《財(cái)務(wù)報(bào)告分析》課程實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書

1、重慶工商大學(xué)派斯學(xué)院財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書2010年 3 月實(shí)驗(yàn)一償債能力分析一 實(shí)驗(yàn)名稱興興公司2009年償債能力分析二實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，具有大量復(fù)雜的運(yùn)算，通過(guò)該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握利用Excel提供的強(qiáng)大的計(jì)算功能進(jìn)行公司會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法。2、檢測(cè)并訓(xùn)練學(xué)生對(duì)報(bào)表分析中償債能力方法、具體指標(biāo)計(jì)算與分析的能力。3、熟悉報(bào)表分析基本理論與技巧在上市公司報(bào)表分析中的運(yùn)用，即利用會(huì)計(jì)報(bào)表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題。三實(shí)驗(yàn)材料興興公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。四實(shí)驗(yàn)要求本實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算，利用案例提供的基本資料及 Excel軟件對(duì)該公

2、司償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力進(jìn)行分析。具體要求如下：1、計(jì)算該公司的償債能力指標(biāo)五實(shí)驗(yàn)原理本實(shí)驗(yàn)將運(yùn)用財(cái)務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論進(jìn)行公司報(bào)表的閱讀與分析。六實(shí)驗(yàn)步驟1、用Excel繪制下表，并計(jì)算有關(guān)償債能力的指標(biāo)指標(biāo)2008 年2009 年流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金流量比率資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)股東權(quán)益比率償債保障比率利息保障倍數(shù)一 實(shí)驗(yàn)名稱興興公司2009年?duì)I運(yùn)能力分析二實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，具有大量復(fù)雜的運(yùn)算，通過(guò)該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握利用Excel提供的強(qiáng)大的計(jì)算功能進(jìn)行公司會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法。2、檢測(cè)并訓(xùn)練學(xué)生對(duì)報(bào)表分析中營(yíng)運(yùn)能力

3、方法、具體指標(biāo)計(jì)算與分析的能力。3、熟悉報(bào)表分析基本理論與技巧在上市公司報(bào)表分析中的運(yùn)用，即利用會(huì)計(jì)報(bào)表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題。三實(shí)驗(yàn)材料興興公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表四實(shí)驗(yàn)要求本實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算，利用案例提供的基本資料及Excel軟件對(duì)該公司償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力進(jìn)行分析。具體要求如下：1、計(jì)算該公司的營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)五實(shí)驗(yàn)原理本實(shí)驗(yàn)將運(yùn)用財(cái)務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論進(jìn)行公司報(bào)表的閱讀與分析。六實(shí)驗(yàn)步驟1、用Excel繪制下表，并計(jì)算有關(guān)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)假設(shè)2007年存貨期末余額為 44669.17萬(wàn)元，應(yīng)收賬款期末

4、余額為 47089.83萬(wàn)元，應(yīng) 收票據(jù)期末余額為1845.46萬(wàn)元，其他應(yīng)收款的期末余額為 15740.03萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn) 的期末余額為183229.31萬(wàn)元，總資產(chǎn)期末余額為 261823.01萬(wàn)元。指標(biāo)2008 年2009 年存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率實(shí)驗(yàn)三 盈利能力分析一 實(shí)驗(yàn)名稱興興公司2009年盈利能力分析二實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，具有大量復(fù)雜的運(yùn)算，通過(guò)該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握利用Excel提供的強(qiáng)大的計(jì)算功能進(jìn)行公司會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法。2、檢測(cè)并訓(xùn)練學(xué)生對(duì)報(bào)表分析中盈利能力方法、具體指標(biāo)計(jì)算與分析的能力

5、。3、熟悉報(bào)表分析基本理論與技巧在上市公司報(bào)表分析中的運(yùn)用，即利用會(huì)計(jì)報(bào)表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題。三實(shí)驗(yàn)材料興興公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表。四實(shí)驗(yàn)要求本實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算，利用案例提供的基本資料及 Excel軟件對(duì)該公司償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力進(jìn)行分析。具體要求如下：1、計(jì)算該公司的盈利能力指標(biāo)五實(shí)驗(yàn)原理本實(shí)驗(yàn)將運(yùn)用財(cái)務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論進(jìn)行公司報(bào)表的閱讀與分析。六實(shí)驗(yàn)步驟1、用Excel繪制下表，并計(jì)算有關(guān)盈利能力的指標(biāo)2007年年末股東權(quán)益期末余額為167838.46萬(wàn)元.2008 年2009 年資產(chǎn)息稅前

6、利潤(rùn)率資產(chǎn)利潤(rùn)率資產(chǎn)凈利率凈資產(chǎn)收益率銷售毛利率銷售凈利率成本費(fèi)用凈利率2、用Excel繪制下表，并計(jì)算每股指標(biāo)假設(shè)興興公司發(fā)行在外普通股股數(shù)為 40000股，優(yōu)先股股利為 4000元，08年和09年 普通股股利總額均為（只包括現(xiàn)金股利而不考慮股票股利） 25000元，每股市價(jià)為8元。指標(biāo)2008 年2009 年每股收益每股現(xiàn)金流量每股股利股利支付率每股凈資產(chǎn)市盈率市凈率實(shí)驗(yàn)四 財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 財(cái)務(wù)分析綜合分析二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、任?wù)1. 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?通過(guò)此實(shí)驗(yàn)， 可使學(xué)生檢驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)分析相關(guān)知識(shí)的掌握情況， 同時(shí)也能鍛 煉處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和運(yùn)用相關(guān)理論分析和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。2. 實(shí)

7、驗(yàn)任務(wù)：根據(jù)所學(xué)財(cái)務(wù)分析相關(guān)知識(shí)，對(duì)興興公司的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能 力做出綜合分析評(píng)價(jià)。3. 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目性質(zhì)：本項(xiàng)實(shí)驗(yàn)屬于綜合性實(shí)驗(yàn)。三、實(shí)驗(yàn)的基本內(nèi)容和步驟（一）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容 1、閱讀“財(cái)務(wù)分析”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的相關(guān)資料，利用興興公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算以下幾個(gè) 方面的主要指標(biāo)（每個(gè)方面不少于 5 個(gè)指標(biāo)）：（ 1）償債能力； （ 2）營(yíng)運(yùn)能力； （3）盈利能力。2、根據(jù)以上計(jì)算的指標(biāo)結(jié)果分別對(duì)興興公司以上三個(gè)方面做出適當(dāng)評(píng)價(jià)。3、根據(jù)分析情況按要求完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告。（二）實(shí)驗(yàn)步驟 1、打開計(jì)算機(jī)，檢查計(jì)算機(jī)能否正常運(yùn)行，下載或直接打開“財(cái)務(wù)管理課程實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書”和“實(shí)驗(yàn)報(bào)告格式（空白） ” 。2、閱讀“財(cái)

8、務(wù)分析”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的相關(guān)資料，利用興興公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算以下幾個(gè) 方面的主要指標(biāo)（每個(gè)方面不少于 5 個(gè)指標(biāo)）：（ 1）償債能力； （ 2）營(yíng)運(yùn)能力； （3）盈利能力。3、根據(jù)以上計(jì)算的指標(biāo)結(jié)果分別對(duì)興興公司以上三個(gè)方面作出適當(dāng)評(píng)價(jià)。4、根據(jù)分析情況按要求完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告，實(shí)驗(yàn)報(bào)告完成后，保存到自己的磁盤上（以便 打印上交）5、按正常程序關(guān)閉計(jì)算機(jī)。四、實(shí)驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容（含實(shí)驗(yàn)所使用的專業(yè)軟件的概述） 財(cái)務(wù)管理教學(xué)大綱理論，特別是基本財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià)理論與方法；Win XP、office 2003 等的基本操作； Excel 軟件的簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)分析技術(shù)；基本的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)操作；金 蝶、用友等財(cái)務(wù)分析

9、軟件；有上網(wǎng)條件的可以看看同花順、大智慧等軟件。五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與記錄 實(shí)驗(yàn)過(guò)程和數(shù)據(jù)處理結(jié)果必須按真實(shí)情況認(rèn)真記錄于實(shí)驗(yàn)報(bào)告， 具體內(nèi)容詳見 “財(cái)務(wù)管理”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)報(bào)告規(guī)范格式，結(jié)束后必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交書面報(bào)告一份。六、實(shí)驗(yàn)思考題1、如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析？2、如何評(píng)價(jià)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)情況?3、進(jìn)行該項(xiàng)實(shí)驗(yàn)有何體會(huì)？七、實(shí)驗(yàn)報(bào)告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式規(guī)范、書寫工整、分析詳盡、表述清楚。本實(shí)驗(yàn)最終要 提交實(shí)驗(yàn)報(bào)告，具體格式及內(nèi)容參考后附的“財(cái)務(wù)管理”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)報(bào)告規(guī)范格式。八、實(shí)驗(yàn)資料興興公司資產(chǎn)負(fù)債表（2009年12月31日）單位：萬(wàn)元2008.12.312009.12.31

10、資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金76486.0476026.28交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)15105.4718029.19應(yīng)收賬款10940.959186.64預(yù)付款項(xiàng)13795.3313763.89應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款107172.4654630.26存貨51463.2958941.83一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)439.150.81流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)275402.64280578.9非流動(dòng)資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資65486.0776501.9投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)39343.4463255.29在建工程23528.311412.42工程物資2563.526467.2

11、5固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)4438.883137.59開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)135360.21160774.45資產(chǎn)總計(jì)410762.85441353.35負(fù)債及股東權(quán)益流動(dòng)負(fù)債：短期借款114600124300交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)26878.8120024.71應(yīng)付賬款41057.7134063.48預(yù)收款款4126.49061.78應(yīng)付職工薪酬1945.16493.3應(yīng)交稅費(fèi)5252.76767.98應(yīng)付利息29.5873.19應(yīng)付股利167.32231.36其他應(yīng)付款9867.3313980.7一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)

12、負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)203925.07202996.5非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款2000030000應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2000030000負(fù)債總計(jì)223925.07232996.5股東權(quán)益：股本2400048000資本公積84352.0660385.83盈余公積13814.517757.29未分配利潤(rùn)64671.2282213.73股東權(quán)益合計(jì)186837.78208356.85負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)410762.85441353.35興興公司利潤(rùn)表（2009年度）單位：萬(wàn)元2008 年2009 年一、營(yíng)業(yè)收入76393.16174785.56減：

13、營(yíng)業(yè)成本65038.02132688.76營(yíng)業(yè)稅金及附加784.23124.35銷售費(fèi)用2917.8220922.11管理費(fèi)用7191.8210710.23財(cái)務(wù)費(fèi)用:2030.949917.23資產(chǎn)減值損失72.64108.18力口：投資收益32414.7724920.04二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)30772.4625234.83力口：營(yíng)業(yè)外收入597.641955.66減：營(yíng)業(yè)外支出224437.4三、利潤(rùn)總額31146.126753.09減：所得稅費(fèi)用4.3467.79四、凈利潤(rùn)31141.826285.3五、每股收益基本每股收益興興公司現(xiàn)金流量表（2009年度）單位：萬(wàn)元2008 年2009 年一、

14、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金149621.48185678.35收到的稅費(fèi)返還433.8收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金73791.63112421.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)223413.11298533.25購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金132214.64209704.13支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9866.889546.42支付的各項(xiàng)稅費(fèi)11570.879661.48支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金79341.8971939.68經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)232994.28300851.71經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-9581.17-2318.46二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回

15、投資收到的現(xiàn)金9481.44198.45取得投資收益收到的現(xiàn)金67.9528421.09處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn) 金凈額374.281740.38出售子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)9923.6730359.92購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn) 金2551020216.66投資支付的現(xiàn)金2918613700支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)5469633916.66投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-44772.33-3556.74三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款收到的現(xiàn)金134600134300收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金