會計實務(wù)日期填寫

1、會計實務(wù)日期填寫作者: 日期:會計實務(wù)原始憑證:=y 12492116丁 *' ' /I.丹蟄cd。.內(nèi) 4中國工腐行._-»-J - nh.二 二二= Ml-上列 A； llLlifr,，更改過來，我們主要是學(xué)習(xí)做賬的方材料中的原始憑證部分內(nèi)容 （比如日期和我們上課內(nèi)容不符的 法），內(nèi)容不完整的，上課時繼續(xù)填寫完整 ）記賬憑證：1收款憑證ZNt*«收款憑證的介紹及其填制方法，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后，應(yīng)是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”收款憑證是用來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)的憑證 填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目 科目。在憑

2、證內(nèi)所反映的貸方科目應(yīng)填列與“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”相對應(yīng)的科目。金額欄 填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目；憑證上方的“年、 月、日”處，填寫財會部門受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項制證的日期；憑證右上角的“字第 號”處，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號：“摘要”欄填寫能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡要說明：“貸方一級科目”和“二級科目”欄填寫與銀行存款或現(xiàn)金收入相對應(yīng)的一級科目及其二級科目：“金額”欄填寫與同一行科目對應(yīng)的發(fā)生額：“合計欄”填寫各發(fā)生額的合計數(shù)；憑證右邊

3、“附件張”處需填寫所附原始憑證的張數(shù)；憑證下邊分別由相關(guān)人員簽字或蓋章：“記賬”欄則應(yīng)在已經(jīng)登記賬簿后劃“2”符號，表示已經(jīng)入賬，以免發(fā)生漏記或重記錯誤。，以及憑在最下面的財務(wù)主管，記賬，出納等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。上圖中的單據(jù)的個數(shù) 證的編號都是需要根據(jù)實際情況來填寫的。2、付款憑證忖款憑證翳*1科日*號EJLttM 養(yǎng) A1Jf169044100iLudf1嚴(yán)1ii才11ft訐1V3072001 號2R11科n年 fl 日IKid*付款憑證的介紹及填制方法付款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的。由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，程序是先付款，后填憑證。在憑證左上方的貸

4、方科目”處填寫 庫存現(xiàn)金”或銀行存款”在上面日期和憑證號處填寫日期 （實際付款的日期）和憑證編號。 在憑證內(nèi)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要。在憑證內(nèi)借方科目”欄填寫與 現(xiàn)金”或 銀行存款”對應(yīng)的借方科目。在 金額”欄填寫金額。在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。在憑證的下方由相關(guān)責(zé)任人簽字、 蓋章。3、轉(zhuǎn)賬憑證n H71*Vff方1HIRNT百f萬1十XA+h予百片jc,bii賢*14010r1 *49600000114I01亠-LT=1I于會計14«t0I1V614J2 號It島主記B年 月n«.轉(zhuǎn)賬憑證的介紹及其填制）的原始憑證填制或匯總原始轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即不涉及現(xiàn)金和銀

5、行存款收付的各項業(yè)務(wù) 憑證填制的，用于填列轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)會計分錄的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證是登記有關(guān)明細(xì)賬與總分類賬的依 據(jù)。轉(zhuǎn)賬憑證是用以記錄與貨幣資金收付無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，它是由會計人員根據(jù)審核無誤的轉(zhuǎn)賬原始憑證填制的。在借貸記賬法下，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目全部填列在憑證內(nèi)，借方科目在先,貸方科目在后，將各會計科目所記應(yīng)借應(yīng)貸的金額填列在“借方金額”或“貸方金額”欄內(nèi)。借、 貸方金額合計數(shù)應(yīng)該相等。制單人應(yīng)在填制憑證后簽名蓋章，并在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的 張數(shù)。在會計中，轉(zhuǎn)賬憑證用以編制不涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的會計分錄。而涉及“現(xiàn)金” 或者“銀行存款”科目的會計分錄，應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)

6、金憑證或者銀行憑證（也可以是收款憑證或者付款憑證）。4、通用記賬憑證：現(xiàn)金日記賬：年方 貸廠悄lb 11 -> inp.BTiJr -T-EA-13 H如上圖例所示，現(xiàn)金日記賬專門用來記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。現(xiàn)金日記賬必須采用訂 本式賬簿，其賬頁格式一般采用"收入"（借方）、"支出”（貸方）和"余額"三欄式。現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金 的業(yè)務(wù)，只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根 據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記。每

7、日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收事計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，以及賬面結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，借以檢查每日現(xiàn)金收入、 付出和結(jié)存情況?，F(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設(shè)置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時、分類登記，月末根據(jù)各對應(yīng)科目 的本月發(fā)生額一次過記總分類賬 ，因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下，如果現(xiàn)金收、付的對應(yīng)科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。銀行存款日記賬：結(jié)算方武rid &

8、quot;清方M僅有丁 7沖'親時;ffjtJdHBII銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、 付款憑證，逐日逐筆順序登記的。 登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記 ，登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖 延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任

9、，又清晰美觀。具體要求是：(1) 根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。(2) 所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。(3) 要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。(4 )必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。(5 )文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。)或鉛筆書寫。(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外(7 )每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。數(shù)量金額式明細(xì)賬(在用低值易耗品范例)多欄式明細(xì)分類賬格式（管理費(fèi)用范例）屋衛(wèi)一戶rkT感豳豳盟豳e g醯:陽G酯3髦：魁:m*M &

10、gt; <備查賬簿（參見表1、表2、表3）種烏出票出票票ffi Sffl ：利 類敎日期人金額日顯率應(yīng)收票據(jù)S登ES付款承兌背書人人人收回 注貼現(xiàn)日期貼現(xiàn)率貼現(xiàn)頷a期金瓢銷和入固定遙產(chǎn)豊記5®委托加工材科疊記簿合同號租出單fe租入B期租期 租金便用覽點備注材料各稱規(guī)恪合同號委托單位卩1接收數(shù)重成品爸稱 洎耗走頜預(yù)計成S&壘接收日完工日完工量1交付日期加工S用fc 3計量單位;/剪刀,尺子、固體膠2學(xué)員需要準(zhǔn)備的材料：計算器、夾子、紅筆、黑筆、小刀一、如何填制原始憑證 總的要求：記錄真實、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚1、以下舉例說明日期如何填寫：例 1:200 9 年 1

11、 月 1 0 0貳零零玖年零壹月零壹拾日例2: 200 9年3月25日貳零零捌年叁月貳拾伍日20 0 8 年 10 月 1 9日貳零零捌年零壹拾月壹拾玖日為什么有的月份、日期前要加“零”呢，這樣做的目的主要是為了避免被修改。注：（1）填寫月份時，1、2、10月份前,要加“零”,這是因為，要是不加“零”“2月”可能被修改為“1 2月”，“1 0月”可能被改為“11月”或者 “ 12 月”填寫日時，如果是1 9、1 0、2 0、3 0日前，要加“零”， 這是因為,要是不加“零”，“8日”可能被改為“18日”或者“ 28日”3月若改為13月 那就是錯誤 “零”，要是不加，可能被改為（3）那“3月”前

12、為什么不加零呢？因為 的所以不需要加“零”，那“3日”前就需加“1 3 日”、“23 日”2、以下舉例說明金額如何填寫總體要求：1、大小寫金額要符合規(guī)范，小寫金額要用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字2、在小寫金額前要填寫Y ,人民幣符號與數(shù)字之間不得留有空白3、金額一律寫到角分，無角分的，寫“ 00”或“一”有角無分的，分為寫“ 0” ,不得用符號“-”4、大寫金額前要加寫“人民幣“，人民幣和大寫金額前不得留有空白，大寫金額到元或者角為止的，后面要寫：整“或者“正”，有分的，不寫“整” 或“正”，金額小寫分兩種:1、無金額線 例如：Y 50, 000. 00或者Y 50, 00 0.-（寫上人

13、民幣、千分位符 號,往右上方）2、有金額線金額大寫例如1、無金額位 人民幣（大寫）：伍萬元整（正）Y 1,100,200.Y 3 , 4 02 ,Y 56,789. 0、有金額位2000 元:.0 6壹佰壹拾萬零貳佰元零陸分0 00. 60叁佰肆拾萬零貳仟元零陸角正（整） 0伍萬陸仟柒佰捌拾玖元整 佰拾萬仟佰拾元角 佰拾萬貳仟佰拾元分角分（錯誤寫法）千百十萬千百十元角分Y5000000畫耳圖：舉例“票據(jù)”填寫（一般有效期10天）支票刖方科a出=日則年T耳Jfi日出尊HW伍罰埠 畤 更式祇B時呵護(hù)魚任肝円廳啟釈iiRifsEiWj出5Alt呂；蘭竺'mhg|U7jti-AB1.L-i1!

14、 r E 勺卜 u M" M當(dāng)廈哼/正更顯師鬲 玉_劉£ M ffi理"i工河主童 曰1、出票日期（大寫）:衿日：借對而科目旣）訶匡日期干 衛(wèi) 日J(rèn)iiPl心喘用4備用*丿嚴(yán)按申曲L總項話從r-丿牡匪戶叫I吏忖 山軟3數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。2、收款人：(!)現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章 之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。(2) 現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金 支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)

15、金支票簽字領(lǐng)款。(3) 轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。3、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：工行高新支行九蓮分理 處1 20 88888帳號小寫。4、人民幣(大寫)：支票填寫樣式和格式注意：“萬”字不帶單人旁。舉例：(1) 28 9, 546.52貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分(2 )7,560.31柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分 此時“陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫可不寫.(3)5 3 2 .0

16、0 伍佰叁拾貳元正“正”寫為“整”字也可以。不能寫為“零角零分”(4) 4 25. 03肆佰貳拾伍元零叁分(5 ) 3 25.20 叁佰貳拾伍元貳角角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“Y”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。6、用途：(1)現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等。(2)轉(zhuǎn)帳支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費(fèi)”等等。7、蓋章:支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作 廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“2、收款人”。&

17、常識：(1)支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。(2)受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。3、原始憑證的審核合法性、合理性、完整性、正確性、如何填制記賬憑證記賬憑證是在哪一天編制的，就寫上哪一天，與原始憑證的日期可能相同，也可能 不同，比如企業(yè)可以1 0天、2 0天、30天做記賬憑證，根據(jù)企業(yè)管理的需要，另外記賬 憑證必須連續(xù)編號。1、通常分為：采用一種類型通用記賬憑證采用三種類型收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證收款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會計憑證，即：借方必有庫存現(xiàn)金或銀行存款科目付款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的會計憑證，即：貸方必有庫存現(xiàn)金或 銀行存款科目一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)既涉及現(xiàn)金又涉及銀行存款的，只編付款憑證，這樣是為了避免重復(fù)。采用五種類型現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬1、一般來說，記賬憑證背后必須附有原始憑證，除了結(jié)賬、更正的記賬憑證，不需要附 原始憑證。會計當(dāng)中所用到的公式：“有借必有貸，借貸必