#870月末余額5 60089 500（2）銀行對(duì)賬單的記錄：日期摘要金額12月30日轉(zhuǎn)賬支票#051028 50012月31日代付電費(fèi)50012月31日存入轉(zhuǎn)賬支票#111035 50012月31日存款利息21012月31日收回托付的貨款12 000月末余額97 010要求：根據(jù)上述資料，編制 XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款

26、余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司2008年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬89500銀行對(duì)賬單余額97010力卩：銀行已收企業(yè)未收 的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）力卩：企業(yè)已收銀行 未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（）減：銀行已付企業(yè)未付 的款項(xiàng)合計(jì)500減：企業(yè)已付銀行 未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（）調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（）第二部分1、甲公司為，增值稅一般納稅人，20X9年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)（1） 3月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅額為136000元，商品已發(fā)出，貨款尚未收到。該批商品的成本為60000元。（2） 3月10日，銷售一批

27、原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元，增值稅額為10200元，款項(xiàng)已由銀行收訖。 該批原材料的實(shí)際成本為34000元。（3） 3月份，銷售部門發(fā)生費(fèi)用340000元。其中，銷售人員薪酬250000元，銷售部專用辦公設(shè)備折舊費(fèi) 90000元（4） 3月份，行政管理部門發(fā)生費(fèi)用210000元，其中，行政人員薪酬100000元，行政部 門專用辦公設(shè)備折舊費(fèi) 35000 元，報(bào)銷行政人員差旅費(fèi) 25000元（假定報(bào)銷人未預(yù)借差旅 費(fèi)） 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50000 元（以銀行存款支付）（5）3月 31日，發(fā)生公益性捐贈(zèng) 40000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付 要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)分計(jì)分錄2.

28、 某企業(yè)乙擬 2，出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）該建筑物原值 3000000 元，已經(jīng)計(jì)提折舊 450000 元。將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清 理（2）以現(xiàn)金支付有關(guān)清理費(fèi)用 20000 元（3）出售價(jià)格為 2800000 元，已通過(guò)銀行收回款項(xiàng)（4）計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 140000 元（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)分計(jì)分錄3甲公司 2008年 4月 30日銀行對(duì)賬單的存款金額為 269000 元， 4月底公司與銀行往來(lái)的 其 資料如下：（1）4月30日收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36800 元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。（2）本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用 1325 元銀行已代為

29、支付，但公司未接到通知而尚未入賬。（3）本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48320 元未兌現(xiàn)。（4）本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240 元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似?，公司未接到通知。?）、公司委托銀行代收的款項(xiàng) 100000 元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款賬戶，但本公司尚未 收到通知入賬。假定公司與銀行的存款余額調(diào)節(jié)后核對(duì)相符 要求：請(qǐng)代甲公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。4、20X82 、年 8 月 1 日，甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上著名的 售票假為 400000 元，增值稅額 68000 元。甲公司已將商品抵運(yùn)乙公司，貨款尚未收到。該 批商品成

30、本為 280000 元。20X8 年 12月 31日，甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值 為 350000 元。20X9 年 1 月 15 日，甲公司收到乙公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳來(lái)的款項(xiàng)350000 元。要求：（1）編制甲公司確認(rèn)商品銷售收入的會(huì)計(jì)分錄（2）編制甲公司接轉(zhuǎn)商品銷售成本的會(huì)計(jì)分錄（3）編制甲公司 20X8 年 12 月 31 日應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額（4）編制甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的分錄（5）編制甲公司收回款項(xiàng)的夸獎(jiǎng)分錄5、XYZ 公司 2008 年 9 月 30 日銀行存款日記賬余額為 54000 元，與收到的銀行對(duì)賬單的存 款余額不符，經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無(wú)記賬

31、錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬款，資料如下：（1）、9 月 28 日， XYZ 公司開除一張金額為 3500 元的轉(zhuǎn)帳支票用以制服供貨方貨款，但 工供貨方尚未持支票到銀行兌現(xiàn)（2）9 月 29 日， XYZ 送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)帳支票 2100元，因?qū)Ψ酱婵钣囝~不足而被退票 而公司未接到通知（3）9 月 30 日 XYZ 公司當(dāng)月的水電費(fèi)用 750 元銀行已代以支付，但公司未接到付款通知 而尚未入帳，（4）9 月 30 日，銀行計(jì)算應(yīng)付給 XYZ 公司的存款利息 120 元，銀行已入帳，而公司尚未 收到收款通知（5）XYZ 公司委托代收的款項(xiàng) 14000 元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知

32、 入帳。（6）9 月 30 日， XYZ 公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)帳支票一張，金額為6000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入帳。要求：完成下列 XYZ 公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6、甲公司 21、09 年 9 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）、2 日，向 A 公司購(gòu)入材料一批價(jià)款 100000 元，增值稅 17000 元，材料以驗(yàn)收入庫(kù)， 款項(xiàng)尚未支付（2）3 日，以銀行存款支付上述款項(xiàng)（3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi) 58000 元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi) 42000 元，行政部門電 費(fèi) 160000 元（4）5 日，與 B 公司簽訂商品銷售合同，銷售貨款 200000 元，增值稅 34000 元，按照合同 約

33、定， B 公司現(xiàn)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳預(yù)付 100000 元，余款在貨物驗(yàn)收后付清（5）5、22日，發(fā)出商品，同日收到 B 公司補(bǔ)付的欠款。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)逐筆編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄7、20X9 年 3 月至 5 月，甲上市公司發(fā)出的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3 月 1日，向 D 證券公司劃出投資款 1000 萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)開戶行轉(zhuǎn)入 D 證券公司 銀行帳戶（2）3 月 2 日，委托 D 證券公司購(gòu)入 A 上市公司股票 100萬(wàn)股，每股 8 元，另發(fā)生相關(guān)的 交易費(fèi)用 2 萬(wàn)元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)（3）5 月 10 日，出售所持有的上述全部股票，去的價(jià)款為825 萬(wàn)元，已存入銀行。假定不

34、考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）編制甲公司劃出投資款的會(huì)計(jì)分錄（2）編制甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄（3）編制甲公司制服交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（4）編制甲公司出售股票的會(huì)計(jì)分錄8、甲公司 6 月份法師一下業(yè)務(wù)：（1）6月 2日，用銀行存款購(gòu)入某上市公司股票20000股，每股市價(jià) 8 元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用 360 元，甲公司將其劃分為交易性金融資料進(jìn)行核算。（2）、6月 4日，銷售一批商品，開具的增值是專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 800000 元，增值稅額為 136000 元，商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行，該批商品的成本為600000 元。（3）、6月 10日，用銀行存款實(shí)際支付職工工資100000 元。（

35、4）、 6 月 28 日，計(jì)算分配職工工資 150000 元，其中，生產(chǎn)工人工資 100000 元。車間管 理人員工資 20000 元，企業(yè)管理工資 30000 元。（5）、6月 30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 48000元，其中管理用設(shè)備折舊 10000元，生產(chǎn)設(shè)備 折舊 38000 元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐步編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （本題分?jǐn)?shù)： 10 分）9、20X9 年 3 月 12日，甲公司與乙公司簽訂原材料采購(gòu)合同，先乙公司采購(gòu)材料6000 噸，每噸單價(jià) 30 元， 所需支付的款項(xiàng)總額 180000 元。合同約定，合同訂立之日， 甲公司向乙公 司預(yù)付貨款的 40%

36、，驗(yàn)收貨物后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。當(dāng)日，甲公司以銀行存款預(yù)付貨款。20X9 年 4月 30 日，甲公司收到乙公司發(fā)了的材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為 180000 元，增值稅額為 30600 元。次日，甲公司以銀行存款補(bǔ)付其余款項(xiàng)。根據(jù)甲公司 “發(fā)料憑證匯總表” 的記錄， 20X9 年 5 月，生產(chǎn)車間產(chǎn)品直接領(lǐng)用上述材料 400 噸，車間管理部門領(lǐng)用 500噸，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 300噸。材料單位成本為每噸 30 元。要求：（1）編制甲公司預(yù)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄 ;（2）編制甲公司購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司補(bǔ)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司匯總車間領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄；

37、（5）編制甲公司行政管理部門領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄。（本題分?jǐn)?shù)： 10 分）10、某公擬 1、出售一座建設(shè)物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）、該建筑物原值 3000000 元，已經(jīng)計(jì)提折舊 450000 元，將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清理。（2）、以現(xiàn)金支付有關(guān)清理費(fèi)用 20000 元。（3）、出售價(jià)格為 2800000 元，以通知銀行收回款項(xiàng)。（4）、計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 140000 元。（5）、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。 要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （本題分?jǐn)?shù)： 10 分）11、資料“ XYZ 公司 2008 年 12 月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單在 28 日以后資料如下假定 28 日以前的記錄均無(wú)誤）（1）

38、XYZ公司銀行存款日記賬的賬面記錄“日期摘要金額12 月29日存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票#08912480012 月30日開出轉(zhuǎn)賬支票 #352，支付購(gòu)貨款1640012 月30日開出轉(zhuǎn)賬支票 #353，支付運(yùn)輸費(fèi)80012 月31日存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票#74016000月末余額76500（ 2） 銀行對(duì)賬單記錄：日期摘要金額12 月 30 日存入轉(zhuǎn)賬支票#8912480012 月 30 日轉(zhuǎn)賬支票 #352，支付購(gòu)貨款 1640012 月 30 日代付借款利息150012 月 31 日 收回托福的貸款 13500 月末余額 73300要求，根據(jù)上述資料，編制 XYZ 公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。四、案例

39、分析題一、明確劃分國(guó)家各級(jí)權(quán)利機(jī)關(guān)、 各級(jí)政府、 各級(jí)財(cái)政部門以及各部門各單位在預(yù)算活動(dòng)中 的職權(quán)，是保證依法管理預(yù)算的前提條件，也是將各級(jí)預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù) 算調(diào)整和預(yù)算決算的各環(huán)節(jié)納入法治化、規(guī)范化軌道的必要措施。 預(yù)算法明確地規(guī)定了 各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、 各級(jí)政府、 各級(jí)財(cái)政部門和各部門、 各單位的預(yù)算職權(quán)。 請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答下列關(guān)于預(yù)算職權(quán)的有關(guān)問(wèn)題；1、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于劃分預(yù)算職權(quán)的原則的為（）A、分級(jí)管理B、權(quán)責(zé)結(jié)合C、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)D、各級(jí)獨(dú)立2、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)的職權(quán)的為（）A、審查本級(jí)總預(yù)

40、算草案及本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告B、撤銷本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令C、批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告D、 改變或者撤銷本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議3、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)的職權(quán)的為（）A、監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行B、審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案和本級(jí)決算C、審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告D、攤銷本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令4、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)務(wù)院財(cái)政部門職權(quán)的為（）A、具體編制地方預(yù)算的調(diào)整方案B、具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行C、具體編制中央預(yù)算、決算草案D、提出

41、中央預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案5、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于各部門的預(yù)算職權(quán)的為（）A、編制本部門決算草案B、定期向本級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況C、組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行D、編制本部門預(yù)算草案二、200* 年初某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部擬組織本系統(tǒng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德培訓(xùn)。為了使培訓(xùn)工作更具針對(duì) 性，公司財(cái)會(huì)部就會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念， 會(huì)計(jì)道德與會(huì)計(jì)法律制度的關(guān)系、 會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范 的內(nèi)容、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育以及組織實(shí)施等問(wèn)題， 分別與會(huì)計(jì)人員周某、李某、根據(jù)上述情 況，回答下列問(wèn)題1、關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念問(wèn)題，四人觀點(diǎn)正確的有（）A、劉某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德涵蓋了人與人、人與社會(huì)、人與自然之間的關(guān)系B、朱某認(rèn)

42、為，會(huì)計(jì)職業(yè)首先是體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)特征的，調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范C、李某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則D、周某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)人員在社會(huì)交往和公共生活中應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則2、 關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的關(guān)系問(wèn)題，四人觀點(diǎn)不正確的是（0A 、劉某認(rèn)為，兩者實(shí)現(xiàn)形式一樣、性質(zhì)不一樣B 、李某認(rèn)為，兩者在性質(zhì)、實(shí)現(xiàn)形式上都不一樣C、周某認(rèn)為，兩者在性質(zhì)、實(shí)現(xiàn)形式上都一樣D 、朱某認(rèn)為，兩者性質(zhì)一樣、實(shí)現(xiàn)形式不一樣3、關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容，四人觀點(diǎn)正確的有（）A、周某認(rèn)為，會(huì)計(jì)人員的根本任務(wù)就是強(qiáng)化服務(wù)，應(yīng)當(dāng)無(wú)條件服從領(lǐng)導(dǎo)，不折不扣的貫徹 領(lǐng)導(dǎo)意圖

43、B、李某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)是一項(xiàng)極為特殊的職業(yè)，整天與錢財(cái)打交道，如果愛貪愛占，很容 易走上犯罪的道路， 會(huì)計(jì)職業(yè)的特殊性決定了會(huì)計(jì)人員必須做到 “常在河邊走， 就是不濕鞋”C、朱某認(rèn)為，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熱愛本職工作，盡職盡責(zé)D、劉某認(rèn)為，會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格依法辦事4、關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育問(wèn)題，四人觀點(diǎn)正確的是（）A、李某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育途徑包括：會(huì)計(jì)學(xué)歷教育、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育、會(huì)計(jì)人員的自 我修養(yǎng)與教育B、劉某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育不能片面強(qiáng)調(diào)學(xué)歷教育，無(wú)視或忽視會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育、 自我教育與修養(yǎng)C、周某認(rèn)為，開展會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的唯一途徑就是依靠學(xué)歷教育，只有這樣，才能培訓(xùn) 會(huì)計(jì)職

44、業(yè)首先觀念，強(qiáng)化會(huì)計(jì)道德情操D、朱某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育需要內(nèi)外結(jié)合5、對(duì)財(cái)政部門檢查中發(fā)現(xiàn)的違反會(huì)計(jì)法的行為，四人觀點(diǎn)正確的有（）A、朱某認(rèn)為，應(yīng)對(duì)相關(guān)人員暫停從業(yè)資格B、李某認(rèn)為，應(yīng)指令相關(guān)人員參加一定學(xué)時(shí)的繼續(xù)教育C、周某認(rèn)為，應(yīng)對(duì)輸電網(wǎng)員在會(huì)計(jì)行業(yè)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)D、劉某認(rèn)為，應(yīng)在行業(yè)內(nèi)部的公開刊物上予以曝光三、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為 30%， 3 月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批 A 類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000 元，已繳納關(guān)稅 230000元；（2）委托某工廠加工 B 類化妝品，提供原材料價(jià)值 68000 元，支付

45、加工費(fèi) 2000 元，該批 加工產(chǎn)口已收回（委托言沒有 B 類化妝品同類貨物價(jià)格） ；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C 類化妝品，取得銷售額 580000 元（不含稅）（4）“三八”婦婦節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C 類化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為 8000 元（不含稅） 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題1、該企業(yè)進(jìn)口 A 類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）A、255000 元B、178500 元C、124950 元D、139400 元2、該企業(yè)進(jìn)口化妝品， 應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（）A、15日B、 10日C、 20日3、該企業(yè) A 類化妝品

46、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（A、450000 元B、 315000 元4、該企業(yè) B 類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為A、29142元B、 20400元C、5、該企業(yè) C 類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（A、151118元B、 174000元D、5 日）C、 351428.6 元D 、 246000 元()21000 元D、 30000 元)C、 150769 元D、 176400元四、某服裝廠在財(cái)政部門組織的執(zhí)法檢查中，被查出存在以下問(wèn)題：（1 ）該單位未建立財(cái)產(chǎn)清查制度，從未進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，部分賬實(shí)不符；（2）該單位出納人員兼任稽核人員（3）該單位的部分零星收入未入賬，而是由出納單獨(dú)保管，單獨(dú)使用和單獨(dú)

47、記賬 （4）該單位簽發(fā)的匯兌憑證欠缺委托日根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題1 、 下列表述中，正確的有（）A、 各單位應(yīng)當(dāng)按地庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期地清查， 一般采用永續(xù)盤存法B、出納人員不可以負(fù)責(zé)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但可以負(fù)責(zé)登記現(xiàn) 金和銀行存款日記賬C、出納人員不可以兼任稽核人員，但可以保管會(huì)計(jì)檔案D、貨幣資金支付業(yè)務(wù)需經(jīng)過(guò)支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付這四個(gè)程序2、開戶行一般按照單位（）天日常零星開支所需確定留存限額A 、 3-5B、1-3C、5-7D 、 1-5D 、 100003、我國(guó)現(xiàn)金的結(jié)算起點(diǎn)是 （ ） 元。 A 、 5000B、 1000C、 500

48、4、根據(jù)支付方式的不同，匯兌可分為（）。A、 3種 B、 5 種 C、 2種D、 4 種5、下列選項(xiàng)中，屬于無(wú)效匯總憑證的是（ ）。A、欠缺收款人名稱B、欠缺匯出地點(diǎn)、匯出行名稱C、欠缺匯入地點(diǎn)、匯入行名稱D、欠缺匯款人名稱（五）某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人， 5 月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物款項(xiàng)23.4 萬(wàn)元（含稅） ，尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價(jià)款 36 萬(wàn)元，增值稅稅額 6.12 萬(wàn) 元，先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi) 0.26 萬(wàn)元和 4 萬(wàn)元，第一批貨物支付運(yùn)費(fèi) 取得銷售方開具的普通發(fā)票， 第二批貨物支付

49、運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批， 取得不含稅銷售額 18 萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算， 貨已發(fā) 出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3） 零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44 萬(wàn)元，同事將零售價(jià)為 1.755 萬(wàn)元（含稅）的 服裝作為禮品贈(zèng)送給顧客。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申請(qǐng)抵扣；月初增值稅留低稅額為0）要求：根據(jù)以上材料，匯兌以下問(wèn)題。1、該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）A 、 0.28 萬(wàn)元B 、 0.2982 萬(wàn)元 C 、 0.0182 萬(wàn)元D 、 0 元2、該商場(chǎng) 5 月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A 、 9.8182

50、 萬(wàn)元B 、 8.5 萬(wàn)元C、 6.12 萬(wàn)元D 、 6.4 萬(wàn)元3. 該商場(chǎng)銷售服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A 、 9.4248 萬(wàn)元B 、 8.5 萬(wàn)元 C、 3.06 萬(wàn)元D 、 5.44 萬(wàn)元4、該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A 、 9.4248 萬(wàn)元B 、 0.228 萬(wàn)元C、 0.202 萬(wàn)元D 、 0.298 萬(wàn)元A 、2.355 萬(wàn)元B 、 0 萬(wàn)元C、 2.1 萬(wàn)元D 、2.075 萬(wàn)元（六）某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人， 1 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)， 價(jià)款 10 萬(wàn)元（不含稅） 取得了增值稅專用發(fā)票， 另支付運(yùn)費(fèi) 5000 元，取得承運(yùn)部門開具

51、的運(yùn)輸發(fā)票“（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10 噸，每噸 1.4 萬(wàn)元，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款 14萬(wàn)元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花30 噸，每噸 1.755 萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅銷售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米 40 元（不含稅） ；本月向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布 0.234 萬(wàn)米，售價(jià)每米 50 元（含稅）。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留低稅額為0）要求：根據(jù)以上材料，回答下列為題。1、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備價(jià)及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A、1.452 萬(wàn)元 B、 0 萬(wàn)元 C、 1

52、.7 萬(wàn)元 D 、1.735 萬(wàn)元2、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 的說(shuō)法正確的有（ ）A 、 向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、 向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬(wàn)元C、 向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65 萬(wàn)元D、 向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82 萬(wàn)元3、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（ ）A、 11.874 萬(wàn)元B、 7.761 萬(wàn)元 C、 10.149 萬(wàn)元D、 9.86 萬(wàn)元4、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）A、0 萬(wàn)元 B、 0.295 萬(wàn)元 C、 1.345 萬(wàn)元 D、 0.

53、475 萬(wàn)元5、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以使（）A 、 5 日 B、 20 日 C、 10 日 D、 3 日七、甲公司主要從事建筑工程， 2010 年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià) 3000萬(wàn)元，其中 200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給 A 建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完 工并甲公司已取得工程款 3000 萬(wàn)元，并支付 B 建筑工程公司 200 萬(wàn)元工程款。（2）甲建筑工程公司向 B 建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購(gòu)置原價(jià) 700 萬(wàn)元），取 得轉(zhuǎn)讓收入 1300 萬(wàn)元。（3） 甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬(wàn)元，取得歌廳舞廳收入共 55萬(wàn)元,執(zhí)待所分別算客房收入、歌廳舞廳收入。（說(shuō)明：甲公司找待所所在地娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為要