固定資產(chǎn)管理辦法

1、古定資產(chǎn)管理辦法RH-WI-CW02Date : 2017/3/27文件版本A/0共4頁(yè)第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的取得、使用、處置與核算，提高固定資產(chǎn)使用效益，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展。根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法 、企 業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司工作實(shí)際，制定本辦法。驗(yàn)收、登記、領(lǐng)取、5000元以上,第二條 本辦法所指的固定資產(chǎn)管理是指對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)劃、購(gòu)置、 使用、折舊、維修、保養(yǎng)、報(bào)廢、處置等全過(guò)程的管理。第三條 固定資產(chǎn)管理實(shí)行規(guī)范管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。第二章固定資產(chǎn)定義及其分類第四條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)

2、計(jì)年度，單位價(jià)值在 為提供勞務(wù)或經(jīng)營(yíng)管理而持有的房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、工具及儀 器以及其他有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)不包括作為投資性房地產(chǎn)的房屋建筑物。第五條固定資產(chǎn)按相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行如下分類：房屋及建筑 物、辦公設(shè)備、電子設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。第六條固定資產(chǎn)應(yīng)按類別編制唯一標(biāo)識(shí)的終身編碼，做到一物一編碼。第三章固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)第七條 固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一管理，歸口負(fù)責(zé)”的原則，以固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門、固定 資產(chǎn)實(shí)物管理部門、固定資產(chǎn)使用部門共同對(duì)固定資產(chǎn)全過(guò)程進(jìn)行管理。第八條 財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)管理的牽頭部門，并歸口負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，主

3、要履行以下職責(zé):（一）組織制定并實(shí)施固定資產(chǎn)管理辦法和核算政策，建立健全固定資產(chǎn)管理流程。二）全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，包括價(jià)值反映、使用監(jiān)督、支付款項(xiàng)、折舊核算 等。根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減變動(dòng)， 及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理， 做好價(jià)值變動(dòng)管理工作。三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)信息統(tǒng)計(jì)、分析工作。四）牽頭組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、評(píng)估、減值、報(bào)廢及對(duì)外處置管理。第九條 綜合部是公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，并歸口負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，主要 履行以下職責(zé)：一）負(fù)責(zé)所需固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)。二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)、資產(chǎn)調(diào)撥、日常維保及有關(guān)鑒定、報(bào)廢、處置審查等 相關(guān)實(shí)物管理工作。三）指定專人負(fù)責(zé)有關(guān)固定資產(chǎn)歸口

4、管理事項(xiàng)， 并建立實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)賬、 維修臺(tái)賬。四）配合牽頭部門實(shí)施固定資產(chǎn)管理相關(guān)工作。第十條 固定資產(chǎn)使用部門及職責(zé)。公司各部門為固定資產(chǎn)的具體使用部門，主要履行 以下職責(zé)：一）日常管理。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購(gòu)、保管、使用等，對(duì)本部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)落 實(shí)專人、定崗定責(zé)；二）維修、報(bào)廢、處置申報(bào)。對(duì)于不能正常使用的固定資產(chǎn)，及時(shí)向固定資產(chǎn)實(shí)物管發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及理部門分別進(jìn)行維修、報(bào)廢、處置申報(bào)；三）責(zé)任報(bào)告。 向相應(yīng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門報(bào)告固定資產(chǎn)的運(yùn)行情況， 時(shí)報(bào)告，避免損失擴(kuò)大。使用人員應(yīng)妥善保管所使用的固定資產(chǎn)，嚴(yán)格按照操作規(guī)范使用。四）按要求配合固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門進(jìn)行相關(guān)清查盤點(diǎn)、調(diào)撥等實(shí)

5、物管理活動(dòng)。第四章 固定資產(chǎn)的取得第十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建應(yīng)納入全面預(yù)算管理。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自購(gòu)建固定資產(chǎn)。第十二條 購(gòu)置固定資產(chǎn)，實(shí)行“統(tǒng)一采購(gòu)”原則。一）預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)，由采購(gòu)部門按公司有關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。二）預(yù)算外購(gòu)置固定資產(chǎn)，由綜合部單獨(dú)申請(qǐng)，總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。第十三條 購(gòu)置固定資產(chǎn)的付款。 對(duì)購(gòu)置固定資產(chǎn)的付款， 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照 財(cái) 務(wù)管理制度中明確的付款程序和手續(xù)組織辦理：一）固定資產(chǎn)申購(gòu)單（附表 1）；二）采購(gòu)合同原件；三）供貨方開(kāi)具的合法、有效、金額正確的增值稅發(fā)票；附表 2），要求所購(gòu)固四）實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)。實(shí)物管理部門填制的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)等與申

6、購(gòu)單內(nèi)容一致；五）物品領(lǐng)用手續(xù)。 固定資產(chǎn)使用部門確認(rèn)并按規(guī)定要素完成填寫(xiě) 固定資產(chǎn)領(lǐng)用單附表 3 ），并在領(lǐng)用單中明確固定資產(chǎn)的使用保管人。第十四條 固定資產(chǎn)核算。一）公司財(cái)務(wù)部門通過(guò)固定資產(chǎn)購(gòu)入原值對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算 辦法 規(guī)定的折舊方法、 折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。實(shí)物資產(chǎn)清單 與賬務(wù)系統(tǒng)記錄的價(jià)值信息應(yīng)保持一致。二）固定資產(chǎn)折舊提足后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定 資產(chǎn)，未提足折舊的，不再補(bǔ)提折舊。第十五條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收及領(lǐng)用的具體要求。一）對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，必須認(rèn)真、仔細(xì)、全面。驗(yàn)收的范圍包括：產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、質(zhì) 保書(shū)備品備件以及其

7、他與產(chǎn)品有關(guān)的硬件和軟件， 并將相關(guān)資料移交資產(chǎn)使用部門的保管使固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 中注用責(zé)任人。二） 固定資產(chǎn)實(shí)物驗(yàn)收后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門要及時(shí)在 明固定資產(chǎn)的品名、規(guī)格、交付日期、分類及編號(hào)等資產(chǎn)屬性，且均應(yīng)與實(shí)物保持一致，并在實(shí)物管理臺(tái)賬中準(zhǔn)確登記。固定資產(chǎn)使用人應(yīng)對(duì)所需固定資產(chǎn)申購(gòu)和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)， 核對(duì)一致后，在固定資產(chǎn)領(lǐng)用單上簽字。第六章 固定資產(chǎn)日常管理第十六條 固定資產(chǎn)日常管理包括：資產(chǎn)記錄和保管、后續(xù)支出管理、資產(chǎn)清查、使用 責(zé)任人變更以及固定資產(chǎn)維護(hù)等內(nèi)容。 固定資產(chǎn)使用部門必須采取有效措施， 保障資產(chǎn)安全， 確保資產(chǎn)的正常使用，提高資產(chǎn)創(chuàng)效能力。第十七條 固定資產(chǎn)的保管

8、。固定資產(chǎn)的保管責(zé)任由資產(chǎn)使用部門承擔(dān)。資產(chǎn)使用部門科學(xué)使用和即公司各部門， 必須將保管責(zé)任落實(shí)到具體的使用人。 使用人對(duì)使用或保管的固定資產(chǎn)應(yīng)盡 到妥善保管的責(zé)任， 并根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和特點(diǎn)采取相應(yīng)措施定期維護(hù)和保養(yǎng)， 保管固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)安全、完整、正常有序運(yùn)行。如有因使用不當(dāng)、保管不善而造 成的毀壞、短缺，應(yīng)追究使用人的賠償責(zé)任。第十八條 固定資產(chǎn)使用責(zé)任人變更。固定資產(chǎn)使用責(zé)任人需要變動(dòng)的，須辦理好交接 手續(xù)，使用部門和實(shí)物資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好變更登記，并書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。第十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出。固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、大修等發(fā)生的支出統(tǒng)稱為后續(xù)支 出。后續(xù)支出須按財(cái)務(wù)管理制度中明確

9、的付款程序和手續(xù)組織辦理。第二十條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。 應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn)清查， 以確保固定資產(chǎn)賬、 卡、物相符，摸清固定資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。一） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭相關(guān)部門組織盤點(diǎn)活動(dòng)， 確保公司每年應(yīng)至少進(jìn)行一至四次固定 資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。二） 實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)施過(guò)程。 由實(shí)物資產(chǎn)管理部門綜合部、 財(cái)務(wù)部及資產(chǎn)使用部門的部門 經(jīng)理組成盤點(diǎn)清查小組。附表 4 ），參加盤三）清查盤點(diǎn)小組將盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確記錄于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表 點(diǎn)人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。第二十一條 盤點(diǎn)清查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用部門和 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)查明固定資產(chǎn)盤盈、 盤虧以及遺

10、失、 損毀的原因， 明確責(zé)任， 提出初步處理意見(jiàn)， 報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。第七章 固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)第二十二條 固定資產(chǎn)保管使用人對(duì)該資產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任。應(yīng)及時(shí)申報(bào)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部第二十三條 固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按照產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)正確使用固定資產(chǎn)。對(duì)不需用的閑置固 定資產(chǎn)以及失去用途或難以使用的呆舊資產(chǎn)不得任其擱置， 門按規(guī)定程序調(diào)撥或處置。第二十四條 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，并控制固定資產(chǎn)維 修保養(yǎng)費(fèi)用，提高固定資產(chǎn)使用效率。第八章 固定資產(chǎn)處置第二十五條 本辦法所指固定資產(chǎn)的處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、變賣等處置方式。第二十六條 固定資產(chǎn)報(bào)廢。符合下列條件之一，且永久

11、性退出使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)應(yīng) 予報(bào)廢：因自然災(zāi)害等不可抗力事件或事故造成全部滅失或毀損且不可修復(fù)的； 國(guó)家有強(qiáng)制性淘汰規(guī)定的 達(dá)到規(guī)定效用年限，且破損嚴(yán)重、無(wú)修復(fù)利用價(jià)值的；因技術(shù)落后或運(yùn)營(yíng)成本高，不適應(yīng)生產(chǎn)需要的；五）長(zhǎng)期閑置，且無(wú)調(diào)劑和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的。第二十七條 固定資產(chǎn)報(bào)廢分為正常報(bào)廢和非正常報(bào)廢。一）正常報(bào)廢是指滿足報(bào)廢條件，達(dá)到規(guī)定使用年限且已提足折舊的固定資產(chǎn)報(bào)廢。雖不符合正常報(bào)廢條件，但國(guó)家有強(qiáng)制性淘汰規(guī)定的，視同正常報(bào)廢。滿足報(bào)廢條件， 達(dá)到規(guī)定使用年限但由于計(jì)提減值準(zhǔn)備原因未提足折舊的固定資產(chǎn)報(bào)廢視同正常報(bào)廢。二）非正常報(bào)廢是指除正常報(bào)廢（含視同正常報(bào)廢）以外的滿足報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)報(bào)廢。見(jiàn)附件固第二十八條 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程。一） 提出報(bào)廢申請(qǐng)。 資產(chǎn)使用部門向?qū)嵨锕芾聿块T提出申請(qǐng)并附相關(guān)材料。定資產(chǎn)處置審批單（附表5）。二）核實(shí)報(bào)廢事項(xiàng)。實(shí)物管理部門對(duì)資產(chǎn)使用部門滿足報(bào)廢條件擬作報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)審查， 并簽署意見(jiàn)交財(cái)務(wù)部核實(shí)資產(chǎn)賬面價(jià)值， 上報(bào)總經(jīng)理。報(bào)廢后變賣的固定資產(chǎn)收入財(cái)務(wù)部做營(yíng)業(yè)外收入。三）已報(bào)廢仍可使用的資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門繼續(xù)保管使用，單獨(dú)造冊(cè)備查并報(bào)實(shí)物管理部門備案， 需要集中管理的重要資產(chǎn)由