費(fèi)用管理開支標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷審批程序制度(共7頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上飛耀控股集團(tuán)有限公司 費(fèi)用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷審批程序制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序，制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司本級(jí)、集團(tuán)公司所屬各成員單位（以下簡稱“各單位”）。第三條 各單位可根據(jù)本制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的費(fèi)用管理細(xì)則或?qū)嵤┺k法，并集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后在本單位及控制的子公司、分公司實(shí)施第二章 費(fèi)用管理原則第四條 日常費(fèi)用管理原則：年度預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)管理。各單位的日常費(fèi)用根據(jù)有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定編制年度預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行；具體有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按本規(guī)定和集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。第三章 費(fèi)用管理及開

2、支標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié) 差旅費(fèi)第五條出差審批程序1、出差人員出差前應(yīng)填寫出差申請單（見附件1）。各單位領(lǐng)導(dǎo)在審批出差事項(xiàng)時(shí)要嚴(yán)格控制外出人員人數(shù)和天數(shù)，出差事項(xiàng)要有明確的任務(wù)、時(shí)間、地點(diǎn)和費(fèi)用預(yù)算及超標(biāo)準(zhǔn)說明。2、部門員工（含部門副職）出差需經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人審批；部門主要負(fù)責(zé)人和總助人員出差需經(jīng)主管（指定）副總審批；其他領(lǐng)導(dǎo)出差應(yīng)通報(bào)所屬單位辦公室和總經(jīng)理（總裁）。3、短途當(dāng)天往返的出差，一般員工報(bào)部門經(jīng)理同意即可，可不填報(bào)出差審批單。第六條 差旅費(fèi)用是指各單位員工離開單位所在城市出差期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要合理的費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)（包括乘坐火車、輪船、飛機(jī)、汽車等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用）、

3、住宿費(fèi)、包干費(fèi)用、其他公務(wù)雜費(fèi)（包括但不限于行李費(fèi)、郵電費(fèi)、購?fù)似笔掷m(xù)費(fèi)、文件復(fù)印及打印費(fèi)）。出差人員在出差期間所發(fā)生的購物、游覽等非工作需要的個(gè)人開支不得報(bào)銷。第七條 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用項(xiàng)目適用人員開支標(biāo)準(zhǔn)1單位市內(nèi)交通所有員工根據(jù)各單位規(guī)定報(bào)銷2在途交通費(fèi)集團(tuán)董事長、正副總裁、各單位董事長、總經(jīng)理（總裁）本著節(jié)約和工作需要原則據(jù)實(shí)報(bào)銷各單位部門經(jīng)理以上干部（含集團(tuán)部門副經(jīng)理）根據(jù)實(shí)際情況采用飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，火車、輪船、長途汽車，據(jù)實(shí)報(bào)銷其他員工根據(jù)實(shí)際情況采用火車（硬）、輪船（三等）、長途汽車，據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)集團(tuán)正副總裁、各單位董事長本著節(jié)約和工作需要原則據(jù)實(shí)報(bào)銷各單位總經(jīng)理、集團(tuán)部門經(jīng)理以上員工

4、350元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（市、省會(huì)、特區(qū)及沿海）；300元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（其他地區(qū)）各單位部門經(jīng)理以上員工（含集團(tuán)部門副經(jīng)理）300元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（市、省會(huì)、特區(qū)及沿海）；220元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（其他區(qū)）其他員工200元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（直轄市、省會(huì)特區(qū)及沿海）150元/日以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷（其他地區(qū)）、包干補(bǔ)助（出差地市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)助）各單位副總以上員工據(jù)實(shí)報(bào)銷其他員工50 元/日按天、人數(shù)申報(bào)（直轄市、省會(huì)城市、特區(qū)及沿海城市）；40元/日（其他地區(qū)）出差駕駛員30 元/日按天、人數(shù)申報(bào)（市、省會(huì)、特區(qū)及沿海）；25元/日（其他地區(qū)）5公雜費(fèi)所有員工憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷6注：適用人員、開支

5、標(biāo)準(zhǔn)中“以上”“以內(nèi)”均包括本檔次第八條 單人出差、多人出差男性員工或女性員工為單數(shù)時(shí)，單人或該單人的住宿標(biāo)準(zhǔn)上浮20%。同比自己級(jí)別高或標(biāo)準(zhǔn)高的人員一起出差，在遵循節(jié)約的情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可按高級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但飛機(jī)僅限經(jīng)濟(jì)艙，住宿僅限標(biāo)準(zhǔn)間。第九條 出差期間包干的包干補(bǔ)包括出差目的地市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助等，按出差自然天數(shù)計(jì)算，可不再憑票報(bào)銷；外出短途當(dāng)天往返按一天計(jì)算發(fā)放；在途交通費(fèi)交通費(fèi)包括往返機(jī)場、碼頭、火車站的費(fèi)用。第十條 出差人員外地出差發(fā)生的公雜費(fèi)，如行李費(fèi)、郵電費(fèi)、購?fù)似笔掷m(xù)費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。第十一條 由于特殊工作需要或參加培訓(xùn)、會(huì)議等突破標(biāo)準(zhǔn)，事前

6、可以預(yù)見或作出安排的，必須在出差申請單中作出說明和估計(jì)超標(biāo)準(zhǔn)金額，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十二條 出差期間相關(guān)差旅費(fèi)費(fèi)用超過標(biāo)準(zhǔn)的，一律自行承擔(dān)；特殊情況報(bào)銷時(shí)須填報(bào)出差費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)審批單，按照規(guī)定程序?qū)徟髨?bào)銷。第二節(jié) 市內(nèi)交通費(fèi)第十三條 市內(nèi)交通費(fèi)指各單位員工在辦公所在地外出公干發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)以及上下班費(fèi)用。第十四條 上下班交通費(fèi)采取交通補(bǔ)助原則，具體標(biāo)準(zhǔn)由各單位根據(jù)實(shí)際情況報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行；公干發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)各單位必須從嚴(yán)控制，在單位不能派車的情況下，事前必須報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，事后必須在票據(jù)上注明起始地、事由，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后按程序報(bào)銷；對(duì)因工作需要加班到晚上10點(diǎn)以后的，可以報(bào)銷一

7、張市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票，報(bào)銷要求同上。第三節(jié) 移動(dòng)通訊費(fèi)第十五條 移動(dòng)通訊費(fèi)根據(jù)集團(tuán)公司和本單位的任命文件和職務(wù)類別，按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：序號(hào)職務(wù)類別開支標(biāo)準(zhǔn)備注1集團(tuán)董、總裁、各單位董事長實(shí)報(bào)實(shí)銷2集團(tuán)副總裁、各單位總經(jīng)理（總裁）400元/月包括各單位董事長助理3各單位副總經(jīng)理、集團(tuán)部門經(jīng)理300元/月包括各單位總經(jīng)理助理4各單位經(jīng)理、集團(tuán)部門副經(jīng)理200元/月5各單位部門副經(jīng)理150元/月第十六條 報(bào)銷人應(yīng)盡量使用供應(yīng)商的包月優(yōu)惠；集團(tuán)內(nèi)部通話提倡使用短號(hào)；報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為報(bào)銷上限，若實(shí)際話費(fèi)支出低于其對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際話費(fèi)金額報(bào)銷，若實(shí)際話費(fèi)高于其對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，則按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自理；各單位可以在此標(biāo)準(zhǔn)

8、下擬訂符合本單位實(shí)際情況的移動(dòng)通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷頻度為每季度報(bào)銷一次，總額不能超過月數(shù)乘以月度標(biāo)準(zhǔn)的金額，報(bào)銷人應(yīng)提供移動(dòng)供應(yīng)商話費(fèi)的專用發(fā)票。第十七條 個(gè)人移動(dòng)通訊費(fèi)一律由個(gè)人墊支后報(bào)銷，原則上不通過單位托收。對(duì)符合報(bào)銷條件的人員，不允許報(bào)銷兩部以上（含兩部）的手機(jī)話費(fèi)。不允許報(bào)銷住宅電話費(fèi)。第十八條 其他人員如秘書、駕駛員等特殊崗位需要報(bào)銷移動(dòng)通訊費(fèi)的，由各職能部門申報(bào)，不超過100元/月標(biāo)準(zhǔn)，由各單位總經(jīng)理根據(jù)工作性質(zhì)審批確定后按規(guī)定報(bào)銷。第四節(jié) 其他費(fèi)用第十九條 汽車費(fèi)用1、各單位汽車管理應(yīng)由行政部門負(fù)責(zé)管理，按一車一帳的原則建立汽車管理臺(tái)帳，臺(tái)帳內(nèi)容應(yīng)包括汽車使用費(fèi)用和維修情

9、況。2、汽車保險(xiǎn)費(fèi)由集團(tuán)公司行政部門負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)部門參與在當(dāng)?shù)剡x定一至兩家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，按統(tǒng)一政策在各保險(xiǎn)公司辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，享受統(tǒng)一折扣和優(yōu)惠，各單位不得另尋保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，外地子分公司應(yīng)將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和優(yōu)惠政策報(bào)集團(tuán)行政部審核。3、汽車修理應(yīng)由集團(tuán)行政部指定一至二家定點(diǎn)維修單位。汽車修理時(shí)，應(yīng)由駕駛員填制汽車修理申請單（各單位自定格式），注明需維修的主要部件、預(yù)算費(fèi)用金額等，報(bào)主管人員批準(zhǔn)。修理費(fèi)用結(jié)算時(shí)駕駛員應(yīng)在修理費(fèi)用清單上簽字并掛帳，辦公室按車輛進(jìn)行修理檔案管理，定期由辦公室與修理廠進(jìn)行結(jié)算。汽車在外地修理時(shí)應(yīng)當(dāng)將修理內(nèi)容報(bào)管理部門確認(rèn)后再修理。4、汽車費(fèi)用報(bào)銷填寫費(fèi)用報(bào)銷單。汽車費(fèi)用報(bào)銷必須單獨(dú)填報(bào)

10、，不得與其他費(fèi)用填在一張單據(jù)上，并且必須一車一單，在報(bào)銷單上必須填寫車牌號(hào)。第二十條 辦公用品和禮品1、辦公費(fèi)不具體限定單筆（項(xiàng)）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行預(yù)算管理后，各單位嚴(yán)格按預(yù)算總額控制。2、辦公用品一般由采購部或辦公室統(tǒng)一采購，單項(xiàng)采購超過1000元的，應(yīng)采用詢價(jià)制度，并至少向三家單位詢價(jià)；單項(xiàng)采購超過1萬元的，有條件實(shí)施招標(biāo)采購的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)制度。3、辦公用品報(bào)銷時(shí)，除采購發(fā)票上注明數(shù)量、單價(jià)外，有清單的必須提供清單，否則不予報(bào)銷。4、對(duì)于辦公用品金額較大的，應(yīng)建立領(lǐng)用審批制度，各單位辦公室建立辦公用品領(lǐng)用臺(tái)帳和低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳，并定期清點(diǎn)核對(duì)5、各單位應(yīng)嚴(yán)格禮品采購、制作管理，用于贈(zèng)送來訪

11、的重要客人以及有關(guān)客戶。禮品開支納入各單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。第二十一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、一般指招待業(yè)務(wù)往來單位及相關(guān)人員的餐費(fèi)、交際費(fèi)及其他費(fèi)用。其他費(fèi)用主要指各單位請客人外出參觀、考察和會(huì)議的費(fèi)用。2、各單位必須從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生，實(shí)行預(yù)算管理后，各單位嚴(yán)格按預(yù)算總額控制。3、各單位請客戶外出參觀、考察和會(huì)議所發(fā)生的交通、住宿等費(fèi)用填報(bào)差旅費(fèi)報(bào)銷單核銷。4、發(fā)生業(yè)務(wù)招待支出，每次或單筆金額2000元以內(nèi)，按照審批程序由各單位總經(jīng)理審批，超過2000元的必須由各單位董事長審批。第二十二條 廣告宣傳費(fèi) 廣告費(fèi)憑廣告業(yè)專用發(fā)票報(bào)銷，合同報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。第二十三條 出國人員經(jīng)費(fèi) 從嚴(yán)控制非關(guān)鍵性業(yè)

12、務(wù)出國活動(dòng)，出國申請及費(fèi)用計(jì)劃必須事前經(jīng)集團(tuán)公司董事長批準(zhǔn)后使用，并不得隨意延長出國期限。第二十四條 租賃費(fèi) 房屋租賃行為應(yīng)綜合考慮經(jīng)營情況、租賃價(jià)格等諸多因素，各單位的房屋租賃行為報(bào)集團(tuán)公司審批，各單位的分之機(jī)構(gòu)的租賃行為由各單位審批。第二十五條 其他費(fèi)用嚴(yán)格按費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行。第四章 員工借款第二十六條 日常費(fèi)用開支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個(gè)人先墊支，事后報(bào)銷。第二十七條 短途當(dāng)天往返的出差不允許借支備用金；新員工未轉(zhuǎn)正之前不得借款；其他出差等借備用金的，填報(bào)借款審批單報(bào)批后申領(lǐng)備用金，每次借款金額20000元以內(nèi)，按照審批程序由各單位總經(jīng)理審批，超過20000元的必須由各單位董事長審批；裝

13、飾施工項(xiàng)目經(jīng)理（項(xiàng)目管理責(zé)任人）項(xiàng)目備用金借支累計(jì)在項(xiàng)目合同額5%以內(nèi)的，由各單位總經(jīng)理審批，超過比例的必須由各單位董事長審批。員工借款在領(lǐng)款時(shí)必須由本人親筆簽字確認(rèn)領(lǐng)款。第二十八條 借款實(shí)行前款不清，后款不借原則。員工在公司財(cái)務(wù)部門有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，如無特殊理由，應(yīng)先歸還借款。第五章 報(bào)銷要求第二十九條 發(fā)票的基本要求 1、發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效。2、發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。3、發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞

14、過程中丟失。4、發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。第三十條 報(bào)銷憑證的填寫要求1、必須按費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)要求填寫相關(guān)內(nèi)容。2、報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確，必要時(shí)附清單詳細(xì)說明。3、報(bào)銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。4、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按性質(zhì)分別填制差旅費(fèi)報(bào)銷單或費(fèi)用報(bào)銷單。第三十一條 報(bào)銷的時(shí)效要求1、當(dāng)月費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷處理完畢，有具體規(guī)定的（如移動(dòng)通信費(fèi)）除外；當(dāng)年費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷處理完畢。 2、申請先由公司預(yù)付支票的，經(jīng)辦人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按報(bào)銷審批程序辦理簽字核銷手續(xù)，否則

15、視同個(gè)人借款按相關(guān)規(guī)定處理。第三十二條 多人出差時(shí)由一人統(tǒng)一管理開支費(fèi)用并報(bào)銷，其他個(gè)人費(fèi)用必須由本人按照報(bào)銷審批程序報(bào)銷。第六章 報(bào)銷審批付款程序第三十三條 權(quán)簽人：權(quán)簽人是指部門經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理（執(zhí)行總裁）和董事長等。權(quán)簽人享有在規(guī)定管理權(quán)限內(nèi)對(duì)報(bào)銷付款簽字審核審批的權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和對(duì)費(fèi)用真實(shí)、合法、合理性負(fù)責(zé)的義務(wù)。第三十四條 權(quán)簽人審核審批內(nèi)容1、經(jīng)辦人：在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，按照要求分類粘貼原始憑證，填寫報(bào)銷單，交部門經(jīng)理審核。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。2、部門經(jīng)理：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、

16、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)費(fèi)用是否符合部門預(yù)算承擔(dān)責(zé)任。對(duì)審核不通過的予以退回。3、分管副總：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核簽字；對(duì)總經(jīng)理授權(quán)事項(xiàng)、金額范圍內(nèi)費(fèi)用予以審批簽字，并承擔(dān)責(zé)任。對(duì)審批審核不通過的予以退回4、主辦會(huì)計(jì)：對(duì)報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)本規(guī)定要求和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷款中扣回相關(guān)借款；票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過的予以退回。5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：對(duì)主辦會(huì)計(jì)審核后的報(bào)銷憑證進(jìn)行整體審核，并結(jié)合公司月度、年度預(yù)算的使用情況和實(shí)際資金情況，簽署審核付款意見，對(duì)整個(gè)報(bào)銷的合法性、合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。對(duì)不符合要求，有損公司利益的要堅(jiān)決予以拒絕和退回，如有弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)扣留票據(jù)。有財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位，財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；沒有財(cái)務(wù)總監(jiān)的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或授權(quán)副經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)）行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)。6、總經(jīng)理（執(zhí)行總裁）：根據(jù)董事長的授權(quán)，對(duì)授權(quán)和規(guī)定范圍內(nèi)所有費(fèi)用予以審批，并對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任； 總經(jīng)理的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交由董事長審批。7、董事長：根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對(duì)費(fèi)用具有最終審批權(quán)，并以法人代表身份對(duì)所有費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。 董事長的費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。8、出納：審核報(bào)銷單是否完成上述簽