2020年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題

1、2020 年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題多選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有 () 。A. 租入固定資產(chǎn)的改建支出B. 自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)C自創(chuàng)商譽(yù)D. 固定資產(chǎn)的大修理支出E. 未投入使用的機(jī)器設(shè)備單選題180 萬(wàn)元。經(jīng)查明事故原因是由于雷擊所100 萬(wàn)元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款 30 企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支2、某國(guó)有工業(yè)企業(yè)， 2006年 6 月份發(fā)生一場(chǎng)水災(zāi)，共計(jì)損失 260萬(wàn)元，其中： 流動(dòng)資產(chǎn)損失 80 萬(wàn)元；固定資產(chǎn)損失 造成的。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款 萬(wàn)元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款 70 萬(wàn)元。出的金額為

2、() 萬(wàn)元。A.180B.55C.160D.125多選題() 。3、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說(shuō)法中正確的有A. 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式一經(jīng)確定，不得隨意變更B. 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式，只有滿(mǎn)足特定條件的情 況下才可以采用公允價(jià)值模式C成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更D. 般情況下，已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模 式轉(zhuǎn)為成本模式E. 已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式多選題4、下列對(duì)投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式變更的表述中，正確的有() 。A. 投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，

3、變更時(shí)的公允價(jià)值與賬面價(jià) 值的差額計(jì)入資本公積B. 投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，變更時(shí)的公允價(jià)值與賬面價(jià) 值的差額計(jì)入當(dāng)期損益C已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模 式D投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，屬于會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)該追 溯調(diào)整多選題5、下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的是 () 。A. 會(huì)計(jì)檔案管理辦法B. 總會(huì)計(jì)師條例C. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范D. 會(huì)計(jì)法多選題() 。6、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說(shuō)法中正確的有A. 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式一經(jīng)確定，不得隨意變更B. 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式，只

4、有滿(mǎn)足特定條件的情 況下才可以采用公允價(jià)值模式C成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更D 般情況下，已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模 式轉(zhuǎn)為成本模式E. 已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式多選題() 。7、下列關(guān)于企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有A. 將負(fù)債成分確認(rèn)為應(yīng)付債券B. 將權(quán)益成分確認(rèn)為資本公積C按債券面值計(jì)量負(fù)債成分初始確認(rèn)金額D.按面值與負(fù)債成分公允價(jià)值的差額確認(rèn)權(quán)益成分初始確認(rèn)金額多選題8、設(shè)備的融資租賃方式引起的承租企業(yè)現(xiàn)金流量主要包括()A. 設(shè)備的租金B(yǎng). 設(shè)備殘值收益C其他相關(guān)費(fèi)用D租金的抵稅

5、影響多選題9、陽(yáng)光股份有限公司 ( 以下稱(chēng)陽(yáng)光公司 ) 為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率 17%、企業(yè)所得稅稅率 25%，企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮增 值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。陽(yáng)光公司 2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)告于 2009 年 3月 31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。假設(shè)陽(yáng)光公司 2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 2000 萬(wàn)元，2008 年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為43.8 萬(wàn)元和38.5 萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積。陽(yáng)光公司 2008 年度企業(yè)所得稅 匯算清繳于 2009年 2余額 28日完成。陽(yáng)光公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負(fù)債表 日后事項(xiàng)：(

6、1) 2008 年 12 月 31 日對(duì)賬面價(jià)值為 1400 萬(wàn)元某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行首次減 值測(cè)試，測(cè)試表明其可回收金額為 1250萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 150 萬(wàn)元。(2) 2008 年 12月 31日對(duì) 12月 10日取得的交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行期 末計(jì)量，其購(gòu)買(mǎi)成本為 220萬(wàn)元，公允價(jià)值為 200 萬(wàn)元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失 20 萬(wàn)元。(3) 2008 年公司營(yíng)業(yè)外支出中含有因違反環(huán)保規(guī)定支付的罰款100萬(wàn)元。(4) 2008 年公司發(fā)生研發(fā)支出 120 萬(wàn)元，其中研究階段支出 40萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出 80 萬(wàn)元(符合資本化條件已計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本 ) 。按稅法規(guī)定，

7、研究開(kāi)發(fā)支 出未形成無(wú)形資產(chǎn)的可計(jì)入當(dāng)期損益，并按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的可按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷(xiāo) (不考慮此項(xiàng)攤銷(xiāo)對(duì)遞延所得稅的影響 )。公司開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)于年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)， 但尚未開(kāi)始攤銷(xiāo)。(5) 2009 年 1 月 10日，公司發(fā)現(xiàn) 2007年漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用 50 萬(wàn)元；按稅法規(guī)定，該項(xiàng)折舊費(fèi)用已超過(guò)允許稅前扣除的期限。(6) 2009 年 2 月 15日，公司收到甲公司退回的 2008年 11 月 4 日向其銷(xiāo)售的一 批商品，并向甲公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格 (不含增值 稅)為 200萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本為

8、 180萬(wàn)元。該批商品的貨款年末尚未收到， 公司已按應(yīng)收賬款的 5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；按稅法規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬 準(zhǔn)備不得在稅前扣除。 假設(shè)陽(yáng)光公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)， 根據(jù)上述資料回答下 列各題。523.23陽(yáng)光公司 2008年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本年金額是 () 萬(wàn)元。A.BC560737.9D741.37單選題10、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)貨幣資金 時(shí)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。28000甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)2012年1月5日X公司全部庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)后，確認(rèn)實(shí)有庫(kù) 存現(xiàn)金數(shù)額為3000元。X公司1月4日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余

9、額為4000元，1月5日 發(fā)生的庫(kù)存現(xiàn)金收支全部未登記入賬， 其中收入金額為 4000元、支出金額為 9000 元，2012年1 月 1 日至1 月 4日現(xiàn)金收入總額為 350000元、現(xiàn)金支出總額為 320000 元，則推斷X公司的2011年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為()元。A.B20000CD3000025000多選題11、下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有 () 。A. 新的證據(jù)表明，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)建造合同按完工百分比法確認(rèn)的收入存在 重大差錯(cuò)B. 在資產(chǎn)負(fù)債表日或以前提起的訴訟，以不同于資產(chǎn)負(fù)債表中登記的金額結(jié)案C外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)D. 資產(chǎn)負(fù)債表日后出現(xiàn)的情況引起的固定

10、資產(chǎn)或投資上的減值E. 對(duì)外巨額舉債多選題12、在金融資產(chǎn)的計(jì)量中，下列表述正確的有() 。A. 交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益B. 可供出售金融資產(chǎn)初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值和發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用確認(rèn)初始 入賬金額C持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入投 資收益D交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量E.持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)均按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量單選題13、據(jù)初步測(cè)算，2006 年廣東完成生產(chǎn)總值 25968.55 億元，比上年增長(zhǎng) 14.1%， 經(jīng)濟(jì)總量繼續(xù)列全國(guó)第一位置。 其中，第一產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng) 3.8

11、%，第二產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng) 16.9%， 第三產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng) 12.2%。與此同時(shí)，魯、蘇、浙、滬也穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展，其中山東、 江蘇趕超步伐不減， 增速分別高廣東 0.6 個(gè)和 0.8 個(gè)百分點(diǎn)。 山東完成生產(chǎn)總值 21846.71 億元，增長(zhǎng) 14.7%；江蘇完成生產(chǎn)總值 21548.36 億元，增長(zhǎng) 14.9%； 浙江生產(chǎn)總值為 15649 億元，增長(zhǎng) 13.6%，分別列全國(guó)第二到第四位；上海完成 生產(chǎn)總值 10.297 億元，增長(zhǎng) 12.0%。在四省一市中， 廣東經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度居中間。 廣東規(guī)模以上工業(yè)完成增加值 10718.57 億元，低于山東工業(yè)增加值 (11122.76 億元) ，高于江蘇工業(yè)增加值

12、(10015.12 億元) ，魯、粵、蘇分列前三位。浙江工 業(yè)增加值 5655.05 億元，上海工業(yè)增加值 4456.04 億元。廣東工業(yè)增長(zhǎng) 18.3%， 增速低于山東 (23.6%) 、江蘇(21.4%) ，高于浙江 (17.1%)和上海(13.4%) 。 廣東工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有所提高， 規(guī)模以上工業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1958.34 億元，增長(zhǎng) 24.8%； 山東實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 2633.97 億元，增長(zhǎng) 21.7%；江蘇實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1901.83 億元，增長(zhǎng) 37.4%； 浙江實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1324.55 億元，增長(zhǎng) 20.6%；上海實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1086.7 億元，增長(zhǎng) 15.7%。 廣東固定資產(chǎn)投資穩(wěn)定增長(zhǎng)，

13、完成全社會(huì)固定資產(chǎn)投資 8116.89 億元，增長(zhǎng) 16.7%； 其中，城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資 6552.58 億元，增長(zhǎng) 11.2%。山東城鎮(zhèn)以上固定資 產(chǎn)投資 8714.86 億元，增長(zhǎng) 19.8%。江蘇城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資 7473.69 億元，增長(zhǎng) 20.2%。浙江城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資 5428.03 億元，增長(zhǎng) 13.4%。上海城鎮(zhèn) 以上固定資產(chǎn)投資總額 3497.48 億元，增長(zhǎng) 9.8%。廣東城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資 落后于江蘇和山東，列總量第三位。廣東房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資保持理性，全年完成房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資 1834.34 億元，增長(zhǎng) 22.4%。江蘇房地產(chǎn)投資 1901.01 億元，增長(zhǎng) 2

14、3.0%。山東房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資 1178.71 億元，增長(zhǎng) 21.0%。浙江房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資 1572.79 億元，增長(zhǎng) 8.0%。上海房地產(chǎn) 開(kāi)發(fā)投資 1275.59 億元，增長(zhǎng) 2.3%。廣東房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資總量低于江蘇，增速 較高。2000 年山東省城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資為 () 億元。2633.79ABC21846.717274.51D6955.35單選題14、陽(yáng)光股份有限公司 ( 以下稱(chēng)陽(yáng)光公司 )為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率 17%、企業(yè)所得稅稅率 25%，企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮增 值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。陽(yáng)光公司 2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)告于 2009

15、 年 3月 31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。假設(shè)陽(yáng)光公司 2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 2000 萬(wàn)元，2008 年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為 43.8 萬(wàn)元和 38.5 萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積。陽(yáng)光公司 2008 年度企業(yè)所得稅 匯算清繳于 2009年 2余額 28日完成。陽(yáng)光公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負(fù)債表 日后事項(xiàng)：(1) 2008 年 12 月 31 日對(duì)賬面價(jià)值為 1400 萬(wàn)元某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行首次減 值測(cè)試，測(cè)試表明其可回收金額為 1250萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 150 萬(wàn)元。(2) 2008 年 12月 31日對(duì) 12月 10日取得的交易性金

16、融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行期 末計(jì)量，其購(gòu)買(mǎi)成本為 220萬(wàn)元，公允價(jià)值為 200 萬(wàn)元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失 20 萬(wàn)元。100 萬(wàn)元。(3) 2008 年公司營(yíng)業(yè)外支出中含有因違反環(huán)保規(guī)定支付的罰款(4) 2008 年公司發(fā)生研發(fā)支出 120 萬(wàn)元，其中研究階段支出 40萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段 支出 80 萬(wàn)元(符合資本化條件已計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本 ) 。按稅法規(guī)定，研究開(kāi)發(fā)支 出未形成無(wú)形資產(chǎn)的可計(jì)入當(dāng)期損益，并按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 50%加計(jì)扣除；形成 無(wú)形資產(chǎn)的可按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 150%分期攤銷(xiāo) ( 不考慮此項(xiàng)攤銷(xiāo)對(duì)遞延所得稅的影響 ) 。公司開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)于年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)， 但尚未開(kāi)始攤銷(xiāo)

17、。(5) 2009 年 1月 10日，公司發(fā)現(xiàn) 2007年漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用 50 萬(wàn)元；按稅法規(guī)定，該項(xiàng)折舊費(fèi)用已超過(guò)允許稅前扣除的期限。(6) 2009 年 2月 15日，公司收到甲公司退回的 2008年 11月 4日向其銷(xiāo)售的一 批商品，并向甲公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格 ( 不含增值 稅)為 200 萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本為 180 萬(wàn)元。該批商品的貨款年末尚未收到， 公司已按應(yīng)收賬款的 5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；按稅法規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬 準(zhǔn)備不得在稅前扣除。 假設(shè)陽(yáng)光公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)， 根據(jù)上述資料回答下 列各題。陽(yáng)光公司 2008年 12月 3

18、1 日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的年初余額為 200 萬(wàn)元，則其期末余額應(yīng)為 () 萬(wàn)元。302.13ABC312.21320.31D341.85簡(jiǎn)答題15、東方企業(yè)是增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%，適用的所得稅 稅率為 33%，2003年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于 2004年3月 26日對(duì)外報(bào) 出。該公司 2003年和 2004年發(fā)生的一些事項(xiàng)和業(yè)務(wù)的資料如下：2003年 12 月東方企業(yè)銷(xiāo)售一批商品給西方企業(yè)， 開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明 的銷(xiāo)售價(jià)格為 100 萬(wàn)元，增值稅額為 17萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收訖。2004年 3 月 1日東方企業(yè)接到西方企業(yè)的通知，

19、獲知銷(xiāo)售的商品存在嚴(yán)重的質(zhì) 量問(wèn)題，與合同規(guī)定的要求不一致， 為此西方企業(yè)要求退貨， 在檢查后東方企業(yè) 認(rèn)為情況屬實(shí)， 同意了西方企業(yè)的退貨， 東方企業(yè)已經(jīng)退還了商品貨款， 退貨已 經(jīng)收到并已驗(yàn)收入庫(kù)。如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是屬于調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)多選題16、自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有 () 。A. 董事會(huì)提出的投資方案B. 董事會(huì)提出的盈余公積提取方案C董事會(huì)提出的籌資方案D.董事會(huì)提出合并子公司決議多選題17、甲公司采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)， 2009年 9月 30日，公司董事會(huì)決 定將自用辦公樓整體出租給乙公司， 租期

20、為 3年，月租金為 200萬(wàn)元。2009年 9 月 30 日為租賃期開(kāi)始日。該辦公樓原值為 20000 萬(wàn)元，原預(yù)計(jì)使用年限為 40 年，已計(jì)提折舊 2000 萬(wàn)元，原預(yù)計(jì)凈殘值為零，固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)均采 用年限平均法計(jì)提折舊。 轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)后， 預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值均 不發(fā)生變化。每季度初收取租金，假定按季度確認(rèn)收入，業(yè)稅稅率為5%。2012年 9 月 30 日，租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，收回辦公樓自用，當(dāng)日達(dá)到自用狀態(tài)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第 (1) 題至第(2) 題。 甲公司 2009 年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中正確的有 () 。A. 2009年 9月 30日轉(zhuǎn)

21、換日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為 20000萬(wàn)元B. 2009年 9月 30日轉(zhuǎn)換日不確認(rèn)損益C. 2009 年度第四季度投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊 125 萬(wàn)元D. 2009年第四季度影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為 445萬(wàn)元E. 2009 年第四季度應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出多選題18、下列各項(xiàng)所產(chǎn)生的利得或損失，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的有 出售無(wú)形資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的增加額 按公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)其公允價(jià)值的減少() 。ABCD單選題19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為管理費(fèi)用處理的是() 。A.發(fā)生的超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失C專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)

22、的折舊費(fèi)D.自然災(zāi)害造成的流動(dòng)資產(chǎn)凈損失多選題20、下列固定資產(chǎn)后續(xù)支出，應(yīng)該資本化的有() 。A.BCD延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命 提高了固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力 使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低 使產(chǎn)品更加美觀1-答案： B,C,E 解析 租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng) 期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除。2-答案： C解析應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=260-100 = 160(萬(wàn)元)3-答案：A,B,C,D解析選項(xiàng)E,已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在滿(mǎn)足一定條件的情況 下可以轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量，作為會(huì)計(jì)政策變更處理。4-答案： C,D暫無(wú)解析5-答案： B,D 考點(diǎn) 我國(guó)國(guó)

23、家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)內(nèi)容6-答案： A,B,C,D解析選項(xiàng)E,已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在滿(mǎn)足一定條件的情況 下可以轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量，作為會(huì)計(jì)政策變更處理。7-答案： A,B 解析 企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)將其包含的負(fù)債成分和 權(quán)益成分進(jìn)行分拆，將負(fù)債成分確認(rèn)為應(yīng)付債券，將權(quán)益成分確認(rèn)為資本公積。 將負(fù)債成分的未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)后的金額確認(rèn)為可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成分 的公允價(jià)值，發(fā)行價(jià)格與負(fù)債成分公允價(jià)值的差額確認(rèn)權(quán)益成分初始確認(rèn)金額。8-答案： A, B, C解析 按照我國(guó)交納所得稅的有關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，“納稅人以融資租賃方式從 出租方取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣

24、除，但可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用”。9-答案： A,B,C,D暫無(wú)解析10-答案： AX公司2011年結(jié)存數(shù) 解析 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要追溯調(diào)整；資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)存數(shù) =監(jiān)盤(pán)日實(shí)存數(shù) +資產(chǎn)負(fù) 債表日至監(jiān)盤(pán)日的現(xiàn)金支出 - 資產(chǎn)負(fù)債表日至監(jiān)盤(pán)日的現(xiàn)金收入；12 月 31 日 的 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 應(yīng)=3000+(350000+4000)-(320000+9000)=28000( 元) 。11-答案： A,B資產(chǎn)負(fù)債表日 解析 調(diào)整事項(xiàng)的特點(diǎn)是： (1) 在資產(chǎn)負(fù)債表日或以前已經(jīng)存在， 后得以證實(shí)的事項(xiàng)； (2) 對(duì)按資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況編制的會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影 響的事項(xiàng)。選項(xiàng) C D和E不符合上述特點(diǎn)。12-

25、答案： A,B,D,E不計(jì)入那 解析 企業(yè)在初始確認(rèn)某項(xiàng)金融資產(chǎn)時(shí)將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì) 入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)， 那么發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益， 該金融資產(chǎn)的初始入賬金額。 但是， 如果企業(yè)將該金融資產(chǎn)劃分為其他三類(lèi)， 么發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額。1 3-答案： C2005為解析 2006年山東城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資 8714.86 億元，增長(zhǎng) 19.8%，則 年 山 東 城 鎮(zhèn) 以 上 固 定 資 產(chǎn) 投 資8714.86+(1+19.8%) 8714.86 - (1+0.2) 7262 億元，故選 C。14-答案： D暫無(wú)解析1 5-答案：該退貨屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，因