收支管理領域流程圖

1、行政事業(yè)單位收入業(yè)務治理流程圖1.收入登記及入賬流程流程節(jié)點說明及輸生要求:序 號流程步 驟流程描述輸出文檔限制要素責任崗 位責任科 室1辦理收 入業(yè)務業(yè)務科室辦理收入業(yè) 務非稅收入一 般繳款書收入業(yè)務的真實性、金額的準確性、并對收入進行登記經(jīng)辦崗業(yè)務科 室2繳款繳款義務人進行繳款繳款義 務人3確認到 賬情況會計崗確認收入到賬 情況并登記入賬收入登記表賬證相符、入賬的及時性會計崗規(guī)劃財 務科4審核財務負責人審核收入 登記表審核意見收入等級的及時性、完整性、真實性財務科 科長規(guī)劃財 務科5審批分管財務領導審批收 入登記表審批意見大額支出由分管財務領導審批分管財 務領導6收款規(guī)劃財務科進行收款收款

2、記錄根據(jù)?收入治理制度?規(guī)定,經(jīng)領導批準方可進行收款,不得私自截留、自 行處理,更7、能貪污挪用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將依法嚴肅處理.出納崗規(guī)劃財 務科7登記入 賬規(guī)劃財務科登記入賬登記入賬根據(jù)?財務治理制度?規(guī)定,完善出納每月扎帳與會計的財務交接手續(xù),對 收入進行核算.會計崗規(guī)劃財 務科2.非稅收入收取及繳庫流程流程節(jié)點說明及輸生要求:序 號流程步驟流程描述輸出文檔限制要素責任崗位責任科室1辦理收入業(yè) 務業(yè)務科室辦理收入業(yè)務非稅收入一般繳 款書收入業(yè)務的真實性、金額的準確性、并對收入進 行登記經(jīng)辦崗業(yè)務科室2繳款繳款義務人進行繳款繳款義務人3確認到賬情 況會計崗確認收入到賬情況并登 記入賬收入登記表賬

3、證相符、入賬的及時性會計崗規(guī)劃財務 科4審核財務負責人審核收入登記表審核意見收入等級的及時性、完整性、真實性規(guī)劃財務 科5審批分管財務領導審批收入登記表審批意見大額支出由分管財務領導審批分管財務領 導3.支由事前申請及審批流程流程節(jié)點說明及輸生要求:序 號流程步驟流程描述輸出文檔限制要素責任崗 位責任科室1事前提出經(jīng)費支 出樹!用款執(zhí)行經(jīng)費支出 文書是否寫清楚經(jīng)費支出事項、金額、用款人,用款方案是否屬實.經(jīng)費支 出樹#2審核規(guī)劃財務科審 核申請書用款方案 文書財務科審核用款方案的真實性,以及是否符合單位的開展需求.審核崗規(guī)劃財務科3審核分管財務領導 審核申請書審核意見審核經(jīng)費支出的合理性以及必

4、要性分管財 務領導4審批局長審批申請 書審批意見審批經(jīng)費支出申請書是否寫清楚經(jīng)費支出的事項、金額、支出人,用 款方案是否屬實,與全單位的方案是否相符局長5用款執(zhí)行科室進行用款 執(zhí)行審批意見根據(jù)用款方案申請書的事項、金額、用款人,用款方案執(zhí)行各科室4 .用款方案申請及審批流程用款方案申請及審批流程圖職能科室規(guī)劃財務科分管財務領導局長開始2審核審核3審核流程節(jié)點說明及輸生要求:限制要素流程步驟流程描述輸出文檔責任崗位責任科室不通過1用款方案申請?zhí)峤挥每顖?zhí)行1用款方案申請各科室提出用款 計戈IJ制#用款方案 文書用款方案申請書是否寫清楚用款的事項、金額、用款人,用款計 劃是否屬實,與科室的方案是否相

5、符.用款方案申請人2審核規(guī)劃財務科審核 樹!書用款方案 文書財務室審核用款方案的真實性,以及是否符合單位的開展需求.審核崗規(guī)劃財務 科3審核分管財務領導審 核申請書審核意見審核用款的合理性以及必要性分管財務領導/局 長4用款執(zhí)行科室進行用款執(zhí) 行審批意見根據(jù)用款方案申請書的事項、金額、用款人,用款方案執(zhí)行各科室5 .借款申請及審批流程借款申請及審批流程圖職能科室分管科室領導分管財務領導局長領導辦公會規(guī)劃財務科流程節(jié)點說明及輸生要求:序 號流程步驟流程描述輸出文 檔限制要素責任崗 位責任科 室1提出借款申 請經(jīng)辦崗根據(jù)出差、招待、會晤等方案提出申請,事項方案、 資金假設需要提前預支經(jīng)費,經(jīng)辦崗填

6、制資金撥付申請撥付申經(jīng)辦崗業(yè)務科 室2審核業(yè)務科室負責人審核出差、招待、會晤等事項申請,假設經(jīng)辦 崗要提前預支經(jīng)費,業(yè)務科室負責人需審核資金撥付申請表審核意 見事項方案真實、資金撥付申請表內容 填寫完整,申請金額合理業(yè)務科 室科長業(yè)務科 室3審核預算金額在2萬以下,業(yè)務科室分管領導審批審核意 見資金撥付申請表內容填寫完整,申請金額合理、事前審核程序齊全業(yè)務分 管領導4審核預算金額在2萬-5萬,業(yè)務科室分管領導審批后,分管財務領導進行審批審核意 見資金撥付申請表內容填寫完整,申請金額合理、事前審核程序齊全分管財務領導5審核預算金額在5萬-10萬縣間,經(jīng)業(yè)務科室分管領導、分管財務領 導審批后,局長

7、進行審批審核意 見資金撥付申請表內容填寫完整,申請金額合理、事前審核程序齊全局長6審批預算金額在10萬以上,經(jīng)業(yè)務科室分管領導、分管財務領導審 批后,領導辦公會進行審議會議紀 要資金撥付申請表內容填寫完整,申請金額合理、事前審核程序齊全領導辦 公會7借款假設需提前預支現(xiàn)金,現(xiàn)金出納根據(jù)審批程序齊全的資金撥付申請 表支付現(xiàn)金資金撥付申請表內容填寫完整,申請金額合理、事前審核程序齊全出納崗規(guī)劃財 務科8賬務處理主辦會計根據(jù)憑證進行賬務處理賬實相符、賬證相符、賬賬相符會計崗規(guī)劃財 務科6 .報銷申請及審批流程報銷申請及審批流程圖職能科室分管財務領導規(guī)劃財務科局長領導班子集體決策流程節(jié)點說明及輸生要求

8、:序 號流程步驟流程描述輸出文 檔限制要素責任崗位責任科 室1費用支付報銷各科室費用支付報銷支付報 銷單費用支付報銷單是否寫清楚費用的事項、金額、用款人,用款 方案是否屬實,與科室的方案是否相符.用款方案 制#人職能科 室2業(yè)務性質根據(jù)業(yè)務性質分類報銷報銷單是否根據(jù)業(yè)務性質分類別的報銷審核崗規(guī)劃財 務科3審核規(guī)劃財務科審核報銷單批準單審核報銷單的名字,金額內容等是否符實分管財務 領導4審核局長審核報銷單批準書審批報銷單是否根據(jù)規(guī)章制度報銷,以及報銷單的真實性.局長5審核分管財務領導審核報銷單批準書核對報銷內容的真實性以及報銷的金額、內容是否符 實分管財務 領導6審批領導辦公會審批報銷單發(fā)票憑

9、證審核發(fā)票憑證的金額、內容的合理性,真實性.領導辦公 會7重大業(yè)務事項方 案科室提出的重大事項方案報 銷單報銷單是否符合重大事項的報銷要求.報銷人職能科 室8審核分管財務領導對重大事項方 案報銷單進行審核審核意 見審核報銷單的名字,金額內容等是否符實,是否根據(jù) 制度規(guī)定進行報銷分管財務 領導9重大業(yè)務事項方 案支出方案規(guī)劃財務科出具重大業(yè)務事 項支出方案支出計 劃審核報銷單是否根據(jù)事項支出方案執(zhí)的,報銷的金額,內容是 合真實.審核崗10審核局長審核支出方案審核意 見審核報銷單是否根據(jù)事項支出方案執(zhí)的,報銷的金額,內容是 合真實.局長11決議領導辦公會決議重大事項支 出方案決議意 見辦公會對報銷

10、單和事項支出方案的內容進行決議領導辦公 會12資金支付規(guī)劃財務科對支出方案進行 資金支付會計憑 證核對報銷單的報銷人名字、內容、金額,根據(jù)金額進行支付.會計崗規(guī)劃財 務科13會計核算規(guī)劃財務科對支出進行會計 核算會計憑 證記賬準確及時、賬證相符會計崗規(guī)劃財 務科7 .財政直接支付申請及審批流程財政直接支付申請及審批流程圖流程節(jié)點說明及輸生要求:流程描述輸出文檔限制要素責任崗位責任科室號1提出支付申 請各業(yè)務科室經(jīng)辦崗提出支付申請支付申請支付申請是否包含支付事項、驗收報告、申 請人；支付事項是否真實經(jīng)辦崗業(yè)務科室2審核業(yè)務科室負責人審核支付申請財政直接支付 樹!書支付申請是否標準、支付事項是否真

11、實業(yè)務科室 科長業(yè)務科室3匯總支付申 請財務科會計崗匯總各業(yè)務科室支付申請審核意見各科室申請是否已通過各業(yè)務科室負責人 審核；匯總的完整性會計崗財務科4審核分管財務領導審核財政直接支付申請書審核意見財政直接支付申請書填寫是否符合標準、內容是否真實、合理分管財務 領導5審核局長審核財政直接支付申請書審核意見財政直接支付申請書填寫是否符合標準、內容是否真實、合理局長6審批縣財政局國庫支付中央審批財政直接支 付申請書審批意見國庫集中 支付中央7送達財政直 接支付憑證縣財政局國庫支付中央向用款單位專戶 銀行送達財政直接支付憑證財政直接支付 憑證國庫集中 支付中央8資金支付單位專戶銀行根據(jù)財政直接支付憑

12、證進 行資金支付并開具財政直接支付入賬通 知書財政直接支付 入賬通知書專戶代理 銀行9收到款項銀行出納收到款項財政直接支付入賬通知書作為財政直接撥 款記賬憑證出納崗規(guī)劃財務 科10賬務處理主辦會計根據(jù)憑證進行賬務處理賬實相符、賬證相符、賬賬相符會計崗規(guī)劃財務 科8 .財政授權支付申請及審批流程財政授權支付申請及審批流程圖職能科室規(guī)劃財務科分管財務領導局長縣國庫集中支付中央財政專戶代理銀行流程節(jié)點說明及輸生要求:序 號流程步驟流程描述輸出文檔限制要素責任崗 位責任科 室1提出用款計 劃各業(yè)務科室經(jīng)辦崗提出用款方案用款方案用款方案是否包含事項、原因、申請人經(jīng)辦崗業(yè)務科 室2審核業(yè)務科室負責人審核用

13、款方案審核意見用款方案是否標準、用款事項是否符合科室業(yè) 務需求業(yè)務科 室科長業(yè)務科 室3匯總用款計 劃財務科會計崗匯總各業(yè)務科室用款方案財政授權支 付用款額度 文各科室申請是否已通過各業(yè)務科室負責人審 核；匯總的完整性會計崗財務科4審核分管財務領導審核財政授權支付用款額度申 請審核意見財政授權支付用款額度申請?zhí)顚懯欠穹弦?guī) 范、內容是否真實、合理分管財務領導5審核局長審核財政授權支付用款額度申請審核意見財政授權支付用款額度申請?zhí)顚懯欠穹弦?guī) 范、內容是否真實、合理局長6審批縣財政局國庫支付中央審批財政授權支付用 款額度樹#審批意見國庫集 中支付 中央7送達財政授 權支付額度 通知書縣財政局國庫

14、支付中央向用款單位專戶銀行 送達財政授權支付額度通知書財政授權支 付額度通知 書國庫集 中支付 中央8通知預算單 位單位專戶代理銀行根據(jù)財政局財政授權支付 額度通知書向預算單位送達財政授權支付額 度到賬通、通知書財政授權支 付額度到賬 通知書專戶代理銀行9提出支付申 請財務科提出財政授權支付申請審核意見申請支付金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度范圍內,支付指令信息是否齊全完整會計崗財務科10審核單位專戶代理銀行審核財政授權支付申請專戶代理銀行11付款單位專戶代理銀行審核財政授權支付申請后 根據(jù)申請付款專戶代理銀行12賬務處理主辦會計根據(jù)憑證進行賬務處理賬實相符、賬證相符、賬

15、賬相符會計崗規(guī)劃財 務科9 .財政票據(jù)申領流程財政票據(jù)申領流程圖規(guī)劃財務科財務分管領導局長公章治理崗縣財政局流程節(jié)點說明及輸生要求:序 號流程步驟流程描述輸出文檔限制要素責任崗 位責任 科室1票據(jù)申領財務科票據(jù)治理崗在財務負 責人審核后提出財政票據(jù)申 領中請1、財政票據(jù)領購簿2、前次票 據(jù)使用情況說明3、財政票據(jù) 核銷表前次票據(jù)使用情況包括：票據(jù)的種類、冊份數(shù)、起止 號、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內 容并根據(jù)情況填寫票據(jù)管 理崗財務 科2審核分管財務領導審核前次票據(jù)使用情況說明審核意見票據(jù)核銷表前次票據(jù)使用情況說明是否屬實、票據(jù)申領 是否合理分管財務領導3票據(jù)核銷縣財政局對單位的

16、票據(jù)申領 申請進行審批、核銷審批意見縣財政局審核單位財政票據(jù)領購簿、前次票據(jù)使用情況 說明、財政票據(jù)核銷表縣財政局4發(fā)放票據(jù)縣財政局審核相關資料后發(fā) 放票據(jù)縣財政局10財政票據(jù)核銷流程財政票據(jù)核銷流程圖規(guī)劃財務科分管財務領導縣財政局綜合科流程節(jié)點說明及輸生要求:序 號流程步 驟流程描述輸出文檔限制要素責任崗 位責任 科室1提出銷 毀樹#財務室票據(jù)治理崗位提出銷毀申請經(jīng) 財務室分負責人審核后交財務管領導 審核財政票據(jù) 銷毀申請財政票據(jù)銷毀申請?zhí)顚憳藴守斦睋?jù)存放期一般為5年,個別用量大的財政票據(jù)經(jīng)批準可適當縮短保存年限,但不少于兩年票據(jù)管 理崗規(guī)劃 財務 科2審核分管財務領導審核財政票據(jù)銷毀申請

17、審核意見申請銷毀的財政票據(jù)是否存放期是否到期分管財務領導3審批縣財政局審批財政票據(jù)銷毀申請審批意見縣財政局4登記造 冊縣財政局審批通過后對相應的應銷毀 財政票據(jù)進行登記財政票據(jù) 銷毀簿票據(jù)管 理崗規(guī)劃 財務 科5銷毀票 據(jù)票據(jù)治理崗在登記財政票據(jù)銷毀簿后 對相應財政票據(jù)進行銷毀銷毀票據(jù)時需在縣財政局監(jiān)督卜進行票據(jù)管 理崗規(guī)劃 財務 科11.公務卡報銷及還款流程公務卡報銷及還款流程圖持卡人規(guī)劃財務科科長規(guī)劃財務科分管財務領導專戶代理銀行流程節(jié)點說明及輸生要求:序 號流程步 驟流程描述輸出文檔限制要素責任崗位責任科 室1提出申請持卡人拿原始憑證提出 公務卡報銷原始憑證,報銷單持卡人應提供真實的原始

18、發(fā)票,本人簽字的 POS單復印件等報銷 憑證.持人2審核財務負責人審核公務卡 報銷單原始憑證,報銷單審核報銷憑證登記手續(xù)、現(xiàn)金消費金額、刷卡消費金額及時間,公 務卡交易憑條等是否資料齊全,完整審核崗規(guī)劃財 務科3審核財務科對報銷憑證進行 審核審核意見是否符合公務卡結算范圍以及財務支出規(guī)定.審核崗規(guī)劃財 務科4審批分管財務領導對報銷憑 證進行審核審核意見是否符合公務卡結算范圍以及財務支出規(guī)定和規(guī)章制度相符分管財務 領導5提交資 料表規(guī)劃財務科對銀行提交 資料還款明細表,還款 匯總表資料的完整性以及準確性是否核對清楚.銀行6公務卡 還款規(guī)劃財務科向公務卡賬 戶進行還款結算還款匯總表是否通過加蓋了公

19、章的“還款匯總表通過國庫集中支付資金清算 系統(tǒng)對公務卡進行還款銀行12會計檔案建立與保管流程會計檔案建立與保管流程圖規(guī)劃財務科檔案治理崗分管財務領導局長流程節(jié)點說明及輸生要求:序 號流程 步驟流程描述輸出 文檔限制要素責任 崗位責任科 室1收集 資料財務科需要收 集相關資料收集 資料根據(jù)?會計檔案治理方法?第五條,單位應當增強會計檔案治理工作,建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等治理制度,采取可靠的平安防護技術和舉措,保證會計檔案的真實、完整、可用、平安.票據(jù) 治理 崗規(guī)劃財 務科2整理 成冊將檔案整理歸 檔、裝訂成冊、 編R整理 成冊根據(jù)?會計檔案治理方法?第十條,單位的會

20、計機構或會計人員所屬機構根據(jù)歸檔范圍和歸 檔要求,負責定期將應當歸檔的會計資料整理立卷,編制會計檔案保管清冊.票據(jù) 治理 崗規(guī)劃財 務科3編制 清單編制會計檔案 目錄清單會計 檔案 目錄 清單根據(jù)?會計檔案治理方法?第十條,單位的會計機構或會計人員所屬機構根據(jù)歸檔范圍和歸 檔要求,負責定期將應當歸檔的會計資料整理立卷,編制會計檔案保管清冊.票據(jù) 治理 崗規(guī)劃財 務科4會計 檔案整理會計檔案會計 檔案會計檔案整理是否符合相關規(guī)定要求,檔案資料是否完整票據(jù) 治理 崗規(guī)劃財 務科5檔案移交會計檔案移交檔案 移交 清單根據(jù)?會計檔案治理方法?第二十四條 單位之間交接會計檔案時,交接雙方應當辦理會計檔

21、案交接手續(xù).移交會計檔案的單位,應當編制會計檔案移交清冊,列明應當移交的會計檔案名 稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應保管期限和已保管期限等內容.交接會計檔案時,交接雙方應當根據(jù)會計檔案移交清冊所列內容逐項交接 ,并由交接雙方的單位有關負責人 負責監(jiān)督.交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章.票據(jù) 治理 崗規(guī)劃財 務科6檔案 存檔會計檔案存檔檔案 存檔根據(jù)?會計檔案治理方法?,單位檔案治理機構接收會計檔案時應當對會計檔案的準確性、 完整性、可用性、平安性進行檢測,符合要求的才能接收檔案 治理 崗辦公室7銷毀短期檔案逾期 銷毀需要整理 并提出申請分類 處理根據(jù)?

22、會計檔案治理方法?第十八條的相關規(guī)定,單位檔案治理機構編制會計檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限 和銷毀時間等內容.檔案 治理 崗辦公室8審核財務負責人對 會計檔案銷毀審核音IT根據(jù)?會計檔案治理方法?第十八條的相關規(guī)定,單位負責人、檔案治理機構負責人、會計 治理機構負責人、檔案治理機構經(jīng)辦人、會計治理機構經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意分管 財務申請進行審批見.領導局長對會計檔審批音IT根據(jù)?會計檔案治理方法?第十八條的相關規(guī)定,單位負責人、檔案治理機構負責人、會計9審批案銷毀申請進治理機構負責人、檔案治理機構經(jīng)辦人、會計治理機構經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意局長行審批見.批準銷毀的須檔案 治理 崗10銷毀要登記銷毀檔 案清冊存檔辦銷毀銷毀審批流程是否根據(jù)規(guī)定執(zhí)行,是否標準,登記的資料是否真實完整辦公室公室銷毀造冊11銷毀監(jiān)督銷毀時必須有 兩人以上監(jiān)銷, 并簽字留痕監(jiān)銷 記錄根據(jù)?會計檔案治理方法?第十八條的相關規(guī)定,單位檔案治理機構負責組織會計檔案銷毀工作,并與會計治理機構共同派員監(jiān)銷.監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前,應當根據(jù)會計檔案銷毀清冊 所列內容進行清點核對；在會計檔案銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋