應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理舉例

1、增值稅應(yīng)用舉例一、各月發(fā)生 若 1 月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 100 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 80 萬(wàn)元，則月末應(yīng)編 制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅202月 15號(hào)前繳納借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20貸：銀行存款 20 若 2 月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 100 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 130 萬(wàn)元，則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額30萬(wàn)元，屬于 尚未抵扣的增值稅。若2月銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，則會(huì)計(jì)分錄同 -1 若 3 月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 100 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 80 萬(wàn)元，則月末 應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金

2、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20（紅字）精品資料 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 20（紅字）若 4 月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 100 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 80 萬(wàn)元，則月末應(yīng)編 制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10（紅字） 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 10（紅字）5月 15號(hào)前繳納借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：銀行存款 10-2 若 3 月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 100 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 60 萬(wàn)元，則月末 應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 30（紅字） 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 科目 30

3、（紅字）精品資料備注：因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的， 應(yīng)以期末留抵稅額 抵減增值稅欠稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）40貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅404月 15號(hào)前繳納借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：銀行存款 10 -1 若3月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 100 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 80萬(wàn)元，已預(yù)交 稅金 30 萬(wàn)元（當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算），則月末應(yīng)編制如 下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）30貸：銀行存款 30借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)

4、交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10精品資料-2若3月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，已交 稅金30萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）30貸：銀行存款30借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅30貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）30注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的 增值稅只有30萬(wàn)元，而不是50萬(wàn)元，借方與貸方的差額20萬(wàn)元屬于尚未抵扣的 增值稅。一般納稅人按征收率計(jì)算的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”，不通過(guò)“應(yīng) 交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”核算二、年終結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平 各明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額、減免稅款等）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:精品資料借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一轉(zhuǎn)出未交增值稅根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目借方有余額為有留 的進(jìn)項(xiàng)稅；若貸方有余額，則