南開18秋學(xué)期(1709、1803、1809)《稅務(wù)會計》在線作業(yè)

1、）。（單選題 ） 1: 自 2009年起，我國的增值稅類型為（A: 生產(chǎn)型B: 消費型C: 收入型 D: 生產(chǎn)增值型 正確答案 :（單選題 ） 2: 下列項目所包含的進(jìn)項稅額 ,不得從銷項稅額中抵扣的是 （ ） 。A: 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B: 用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件C: 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D: 納稅人的交際應(yīng)酬費正確答案 :（單選題 ） 3: 關(guān)于納稅主體以下說法正確的是 （ ） 。A: 納稅主體必須是能夠獨立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人B: 會計主體一定是納稅主體C: 納稅主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時，納稅人與負(fù)稅人是相同的D: 納稅主體與財務(wù)會計中的會計主體（會計實體）一

2、定等同 正確答案 :（單選題 ） 4: B 企業(yè)向境外公司銷售一批貨物，外國實付成交價為 850 萬元；報關(guān)出境地為天津港，抵達(dá)天 津港前的費用包括運輸費 1.2 萬元，保險費 2.8 萬元，裝卸費 0.95 萬元，以上費用由 B 企業(yè)自己承擔(dān)，海 關(guān)核定的關(guān)稅率 20%。則出口關(guān)稅（ ）萬元。A: 141.67 B: 170.99 C: 142.65D: 142.49 正確答案 :）。（單選題 ） 5: 根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列各項中不屬于應(yīng)稅消費品的是（A: 高爾夫球及球具 B: 實木地板 C: 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D: 一次性木筷 正確答案 :（單選題 ） 6: 企業(yè)計提城建稅時 ,通過（） 賬

3、戶核算。管理費用”其他應(yīng)交款”稅金及附加” 其他業(yè)務(wù)成本”A: B: C:D:正確答案 :（單選題 ） 7: 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定 ,下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是A: 金融債券利息收入B: 非營利性組織的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的收入C: 已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D: 依法收取并納入財政管理的政府性基金 正確答案 :（單選題 ） 8: 歌星劉某應(yīng)邀參加某大學(xué)畢業(yè)典禮 ,對方支付出場費 20000元,該歌星決定把其中 10000 元通過 當(dāng)?shù)亟逃志栀浗o該大學(xué)用于貧困生的補助 , 則劉某應(yīng)就出場費繳納個人所得稅 （） 元。A: 1600B: 1200C: 2240D: 2000 正確答案

4、 :（單選題 ） 9: 采用折扣方式銷售貨物的 ,關(guān)于其應(yīng)納稅銷售額說法正確的是 （） 。A: 如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅B: 按銷售折扣的余額作為銷售額計算增值稅C: 銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價計算增值稅D: 如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅 正確答案 :（單選題 ） 10: 下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是 （ ） 。A:房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證 B: 土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C:商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運許可證D:房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商

5、標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證 正確答案：（單選題）11：稅務(wù)會計特有的會計要素是指（），其他會計沒有這個要素。A:應(yīng)稅收入 B:計稅依據(jù)C:稅率D:應(yīng)納稅額 正確答案： （單選題）12:企業(yè)按規(guī)定計算出對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅時A:借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費B：借：生產(chǎn)成本貸：C:借：制造費用貸：D:借：物資采購貸：正確答案：（單選題）13:根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。A: 5日B: 7日C: 10 日D: 15 日正確答案：（單選題）14:應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅費一一應(yīng)交資源稅 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交資源稅 應(yīng)交稅費一一應(yīng)

6、交資源稅委托加工組價公式中的“實際成本”，是指 含增值稅 不含增值稅 含增值稅 不含增值稅,正確的會計處理為（）。A:委托方提供加工材料的實際成本，B：委托方提供加工材料的實際成本，C:受托方提供加工材料的實際成本，D:受托方提供加工材料的實際成本， 正確答案： （單選題）15:市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品 稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳城建稅（）A: 0.23B: 0.33C: 0.24D: 0.34 正確答案：（單選題）16: 沒有同類售價。A: 4.8B: 6.55C: 7.91D: 8.20萬。,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新

7、型糧食白酒，第一批已知糧食白酒的成本利潤率10%則該批就應(yīng)納消費稅金為（1 000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗,）萬元萬萬萬正確答案：（單選題）17:A:之日起B(yǎng):之日起C:次日起D:次日起 正確答案：納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書 7日內(nèi)15日內(nèi)7日內(nèi)15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。（單選題）18:據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是A:石化工廠把自產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的設(shè)備使用B：摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車作為廣告樣品C:化妝品制造廠將自產(chǎn)的香粉用于連續(xù)生產(chǎn)舞臺演員化妝用的油彩D:實木地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾地板正確答案：（單選題）19:企

8、業(yè)自營進(jìn)口商品應(yīng)以CIF價格作為完稅價格計繳關(guān)稅，借記的賬戶為（）。A: “稅金及附加”應(yīng)交稅費”材料采購” 其他業(yè)務(wù)成本”B:C:D:正確答案 :() 。（單選題 ） 20: 現(xiàn)行增值稅是以不含增值稅稅款的銷售額作為計稅銷售額 , 即實行價外計稅。若一般納稅人采 用合并定價的方法應(yīng)將含稅銷售額換算為不含稅銷售額后再計算增值稅稅額。其換算公式為A：不含稅銷售額=含稅銷售額十（1+增值稅稅率或征收率）B：不含稅銷售額=含稅銷售額十（1-增值稅稅率或征收率）C：不含稅銷售額=含稅銷售額十增值稅稅率或征收率D：不含稅銷售額=含稅銷售額十（1+消費稅稅率） 正確答案 :）。（多選題 ） 1: 下列各項

9、中，不征收營業(yè)稅的有（A: 人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)B: 人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)C: 中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)D: 中國出口信用保險公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù) 正確答案 :（多選題 ） 2: 下列關(guān)于消費稅納稅地點的闡述正確的有A: 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，應(yīng)在使用地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B: 委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方（除受托方為個人外）向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C: 進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，進(jìn)口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D: 委托外地單位代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，向代銷地稅務(wù)機關(guān)申報納稅 正確答案 :（多選題 ） 3: 暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其列示在

10、財務(wù)報表上的賬面金額之間的差異。按照暫 時性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響, 分為（ ） 兩種差異。A: 應(yīng)納稅暫時性差異B: 可抵扣暫時性差異 C 永久性差異C: 時間性差異 正確答案 :（多選題） 4: 在遞延法和利潤表債務(wù)法下 ,按“差異”在未來是否能夠轉(zhuǎn)回 ,可將其分 （ ） 兩類差異。A: 應(yīng)納稅暫時性差異B: 可抵扣暫時性差異C: 永久性差異D: 時間性差異 正確答案 :（多選題 ） 5: 下列各項中 ,屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有 （ ） 。A: 受贈使用應(yīng)稅車輛 B: 進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛C: 經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛D: 債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債 正確答案 :）。（多選題 ） 6: 對納稅人為

11、銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法是（A: 單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅。B: 酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。C: 無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅。D: 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金， 單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅 正確答案 :（多選題 ） 7: 關(guān)稅按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類 ,可以分為 （ ） 。A: 從量稅B: 從價稅C: 復(fù)合稅D: 滑準(zhǔn)稅正確答案 :() 。（多選題 ） 8: 下列銷售行

12、為，應(yīng)納增值稅的為A: 銷售電力 B: 銷售自來水C: 銷售房屋D: 銷售電力正確答案 :() 。（多選題 ） 9: 下列符合居民納稅人條件的是A: 在中國境內(nèi)有住所的個人B: 在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人C: 在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人D: 在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人 正確答案 :()（多選題 ） 10: 應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅賬戶借方發(fā)生額反映本期A: 進(jìn)項稅額B: 已繳稅額C: 未交增值稅D: 多交增值稅正確答案 :（多選題 ） 11: 下列屬于永久性差異的有 （） 。A: 各項稅收的滯納金、罰金和罰款B: 非救濟性、非公益性捐贈和贊助支出C: 企業(yè)購買國

13、債的利息收入D: 賄賂等違法支出 正確答案 : （多選題 ） 12: 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定正確的有A: 采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B: 委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天C: 將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天D: 進(jìn)口貨物，為貨物報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 正確答案 :() 。（多選題 ） 13: 下列情形中 , 納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有A: 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B: 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C: 房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D: 取得銷售（預(yù)售）許可證 2 年仍未銷售完的 正確答案 :（多選題 ） 14: 企業(yè)所得稅稅前扣除的確

14、認(rèn)原則應(yīng)體現(xiàn)以下內(nèi)容A: 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B: 確定性原則C: 合理性D: 配比性原則正確答案 :（多選題 ） 15: 下列應(yīng)稅消費品中 ,采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有A: 煙絲B: 卷煙C: 白酒D: 酒精正確答案 :, 加上貨（多選題 ） 16: 進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價 物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的 （ ） 等費用。A: 包裝B: 其他勞務(wù)C: 保險D: 運輸 正確答案 :（多選題 ） 17: 下列各項中 , 屬于城建稅計稅依據(jù)的有 （ ） 。A: 實際應(yīng)納增值稅、消費稅的稅額消費稅而加收的滯納金消費稅的被處的罰款消費稅被查補的稅款B:

15、 納稅人滯納增值稅、C: 納稅人逃避增值稅、D: 納稅人逃避增值稅、 正確答案 :（多選題） 18: 某企業(yè)于 2016年 2月將一輛自己使用過 5年的設(shè)備 （未抵扣增值稅 ）, 以 10萬元的價格售出 ,其正確的稅務(wù)處理方法有 （ ） 。A: 按 2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅B: 按 4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅C: 按 3%簡易辦法減按 2%計算應(yīng)納增值稅D: 應(yīng)納增值稅為 1 942 元 正確答案 :（多選題 ） 19: 有關(guān)視同銷售的賬務(wù)處理 ,以下會計分錄正確的有 （） 。貸：產(chǎn)成品等 應(yīng)交稅貸：產(chǎn)成品等 應(yīng)貸：主營業(yè)務(wù)收入貸: 應(yīng)交稅費）方法核定其應(yīng)A: 企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于

16、非應(yīng)稅項目時，賬務(wù)處理為：借：在建工程等 費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B: 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資時，賬務(wù)處理為：借：長期股權(quán)投資等 交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C: 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東時，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付股利等 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D: 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個人消費時，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬等 交增值稅 （ 銷項稅額） 產(chǎn)成品等正確答案 :（ 多選題 ） 20: 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列（ 納稅所得額。A: 參照同類或類似企業(yè)的利潤率水平核定B: 按照企業(yè)合理的費用加利潤的方法

17、核定C: 按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定企業(yè)銷售貨物所支付的運輸費，應(yīng)全部計入銷售費用D: 按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定 正確答案 : （判斷題 ） 1:A: 錯誤已貼花的憑證 ,凡修改后所載金額增加的部分 , 應(yīng)補貼印花。B: 正確 正確答案 : （判斷題 ） 2:作為營業(yè)外支出，罰款、被沒收財物損失，在計算應(yīng)稅所得時，可以扣除。T: 對 F: 錯 正確答案 : T （判斷題 ） 3:A: 錯誤企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn) , 以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。B: 正確 正確答案 : （判斷題 ） 4:應(yīng)稅收入是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為所取得的收入,即稅法所認(rèn)定的

18、收入。T: 對 F: 錯 正確答案 : T （判斷題 ） 5:企業(yè)年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時 , 要繳納個人所得稅。T: 對 F: 錯 正確答案 : T （判斷題 ） 6:納稅客體是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志T: 對 F: 錯 正確答案 : （判斷題 ） 7:A: 錯誤固定資產(chǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與其折余價值相等。B: 正確 正確答案 : （判斷題 ） 8:A: 錯誤納稅人提供不同稅率營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)貨物，均應(yīng)從高適用稅率。B: 正確 正確答案 : （判斷題 ） 9:A: 錯誤 B: 正確正確答案 :（判斷題 ） 10: 一般納稅人對接受應(yīng)稅勞務(wù)但尚未支付款項的 , 其進(jìn)項稅額不得作為當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣。T: 對F: 錯 正確答案 : T）。（單選題 ） 1: 自 2009年起，我國的增值稅類型為（A: 生產(chǎn)型 B: 消費型 C: 收入型D: 生產(chǎn)增值型 正確答案 :（單選題 ） 2: 下列項目所包含的進(jìn)項稅額 ,不得從銷項稅額中抵扣的是 （ ） 。A: 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B: 用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件C: 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D: 納稅人的交際應(yīng)酬費正確答案 :（單選題 ） 3: 關(guān)于納稅主體以下說法正確的是 （ ） 。A: 納稅主體必須是能夠獨立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人B: 會計主體一定是納稅主體C: 納稅主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時，納稅人與負(fù)